Mukim Olmayan Olarak Kanada'da Şirket Kurmak: Eyalet, BN, Başvurular

Mukim olmayan biri Kanada'da şirket açabilir mi?

Evet. Yurt dışında yaşayan biri Kanada şirketi kurabilir ve tüm hisselerine sahip olabilir. Federal kanun; 18 yaşını doldurmuş, iflas etmemiş ve ehliyetsiz bulunmamış her bireyin şirket kurmasına izin verir; kişinin nerede yaşadığı bir koşul değildir (CBCA, madde 5). Mukimlik kuralları iki başka konuya uygulanır: yönetim kurulu ve adres.

• Yönetim kurulu üyeleri: dörtten az yönetim kurulu üyesi olan federal şirket, Kanada'da mukim en az bir Kanadalı yönetim kurulu üyesi gerektirir (CBCA, madde 105). Ontario, British Columbia ve Alberta'da yönetim kurulu üyesi mukimlik kuralı yoktur; bu yüzden yurt dışındaki kurucu orada tek yönetim kurulu üyesi olabilir. Kimin mukim Kanadalı sayıldığı yeni gelen veya mukim olmayan olarak şirket kurmak rehberinde anlatılıyor.
• Adres: her şirketin, kurulduğu eyalette fiziksel bir adreste kayıtlı ofisi olmalıdır. Yabancı bir ev adresi bunun yerine geçemez.

Kuruluş işin kolay kısmıdır. Yurt dışı sahipli bir şirketi yerel bir şirketten zorlaştıran üç şey vardır: yönetim kurulu başka bir ülkede karar alıyor olabilir ve o ülke de şirketi vergi mukimi sayabilir; yurt dışında size ödenen para Kanada stopajı ve belgeleri taşıyabilir; ve mukim olmayanlarca kontrol edilen şirket genellikle Kanada kontrollü özel şirket değildir, dolayısıyla küçük işletme oranını alamaz. Kendi ülkenizin şirket ve size yapılan ödemeler üzerindeki vergisi için orada danışmanlık alın. Yönetim kurulunda, yurt dışında veya Kanada'da kim otururlarsa otursun, yönetim kurulundan ayrıldıktan sonra iki yıla kadar, bordro kesintilerinden, GST/HST'den ve mukim olmayan sahibe yapılan ödemelerde kesilip aktarılmayan vergiden şirketle birlikte kişisel olarak sorumlu olabilir (Income Tax Act, madde 227.1; Excise Tax Act, madde 323).

Başvurmadan önce hazırlayın:

• Her yönetim kurulu üyesinin tam adı, tebligat adresi ve mukim Kanadalı statüsü (federal form üçünü de sorar).
• Eyalette kayıtlı ofis için fiziksel adres ve orada belgeleri alacak bir kişi.
• Hisse yapısı ve hisselere kimin sahip olacağı ve onları kimin kontrol edeceği.
• Numaralı bir ad veya eyaletin gerektirdiği ad araştırmasıyla bir sözcük adı.
• Yönetim kurulunun nerede toplanıp karar alacağı ve istediğiniz yıl sonu.

Kanada'da yönetim kurulu üyesi yoksa hangi eyalet uygun?

Ontario, British Columbia ve Alberta, yurt dışındaki kurucunun tek yönetim kurulu üyesi olmasına izin verir; federal kuruluş vermez. Tablo, çoğu yabancı kurucunun tarttığı dört yolu karşılaştırır.

Daha sonra başka bir eyalette iş yapan eyalet şirketi orada da kayıt olur; ödünleşimler federal veya eyalet şirketi rehberinde. Québec şirketi kuruluşla birlikte işletme numarası almaz ve her yıl ikinci bir gelir vergisi beyannamesi verir; bkz. Québec'te şirket nasıl kurulur. Toplam kuruluş ve yıllık maliyetler Kanada'da şirket kurma maliyeti rehberinde.

Kayıtlı ofis ve kayıtlar nerede olmalı?

Kayıtlı ofis, kuruluş eyaletinde yasal belgelerin teslim edilebileceği ve birinin teslim aldığı fiziksel bir adres olmalıdır. Corporations Canada, kayıtlı ofise gönderilen belgelerin yasal olarak şirket tarafından alınmış sayıldığı konusunda uyarır (nasıl kurulur); dolayısıyla ilgilenilmeyen bir adres bir bildirimin veya son tarihin fark edilmeden geçmesine yol açabilir. Orada tesisi olmayan kurucunun, eyalette şirket adına belgeleri o adreste almayı kabul eden bir kişiye veya işletmeye ihtiyacı vardır.

• Federal: ofis, kuruluş belgesinde belirtilen eyalette kalır (CBCA, madde 19). Şirket kayıtları orada veya yönetim kurulunun seçtiği Kanada'daki başka bir yerde tutulur; vergi hukukuna bağlı olarak, ancak o yerden elektronik olarak incelenebiliyorlarsa yurt dışında tutulabilir (madde 20).
• Ontario: ofis Ontario'da olmalıdır (madde 14) ve şirket kayıtları orada veya Ontario'daki başka bir yerde tutulur (madde 140).
• British Columbia: hem kayıtlı ofis hem kayıt ofisi için, posta kutusu olmayan ve iş günlerinde sabah 9'dan öğleden sonra 4'e kadar halka açık bir BC teslimat adresi gerekir (BC sicili). Sicil, yıllık rapor hatırlatmalarını ve her kapatma bildirimini kayıtlı ofise postalar.
• Alberta: kayıtlı ofis ve kayıt adresi Alberta'da fiziksel yerler olmalıdır ve şirket, Alberta'da mukim, görevi kabul eden ve normal çalışma saatlerinde halka açık bir ofis kullanan bir tebligat acentesi atar (Alberta; Alberta Act, madde 20.1).

Vergi kayıtları ayrı bir kurala tabidir. Income Tax Act, CRA başka bir yer belirlemedikçe, defter ve kayıtların Kanada'daki bir iş yerinde veya konutta olmasını ister. CRA, Kanada dışında tutulan ve Kanada'dan elektronik olarak erişilen kayıtların Kanada'da tutulmuş sayılmadığını söyler; dolayısıyla yurt dışındaki çevrimiçi sistemdeki defterler yukarıdaki şirketler hukuku kuralını karşılayabilir ama vergi kuralını karşılayamaz. Bunları yurt dışında tutmak için vergi hizmetleri ofisinize yazın; yazılı izni şartları belirler ve kayıtlar yine de talep üzerine Kanada'da hazır edilmelidir.

Yurt dışından çevrimiçi şirket kurabilir miyim?

Federal, Ontario ve BC kuruluşları çevrimiçi yapılabilir; Alberta eyalet içi bir hizmet sağlayıcı üzerinden yürür.

• Federal: Corporations Canada'nın Online Filing Centre üzerinden başvurun ve ödeyin. Çevrimiçi sözcük adı için ayrı bir ad araştırma raporu gerekmez (ücret sayfası).
• Ontario: Ontario Business Registry üzerinden başvurun; hesabınız yoksa sizi bir Ontario.ca Login ve Ontario Business Account oluşturmaya yönlendirir.
• British Columbia: Corporate Online veya BC Business Registry üzerinden başvurun; çevrimiçi başvuramıyorsanız bir hukuk bürosu veya sicil acentesi kâğıt formları sunabilir (BC).
• Alberta: formları, ad araştırma raporunu, geçerli kimliği ve ödemeyi bir sicil acentesine veya yetkili Alberta hizmet sağlayıcısına götürün (Alberta). Alberta sayfası kendi kendine hizmet veren çevrimiçi bir yol anlatmaz.

Çevrimiçi başvuru, yerel unsurların yerini almaz: ofis adresi ve Alberta'da tebligat acentesi başvurudan önce gerçek olmalıdır. Eyalet eyalet adımlar Ontario, British Columbia ve Alberta rehberlerinde.

Şirket işletme numarasını nasıl alır?

Genellikle otomatik alır. CRA, federal kuruluşla ve Alberta, British Columbia, Manitoba, New Brunswick, Nova Scotia, Ontario, Prince Edward Island ve Saskatchewan'da kuruluşla birlikte bir işletme numarası ve şirket gelir vergisi hesabı verir. Québec, Newfoundland ve Labrador, Northwest Territories, Nunavut veya Yukon'da kurulan şirket ayrıca kayıt olur.

Önce işletme numarası için sertifikaya, kapak sayfasına veya e-postaya bakın; yeniden kayıt olmak yaygın bir hatadır. CRA'nın mukim olmayan işletme kaydı, Kanada dışında kurulmuş veya bulunan işletme ya da sosyal sigorta numarası olmayan veya 0 ile başlayan bir numarası olan kayıt yaptıran kişi içindir; kuruluşta numarasını almış şirkete gerekmez. Numara gelmediyse, Québec şirketinde olduğu gibi, sosyal sigorta numarası olmadan kayıt için yeni gelen veya mukim olmayan olarak şirket kurmak rehberine bakın. GST/HST veya bordro hesabı eklemek ve çevrimiçi erişim almak şirket kurduktan sonra rehberinde.

Şirketin ilk günden GST/HST numarasına ihtiyacı var mı?

Erken kayıt olmayı seçmedikçe hayır. Şirket, Kanada'da vergiye tabi satış yapıp artık küçük tedarikçi olmadığında kayıt olmalıdır: ilişkili işletmelerle birlikte sayılan dünya çapındaki vergiye tabi satışları tek bir takvim üç ayında veya art arda dört üç ayda $30.000 tutarını aşar (CRA). İlişkili işletmeler, kurucunun yurt dışında kontrol ettiği başka bir şirketi içerebilir. Ondan önce isteğe bağlı olarak kayıt olabilir.

GST/HST bakımından Kanada'da kurulan şirket Kanada'da mukim sayılır (Excise Tax Act, madde 132); bu yüzden mukim olmayan ve dijital satıcılar için kayıt kuralları Kanada dışındaki bir işletmeyi anlatır, bu şirketi değil.

Yurt dışından sahip olunan Kanada şirketi nerede vergilendirilir?

Kanada'da, dünya çapındaki geliri üzerinden: 26 Nisan 1965 tarihinden sonra Kanada'da kurulan şirket Kanada'da farazi olarak mukim sayılır (Income Tax Act, madde 250) ve mukim, Kanada içinden ve dışından kaynaklanan gelir üzerinden vergilendirilir (madde 2 ve 3). Kurucunun ülkesi de onu mukim sayabilir. CRA, genel hukuka göre şirketin, merkezî yönetim ve kontrolünün uygulandığı yerde, genellikle yönetim kurulunun toplandığı yerde mukim olduğunu açıklar.

Yönetim kurulu yurt dışında toplanıp karar alıyorsa, şirket iki ülkede de mukim olabilir. Bir vergi anlaşması uygulandığında mukimlik maddesi belirleyicidir: CRA, belirleyici kuralların genellikle çift mukim şirketi kurulduğu yerde mukim saydığını söyler; dolayısıyla bir Kanada şirketi anlaşma bakımından genellikle Kanadalı kalırken diğer ülke onu kendi hukukuna göre yine de vergilendirebilir. Bazı anlaşmalar yanıtı iki vergi idaresi arasındaki anlaşmaya bırakır. Kanada şirketi yalnızca bir anlaşma onu diğer ülkede mukim kılarsa mukim olmayan sayar (madde 250(5)). Bu olgulara ve ülkenizle olan anlaşmaya bağlıdır; bkz. sahip yurt dışındayken şirket mukimliği.

Kontrol de önemlidir. Mukim olmayanlarca doğrudan veya dolaylı kontrol edilen şirket Kanada kontrollü özel şirket değildir (CRA); bu da genellikle küçük işletme oranını dışlar; bkz. Kanada şirketinin mukim olmayan ortakları.

Şirket gelir olmasa bile ilk yılında Kanada'da neleri verir?

Mukim şirket, ödeyeceği vergi olmasa ve faaliyetsiz olsa bile her vergi yılı için T2 verir (CRA). Sicilin yıllık beyanı ayrı bir başvurudur. İlk vergi yılı kuruluşta başlar ve 53 hafta süreyi aşamaz (madde 249.1). Ödenecek vergi beyannameden önce ödenir: mukim olmayanlarca kontrol edilen şirket Kanada kontrollü özel şirket olmadığı için her bakiye yıl sonundan iki ay sonra ödenmelidir (Income Tax Act, madde 248(1), “borç ödeme günü”).

Satışı ve kimseye ödemesi olmayan şirket yine de T2 ve yıllık beyan borçludur. Yıllık beyanı kaçırmak kapatılmaya yol açabilir; bkz. şirket yıllık beyanı. Yıllar zaten kaçırıldıysa bkz. hiç beyanname vermemiş, mukim olmayan sahipli şirket.

Yurt dışında yaşarken şirketten nasıl para çekerim?

Yurt dışındaki sahibe temettü, maaş, yönetim kurulu üyesi ücreti, faiz ve krediler farklı Kanada stopaj ve bildirim kurallarını izler ve kendi ülkeniz aynı ödemeyi vergilendirebilir; bkz. Kanada şirketinin mukim olmayan ortakları.

Örnek

Yalnızca açıklayıcı Kanada doları.

Dubai'deki danışman Ontario'da şirket kuruyor

Dubai'de yaşayan bir danışman Ontario'da tek yönetim kurulu üyesi olarak şirket kuruyor; Ontario buna izin verir. Kayıtlı ofis, şirket adına belgeleri kabul eden, personelli bir Toronto iş adresi. İşletme numarası kuruluşla geliyor, dolayısıyla ayrı bir CRA kaydı gerekmiyor. 60 gün içinde Ontario ilk beyanını veriyor. Şirket yıl sonu olarak 31 Aralık'ı seçiyor. O tarihe kadar satış yapmıyor, ancak ilk T2'si yine de ertesi yılın 30 Haziran'ına kadar verilmeli ve Ontario yıllık beyanı da aynı altı ay içine düşüyor. Her karar Dubai'de alındığı için danışman, BAE hukukunun şirketi vergilendirip vergilendirmediğini de kontrol ediyor; Kanada'nın BAE ile anlaşması uyarınca yalnızca orada kurulmuş şirket BAE mukimi olabilir, dolayısıyla şirket anlaşma bakımından Kanadalı kalıyor. Danışman ayrıca sonradan kendisine ödenecek bir temettünün Kanada'da nasıl vergilendirileceğini de kontrol ediyor.

Almanya'daki iki kurucu BC'de şirket kuruyor

Almanya'da yaşayan iki kurucu, Kanadalı müşterilere yazılım satmak için British Columbia'da şirket kuruyor. İş günlerinde açık BC kayıtlı ve kayıt ofisleri ayarlıyorlar. Şirketin ilişkili işletmesi yok. Vergiye tabi satışlar birinci takvim üç ayında C$12.000, ikincisinde C$14.000 ve üçüncüsünde C$9.000. Toplam üçüncü üç ayda C$30.000'ı aşıyor (C$35.000). Şirket, o üç aydan sonraki ayın sonuna kadar küçük tedarikçi kalır; kaydı en geç ondan sonraki ilk satışında yürürlüğe girer ve o satıştan sonra 29 gün içinde kayıt olmalıdır. İki kurucu da her kararı Almanya'dan verdiği için, Almanya'nın şirketi mukimi sayıp saymadığını da kontrol ediyor.

Brezilya'daki kurucu tek başına federal şirket kurmaya çalışıyor

Brezilya'da yaşayan bir kurucu, tek yönetim kurulu üyesi olarak federal kuruluşa başlıyor. Federal kanun, dörtten az üyeli yönetim kurulunda Kanada'da mukim en az bir Kanadalı yönetim kurulu üyesi ister; bu yüzden başvuru planlandığı gibi ilerleyemez. Kurucu ya gerçek yönetim kurulu üyesi görevleri üstlenecek nitelikli, Kanada'da mukim bir yönetim kurulu üyesi ekler ya da bunun yerine Ontario, BC veya Alberta'da şirket kurar.

Durumunuz farklı mı?

• Şirketin Kanada banka hesabına ihtiyacı var, kimin mukim Kanadalı yönetim kurulu üyesi sayıldığını bilmeniz gerekiyor ya da Kanada'ya taşınacaksınız: bkz. yeni gelen veya mukim olmayan olarak şirket kurmak.
• Şirket size veya yurt dışındaki başka bir sahibe ödeme yapacak: bkz. Kanada şirketinin mukim olmayan ortakları.
• Yönetim kurulu Kanada dışında toplanıp karar alacak: bkz. sahip yurt dışındayken şirket mukimliği.
• Kanada şirketine kişi değil, bir şirket sahip olacak: bkz. yabancı şirketin Kanada'daki bağlı şirketi veya ABD ana şirketi için Kanada'ya açılan ABD işletmesi.
• Çin anakarasında yaşıyorsunuz: bkz. Çin'de mukim kurucu için Kanada şirketi.
• Kanada şirketi olmadan Kanada'ya satış yapmak istiyorsunuz: bkz. mukim olmayan ve dijital satıcılar için GST/HST.
• Şirket zaten var ve T2'leri veya yıllık beyanları kaçırdı: bkz. hiç beyanname vermemiş, mukim olmayan sahipli şirket.
• Defterleri yurt dışından veya Kanada dışındaki bir sistemde kendiniz tutacaksınız: yukarıdaki vergi kayıtları kuralı ilk işlemden itibaren geçerlidir; bkz. muhasebe kayıtları desteği.
• Şirketi başka bir ülkeden yöneteceksiniz, ondan kendinize ödeme yapacaksınız veya her ikisi: hukuk seçimi, yönetim kurulu ve ilk yıl başvuruları birbirini etkiler. Yönetim kurulu üyelerinin bilgilerini, planlanan ofis adresini, hisse yapısını, kararların nerede alınacağını ve nasıl ödeme alacağınızı hazırlayın, ardından işletme kuruluşu desteği alın.