해외 거주자의 캐나다 법인 설립: 주 선택, 사업자 번호, 제출 서류

비거주자가 캐나다에 회사를 설립할 수 있나요?

네. 해외에 사는 사람도 캐나다 법인을 설립하고 주식을 전부 소유할 수 있습니다. 연방법은 18세 이상이고, 파산하지 않았으며, 무능력자로 판정받지 않은 모든 개인에게 설립을 허용하며, 거주지는 조건이 아닙니다(CBCA 제5조). 거주 요건은 두 가지에 적용됩니다. 이사회와 주소입니다.

• 이사: 이사가 4명 미만인 연방 법인은 캐나다 거주 이사가 최소 1명 필요합니다(CBCA 제105조). 온타리오 주, 브리티시컬럼비아 주, 앨버타 주에는 이사 거주 요건이 없어서 해외 창업자가 단독 이사가 될 수 있습니다. 캐나다 거주자의 범위는 신규 이민자·비거주자의 캐나다 법인 설립에서 다룹니다.
• 주소: 모든 법인에는 설립한 주에 실제 주소의 등록 사무소가 있어야 합니다. 해외 자택 주소는 쓸 수 없습니다.

설립 자체는 쉬운 부분입니다. 소유주가 해외에 있는 법인이 현지 법인보다 어려운 이유는 세 가지입니다. 이사회가 다른 나라에서 결정하면 그 나라도 법인을 세법상 거주자로 주장할 수 있고, 해외에 있는 본인에게 지급하는 돈에 캐나다 원천징수와 명세서가 붙을 수 있으며, 비거주자가 지배하는 법인은 일반적으로 캐나다인 지배 민간 법인(CCPC)이 아니어서 소기업 세율을 받지 못합니다. 법인과 본인에게 지급되는 돈에 대한 본국 세금은 그 나라에서 자문을 받아야 합니다. 이사회에 있는 사람은 해외든 캐나다든 법인이 납부하지 않은 급여 원천공제, GST/HST, 비거주자 소유주에게 한 지급의 원천징수세에 대해 이사회를 떠난 후 최대 2년까지 법인과 함께 개인적으로 책임질 수 있습니다(Income Tax Act 제227.1조; Excise Tax Act 제323조).

제출하기 전에 준비할 자료:

• 각 이사의 전체 이름, 송달 주소, 캐나다 거주 여부(연방 서식은 세 가지를 모두 묻습니다)
• 등록 사무소로 쓸 해당 주의 실제 주소와, 그곳에서 서류를 받을 사람
• 주식 구조와 주식을 누가 소유하고 지배하는지
• 숫자 회사 이름, 또는 해당 주가 요구하는 이름 검색을 마친 단어 이름
• 이사회를 어디서 열고 결정할지, 원하는 연도 말

캐나다에 이사가 없다면 어느 주가 맞나요?

온타리오 주, 브리티시컬럼비아 주, 앨버타 주는 해외 창업자가 단독 이사가 되는 것을 허용하지만, 연방 설립은 허용하지 않습니다. 아래 표는 대부분의 외국인 창업자가 비교하는 네 가지 경로를 비교합니다.

주 법인이 나중에 다른 주에서 사업을 하면 그곳에도 등록합니다. 장단점은 연방 또는 주 법인 설립에 있습니다. 퀘벡 주 법인은 설립 시 사업자 번호를 받지 못하고 매년 두 번째 소득세 신고서를 제출합니다. 퀘벡 주에서 법인 설립하기를 참고하세요. 전체 설립 비용과 연간 비용은 캐나다 법인 설립 비용에 있습니다.

등록 사무소와 기록은 어디에 있어야 하나요?

등록 사무소는 설립한 주 안의 실제 주소여야 하며 법률 문서를 전달받고 누군가 받아야 합니다. Corporations Canada는 등록 사무소로 보낸 문서는 법인이 받은 것으로 법적으로 간주된다고 경고합니다(how to incorporate). 그래서 사람이 없는 주소에서는 통지나 기한을 놓칠 수 있습니다. 그 주에 사무실이 없는 창업자는 그 주소에서 법인을 위해 문서를 받아 줄 사람이나 업체가 필요합니다.

• 연방: 사무소는 정관에 적힌 주에 둡니다(CBCA 제19조). 법인 기록은 그곳 또는 이사가 정한 캐나다 내 다른 장소에 보관하며, 세법에 따를 것을 전제로 캐나다 내 그 장소에서 전자적으로 열람할 수 있다면 해외에 보관할 수 있습니다(제20조).
• 온타리오 주: 사무소는 온타리오 주에 있어야 하고(제14조), 법인 기록은 그곳 또는 온타리오 주 내 다른 곳에 보관합니다(제140조).
• 브리티시컬럼비아 주: 등록 사무소와 기록 사무소 모두 사서함이 아니며 영업일 오전 9시부터 오후 4시까지 일반에 열려 있는 BC 배달 주소가 필요합니다(BC 법인 등기소). 등록 기관은 연례 보고서 알림과 해산 통지를 등록 사무소로 우편 발송합니다.
• 앨버타 주: 등록 사무소와 기록 주소는 앨버타 주 내의 실제 장소여야 하며, 법인은 앨버타 주 거주자로서 동의하고 일반 영업시간에 일반에 열려 있는 사무소를 쓰는 송달 대리인을 선임합니다(Alberta; Alberta Act 제20.1조).

세금 기록에는 별도의 규정이 적용됩니다. Income Tax Act는 CRA가 다른 장소를 지정하지 않는 한 장부와 기록을 캐나다 내 사업장이나 거주지에 두라고 요구합니다. CRA는 캐나다 밖에 보관하고 캐나다에서 전자적으로 접근하는 기록은 캐나다에 보관한 기록이 아니라고 합니다. 따라서 해외의 온라인 시스템에 둔 장부는 위의 회사법 규칙은 충족하더라도 세법 규칙은 충족하지 못할 수 있습니다. 해외에 보관하려면 관할 세무서에 서면으로 요청하세요. 서면 허가가 조건을 정하며, 요청이 있으면 기록을 캐나다에서 열람할 수 있어야 합니다.

해외에서 온라인으로 설립할 수 있나요?

연방, 온타리오 주, BC 설립은 온라인으로 제출할 수 있고, 앨버타 주는 주 내 서비스 제공자를 거칩니다.

• 연방: Corporations Canada의 Online Filing Centre에서 제출하고 결제합니다. 온라인 단어 이름은 별도의 이름 검색 보고서가 필요하지 않습니다(수수료 페이지).
• 온타리오 주: Ontario Business Registry에서 제출하며, 계정이 없으면 Ontario.ca Login과 Ontario Business Account를 만들라는 안내가 나옵니다.
• 브리티시컬럼비아 주: Corporate Online 또는 BC Business Registry로 신청합니다. 온라인 제출이 어려우면 법무법인이나 registry agent가 종이 서식을 제출할 수 있습니다(BC).
• 앨버타 주: 서식, 이름 검색 보고서, 유효한 신분증, 결제 수단을 가지고 registry agent 또는 공인 앨버타 주 서비스 제공자를 찾아갑니다(Alberta). 앨버타 주 페이지에는 직접 온라인으로 하는 경로가 나와 있지 않습니다.

온라인으로 제출해도 현지에서 갖춰야 할 부분을 대신하지 않습니다. 사무소 주소와, 앨버타 주에서는 송달 대리인이 제출 전에 실제로 있어야 합니다. 주별 절차는 온타리오 주, 브리티시컬럼비아 주, 앨버타 주 가이드에 있습니다.

법인은 사업자 번호를 어떻게 받나요?

보통 자동으로 받습니다. CRA는 연방 설립, 그리고 앨버타 주, 브리티시컬럼비아 주, 매니토바 주, 뉴브런즈윅 주, 노바스코샤 주, 온타리오 주, 프린스에드워드아일랜드 주, 서스캐처원 주 설립 시 사업자 번호와 법인세 계정을 발급합니다. 퀘벡 주, 뉴펀들랜드 래브라도 주, 노스웨스트 준주, 누나부트 준주, 유콘 준주에서 설립한 법인은 별도로 등록합니다.

먼저 증명서, 표지, 이메일에서 사업자 번호를 확인하세요. 다시 등록하는 것은 흔한 실수입니다. CRA의 비거주자 사업 등록은 캐나다 밖에서 설립되었거나 캐나다 밖에 있는 사업체, 또는 사회보험번호(SIN)가 없거나 0으로 시작하는 등록 담당자를 위한 것이며, 설립 시 번호를 받은 법인은 필요하지 않습니다. 퀘벡 주 법인처럼 번호가 나오지 않았다면 SIN 없이 등록하는 방법은 신규 이민자·비거주자의 캐나다 법인 설립을 참고하세요. GST/HST나 급여 계정을 추가하고 온라인 접근 권한을 받는 방법은 법인 설립 후 할 일에서 다룹니다.

법인은 처음부터 GST/HST 번호가 필요한가요?

일찍 등록하기로 선택하지 않는 한 필요하지 않습니다. 캐나다에서 과세 매출이 생기고 소규모 공급자가 아니게 되면 등록해야 합니다. 관계 사업체와 합산한 전 세계 과세 매출이 한 역년 분기 또는 연속 4개 분기에 $30,000를 넘는 경우입니다(CRA). 관계 사업체에는 창업자가 해외에서 지배하는 다른 회사가 포함될 수 있습니다. 그 전에 자발적으로 등록할 수도 있습니다.

GST/HST에서는 캐나다에서 설립된 법인이 캐나다 거주자로 간주되므로(Excise Tax Act 제132조), 해외 판매자와 디지털 판매자의 등록 규정은 이 법인이 아니라 캐나다 밖의 사업체를 설명합니다.

해외에서 소유하는 캐나다 법인은 어디서 과세되나요?

캐나다에서 전 세계 소득에 대해 과세됩니다. 1965년 4월 26일 이후 캐나다에서 설립된 법인은 캐나다 거주자로 간주되고(Income Tax Act 제250조), 거주자는 캐나다 안팎의 원천에서 나온 소득에 과세됩니다(제2조와 제3조). 창업자의 본국도 이를 주장할 수 있습니다. CRA는 관습법상 법인이 중앙 경영·지배가 이루어지는 곳, 보통 이사회가 열리는 곳의 거주자라고 설명합니다.

이사회가 해외에서 열리고 결정하면 법인이 두 나라의 거주자가 될 수 있습니다. 조세조약이 적용되면 거주지 조항이 우선합니다. CRA는 이중 거주 법인을 일반적으로 설립된 곳의 거주자로 보는 판정 기준이 있다고 하므로, 캐나다 법인은 보통 조세조약상 캐나다 법인으로 남고 상대 나라는 자국 법에 따라 여전히 과세할 수 있습니다. 일부 조세조약은 두 나라 세무 당국의 합의에 맡깁니다. 조세조약이 법인을 다른 나라의 거주자로 인정하는 경우에만 캐나다가 비거주자로 간주합니다(제250조 제5항). 이는 사실관계와 본인 나라와의 조세조약에 달려 있습니다. 소유주가 해외에 있는 경우의 법인 거주지를 참고하세요.

지배 여부도 중요합니다. 비거주자가 직간접적으로 지배하는 법인은 캐나다인 지배 민간 법인(CCPC)이 아니며(CRA), 일반적으로 소기업 세율을 받을 수 없습니다. 캐나다 법인의 비거주자 소유주를 참고하세요.

소득이 없어도 법인이 첫해에 캐나다에서 제출하는 서류는 무엇인가요?

캐나다 거주 법인은 낼 세금이 없고 활동이 없었더라도 모든 과세연도에 T2를 제출합니다(CRA). 등록 기관의 연례 보고서는 별개의 제출입니다. 첫 과세연도는 설립일에 시작하며 53주를 넘을 수 없습니다(제249.1조). 낼 세금은 신고서보다 먼저 내야 합니다. 비거주자가 지배하는 법인은 CCPC가 아니므로 잔액은 연도 말부터 2개월 안에 납부합니다(Income Tax Act 제248조 제1항, "balance-due day").

매출도 지급도 없는 법인도 T2와 연례 보고서를 제출해야 합니다. 연례 보고서를 놓치면 해산될 수 있습니다. 법인 연례 보고서를 참고하세요. 이미 여러 해를 놓쳤다면 신고하지 않은 비거주자 소유 법인을 참고하세요.

해외에 살면서 법인에서 돈을 어떻게 꺼내나요?

해외에 있는 소유주에게 하는 배당, 급여, 이사 보수, 이자, 대여는 각각 캐나다의 원천징수와 신고 규정이 다르며, 본인 나라가 같은 지급에 과세할 수도 있습니다. 캐나다 법인의 비거주자 소유주를 참고하세요.

예시

아래 금액은 캐나다 달러 예시일 뿐입니다.

두바이의 컨설턴트가 온타리오 주에 법인 설립

두바이에 사는 컨설턴트가 온타리오 주 법에서 허용하는 대로 단독 이사로 온타리오 주에 법인을 설립합니다. 등록 사무소는 법인을 위해 문서를 받아 주는 토론토의 상주 직원이 있는 사업장 주소입니다. 사업자 번호가 설립과 함께 나오므로 CRA에 따로 등록할 필요가 없습니다. 60일 안에 온타리오 주 최초 보고서를 제출합니다. 법인은 연도 말을 12월 31일로 정합니다. 그날 전까지 매출이 없어도 첫 T2는 다음 해 6월 30일까지 제출해야 하며, 온타리오 주 연례 보고서도 같은 6개월 안에 해당합니다. 모든 결정을 두바이에서 내리므로 컨설턴트는 UAE 법이 법인에 과세하는지도 확인합니다. 캐나다의 UAE 조세조약에 따르면 UAE에서 설립된 회사만 UAE 거주자가 될 수 있으므로, 이 법인은 조세조약상 캐나다 법인으로 남습니다. 컨설턴트는 나중에 본인에게 지급하는 배당에 캐나다가 어떻게 과세하는지도 확인합니다.

독일의 창업자 2명이 BC에 법인 설립

독일에 사는 창업자 2명이 캐나다 고객에게 소프트웨어를 판매하려고 브리티시컬럼비아 주에 법인을 설립합니다. 영업일에 열려 있는 BC 등록 사무소와 기록 사무소를 마련했습니다. 관계 사업체는 없습니다. 과세 매출은 1분기 C$12,000, 2분기 C$14,000, 3분기 C$9,000입니다. 누계는 3분기 중에 C$30,000를 넘습니다(C$35,000). 법인은 그 분기 말 다음 달 말일까지 소규모 공급자로 남고, 그 이후 첫 매출을 하는 시점부터 늦어도 등록이 효력을 가져야 하며, 그 매출 후 29일 안에 등록해야 합니다. 창업자 두 사람이 모든 결정을 독일에서 내리므로 독일이 이 법인을 자국 거주자로 보는지도 확인합니다.

브라질의 창업자가 혼자 연방 법인을 설립하려는 경우

브라질에 사는 창업자가 단독 이사로 연방 법인 설립을 시작합니다. 연방법은 이사회가 4명 미만이면 캐나다 거주 이사가 최소 1명 필요하므로 계획대로 제출할 수 없습니다. 창업자는 자격을 갖춘 캐나다 거주 이사를 추가하거나(그 사람은 실제 이사의 의무를 집니다), 대신 온타리오 주, BC, 앨버타 주에서 설립합니다.

상황이 다르다면?

• 법인에 캐나다 은행 계좌가 필요하거나, 캐나다 거주 이사의 범위를 알아야 하거나, 캐나다로 이주할 예정인 경우: 신규 이민자·비거주자의 캐나다 법인 설립을 참고하세요.
• 회사가 본인이나 해외의 다른 소유주에게 돈을 지급할 경우: 캐나다 법인의 비거주자 소유주를 참고하세요.
• 이사회를 캐나다 밖에서 열고 결정할 경우: 소유주가 해외에 있는 경우의 법인 거주지를 참고하세요.
• 개인이 아니라 회사가 캐나다 법인을 소유할 경우: 외국 회사의 캐나다 자회사를, 미국 모회사라면 캐나다로 진출하는 미국 사업을 참고하세요.
• 중국 본토에 사는 경우: 중국 거주 창업자의 캐나다 회사를 참고하세요.
• 캐나다 법인 없이 캐나다에 판매하려는 경우: 해외 판매자와 디지털 판매자의 GST/HST를 참고하세요.
• 법인이 이미 있고 T2나 연례 보고서를 놓친 경우: 신고하지 않은 비거주자 소유 법인을 참고하세요.
• 해외에서 또는 캐나다 밖의 시스템으로 직접 장부를 관리할 경우: 위의 세금 기록 규정은 첫 거래부터 적용됩니다. 장부 관리 상담을 받으세요.
• 다른 나라에서 회사를 운영하거나, 회사에서 보수를 받거나, 둘 다 할 경우: 관할 선택, 이사회, 첫해 제출 서류가 서로 영향을 줍니다. 이사 정보, 예정 사무소 주소, 주식 구조, 의사결정 장소, 보수 지급 계획을 모아 사업체 설립 상담을 받으세요.