Constituir una empresa en Canadá siendo no residente: provincia, BN y trámites

¿Puede un no residente abrir una empresa en Canadá?

Sí. Una persona que vive en el extranjero puede constituir una corporación canadiense y ser dueña de todas sus acciones. La ley federal permite constituir a cualquier persona que tenga al menos 18 años, no esté en quiebra y no haya sido declarada incapaz; dónde vive la persona no es una condición (CBCA, sección 5). Las reglas de residencia se aplican a otras dos cosas: la junta y la dirección.

• Directores: una corporación federal con menos de cuatro directores necesita al menos un director canadiense residente (CBCA, sección 105). Ontario, Columbia Británica y Alberta no tienen regla de residencia para los directores, así que un fundador en el extranjero puede ser el único director allí. Quién cuenta como canadiense residente se explica en constituir una corporación como recién llegado o no residente.
• Dirección: toda corporación necesita una oficina registrada con dirección física en su provincia de constitución. Un domicilio particular en el extranjero no sirve.

La constitución es la parte fácil. Tres cosas hacen más difícil una corporación con el propietario en el extranjero que una local: su junta puede tomar decisiones en otro país que también puede reclamarla como residente fiscal; el dinero que se le paga a usted en el extranjero puede llevar retención canadiense y comprobantes; y una corporación controlada por un no residente generalmente no es una sociedad privada bajo control canadiense, por lo que no recibe la tasa de pequeña empresa. El impuesto de su propio país sobre la empresa y sobre lo que le paga a usted requiere asesoría allí. Quien integre la junta, en el extranjero o en Canadá, puede responder personalmente junto con la corporación por las deducciones de nómina, el GST/HST y el impuesto retenido sobre los pagos a un propietario no residente que no se remitan, hasta dos años después de dejar la junta (Income Tax Act, sección 227.1; Excise Tax Act, sección 323).

Reúna antes de presentar:

• El nombre completo, la dirección para notificaciones y el estatus de canadiense residente de cada director (el formulario federal pide los tres).
• Una dirección física en la provincia para la oficina registrada, y una persona allí que reciba los documentos.
• La estructura de acciones y quién tendrá y controlará las acciones.
• Un nombre numerado, o un nombre con palabras con la búsqueda de nombre que exige la provincia.
• Dónde se reunirá y decidirá la junta, y el cierre de año que quiere.

¿Qué provincia sirve si ningún director vive en Canadá?

Ontario, Columbia Británica y Alberta permiten que un fundador en el extranjero sea el único director; la constitución federal no. La tabla compara las cuatro vías que la mayoría de los fundadores extranjeros evalúan.

Una corporación provincial que luego hace negocios en otra provincia también se registra allí; las ventajas y desventajas están en constitución federal o provincial. Una corporación de Quebec no recibe un número de negocio con la constitución y presenta una segunda declaración de impuestos sobre la renta cada año; consulte cómo constituir una corporación en Quebec. Los costos totales de constitución y anuales están en costo de constituir una corporación en Canadá.

¿Dónde deben estar la oficina registrada y los registros?

La oficina registrada debe ser una dirección física en la provincia de constitución donde se puedan entregar documentos legales y alguien los reciba. Corporations Canada advierte que se presume legalmente que la corporación recibió los documentos enviados a la oficina registrada (cómo constituir), por lo que una dirección sin atender puede dejar pasar un aviso o un plazo sin que se vea. Un fundador sin local allí necesita una persona o un negocio en la provincia que acepte recibir documentos de la corporación en esa dirección.

• Federal: la oficina permanece en la provincia indicada en los documentos de constitución (CBCA, sección 19). Los registros corporativos se guardan allí o en otro lugar de Canadá que elijan los directores; pueden guardarse en el extranjero solo si pueden inspeccionarse electrónicamente desde ese lugar de Canadá, sin perjuicio de la ley fiscal (sección 20).
• Ontario: la oficina debe estar en Ontario (sección 14), y los registros corporativos se guardan allí o en otro lugar de Ontario (sección 140).
• Columbia Británica: tanto la oficina registrada como la oficina de registros necesitan una dirección de entrega en BC que no sea un apartado postal y esté abierta al público de 9 a.m. a 4 p.m. en días hábiles (registro de BC). El registro envía por correo a la oficina registrada los recordatorios del informe anual y cualquier aviso de disolución.
• Alberta: la oficina registrada y la dirección de los registros deben ser lugares físicos en Alberta, y la corporación nombra a un agente para notificaciones que sea residente de Alberta, consienta en actuar y use una oficina abierta al público en horario comercial normal (Alberta; Alberta Act, sección 20.1).

Los registros fiscales siguen una regla aparte. La Income Tax Act exige libros y registros en un lugar de negocios o residencia en Canadá, salvo que la CRA designe otro lugar. La CRA dice que los registros guardados fuera de Canadá y consultados electrónicamente desde Canadá no son registros guardados en Canadá, así que los libros en un sistema en línea en el extranjero pueden cumplir la regla de derecho corporativo anterior y aun así incumplir la regla fiscal. Para guardarlos en el extranjero, escriba a su oficina de servicios tributarios; su permiso por escrito fija las condiciones, y los registros deben seguir estando disponibles en Canadá si se solicitan.

¿Puedo constituir la corporación en línea desde el extranjero?

Las constituciones federal, de Ontario y de BC pueden presentarse en línea; Alberta se tramita por medio de un proveedor de servicios en la provincia.

• Federal: presente y pague por medio del Online Filing Centre de Corporations Canada. Un nombre con palabras en línea no necesita un informe de búsqueda de nombre aparte (página de tarifas).
• Ontario: presente en el Ontario Business Registry, que le pide crear un Ontario.ca Login y una Ontario Business Account si no tiene.
• Columbia Británica: solicite por medio de Corporate Online o el BC Business Registry; si no puede presentar en línea, un despacho de abogados o un agente del registro puede enviar los formularios en papel (BC).
• Alberta: lleve los formularios, el informe de búsqueda de nombre, una identificación válida y el pago a un agente del registro o a un proveedor de servicios autorizado de Alberta (Alberta). La página de Alberta no describe ninguna vía de autoservicio en línea.

Presentar en línea no reemplaza los elementos locales: la dirección de la oficina y, en Alberta, el agente para notificaciones deben ser reales antes de presentar. Los pasos por provincia están en las guías de Ontario, Columbia Británica y Alberta.

¿Cómo obtiene la corporación su número de negocio?

Normalmente lo recibe automáticamente. La CRA emite un número de negocio y una cuenta de impuesto sobre la renta de corporaciones con una constitución federal y con la constitución en Alberta, Columbia Británica, Manitoba, Nuevo Brunswick, Nueva Escocia, Ontario, la Isla del Príncipe Eduardo y Saskatchewan. Una corporación formada en Quebec, Terranova y Labrador, los Territorios del Noroeste, Nunavut o Yukón se inscribe por separado.

Revise primero el certificado, la hoja de portada o el correo electrónico para ver el número de negocio; inscribirse de nuevo es un error común. La inscripción de negocio para no residentes de la CRA es para un negocio constituido o ubicado fuera de Canadá, o para una persona que se inscribe sin número de seguro social (SIN) o con uno que empieza con 0; una corporación que recibió su número al constituirse no la necesita. Si no llegó ninguno, como en una corporación de Quebec, consulte constituir una corporación como recién llegado o no residente para inscribirse sin número de seguro social. Agregar cuentas de GST/HST o de nómina y obtener acceso en línea se explica en después de constituir la corporación.

¿La corporación necesita un número de GST/HST desde el primer día?

No, salvo que elija inscribirse antes. La corporación debe inscribirse cuando hace ventas gravables en Canadá y deja de ser un pequeño proveedor: sus ventas gravables mundiales, contadas junto con las de negocios asociados, superan $30,000 en un trimestre calendario o en cuatro trimestres consecutivos (CRA). Los negocios asociados pueden incluir otra empresa que el fundador controle en el extranjero. Puede inscribirse voluntariamente antes.

Para el GST/HST, una corporación constituida en Canadá se considera residente de Canadá (Excise Tax Act, sección 132), por lo que las reglas de inscripción para vendedores extranjeros y digitales describen un negocio fuera de Canadá, no a esta corporación.

¿Dónde tributa una corporación canadiense cuyo dueño está en el extranjero?

En Canadá, sobre su ingreso mundial: una corporación constituida en Canadá después del 26 de abril de 1965 se considera residente de Canadá (Income Tax Act, sección 250), y un residente tributa por ingresos de fuentes dentro y fuera de Canadá (secciones 2 y 3). El país del fundador también puede reclamarla. La CRA explica que, según el derecho común, una corporación es residente donde se ejerce su administración y control central, normalmente donde se reúne la junta.

Si la junta se reúne y decide en el extranjero, la corporación puede ser residente de los dos países. Cuando se aplica un tratado fiscal, rige su artículo de residencia: la CRA dice que los desempates generalmente tratan a una corporación con doble residencia como residente donde fue creada, por lo que una corporación canadiense normalmente sigue siendo canadiense para efectos del tratado, aunque el otro país aún pueda gravarla según su propia ley. Algunos tratados dejan la respuesta a un acuerdo entre las dos autoridades tributarias. Solo si un tratado hace que la corporación sea residente del otro país, Canadá la considera no residente (sección 250(5)). Esto depende de los hechos y del tratado con su país; consulte residencia de la corporación cuando el propietario está en el extranjero.

El control también importa. Una corporación controlada directa o indirectamente por no residentes no es una sociedad privada bajo control canadiense (CRA), lo que generalmente descarta la tasa de pequeña empresa; consulte propietarios no residentes de una corporación canadiense.

¿Qué presenta la corporación en Canadá en el primer año, aun sin ingresos?

Una corporación residente presenta una T2 por cada año fiscal, aunque no deba impuesto y haya estado inactiva (CRA). El informe anual del registro es una presentación aparte. Su primer año fiscal empieza en la constitución y no puede durar más de 53 semanas (sección 249.1). El impuesto adeudado vence antes que la declaración: una corporación controlada por no residentes no es una sociedad privada bajo control canadiense, así que cualquier saldo vence dos meses después de su cierre de año (Income Tax Act, sección 248(1), “día de pago del saldo”).

Una corporación sin ventas y sin pagos a nadie igual debe la T2 y el informe anual. Omitir el informe anual puede llevar a la disolución; consulte informe anual de la corporación. Si ya se omitieron años, consulte una corporación de propietarios no residentes que nunca presentó.

¿Cómo saco dinero de la corporación viviendo en el extranjero?

Los dividendos, el sueldo, los honorarios de director, los intereses y los préstamos a un propietario en el extranjero siguen cada uno reglas distintas de retención y de informes en Canadá, y su propio país puede gravar el mismo pago; consulte propietarios no residentes de una corporación canadiense.

Ejemplo

Solo dólares canadienses, a modo ilustrativo.

Un consultor en Dubái constituye una corporación en Ontario

Un consultor que vive en Dubái constituye una corporación en Ontario como único director, lo que Ontario permite. La oficina registrada es una dirección comercial atendida en Toronto que acepta documentos de la corporación. El número de negocio llega con la constitución, así que no hace falta una inscripción aparte ante la CRA. Dentro de 60 días presenta su declaración inicial de Ontario. La corporación elige el 31 de diciembre como cierre de año. No hace ventas antes de esa fecha, pero su primera T2 igual vence el 30 de junio del año siguiente, y su informe anual de Ontario cae dentro de los mismos seis meses. Como todas las decisiones se toman en Dubái, el consultor también verifica si la ley de los EAU grava a la corporación; según el tratado de Canadá con los EAU, solo una empresa constituida allí puede ser residente de los EAU, así que la corporación sigue siendo canadiense para efectos del tratado. El consultor también verifica cómo gravaría Canadá un dividendo posterior que se le pague.

Dos fundadores en Alemania constituyen una corporación en BC

Dos fundadores que viven en Alemania constituyen una corporación en Columbia Británica para vender software a clientes canadienses. Consiguen oficinas registrada y de registros en BC abiertas en días hábiles. No tiene negocios asociados. Las ventas gravables son C$12,000 en el primer trimestre calendario, C$14,000 en el segundo y C$9,000 en el tercero. El total acumulado supera C$30,000 durante el tercer trimestre (C$35,000). La corporación sigue siendo un pequeño proveedor hasta el final del mes siguiente a ese trimestre; su inscripción surte efecto a más tardar en su primera venta posterior, y debe inscribirse dentro de 29 días después de esa venta. Como ambos fundadores toman todas las decisiones desde Alemania, también verifican si Alemania trata a la corporación como residente suya.

Un fundador en Brasil intenta constituir a nivel federal por su cuenta

Un fundador que vive en Brasil inicia una constitución federal como único director. La ley federal exige al menos un director canadiense residente en una junta de menos de cuatro, así que el trámite no puede avanzar como se planeó. El fundador agrega un director canadiense residente que reúna los requisitos, que asume deberes reales de director, o constituye la corporación en Ontario, BC o Alberta.

¿Su caso es distinto?

• La corporación necesita una cuenta bancaria canadiense, necesita saber quién cuenta como director canadiense residente o se mudará a Canadá: consulte constituir una corporación como recién llegado o no residente.
• La empresa le pagará a usted o a otro propietario en el extranjero: consulte propietarios no residentes de una corporación canadiense.
• La junta se reunirá y decidirá fuera de Canadá: consulte residencia de la corporación cuando el propietario está en el extranjero.
• Una empresa, no una persona, será dueña de la corporación canadiense: consulte subsidiaria canadiense de una empresa extranjera, o negocio de EE. UU. que se expande a Canadá si la matriz es de EE. UU.
• Vive en China continental: consulte empresa canadiense para un fundador residente en China.
• Quiere vender en Canadá sin una empresa canadiense: consulte GST/HST para vendedores no residentes y digitales.
• La corporación ya existe y omitió T2 o informes anuales: consulte una corporación de propietarios no residentes que nunca presentó.
• Llevará la contabilidad usted mismo desde el extranjero, o en un sistema fuera de Canadá: la regla de registros fiscales anterior se aplica desde la primera transacción; consulte ayuda con la contabilidad.
• Dirigirá la empresa desde otro país, se pagará a sí mismo desde ella, o ambos: la elección de la jurisdicción, la junta y los trámites del primer año se afectan entre sí. Reúna los datos de los directores, la dirección prevista de la oficina, la estructura de acciones, dónde se tomarán las decisiones y cómo planea que le paguen, y luego obtenga ayuda para constituir su negocio.