التأسيس في كندا لغير المقيم: المقاطعة ورقم النشاط والتقديمات

هل يستطيع غير مقيم فتح شركة في كندا؟

نعم. يستطيع من يعيش في الخارج تأسيس شركة كندية وتملك كل أسهمها. يتيح القانون الاتحادي لأي فرد عمره 18 سنة على الأقل، وغير مفلس ولم يُحكم بعدم أهليته، أن يؤسس شركة؛ ومكان إقامته ليس شرطًا (CBCA، المادة 5). وتنطبق قواعد الإقامة على أمرين آخرين: المجلس والعنوان.

• المديرون: الشركة الاتحادية التي يقل مديروها عن أربعة تحتاج إلى مدير كندي مقيم واحد على الأقل (CBCA، المادة 105). وليس في Ontario وكولومبيا البريطانية وAlberta قاعدة لإقامة المديرين، فيمكن لمؤسس في الخارج أن يكون المدير الوحيد هناك. ومن يُعد كنديًا مقيمًا مشروح في التأسيس كقادم جديد أو غير مقيم.
• العنوان: كل شركة تحتاج إلى مكتب مسجل في عنوان فعلي في مقاطعة تأسيسها. ولا يصلح عنوان منزل في الخارج.

التأسيس هو الجزء السهل. ثلاثة أمور تجعل شركة مالكها في الخارج أصعب من شركة محلية: قد يتخذ مجلسها قرارات في بلد آخر قد يدّعي أيضًا أنها مقيمة لديه ضريبيًا؛ والمال المدفوع لك في الخارج قد يحمل اقتطاعًا كنديًا وكشوفًا؛ والشركة التي يسيطر عليها غير مقيم ليست عمومًا شركة كندية خاصة خاضعة لسيطرة كندية، فلا تحصل على معدل الأعمال الصغيرة. أما ضريبة بلدك على الشركة وعلى ما تدفعه لك فتحتاج إلى مشورة هناك. ومن يجلس في المجلس، في الخارج أو في كندا، قد يكون مسؤولًا شخصيًا مع الشركة عن استقطاعات الرواتب و⁦GST/HST⁩ والضريبة المقتطعة على المدفوعات لمالك غير مقيم التي تتقاعس عن سدادها، حتى سنتين بعد مغادرة المجلس (قانون ضريبة الدخل، المادة 227.1؛ قانون ضريبة المبيعات (Excise Tax Act)، المادة 323).

اجمع قبل التقديم:

• الاسم الكامل لكل مدير وعنوان التبليغ ووضع الإقامة ككندي مقيم (يسأل النموذج الاتحادي عن الثلاثة).
• عنوانًا فعليًا في المقاطعة للمكتب المسجل، وشخصًا هناك يستلم المستندات.
• هيكل الأسهم ومن سيملكها ويسيطر عليها.
• اسمًا مرقمًا، أو اسمًا بالكلمات مع البحث عن الاسم الذي تشترطه المقاطعة.
• أين سيجتمع المجلس ويقرر، ونهاية السنة التي تريدها.

أي مقاطعة تصلح إذا لم يعش أي مدير في كندا؟

تتيح Ontario وكولومبيا البريطانية وAlberta لمؤسس في الخارج أن يكون المدير الوحيد؛ والتأسيس الاتحادي لا يتيح ذلك. ويقارن الجدول الطرق الأربعة التي يوازن بينها معظم المؤسسين الأجانب.

الشركة المقاطعية التي تزاول لاحقًا نشاطًا في مقاطعة أخرى تسجل هناك أيضًا؛ والمفاضلات في التأسيس الاتحادي أم المقاطعي. وشركة كيبك لا تتلقى رقم نشاط تجاري مع التأسيس وتقدم إقرار ضريبة دخل ثانيًا كل سنة؛ راجع كيف تؤسس شركة في كيبك. والتكاليف الإجمالية للتأسيس والسنوية في تكلفة التأسيس في كندا.

أين يجب أن يكون المكتب المسجل والسجلات؟

يجب أن يكون المكتب المسجل عنوانًا فعليًا في مقاطعة التأسيس تُسلَّم إليه المستندات القانونية ويستلمها فيه شخص. وتحذر Corporations Canada من أن المستندات المرسلة إلى المكتب المسجل يُفترض قانونًا أن الشركة تلقتها (كيف تؤسس)، فقد يفوت إشعار أو موعد دون أن يُرى إذا كان العنوان بلا من يستلم. والمؤسس الذي لا يملك مقرًا هناك يحتاج إلى شخص أو نشاط في المقاطعة يوافق على استلام مستندات الشركة في ذلك العنوان.

• اتحادي: يبقى المكتب في المقاطعة المذكورة في عقد التأسيس (CBCA، المادة 19). وتُحفظ سجلات الشركة هناك أو في مكان آخر في كندا يختاره المديرون؛ ويجوز حفظها في الخارج فقط إذا أمكن فحصها إلكترونيًا من ذلك المكان في كندا، مع مراعاة القانون الضريبي (المادة 20).
• Ontario: يجب أن يكون المكتب في Ontario (المادة 14)، وتُحفظ سجلات الشركة هناك أو في مكان آخر في Ontario (المادة 140).
• كولومبيا البريطانية: يحتاج المكتب المسجل ومكتب السجلات كلاهما إلى عنوان تسليم في كولومبيا البريطانية ليس صندوق بريد ومفتوح للجمهور من 9 صباحًا إلى 4 عصرًا في أيام العمل (سجل كولومبيا البريطانية). ويرسل السجل تذكيرات التقرير السنوي وأي إشعار حل بالبريد إلى المكتب المسجل.
• Alberta: يجب أن يكون المكتب المسجل وعنوان السجلات موقعين فعليين في Alberta، وتعيّن الشركة وكيل تبليغ مقيمًا في Alberta يوافق على العمل ويستخدم مكتبًا مفتوحًا للجمهور خلال ساعات العمل العادية (Alberta؛ قانون Alberta، المادة 20.1).

السجلات الضريبية لها قاعدة منفصلة. يشترط قانون ضريبة الدخل أن تكون الدفاتر والسجلات في مكان عمل أو إقامة في كندا، ما لم تعيّن CRA مكانًا آخر. وتقول CRA إن السجلات المحفوظة خارج كندا والمُطّلع عليها إلكترونيًا من كندا ليست سجلات محفوظة في كندا، فقد تستوفي الدفاتر في نظام إلكتروني في الخارج قاعدة قانون الشركات أعلاه وتفشل في القاعدة الضريبية. ولحفظها في الخارج، اكتب إلى مكتب خدمات الضرائب لديك؛ فإذنه الكتابي يحدد الشروط، ويجب مع ذلك إتاحة السجلات في كندا عند الطلب.

هل أستطيع التأسيس من الخارج عبر الإنترنت؟

يمكن تقديم التأسيس الاتحادي وفي Ontario وكولومبيا البريطانية عبر الإنترنت؛ أما Alberta فتمر عبر مزوّد خدمة داخل المقاطعة.

• اتحادي: قدّم وادفع عبر Online Filing Centre لدى Corporations Canada. والاسم بالكلمات عبر الإنترنت لا يحتاج إلى تقرير بحث منفصل عن الاسم (صفحة الرسوم).
• Ontario: قدّم في سجل الأعمال في Ontario، الذي يطلب منك إنشاء Ontario.ca Login وOntario Business Account إن لم تملكهما.
• كولومبيا البريطانية: قدّم عبر Corporate Online أو BC Business Registry؛ وإذا تعذر التقديم عبر الإنترنت، يمكن لمكتب محاماة أو وكيل سجل تقديم النماذج الورقية (كولومبيا البريطانية).
• Alberta: خذ النماذج وتقرير البحث عن الاسم وهوية سارية والدفع إلى وكيل سجل أو مزوّد خدمة معتمد في Alberta (Alberta). ولا تصف صفحة Alberta طريقًا إلكترونيًا ذاتي الخدمة.

التقديم عبر الإنترنت لا يغني عن العناصر المحلية: يجب أن يكون عنوان المكتب، ووكيل التبليغ في Alberta، حقيقيين قبل التقديم. وخطوات كل مقاطعة في أدلة Ontario وكولومبيا البريطانية وAlberta.

كيف تحصل الشركة على رقم نشاطها التجاري؟

تحصل عليه عادةً تلقائيًا. تصدر CRA رقم نشاط تجاري وحساب ضريبة دخل شركات مع التأسيس الاتحادي ومع التأسيس في Alberta وكولومبيا البريطانية وManitoba وNew Brunswick وNova Scotia وOntario وجزيرة الأمير إدوارد وSaskatchewan. والشركة المؤسسة في كيبك أو Newfoundland and Labrador أو الأقاليم الشمالية الغربية أو Nunavut أو Yukon تسجل بشكل منفصل.

افحص الشهادة أو صفحة الغلاف أو البريد الإلكتروني بحثًا عن رقم النشاط التجاري أولًا؛ فإعادة التسجيل خطأ شائع. والتسجيل كغير مقيم لدى CRA لنشاط مؤسس أو واقع خارج كندا، أو لشخص يسجل ولا يملك رقم تأمين اجتماعي أو يبدأ رقمه بالرقم 0؛ والشركة التي تلقت رقمها عند التأسيس لا تحتاجه. وإذا لم يصل رقم، كما في شركة كيبك، راجع التأسيس كقادم جديد أو غير مقيم للتسجيل دون رقم تأمين اجتماعي. وإضافة حسابات ⁦GST/HST⁩ أو الرواتب والحصول على الوصول عبر الإنترنت مشروحان في بعد التأسيس.

هل تحتاج الشركة إلى رقم ⁦GST/HST⁩ من اليوم الأول؟

لا، ما لم تختر التسجيل مبكرًا. يجب أن تسجل الشركة متى أجرت مبيعات خاضعة للضريبة في كندا ولم تعد مورّدًا صغيرًا: أي عندما تتجاوز مبيعاتها الخاضعة للضريبة عالميًا، محتسبةً مع مبيعات الأنشطة المرتبطة، 30,000 دولار في ربع سنة تقويمي واحد أو على مدى أربعة أرباع متتالية (CRA). وقد تشمل الأنشطة المرتبطة شركة أخرى يسيطر عليها المؤسس في الخارج. ويجوز التسجيل طوعًا قبل ذلك.

بالنسبة لـ ⁦GST/HST⁩، تُعد الشركة المؤسسة في كندا مقيمة في كندا بحكم القانون (قانون ضريبة المبيعات (Excise Tax Act)، المادة 132)، فقواعد التسجيل لـالبائعين الأجانب والرقميين تصف نشاطًا خارج كندا، لا هذه الشركة.

أين تُفرض الضريبة على شركة كندية يملكها شخص من الخارج؟

في كندا، على دخلها العالمي: فالشركة المؤسسة في كندا بعد 26 أبريل 1965 تُعد مقيمة في كندا بحكم القانون (قانون ضريبة الدخل، المادة 250)، وتُفرض الضريبة على المقيم عن الدخل من مصادر داخل كندا وخارجها (المادة 2 والمادة 3). وقد يدّعي بلد المؤسس ذلك أيضًا. وتوضح CRA أنه بموجب القانون العرفي تكون الشركة مقيمة حيث تُمارَس إدارتها ورقابتها المركزية، وعادةً حيث يجتمع المجلس.

إذا اجتمع المجلس وقرر في الخارج، فقد تكون الشركة مقيمة في البلدين. وحيث تنطبق اتفاقية ضريبية، تحكم مادة الإقامة فيها: تقول CRA إن قواعد الحسم تعامل عمومًا الشركة ذات الإقامة المزدوجة كمقيمة حيث أُنشئت، فتبقى الشركة الكندية عادةً كندية لأغراض الاتفاقية بينما قد يفرض البلد الآخر عليها الضريبة بموجب قانونه. وتترك بعض الاتفاقيات الجواب لاتفاق بين السلطتين الضريبيتين. وفقط إذا جعلت اتفاقية الشركة مقيمة في البلد الآخر تعتبرها كندا غير مقيمة (المادة ⁦250(5)⁩). وهذا يتوقف على الوقائع وعلى الاتفاقية مع بلدك؛ راجع إقامة الشركة عندما يكون المالك في الخارج.

السيطرة مهمة أيضًا. الشركة التي يسيطر عليها غير مقيمين، مباشرة أو غير مباشرة، ليست شركة كندية خاصة خاضعة لسيطرة كندية (CRA)، وهذا يستبعد عمومًا معدل الأعمال الصغيرة؛ راجع المالكون غير المقيمين لشركة كندية.

ماذا تقدم الشركة في كندا في السنة الأولى، حتى بلا دخل؟

تقدم الشركة المقيمة إقرار ⁦T2⁩ عن كل سنة ضريبية، حتى لو لم تدين بضريبة وكانت غير نشطة (CRA). والإقرار السنوي لدى السجل تقديم منفصل. وتبدأ سنتها الضريبية الأولى عند التأسيس ولا يجوز أن تزيد على 53 أسبوعًا (المادة 249.1). وتستحق الضريبة قبل الإقرار: فالشركة التي يسيطر عليها غير مقيمين ليست شركة كندية خاصة خاضعة لسيطرة كندية، فيستحق أي رصيد بعد مدة قدرها شهران من نهاية سنتها (قانون ضريبة الدخل، المادة ⁦248(1)⁩، «يوم استحقاق الرصيد»).

الشركة التي لا مبيعات لها ولا مدفوعات لأحد ما زال عليها إقرار ⁦T2⁩ والإقرار السنوي. وفوات الإقرار السنوي قد يؤدي إلى الحل؛ راجع الإقرار السنوي للشركة. وإذا فاتت سنوات بالفعل، راجع شركة مملوكة لغير مقيم لم تقدم إقراراتها.

كيف أسحب المال من الشركة وأنا أعيش في الخارج؟

توزيعات الأرباح والراتب وأتعاب المدير والفوائد والقروض لمالك في الخارج، لكل منها قواعد كندية مختلفة للاقتطاع والتبليغ، وقد يفرض بلدك الضريبة على الدفعة نفسها؛ راجع المالكون غير المقيمين لشركة كندية.

مثال

دولارات كندية توضيحية فقط.

مستشار في Dubai يؤسس شركة في Ontario

مستشار يعيش في Dubai يؤسس شركة في Ontario بوصفه المدير الوحيد، وهو ما تتيحه Ontario. المكتب المسجل عنوان عمل في Toronto فيه موظفون يستلمون مستندات الشركة. ويصل رقم النشاط التجاري مع التأسيس، فلا حاجة إلى تسجيل منفصل لدى CRA. وتقدم الشركة إقرارها الأولي في Ontario خلال 60 يومًا. وتختار الشركة 31 ديسمبر نهاية لسنتها. ولا تجري مبيعات قبل ذلك التاريخ، ومع ذلك يستحق أول إقرار ⁦T2⁩ لها بحلول 30 يونيو من السنة التالية، ويقع إقرارها السنوي في Ontario ضمن الأشهر الستة نفسها. ولأن كل القرارات تُتخذ في Dubai، يتحقق المستشار أيضًا هل يفرض قانون الإمارات الضريبة على الشركة؛ وبموجب اتفاقية كندا مع الإمارات، لا يكون مقيمًا في الإمارات إلا شركة مؤسسة هناك، فتبقى الشركة كندية لأغراض الاتفاقية. ويتحقق المستشار أيضًا كيف ستفرض كندا الضريبة على توزيع أرباح لاحق يُدفع له.

مؤسسان في ألمانيا يؤسسان شركة في كولومبيا البريطانية

يؤسس مؤسسان يعيشان في ألمانيا شركة في كولومبيا البريطانية لبيع برمجيات لعملاء كنديين. يرتبان مكتبًا مسجلًا ومكتب سجلات في كولومبيا البريطانية مفتوحين في أيام العمل. ولا أنشطة مرتبطة بها. المبيعات الخاضعة للضريبة 12,000 دولار كندي في الربع التقويمي الأول و14,000 دولار كندي في الثاني و9,000 دولار كندي في الثالث. ويتجاوز المجموع التراكمي 30,000 دولار كندي خلال الربع الثالث (35,000 دولار كندي). وتبقى الشركة مورّدًا صغيرًا حتى نهاية الشهر الذي يلي ذلك الربع؛ ويسري تسجيلها في موعد أقصاه أول بيع بعد ذلك، وعليها التسجيل خلال 29 يومًا بعد ذلك البيع. ولأن المؤسسين يتخذان كل القرارات من ألمانيا، يتحققان أيضًا هل تعامل ألمانيا الشركة كمقيمة لديها.

مؤسس في البرازيل يحاول التأسيس اتحاديًا بمفرده

مؤسس يعيش في البرازيل يبدأ تأسيسًا اتحاديًا بوصفه المدير الوحيد. يشترط القانون الاتحادي مديرًا كنديًا مقيمًا واحدًا على الأقل في مجلس يقل عن أربعة، فلا يمضي التقديم كما هو مخطط. وعلى المؤسس إما إضافة مدير كندي مقيم مؤهل، يتحمل واجبات مدير حقيقية، أو التأسيس في Ontario أو كولومبيا البريطانية أو Alberta بدلًا من ذلك.

هل تختلف حالتك؟

• تحتاج الشركة إلى حساب مصرفي كندي، أو تريد معرفة من يُعد مديرًا كنديًا مقيمًا، أو ستنتقل إلى كندا: راجع التأسيس كقادم جديد أو غير مقيم.
• ستدفع الشركة لك أو لمالك آخر في الخارج: راجع المالكون غير المقيمين لشركة كندية.
• سيجتمع المجلس ويقرر خارج كندا: راجع إقامة الشركة عندما يكون المالك في الخارج.
• ستملك شركة، لا شخص، الشركة الكندية: راجع شركة كندية تابعة لشركة أجنبية، أو نشاط أمريكي يتوسع في كندا لشركة أم أمريكية.
• تعيش في البر الرئيسي للصين: راجع شركة كندية لمؤسس مقيم في الصين.
• تريد البيع في كندا دون شركة كندية: راجع ⁦GST/HST⁩ للبائعين غير المقيمين والرقميين.
• الشركة قائمة بالفعل وفاتتها إقرارات ⁦T2⁩ أو إقرارات سنوية: راجع شركة مملوكة لغير مقيم لم تقدم إقراراتها.
• ستمسك الدفاتر بنفسك من الخارج، أو في نظام خارج كندا: تنطبق قاعدة السجلات الضريبية أعلاه من أول معاملة؛ راجع مساعدة في مسك الدفاتر.
• ستدير الشركة من بلد آخر، أو تدفع لنفسك منها، أو الأمرين: اختيار الجهة القضائية والمجلس وتقديمات السنة الأولى يؤثر كل منها في الآخر. اجمع بيانات المديرين وعنوان المكتب المخطط له وهيكل الأسهم ومكان اتخاذ القرارات وكيف تخطط لتلقي أجرك، ثم احصل على مساعدة في تأسيس الأعمال.