Constituir uma corporação no Canadá como não residente: província, BN e entregas

Um não residente pode abrir uma empresa no Canadá?

Sim. Uma pessoa que mora no exterior pode constituir uma corporação canadense e ser dona de todas as ações. A lei federal permite que qualquer pessoa física com pelo menos 18 anos, que não esteja falida nem tenha sido declarada incapaz, constitua uma corporação; o local onde a pessoa mora não é uma condição (CBCA, seção 5). As regras de residência se aplicam a outras duas coisas: o conselho e o endereço.

• Administradores: uma corporação federal com menos de quatro administradores precisa de pelo menos um administrador canadense residente (CBCA, seção 105). Ontário, a Colúmbia Britânica e Alberta não têm regra de residência para administradores; assim, um fundador no exterior pode ser o único administrador ali. Quem conta como canadense residente está em constituir uma corporação como recém-chegado ou não residente.
• Endereço: toda corporação precisa de uma sede registrada em um endereço físico na província em que é constituída. Um endereço residencial no exterior não serve.

A abertura é a parte fácil. Três coisas tornam uma corporação com proprietário no exterior mais difícil que uma local: seu conselho pode tomar decisões em outro país, que também pode reivindicá-la como residente fiscal; o dinheiro pago a você no exterior pode sofrer retenção e gerar informes no Canadá; e uma corporação controlada por um não residente geralmente não é uma corporação privada sob controle canadense, de modo que não tem a alíquota de pequena empresa. O imposto do seu próprio país sobre a empresa e sobre o que ela lhe paga exige orientação lá. Quem fizer parte do conselho, no exterior ou no Canadá, pode responder pessoalmente com a corporação pelos descontos da folha de pagamento, pelo GST/HST e pelo imposto retido sobre pagamentos a um proprietário não residente que ela deixar de recolher, por até dois anos depois de sair do conselho (Income Tax Act, seção 227.1; Excise Tax Act, seção 323).

Reúna antes de entregar:

• O nome completo, o endereço para notificações e a condição de canadense residente de cada administrador (o formulário federal pede os três).
• Um endereço físico na província para a sede registrada, e uma pessoa ali que receba documentos.
• A estrutura de ações e quem será dono e controlará as ações.
• Um nome numerado, ou um nome em palavras com a pesquisa de nome que a província exige.
• Onde o conselho se reunirá e decidirá, e o fim do exercício desejado.

Qual província serve se nenhum administrador mora no Canadá?

Ontário, a Colúmbia Britânica e Alberta permitem que um fundador no exterior seja o administrador único; a constituição federal não. A tabela compara as quatro opções que a maioria dos fundadores estrangeiros avalia.

Uma corporação provincial que depois exerce atividade em outra província também se registra lá; as vantagens e desvantagens estão em constituição federal ou provincial. Uma corporação de Quebec não recebe número de empresa com a constituição e entrega uma segunda declaração de imposto de renda por ano; veja como constituir uma corporação em Quebec. Os custos totais de abertura e anuais estão em custo para constituir uma corporação no Canadá.

Onde devem ficar a sede registrada e os registros?

A sede registrada deve ser um endereço físico na província da constituição, onde documentos legais possam ser entregues e alguém os receba. A Corporations Canada alerta que se presume legalmente que os documentos enviados à sede registrada foram recebidos pela corporação (como constituir); assim, um endereço sem ninguém pode deixar passar um aviso ou um prazo sem que se veja. Um fundador sem instalações ali precisa de uma pessoa ou empresa na província que aceite receber documentos da corporação nesse endereço.

• Federal: a sede permanece na província indicada no estatuto (CBCA, seção 19). Os registros societários ficam ali ou em outro local no Canadá escolhido pelos administradores; só podem ficar no exterior se puderem ser consultados eletronicamente a partir desse local no Canadá, sujeito à lei tributária (seção 20).
• Ontário: a sede deve ficar em Ontário (seção 14), e os registros societários ficam ali ou em outro lugar de Ontário (seção 140).
• Colúmbia Britânica: a sede registrada e o escritório de registros precisam de um endereço de entrega em BC que não seja caixa postal e esteja aberto ao público das 9h às 4h da tarde em dias úteis (registro de BC). O registro envia por correio à sede registrada os lembretes do relatório anual e qualquer aviso de dissolução.
• Alberta: a sede registrada e o endereço dos registros devem ser locais físicos em Alberta, e a corporação nomeia um agente para citações que seja residente de Alberta, consinta em atuar e use um escritório aberto ao público no horário comercial normal (Alberta; Alberta Act, seção 20.1).

Os registros fiscais seguem uma regra separada. O Income Tax Act exige livros e registros em um local de negócios ou residência no Canadá, a menos que a CRA designe outro local. A CRA diz que registros guardados fora do Canadá e acessados eletronicamente a partir do Canadá não são registros guardados no Canadá; assim, livros em um sistema on-line no exterior podem cumprir a regra de direito societário acima, mas falhar na regra tributária. Para guardá-los no exterior, escreva ao seu escritório de serviços tributários; a permissão por escrito dele define as condições, e os registros ainda devem ser disponibilizados no Canadá mediante pedido.

Posso constituir a corporação do exterior pela internet?

As constituições federal, de Ontário e de BC podem ser entregues on-line; Alberta passa por um prestador de serviços dentro da província.

• Federal: entregue e pague pelo Online Filing Centre da Corporations Canada. Um nome em palavras on-line não precisa de um relatório de pesquisa de nome separado (página de taxas).
• Ontário: entregue no Ontario Business Registry, que pede que você crie um Ontario.ca Login e uma Ontario Business Account, se não tiver.
• Colúmbia Britânica: faça o pedido pelo Corporate Online ou pelo BC Business Registry; se não puder entregar on-line, um escritório de advocacia ou agente de registro pode enviar formulários em papel (BC).
• Alberta: leve os formulários, o relatório de pesquisa de nome, o documento de identidade válido e o pagamento a um agente de registro ou prestador de serviços autorizado de Alberta (Alberta). A página de Alberta não descreve nenhum caminho de autoatendimento on-line.

Entregar on-line não substitui as peças locais: o endereço do escritório e, em Alberta, o agente para citações precisam existir de verdade antes da entrega. As etapas por província estão nos guias de Ontário, da Colúmbia Britânica e de Alberta.

Como a corporação obtém o número de empresa?

Em geral, o recebe automaticamente. A CRA emite um número de empresa e uma conta de imposto de renda de corporação com a constituição federal e com a constituição em Alberta, Colúmbia Britânica, Manitoba, Novo Brunswick, Nova Escócia, Ontário, Ilha do Príncipe Eduardo e Saskatchewan. Uma corporação constituída em Quebec, Terra Nova e Labrador, Territórios do Noroeste, Nunavut ou Yukon se registra separadamente.

Primeiro confira o certificado, a folha de rosto ou o e-mail para ver o número de empresa; registrar-se de novo é um erro comum. O registro de empresa não residente da CRA é para um negócio constituído ou localizado fora do Canadá, ou para uma pessoa que se registra sem número de seguro social ou com um que começa com 0; uma corporação que recebeu o número na constituição não precisa dele. Se nenhum número veio, como no caso de uma corporação de Quebec, veja constituir uma corporação como recém-chegado ou não residente para registrar-se sem número de seguro social. Como acrescentar contas de GST/HST ou de folha de pagamento e obter acesso on-line está em depois de constituir a corporação.

A corporação precisa de um número de GST/HST desde o primeiro dia?

Não, a menos que escolha se registrar antes. A corporação deve se registrar quando faz vendas tributáveis no Canadá e deixa de ser pequena fornecedora: suas vendas tributáveis no mundo todo, somadas às de negócios associados, passam de $30.000 em um trimestre civil ou em quatro trimestres consecutivos (CRA). Negócios associados podem incluir outra empresa que o fundador controla no exterior. Ela pode se registrar voluntariamente antes disso.

Para o GST/HST, uma corporação constituída no Canadá é considerada residente no Canadá (Excise Tax Act, seção 132); assim, as regras de registro para vendedores estrangeiros e digitais descrevem um negócio fora do Canadá, e não esta corporação.

Onde é tributada uma corporação canadense de propriedade de alguém no exterior?

No Canadá, sobre sua renda mundial: uma corporação constituída no Canadá depois de 26 de abril de 1965 é considerada residente no Canadá (Income Tax Act, seção 250), e um residente é tributado sobre a renda de fontes dentro e fora do Canadá (seções 2 e 3). O país do fundador também pode reivindicá-la. A CRA explica que, pela jurisprudência (common law), uma corporação é residente onde sua administração e controle central são exercidos, geralmente onde o conselho se reúne.

Se o conselho se reúne e decide no exterior, a corporação pode ser residente nos dois países. Onde um tratado tributário se aplica, o artigo sobre residência prevalece: a CRA diz que as regras de desempate geralmente tratam uma corporação com dupla residência como residente onde foi criada; assim, uma corporação canadense costuma continuar canadense para fins do tratado, embora o outro país ainda possa tributá-la pela própria lei. Alguns tratados deixam a resposta para um acordo entre as duas autoridades fiscais. Só se um tratado torna a corporação residente no outro país é que o Canadá a considera não residente (seção 250(5)). Isso depende dos fatos e do tratado com o seu país; veja residência da corporação quando o proprietário está no exterior.

O controle também importa. Uma corporação controlada, direta ou indiretamente, por não residentes não é uma corporação privada sob controle canadense (CRA), o que em geral afasta a alíquota de pequena empresa; veja proprietários não residentes de uma corporação canadense.

O que a corporação entrega no Canadá no primeiro ano, mesmo sem renda?

Uma corporação residente entrega um T2 por ano fiscal, mesmo que não deva imposto e tenha ficado inativa (CRA). O relatório anual do registro societário é uma entrega separada. O primeiro ano fiscal começa na constituição e não pode durar mais de 53 semanas (seção 249.1). O imposto devido vence antes da declaração: uma corporação controlada por não residentes não é uma corporação privada sob controle canadense; assim, qualquer saldo vence dois meses após o fim do exercício (Income Tax Act, seção 248(1), “data do saldo a pagar”).

Uma corporação sem vendas e sem pagamentos a ninguém ainda deve o T2 e o relatório anual. Perder o relatório anual pode levar à dissolução; veja relatório anual da corporação. Se anos já foram perdidos, veja corporação de propriedade de não residente que nunca entregou declarações.

Como retiro dinheiro da corporação morando no exterior?

Dividendos, salário, honorários de administrador, juros e empréstimos a um proprietário no exterior seguem, cada um, regras canadenses diferentes de retenção e declaração, e o seu próprio país pode tributar o mesmo pagamento; veja proprietários não residentes de uma corporação canadense.

Exemplo

Apenas dólares canadenses ilustrativos.

Um consultor em Dubai constitui uma corporação em Ontário

Um consultor que mora em Dubai constitui uma corporação em Ontário como único administrador, o que Ontário permite. A sede registrada é um endereço comercial em Toronto, com equipe, que aceita documentos da corporação. O número de empresa chega com a constituição; assim, nenhum registro separado na CRA é necessário. Em até 60 dias, ele entrega o initial return de Ontário. A corporação escolhe 31 de dezembro como fim de exercício. Ela não faz vendas antes dessa data, mas o primeiro T2 ainda vence em 30 de junho do ano seguinte, e o relatório anual de Ontário cai nos mesmos seis meses. Como todas as decisões são tomadas em Dubai, o consultor também verifica se a lei dos Emirados tributa a corporação; pelo tratado do Canadá com os Emirados Árabes Unidos, só uma empresa constituída lá pode ser residente dos Emirados; assim, a corporação continua canadense para fins do tratado. O consultor também verifica como o Canadá tributaria um dividendo pago a ele depois.

Dois fundadores na Alemanha constituem uma empresa em BC

Dois fundadores que moram na Alemanha constituem uma empresa na Colúmbia Britânica para vender software a clientes canadenses. Eles providenciam uma sede registrada e um escritório de registros em BC abertos em dias úteis. Ela não tem negócios associados. As vendas tributáveis são de C$12.000 no primeiro trimestre civil, C$14.000 no segundo e C$9.000 no terceiro. O total acumulado passa de C$30.000 durante o terceiro trimestre (C$35.000). A corporação continua sendo pequena fornecedora até o fim do mês seguinte a esse trimestre; seu registro passa a valer, no máximo, na primeira venda depois disso, e ela deve se registrar em até 29 dias após essa venda. Como os dois fundadores tomam todas as decisões da Alemanha, eles também verificam se a Alemanha trata a corporação como residente dela.

Um fundador no Brasil tenta constituir uma corporação federal sozinho

Um fundador que mora no Brasil inicia uma constituição federal como único administrador. A lei federal exige pelo menos um administrador canadense residente em um conselho de menos de quatro; portanto, o pedido não pode seguir como planejado. O fundador inclui um administrador canadense residente qualificado, que assume deveres reais de administrador, ou constitui a empresa em Ontário, BC ou Alberta.

E no seu caso?

• A corporação precisa de uma conta bancária no Canadá, você precisa saber quem conta como administrador canadense residente, ou vai se mudar para o Canadá: veja constituir uma corporação como recém-chegado ou não residente.
• A empresa vai pagar você ou outro proprietário no exterior: veja proprietários não residentes de uma corporação canadense.
• O conselho vai se reunir e decidir fora do Canadá: veja residência da corporação quando o proprietário está no exterior.
• Uma empresa, e não uma pessoa, será dona da corporação canadense: veja subsidiária canadense de uma empresa estrangeira ou, para uma controladora dos EUA, empresa dos EUA que se expande para o Canadá.
• Você mora na China continental: veja empresa canadense para um fundador residente na China.
• Você quer vender no Canadá sem uma empresa canadense: veja GST/HST para vendedores não residentes e digitais.
• A corporação já existe e deixou de entregar T2 ou relatórios anuais: veja corporação de propriedade de não residente que nunca entregou declarações.
• Você vai manter a escrituração sozinho do exterior, ou em um sistema fora do Canadá: a regra de registros fiscais acima vale desde a primeira transação; veja ajuda com escrituração contábil.
• Você vai dirigir a empresa de outro país, pagar a si mesmo por ela, ou ambos: a escolha da jurisdição, o conselho e as entregas do primeiro ano afetam uns aos outros. Reúna os dados dos administradores, o endereço planejado do escritório, a estrutura de ações, onde as decisões serão tomadas e como você pretende ser pago, e busque ajuda com abertura de empresas.