Als Nichtansässiger in Kanada gründen: Provinz, BN, Pflichten

Kann ein Nichtansässiger in Kanada eine Gesellschaft gründen?

Ja. Eine Person, die im Ausland lebt, kann eine kanadische Kapitalgesellschaft gründen und alle ihre Aktien besitzen. Das Bundesrecht erlaubt jeder Einzelperson, die mindestens 18 Jahre alt, nicht insolvent und nicht für geschäftsunfähig erklärt ist, die Gründung; der Wohnort der Person ist keine Bedingung (CBCA, Abschnitt 5). Wohnsitzregeln gelten für zwei andere Dinge: den Verwaltungsrat und die Adresse.

• Direktoren: Eine Kapitalgesellschaft nach Bundesrecht mit weniger als vier Direktoren braucht mindestens einen in Kanada ansässigen kanadischen Direktor (CBCA, Abschnitt 105). Ontario, British Columbia und Alberta haben keine Wohnsitzregel für Direktoren, daher kann ein Gründer im Ausland dort der einzige Direktor sein. Wer als in Kanada ansässiger Kanadier gilt, behandelt Gründung als Neuzugezogener oder Nichtansässiger.
• Adresse: Jede Kapitalgesellschaft braucht einen eingetragenen Sitz an einer physischen Adresse in ihrer Gründungsprovinz. Eine private Adresse im Ausland genügt nicht.

Die Gründung ist der leichte Teil. Drei Dinge machen eine Kapitalgesellschaft mit Eigentümer im Ausland schwieriger als eine vor Ort: Ihr Verwaltungsrat kann Entscheidungen in einem anderen Land treffen, das sie ebenfalls als steuerlich ansässig beanspruchen kann; Geld, das an Sie im Ausland gezahlt wird, kann kanadischen Einbehalt und Bescheinigungen auslösen; und eine von einem Nichtansässigen kontrollierte Kapitalgesellschaft ist in der Regel keine CCPC (Canadian-controlled private corporation, kanadisch kontrollierte Privatgesellschaft) und erhält daher nicht den Steuersatz für kleine Unternehmen. Die Steuer Ihres eigenen Landes auf die Gesellschaft und auf das, was sie Ihnen zahlt, braucht dort Beratung. Wer im Verwaltungsrat sitzt, im Ausland oder in Kanada, kann gemeinsam mit der Kapitalgesellschaft persönlich haften für Lohnabzüge, GST/HST (kanadische Waren- und Dienstleistungssteuer / harmonisierte Umsatzsteuer) und die Steuer, die auf Zahlungen an einen nichtansässigen Eigentümer einbehalten und nicht abgeführt wurde, bis zu zwei Jahre nach dem Ausscheiden aus dem Verwaltungsrat (Income Tax Act, Abschnitt 227.1; Excise Tax Act, Abschnitt 323).

Stellen Sie vor der Einreichung zusammen:

• Vollständiger Name, Zustellungsadresse und Status als in Kanada ansässiger Kanadier jedes Direktors (das Formular nach Bundesrecht fragt nach allen dreien).
• Eine physische Adresse in der Provinz für den eingetragenen Sitz und eine Person dort, die Dokumente entgegennimmt.
• Die Aktienstruktur und wer die Aktien besitzen und kontrollieren wird.
• Ein Nummernname oder ein Wortname mit der Namensprüfung, die die Provinz verlangt.
• Wo der Verwaltungsrat tagen und entscheiden wird, und das gewünschte Jahresende.

Welche Provinz passt, wenn kein Direktor in Kanada lebt?

Ontario, British Columbia und Alberta lassen einen Gründer im Ausland alleiniger Direktor sein; die Gründung nach Bundesrecht nicht. Die Tabelle vergleicht die vier Wege, die die meisten ausländischen Gründer abwägen.

Eine Kapitalgesellschaft nach Provinzrecht, die später in einer anderen Provinz Geschäfte betreibt, registriert sich auch dort; die Abwägungen stehen unter Gründung nach Bundes- oder Provinzrecht. Eine Kapitalgesellschaft aus Québec erhält bei der Gründung keine Business Number und reicht jedes Jahr eine zweite Einkommensteuererklärung ein; siehe So gründen Sie in Québec. Die gesamten Einrichtungs- und Jahreskosten stehen unter Kosten der Gründung in Kanada.

Wo müssen der eingetragene Sitz und die Unterlagen sein?

Der eingetragene Sitz muss eine physische Adresse in der Gründungsprovinz sein, an der rechtliche Dokumente zugestellt werden können und jemand sie annimmt. Corporations Canada warnt, dass Dokumente, die an den eingetragenen Sitz gesendet werden, rechtlich als bei der Kapitalgesellschaft eingegangen gelten (how to incorporate); eine unbesetzte Adresse kann also eine Mitteilung oder Frist unbemerkt verstreichen lassen. Ein Gründer ohne Räume dort braucht eine Person oder ein Unternehmen in der Provinz, die zusagt, an dieser Adresse Dokumente für die Kapitalgesellschaft anzunehmen.

• Bundesrecht: Der Sitz bleibt in der Provinz, die in der Gründungsurkunde genannt ist (CBCA, Abschnitt 19). Die Unterlagen der Kapitalgesellschaft werden dort oder an einem anderen von den Direktoren gewählten Ort in Kanada geführt; sie dürfen im Ausland geführt werden, nur wenn sie von diesem Ort in Kanada elektronisch eingesehen werden können, vorbehaltlich des Steuerrechts (Abschnitt 20).
• Ontario: Der Sitz muss in Ontario sein (section 14), und die Unterlagen der Kapitalgesellschaft werden dort oder anderswo in Ontario geführt (section 140).
• British Columbia: Sowohl der eingetragene Sitz als auch das Records Office brauchen eine Zustelladresse in BC, die kein Postfach ist und an Werktagen von 9 Uhr morgens bis 4 Uhr nachmittags für die Öffentlichkeit geöffnet ist (BC-Register). Das Register schickt Erinnerungen zum Jahresbericht und jede Auflösungsmitteilung an den eingetragenen Sitz.
• Alberta: Der eingetragene Sitz und die Adresse der Unterlagen müssen physische Orte in Alberta sein, und die Kapitalgesellschaft bestellt einen Zustellungsbevollmächtigten, der in Alberta ansässig ist, der Tätigkeit zustimmt und ein Büro nutzt, das zu den üblichen Geschäftszeiten für die Öffentlichkeit geöffnet ist (Alberta; Alberta Act, section 20.1).

Steuerunterlagen folgen einer eigenen Regel. Der Income Tax Act verlangt Bücher und Unterlagen an einem Geschäftssitz oder Wohnsitz in Kanada, es sei denn, die CRA bestimmt einen anderen Ort. Die CRA sagt, Unterlagen, die außerhalb Kanadas geführt und von Kanada aus elektronisch abgerufen werden, gelten nicht als in Kanada geführt; Bücher in einem Online-System im Ausland können also die gesellschaftsrechtliche Regel oben erfüllen und die Steuerregel dennoch verfehlen. Um sie im Ausland zu führen, schreiben Sie an Ihr Steuerservicebüro (Tax Services Office); seine schriftliche Erlaubnis legt die Bedingungen fest, und die Unterlagen müssen auf Anfrage weiterhin in Kanada zur Verfügung gestellt werden.

Kann ich vom Ausland aus online gründen?

Gründungen nach Bundesrecht, in Ontario und in BC können online eingereicht werden; Alberta läuft über einen Dienstleister in der Provinz.

• Bundesrecht: Reichen Sie ein und zahlen Sie über das Online Filing Centre von Corporations Canada. Ein Wortname online braucht keinen gesonderten Namensprüfungsbericht (Seite zu den Gebühren).
• Ontario: Reichen Sie im Ontario Business Registry ein, das Sie auffordert, ein Ontario.ca-Login und einen Ontario Business Account anzulegen, falls Sie keinen haben.
• British Columbia: Beantragen Sie über Corporate Online oder das BC Business Registry; können Sie nicht online einreichen, kann eine Anwaltskanzlei oder ein Registry Agent die Papierformulare einreichen (BC).
• Alberta: Bringen Sie die Formulare, den Namensprüfungsbericht, einen gültigen Ausweis und die Zahlung zu einem Registry Agent oder zugelassenen Dienstleister in Alberta (Alberta). Die Seite von Alberta beschreibt keinen Online-Selbstbedienungsweg.

Die Online-Einreichung ersetzt die örtlichen Teile nicht: Die Büroadresse, und in Alberta der Zustellungsbevollmächtigte, müssen vor der Einreichung real sein. Die Schritte je Provinz stehen in den Ratgebern für Ontario, British Columbia und Alberta.

Wie erhält die Kapitalgesellschaft ihre Business Number?

In der Regel automatisch. Die CRA vergibt eine Business Number und ein Körperschaftsteuerkonto bei einer Gründung nach Bundesrecht und bei der Gründung in Alberta, British Columbia, Manitoba, New Brunswick, Nova Scotia, Ontario, Prince Edward Island und Saskatchewan. Eine Kapitalgesellschaft, die in Québec, Newfoundland and Labrador, den Northwest Territories, Nunavut oder Yukon gegründet wird, registriert sich gesondert.

Prüfen Sie zuerst Bescheinigung, Deckblatt oder E-Mail auf die Business Number; eine erneute Registrierung ist ein häufiger Fehler. Die Registrierung von Nichtansässigen bei der CRA ist für ein Unternehmen gedacht, das außerhalb Kanadas gegründet wurde oder seinen Sitz hat, oder für eine registrierende Person ohne SIN (Social Insurance Number, kanadische Sozialversicherungsnummer) oder mit einer SIN, die mit 0 beginnt; eine Kapitalgesellschaft, die ihre Nummer bei der Gründung erhielt, braucht sie nicht. Kam keine, wie bei einer Kapitalgesellschaft aus Québec, siehe Gründung als Neuzugezogener oder Nichtansässiger zur Registrierung ohne SIN. GST/HST- oder Lohnabrechnungskonten hinzuzufügen und Online-Zugang zu erhalten, behandelt Nach der Gründung.

Braucht die Kapitalgesellschaft von Anfang an eine GST/HST-Nummer?

Nicht, es sei denn, sie registriert sich freiwillig früher. Die Kapitalgesellschaft muss sich registrieren, sobald sie steuerpflichtige Umsätze in Kanada macht und kein Kleinunternehmer (Small Supplier) mehr ist: wenn ihre weltweiten steuerpflichtigen Umsätze, zusammengezählt mit denen verbundener Unternehmen, in einem Kalenderquartal oder über vier aufeinanderfolgende Quartale $30.000 überschreiten (CRA). Verbundene Unternehmen können auch eine andere Gesellschaft umfassen, die der Gründer im Ausland kontrolliert. Sie darf sich vorher freiwillig registrieren.

Für die GST/HST gilt eine in Kanada gegründete Kapitalgesellschaft als in Kanada ansässig (Excise Tax Act, section 132); die Registrierungsregeln für ausländische und digitale Verkäufer beschreiben also ein Unternehmen außerhalb Kanadas, nicht diese Kapitalgesellschaft.

Wo wird eine kanadische Kapitalgesellschaft im Eigentum aus dem Ausland besteuert?

In Kanada, auf ihr Welteinkommen: Eine in Kanada nach dem 26. April 1965 gegründete Kapitalgesellschaft gilt als in Kanada ansässig (Income Tax Act, section 250), und eine ansässige Kapitalgesellschaft wird auf Einkünfte aus Quellen innerhalb und außerhalb Kanadas besteuert (sections 2 und 3). Das Land des Gründers kann sie ebenfalls beanspruchen. Die CRA erklärt, dass nach dem Common Law eine Kapitalgesellschaft dort ansässig ist, wo ihre zentrale Leitung und Kontrolle ausgeübt wird, meist dort, wo der Verwaltungsrat tagt.

Tagt und entscheidet der Verwaltungsrat im Ausland, kann die Kapitalgesellschaft in beiden Ländern ansässig sein. Wo ein Steuerabkommen gilt, bestimmt dessen Artikel zur Ansässigkeit: Die CRA sagt, Tie-Breaker-Regeln behandeln eine doppelt ansässige Kapitalgesellschaft in der Regel als dort ansässig, wo sie gegründet wurde, sodass eine kanadische Kapitalgesellschaft für Zwecke des Abkommens meist kanadisch bleibt, während das andere Land sie nach eigenem Recht weiter besteuern kann. Manche Abkommen überlassen die Antwort der Einigung der beiden Steuerbehörden. Nur wenn ein Abkommen die Kapitalgesellschaft im anderen Land ansässig macht, behandelt Kanada sie als nicht ansässig (Abschnitt 250(5)). Das hängt von den Tatsachen und vom Abkommen mit Ihrem Land ab; siehe Ansässigkeit der Kapitalgesellschaft, wenn der Eigentümer im Ausland ist.

Auch die Kontrolle zählt. Eine Kapitalgesellschaft, die direkt oder indirekt von Nichtansässigen kontrolliert wird, ist keine CCPC (CRA), was den Steuersatz für kleine Unternehmen in der Regel ausschließt; siehe Nichtansässige Eigentümer einer kanadischen Kapitalgesellschaft.

Was reicht die Kapitalgesellschaft im ersten Jahr in Kanada ein, auch ohne Einkünfte?

Eine ansässige Kapitalgesellschaft reicht für jedes Steuerjahr eine T2 (kanadische Körperschaftsteuererklärung) ein, auch wenn sie keine Steuer schuldet und inaktiv war (CRA). Die Jahreserklärung beim Register ist eine getrennte Einreichung. Ihr erstes Steuerjahr beginnt mit der Gründung und darf nicht länger als 53 Wochen dauern (Abschnitt 249.1). Geschuldete Steuer ist früher fällig als die Erklärung: Eine von Nichtansässigen kontrollierte Kapitalgesellschaft ist keine CCPC, daher ist jeder Restbetrag zwei Monate nach ihrem Jahresende fällig (Income Tax Act, section 248(1), „balance-due day“).

Eine Kapitalgesellschaft ohne Umsätze und ohne Zahlungen an jemanden schuldet dennoch die T2 und die Jahreserklärung. Wird die Jahreserklärung versäumt, kann das zur Auflösung führen; siehe Jahreserklärung der Kapitalgesellschaft. Wurden schon Jahre versäumt, siehe Von Nichtansässigen gehaltene Kapitalgesellschaft, die nie eingereicht hat.

Wie entnehme ich Geld aus der Kapitalgesellschaft, während ich im Ausland lebe?

Dividenden, Gehalt, Vergütungen an Direktoren, Zinsen und Darlehen an einen Eigentümer im Ausland folgen jeweils anderen kanadischen Regeln zu Einbehalt und Meldung, und Ihr eigenes Land kann dieselbe Zahlung besteuern; siehe Nichtansässige Eigentümer einer kanadischen Kapitalgesellschaft.

Beispiel

Nur anschauliche kanadische Dollar.

Ein Berater aus Dubai gründet eine Gesellschaft in Ontario

Ein Berater in Dubai gründet in Ontario als einziger Direktor, was Ontario erlaubt. Der eingetragene Sitz ist eine besetzte Geschäftsadresse in Toronto, die Dokumente für die Kapitalgesellschaft annimmt. Die Business Number kommt mit der Gründung, daher ist keine gesonderte CRA-Registrierung nötig. Innerhalb von 60 Tagen reicht er die Erstmeldung für Ontario ein. Die Kapitalgesellschaft wählt den 31. Dezember als Jahresende. Sie macht vor diesem Datum keine Umsätze, doch ihre erste T2 ist trotzdem bis zum 30. Juni des Folgejahres fällig, und ihre Jahreserklärung für Ontario fällt in dieselben sechs Monate. Weil jede Entscheidung in Dubai fällt, prüft der Berater auch, ob das Recht der VAE die Kapitalgesellschaft besteuert; nach Kanadas Steuerabkommen mit den VAE kann nur eine dort gegründete Gesellschaft in den VAE ansässig sein, sodass die Kapitalgesellschaft für Zwecke des Abkommens kanadisch bleibt. Der Berater prüft außerdem, wie Kanada eine spätere Dividende an ihn besteuern würde.

Zwei Gründer mit Wohnsitz Deutschland gründen in BC

Zwei Gründer in Deutschland gründen in British Columbia, um Software an kanadische Kunden zu verkaufen. Sie richten in BC Sitz und Records Office ein, die an Werktagen geöffnet sind. Es gibt keine verbundenen Unternehmen. Die steuerpflichtigen Umsätze betragen C$12.000 im ersten Kalenderquartal, C$14.000 im zweiten und C$9.000 im dritten. Die laufende Summe überschreitet C$30.000 im dritten Quartal (C$35.000). Die Kapitalgesellschaft bleibt bis zum Ende des Monats nach diesem Quartal Kleinunternehmer; ihre Registrierung wirkt spätestens ab ihrem ersten Umsatz danach, und sie muss sich innerhalb von 29 Tagen nach diesem Umsatz registrieren. Weil beide Gründer jede Entscheidung von Deutschland aus treffen, prüfen sie auch, ob Deutschland die Kapitalgesellschaft als ansässig behandelt.

Ein Gründer in Brasilien versucht, allein nach Bundesrecht zu gründen

Ein Gründer in Brasilien beginnt eine Gründung nach Bundesrecht als einziger Direktor. Das Bundesrecht verlangt mindestens einen in Kanada ansässigen kanadischen Direktor bei einem Verwaltungsrat von weniger als vier, daher kann die Einreichung nicht wie geplant weitergehen. Der Gründer fügt entweder einen qualifizierten, in Kanada ansässigen kanadischen Direktor hinzu, der echte Direktorenpflichten übernimmt, oder gründet stattdessen in Ontario, BC oder Alberta.

Anders in Ihrem Fall?

• Die Kapitalgesellschaft braucht ein kanadisches Bankkonto, Sie müssen wissen, wer als in Kanada ansässiger Direktor gilt, oder Sie ziehen nach Kanada: Siehe Gründung als Neuzugezogener oder Nichtansässiger.
• Die Gesellschaft wird Sie oder einen anderen Eigentümer im Ausland bezahlen: Siehe Nichtansässige Eigentümer einer kanadischen Kapitalgesellschaft.
• Der Verwaltungsrat wird außerhalb Kanadas tagen und entscheiden: Siehe Ansässigkeit der Kapitalgesellschaft, wenn der Eigentümer im Ausland ist.
• Eine Gesellschaft, keine Person, soll die kanadische Kapitalgesellschaft besitzen: Siehe Kanadische Tochtergesellschaft eines ausländischen Unternehmens oder US-Unternehmen expandiert nach Kanada für eine US-Muttergesellschaft.
• Sie leben in Festlandchina: Siehe Kanadisches Unternehmen für einen in China ansässigen Gründer.
• Sie wollen nach Kanada verkaufen, ohne eine kanadische Gesellschaft: Siehe GST/HST für nichtansässige und digitale Verkäufer.
• Die Kapitalgesellschaft besteht schon und hat T2 oder Jahreserklärungen versäumt: Siehe Von Nichtansässigen gehaltene Kapitalgesellschaft, die nie eingereicht hat.
• Sie führen die Bücher selbst vom Ausland aus oder in einem System außerhalb Kanadas: Die Regel zu Steuerunterlagen oben gilt ab der ersten Transaktion; siehe Hilfe bei der Buchhaltung.
• Sie führen die Gesellschaft aus einem anderen Land, zahlen sich daraus selbst oder beides: Die Wahl der Rechtsordnung, der Verwaltungsrat und die Einreichungen im ersten Jahr beeinflussen sich gegenseitig. Stellen Sie die Angaben der Direktoren, die geplante Büroadresse, die Aktienstruktur, den Ort der Entscheidungen und Ihren Zahlungsplan zusammen und holen Sie sich dann Hilfe bei der Unternehmensgründung.