यह किसके लिए है
- कनाडा के निवासी फ़ैमिली (व्यक्तिगत) ट्रस्ट के लाभार्थी, जो कनाडा छोड़ रहे हैं
- फ़ैमिली ट्रस्ट के ट्रस्टी, जिसका एक लाभार्थी अब विदेश में रहता है
यहाँ शामिल नहीं
- आपकी सीधे मालिकाना संपत्ति पर प्रस्थान कर
- किसी दिवंगत व्यक्ति की संपदा और विरासत
- वे ट्रस्ट जो शुरू से ही कनाडा के बाहर के निवासी हैं
- आपके नए निवास देश में कर
कनाडा छोड़ने पर क्या फ़ैमिली ट्रस्ट के हित पर प्रस्थान कर लगता है?
आम तौर पर नहीं। कनाडा में निवासी व्यक्तिगत ट्रस्ट का हित "बहिष्कृत अधिकार या हित (excluded right or interest)" है, इसलिए आपके कनाडा छोड़ने की तारीख पर उसे बेचा हुआ नहीं माना जाता। शर्त यह है कि आपने वह हित कभी प्रतिफल देकर नहीं पाया (यानी खरीदा नहीं), और वह आपके "योग्य निपटान (qualifying disposition)" से पैदा नहीं हुआ। योग्य निपटान का मतलब है आपकी संपत्ति का ट्रस्ट को ऐसा हस्तांतरण जिसने यह नहीं बदला कि उससे किसे लाभ होता है (Income Tax Act s. 128.1(10), paragraph (j); CRA: संपत्ति का निपटान)। यह उस फ़ैमिली ट्रस्ट पर लागू हो सकता है जो किसी अभिभावक ने बच्चों के लिए बनाया, अगर किसी लाभार्थी ने हित के लिए भुगतान नहीं किया या ट्रस्ट में संपत्ति नहीं डाली। ट्रस्ट डीड और ट्रस्ट का इतिहास जाँचें।
कनाडा छोड़ना कहानी का अंत नहीं है। कर बाद में आता है, जब ट्रस्ट आपको आय देता है या संपत्ति सौंपता है। मामला इन स्थितियों में आसान नहीं रहता:
- ट्रस्ट के पास परिवार की कंपनी के शेयर हैं, और ट्रस्टी उन्हें आपको वितरित करने की योजना बना रहे हैं।
- ट्रस्ट की 21 साल की तारीख करीब है (नीचे देखें)।
- कोई ट्रस्टी भी कनाडा छोड़ रहा है।
- आपने अपना हित खरीदा था, या आपने खुद ट्रस्ट में संपत्ति डाली थी।
जाने से पहले क्या इकट्ठा करें: ट्रस्ट डीड, सभी ट्रस्टियों के नाम और उनके निवास देश, ट्रस्ट का पिछला T3 रिटर्न, ट्रस्ट के पास जो है उसकी सूची और मोटा मूल्य, ट्रस्ट बनने की तारीख, अगले कुछ सालों में तय किए गए कोई भी वितरण, और Form NR301 अगर आपके नए देश की संधि विथहोल्डिंग दर घटाती है। आपकी सीधे मालिकाना हर संपत्ति पर प्रस्थान कर कनाडा छोड़ना में समझाया गया है।
क्या आप ट्रस्ट हित को अब भी Form T1161 पर सूचीबद्ध करते हैं?
हाँ। Form T1161 के लिए "बताई जाने वाली संपत्ति (reportable property)" की परिभाषा बहिष्कृत हितों की सूची को paragraph (j) के बिना पढ़कर बनती है। इसलिए व्यक्तिगत ट्रस्ट का जो हित माने गए निपटान से बच जाता है, वह भी सूची में जाता है (s. 128.1(10))। CRA भी यही कहता है: T1161 से बाहर रखी जाने वाली चीज़ों की उसकी सूची उस परिभाषा की ओर इशारा करती है, जिसे paragraphs (c), (j) और (l) के बिना पढ़ा जाता है (CRA)।
| बिंदु | नियम |
|---|---|
| T1161 कब ज़रूरी है | कनाडा छोड़ते समय बताई जाने वाली संपत्ति का कुल उचित बाज़ार मूल्य $25,000 से ज़्यादा हो |
| देर से फ़ाइल करने का जुर्माना | $25 प्रतिदिन, कम से कम $100, ज़्यादा से ज़्यादा $2,500 |
विवेकाधीन हित का मूल्य लगाना विवेक का फ़ैसला है। दर्ज करें कि आप उस आँकड़े तक कैसे पहुँचे। फ़ॉर्म कैसे भरें, इसके लिए कनाडा छोड़ते समय Form T1161 देखें।
अनिवासी लाभार्थी को ट्रस्ट के भुगतान पर कर कैसे लगता है?
अनिवासी लाभार्थी को चुकाई या जमा की गई ट्रस्ट की आय पर Part XIII विथहोल्डिंग 25% पर लगती है, जब तक कर संधि ट्रस्ट की आय के लिए दर को विशेष रूप से न घटाए (s. 212(1)(c); IC76-12R8, paragraph 36)। कर ट्रस्ट काटता है, और वह कटौती आम तौर पर उस भुगतान पर अंतिम कनाडाई कर है। आम तौर पर सिर्फ़ उसके लिए आप कनाडाई रिटर्न फ़ाइल नहीं करते। कनाडा छोड़ने के बाद की फ़ाइलिंग ज़िम्मेदारियाँ अनिवासी कनाडाई रिटर्न और बकाया फ़ाइलिंग में हैं।
वे बातें जो लोगों को चौंकाती हैं:
- कर ट्रस्ट की आय पर लगता है, हर भुगतान पर नहीं। विथहोल्डिंग ट्रस्ट की उस आय पर लगती है जो आपको चुकाई गई या देय बनाई गई, चाहे ट्रस्ट ने उसे किसी भी स्रोत से कमाया हो (s. 212(1)(c) और (11))। ट्रस्ट को परिवार की कंपनी से मिले लाभांश पर ट्रस्ट की आय के रूप में, ट्रस्ट-आय की दर पर कर लगता है, लाभांश की दर पर नहीं। ट्रस्ट की पूँजी से, आय से नहीं, किया गया नकद भुगतान इस नियम में नहीं आता। आप तक पहुँचाए गए पूँजीगत लाभांश भी इसमें आते हैं, जबकि निवासी उन्हें कर-मुक्त पाता (s. 212(1)(c)(ii))।
- संधि की राहत वहीं, जहाँ संधि ऐसा कहे। कम दर तभी लागू होती है जब संधि ट्रस्ट की आय के लिए विशेष रूप से उसकी व्यवस्था करे (IC76-12R8, paragraph 36)। उदाहरण के लिए, कनाडा-अमेरिका संधि ट्रस्ट की आय पर कर को 15% तक सीमित करती है। देशवार दरें कनाडा में अनिवासी कर दरें में हैं।
- आपको निर्दिष्ट पूँजीगत लाभ अलग रहते हैं। ट्रस्ट की आय पर Part XIII उस रकम तक नहीं पहुँचता जिसे subsection 104(21) आपका कर योग्य पूँजीगत लाभ मानता है (s. 212(1)(c)(i))। उस लाभ पर फिर कर कैसे लगता है, यह संपत्ति पर निर्भर है। ट्रस्ट के किसी लाभ को निर्दिष्ट करने से पहले सलाह लें।
ट्रस्ट कर अगले महीने का 15वाँ दिन तक जमा करता है, और जब वह साल में आपको $50 या ज़्यादा चुकाता या जमा करता है, तब आपको NR4 पर्ची देता है, भले ही कोई कर न कटा हो (या ऐसी कोई भी रकम जिस पर उसने कर काटा हो)। ट्रस्ट अपना NR4 रिटर्न ट्रस्ट के कर वर्ष के अंत के 90 दिन बाद के भीतर फ़ाइल करता है (T4061)। अगर ट्रस्ट बिना विथहोल्डिंग के भुगतान करता है, तो जो कर कटना चाहिए था, उसके लिए ट्रस्ट का निर्धारण हो सकता है, भले ही वह आपसे उसे वसूल न कर पाए, साथ में ब्याज और उसका 10% जुर्माना (जानबूझकर या घोर लापरवाही से बार-बार चूक पर 20%) (T4061)। पर्ची क्या दिखाती है, यह NR4 पर्ची में है।
जिस साल ट्रस्ट अनिवासी लाभार्थी को कोई भी आय आवंटित करता है, उस साल उसे T3 रिटर्न फ़ाइल करना होता है (T3 ट्रस्ट गाइड)।
क्या फ़ैमिली ट्रस्ट अनिवासी लाभार्थी को शेयर कर-मुक्त वितरित कर सकता है?
आम तौर पर नहीं। ट्रस्ट सामान्यतः पूँजीगत संपत्ति ट्रस्ट की लागत पर लाभार्थी को सौंप सकता है, और लाभार्थी के बेचने तक कोई कर नहीं लगता। यह रोलआउट तब लागू नहीं होता जब लाभार्थी अनिवासी हो। इसके बजाय ट्रस्ट को संपत्ति का उचित बाज़ार मूल्य पर निपटान करने वाला माना जाता है, और आप उसे उसी मूल्य पर लेते हैं (s. 107(5) और 107(2.1))। अपवाद कर योग्य कनाडाई संपत्ति है, जैसे ऐसी कंपनी के शेयर जिसका मूल्य मुख्य रूप से कनाडा की अचल संपत्ति से आता है (s. 128.1(4)(b))।
| पूँजी का वितरण किसे | ट्रस्ट पर कर का नतीजा |
|---|---|
| कनाडा में निवासी लाभार्थी | आम तौर पर ट्रस्ट की लागत पर। लाभ लाभार्थी तक टल जाता है |
| अनिवासी लाभार्थी | ट्रस्ट को उचित बाज़ार मूल्य पर बेचने वाला माना जाता है। लाभ पर ट्रस्ट में कर लगता है |
| अनिवासी को, कर योग्य कनाडाई संपत्ति (कनाडा की अचल संपत्ति, और निजी कंपनी के ऐसे शेयर जिनका ज़्यादातर मूल्य उससे आता है), या कनाडा में चलाए जा रहे व्यवसाय की इन्वेंटरी या Class 14.1 संपत्ति का वितरण | Section 107(5) बिक्री को ज़रूरी नहीं बनाता। सामान्य रोलआउट लागू हो सकता है, पर जब लाभार्थी बाद में बेचता है तो संपत्ति कनाडा में कर योग्य रहती है |
आम जाल: ट्रस्टी किसी बच्चे को शेयर रोलआउट करने की योजना बनाते हैं, बच्चा पहले चला जाता है, और वितरण बाद में होता है। तब लाभ वितरण के साल ट्रस्ट में आ जाता है। अगर आपको वितरण की योजना है, तो कदमों का क्रम (वितरण की तारीख बनाम आपके कनाडा छोड़ने की तारीख) मायने रखता है।
21 साल का नियम दबाव बढ़ाता है। ट्रस्ट की बनने की तारीख से हर 21 साल पर उसकी ज़्यादातर पूँजीगत संपत्ति को उचित बाज़ार मूल्य पर बेचा हुआ माना जाता है (s. 104(4))। ट्रस्टी अक्सर उस तारीख से पहले लाभार्थियों को लागत पर संपत्ति रोलआउट करने की योजना बनाते हैं। अनिवासी लाभार्थी के लिए वह रोलआउट आम तौर पर उपलब्ध नहीं होता, इसलिए योजना बदलनी पड़ सकती है: उस लाभार्थी को जाने से पहले वितरण करें, सिर्फ़ निवासी लाभार्थियों को वितरण करें, या ट्रस्ट में लाभ स्वीकार करें।
क्या लाभार्थी के अनिवासी होने के कारण ट्रस्ट Part XII.2 कर देता है?
दे सकता है। "निर्दिष्ट लाभार्थी (designated beneficiary)" वाला ट्रस्ट, जिसमें अनिवासी भी आता है, अगर लाभार्थियों को चुकाई रकमों की कटौती करता है, तो Part XII.2 कर 40% पर देता है। यह इन तीनों में सबसे कम पर लगता है: उसकी "निर्दिष्ट आय (designated income)", लाभार्थियों को भुगतान से पहले की उसकी आय, और लाभार्थियों को चुकाई रकमों के लिए की गई कटौती का 100/60 (s. 210.2(1); s. 210)।
निर्दिष्ट आय का दायरा संकीर्ण है। इसमें कनाडा की अचल संपत्ति से आय, कनाडा के संसाधन और लकड़ी की संपत्ति, कनाडा में चलाए व्यवसाय, और कर योग्य कनाडाई संपत्ति पर कर योग्य पूँजीगत लाभ आते हैं। पोर्टफ़ोलियो लाभांश और ब्याज उस सूची में नहीं हैं। जो फ़ैमिली ट्रस्ट सिर्फ़ होल्डिंग कंपनी से लाभांश लेता है, उस पर शायद कुछ न बने। जिस ट्रस्ट के पास कनाडा की किराये की संपत्ति है, उस पर बन सकता है।
ट्रस्ट Part XII.2 को अपने T3 रिटर्न की Schedule 10 पर बताता है (T3 ट्रस्ट गाइड)। ट्रस्ट कर का एक हिस्सा उन लाभार्थियों द्वारा चुकाया गया निर्दिष्ट कर सकता है जो निर्दिष्ट लाभार्थी नहीं हैं। इससे निवासी लाभार्थी अपना हिस्सा आय में जोड़ते हैं और अपने रिटर्न पर उसे चुकाए गए कर के रूप में लेते हैं (s. 210.2(3))। अगर उस साल कोई लाभार्थी निर्दिष्ट लाभार्थी नहीं था, तो ट्रस्टी यह प्रमाणित करता है और कोई कर देय नहीं होता (s. 210.3(1))। रिटर्न और कर ट्रस्ट के कर वर्ष के अंत के 90 दिन बाद तक देय हैं, और जो Part XII.2 कर ट्रस्ट समय पर नहीं चुकाता, उसके लिए ट्रस्टी व्यक्तिगत रूप से ज़िम्मेदार है (s. 210.2(5) और (6))।
अगर ट्रस्टी विदेश चले जाएँ, तो क्या फ़ैमिली ट्रस्ट अनिवासी बन सकता है?
हाँ, संभव है। ट्रस्ट वहाँ का निवासी होता है जहाँ उसका केंद्रीय प्रबंधन और नियंत्रण असल में चलता है। आम तौर पर यह वहाँ होता है जहाँ ट्रस्टी काम करते हैं, पर ट्रस्टी का घर हमेशा इसे तय नहीं करता, और कई ट्रस्टी हों तो ट्रस्ट वहाँ का निवासी होता है जहाँ ज़्यादा ठोस नियंत्रण चलता है (Folio S6-F1-C1, paragraphs 1.2 से 1.4)।
यह क्यों मायने रखता है:
- ट्रस्ट का देश छोड़ना। जब ट्रस्ट निवासी नहीं रहता, तो उस पर करदाता के रूप में देश छोड़ने के नियम लागू होते हैं। इनमें उसकी ज़्यादातर संपत्ति की उचित बाज़ार मूल्य पर माना गया बिक्री शामिल है, कर योग्य कनाडाई संपत्ति और कनाडा के कुछ व्यावसायिक संपत्ति को छोड़कर (s. 128.1(4))।
- आपका बहिष्करण इस पर निर्भर है कि ट्रस्ट निवासी बना रहे। आपका हित प्रस्थान कर से तभी बचता है जब आपके जाते समय ट्रस्ट कनाडा का निवासी व्यक्तिगत ट्रस्ट हो। अगर ट्रस्ट पहले ही अनिवासी बन चुका है, तो आपका हित बेचा हुआ माना जा सकता है (s. 128.1(10))।
- फिर भी उसे निवासी माना जा सकता है। जो ट्रस्ट नियंत्रण की कसौटी पर अनिवासी है, उसे कई उद्देश्यों के लिए कनाडा का निवासी माना जा सकता है, जब तक उसका कोई निवासी योगदानकर्ता हो, या निवासी लाभार्थी और जुड़ा हुआ योगदानकर्ता (आम तौर पर वह अभिभावक जिसने उसे पैसा दिया) हो (s. 94(3))।
अगर पूरा परिवार, ट्रस्टी और योगदानकर्ता समेत, कनाडा छोड़ देता है, तो ट्रस्ट को निवासी बनाए रखने के लिए कनाडा में कोई नहीं बचता, और ट्रस्ट आपके साथ देश छोड़ सकता है। अगर आप ट्रस्टी हैं और आप ही जा रहे हैं, तो जाने से पहले यही सवाल सुलझाएँ। जहाँ ट्रस्ट का निवास साफ़ नहीं है, वहाँ यह तथ्यों और परिस्थितियों की कसौटी है, किसी फ़ॉर्म का खाना नहीं।
कनाडा छोड़ने की तारीख से पहले ट्रस्टी और लाभार्थी को क्या सुलझाना चाहिए?
घटनाओं का क्रम तभी तय करें जब सब अभी निवासी हों। जाने से पहले:
- पक्का करें कि आपका हित बहिष्कृत है। जाँचें कि आपने उसके लिए कभी भुगतान नहीं किया और ट्रस्ट में कभी संपत्ति नहीं डाली।
- T1161 के लिए हित का मूल्य लगाएँ। तरीका दर्ज करें।
- तय वितरणों पर फ़ैसला करें। आपके जाने के बाद पूँजी का वितरण ट्रस्ट में उचित बाज़ार मूल्य पर कर योग्य होता है। जाने से पहले हुआ वितरण आम तौर पर लागत पर रोलआउट होता है, पर फिर आपके अपने प्रस्थान कर में गिना जाता है। जाने से पहले ट्रस्टियों के साथ समय तय करें।
- 21 साल की तारीख जाँचें। अगर वह आपके जाने के बाद पड़ती है, तो आपको रोलआउट आम तौर पर लागत पर नहीं होगा। जाने से पहले फ़ैसला करें।
- पक्का करें कि ट्रस्ट का प्रबंधन कहाँ से होता है। हर ट्रस्टी का देश सूचीबद्ध करें। अगर नियंत्रण विदेश चला जाएगा, तो ट्रस्टी बदलें या जोड़ें।
- विथहोल्डिंग की व्यवस्था करें। ट्रस्टियों को आपका विदेशी पता, भरा हुआ Form NR301 (संधि निवास की आपकी घोषणा), अगर संधि दर का दावा हो, और कर काटने, जमा करने और NR4 जारी करने की प्रक्रिया चाहिए।
- जाँचें कि ट्रस्ट क्या कमाता है। कनाडा का किराया या व्यावसायिक आय Part XII.2 कर ला सकती है।
उदाहरण
बेटी London जाती है, ट्रस्ट के पास परिवार की कंपनी के शेयर हैं
रकमें कनाडाई डॉलर में हैं। एक बेटी अपने माता-पिता के बनाए फ़ैमिली ट्रस्ट की लाभार्थी है। ट्रस्ट के पास परिवार की संचालन कंपनी के शेयर हैं (अचल संपत्ति की होल्डिंग कंपनी के नहीं)। वह मार्च में London चली जाती है।
- कनाडा छोड़ने का साल: उसके ट्रस्ट हित को बेचा हुआ नहीं माना जाता, पर वह उसे अपनी बाकी बताई जाने वाली संपत्ति के साथ T1161 पर सूचीबद्ध करती है।
- अगला साल: ट्रस्ट उसे अपने मिले लाभांश में से C$40,000 देता है। ट्रस्ट उन C$40,000 पर ट्रस्ट की आय के रूप में Part XIII कर काटता है, कानूनी दर पर, जब तक कनाडा-ब्रिटेन संधि उसे विशेष रूप से न घटाए। वह अगले महीने की 15 तारीख तक जमा करता है और NR4 जारी करता है।
वही ट्रस्ट उसके जाने के बाद उसे C$500,000 के शेयर वितरित करता है
ट्रस्टी उसके जाने के दो साल बाद उसे C$500,000 मूल्य के कंपनी शेयर वितरित करते हैं (ट्रस्ट की लागत C$100)। लागत पर रोलआउट उपलब्ध नहीं है। ट्रस्ट को शेयर C$500,000 में बेचने वाला माना जाता है, अपने T3 पर लगभग C$499,900 का पूँजीगत लाभ बताता है, और वह शेयर C$500,000 की लागत पर लेती है। अगर वितरण उसके जाने से पहले हुआ होता, तो निवासी नियम लागू होते, और तब शेयर उसकी अपनी प्रस्थान कर गणना का हिस्सा होते।
एक बेटा रुकता है, दूसरा Dubai जाता है
रकमें कनाडाई डॉलर में हैं। ट्रस्ट C$60,000 की आय कमाता है और हर बेटे को C$30,000 आवंटित करता है। निवासी बेटा अपना हिस्सा अपने रिटर्न पर बताता है। अनिवासी बेटे के C$30,000 पर Part XIII विथहोल्डिंग लगती है और NR4 मिलता है। ट्रस्ट अपनी आय भी जाँचता है: अगर उसका कुछ हिस्सा निर्दिष्ट आय है (उदाहरण के लिए कनाडा की संपत्ति का किराया), तो Part XII.2 कर लग सकता है, क्योंकि एक लाभार्थी अब अनिवासी है।
आपके लिए अलग है?
- ट्रस्ट के पास आपके परिवार की निजी कंपनी है, या पूँजी का वितरण तय है: आपके कनाडा छोड़ने की तारीख के मुकाबले समय तय करता है कि कौन चुकाएगा और कितना। व्यक्तिगत कर सेवाओं के ज़रिए CPA के साथ इसकी समीक्षा करना उचित है। आपके सीधे रखे शेयर निजी कंपनी के शेयरों पर प्रस्थान कर में हैं।
- कोई ट्रस्टी भी जा रहा है, या पूरा परिवार जा रहा है: ट्रस्ट का निवास और ट्रस्ट की ज़्यादातर संपत्ति की संभावित माना गया बिक्री दाँव पर है। देखें व्यक्तिगत कर सेवाएँ।
- ट्रस्ट ने आपके जाने के बाद आपको भुगतान किया और कुछ नहीं काटा: ट्रस्टियों पर छूटा कर और जुर्माना बन सकता है। छूटे सालों की समीक्षा व्यक्तिगत कर सेवाओं के ज़रिए CPA से करवाएँ।
- आप कनाडाई कंपनी के सीधे स्वामी भी हैं: देखें कनाडाई कंपनी के अनिवासी स्वामी और विदेश जाने के बाद अपनी कंपनी से खुद को भुगतान।
- पैसा किसी दिवंगत अभिभावक की संपदा से आ रहा है, जीवित ट्रस्ट से नहीं: देखें अनिवासी के रूप में कनाडाई संपदा से विरासत।
- आपको पक्का नहीं कि आप सचमुच अनिवासी बन चुके हैं: देखें कनाडा का कर निवास।
- आपने सालों पहले कनाडा छोड़ा और कुछ फ़ाइल नहीं हुआ या कटा नहीं: देखें अनिवासी कनाडाई रिटर्न और बकाया फ़ाइलिंग।
- बाकी सब कुछ जो आप जाते समय रखते हैं: देखें कनाडा छोड़ना।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| Form T1161 के लिए उचित बाज़ार मूल्य की सीमा प्रस्थान के समय स्वामित्व वाली रिपोर्ट योग्य संपत्ति का कुल उचित बाज़ार मूल्य; इस राशि से ऊपर होने पर फ़ॉर्म ज़रूरी है | $25,000 | CRA: कनाडा छोड़ने वालों के लिए संपत्ति का निपटान जाँचा गया |
| Form T1161 देर से फ़ाइल करने का जुर्माना, प्रति दिन फ़ॉर्म जितने दिन देर से आए, हर दिन के लिए; यह तब भी लागू होता है जब कोई रिटर्न ज़रूरी न हो। न्यूनतम और अधिकतम सीमाएँ अलग-अलग तथ्य हैं। | $25 | CRA: Form T1161, List of Properties by an Emigrant of Canada (2022 संस्करण) जाँचा गया |
| Form T1161 देर से फ़ाइल करने का जुर्माना, न्यूनतम फ़ाइलिंग की देय तिथि के बाद Form T1161 फ़ाइल करने पर न्यूनतम जुर्माना। | $100 | CRA: Form T1161, List of Properties by an Emigrant of Canada (2022 संस्करण) जाँचा गया |
| Form T1161 देर से फ़ाइल करने का जुर्माना, अधिकतम फ़ाइलिंग की देय तिथि के बाद Form T1161 फ़ाइल करने पर अधिकतम जुर्माना। | $2,500 | CRA: Form T1161, List of Properties by an Emigrant of Canada (2022 संस्करण) जाँचा गया |
| कनाडा में अनिवासी पर विथहोल्डिंग कर की डिफ़ॉल्ट दर कनाडा के स्रोत वाले निर्दिष्ट भुगतानों पर घरेलू दर; कर संधि इसे घटा सकती है | 25% | CRA: अनिवासी और आयकर जाँचा गया |
| ट्रस्ट से मिलने वाली आय पर स्रोत देश के कर की कनाडा–अमेरिका संधि में तय सीमा Article XXII(2): एक देश के निवासी को दूसरे देश के निवासी ट्रस्ट से मिलने वाली आय, आय की सकल राशि के हिस्से के रूप में | 15% | Finance Canada: कनाडा–अमेरिका कर कन्वेंशन, Article XXII(2) जाँचा गया |
| Part XIII विथहोल्डिंग जमा करने की अंतिम तिथि अनिवासी को राशि चुकाए या जमा किए जाने के महीने के बाद CRA को कटौती मिल जानी चाहिए | अगले महीने का 15वाँ दिन | CRA: NR4 अनिवासी विथहोल्डिंग, जमा और रिपोर्टिंग जाँचा गया |
| NR4 वार्षिक सकल आय रिपोर्टिंग की सीमा वर्ष के दौरान चुकाई या जमा की गई सकल आय इस राशि या उससे अधिक होने पर रिपोर्ट करें; Part XIII कर काटा गया हो तो छोटी राशियाँ भी रिपोर्ट करें | $50 | CRA: NR4 मार्गदर्शिका जाँचा गया |
| संपदा या ट्रस्ट के लिए NR4 सूचना रिटर्न दाखिल करने की अंतिम तारीख T4061: संपदा या ट्रस्ट अपने कर वर्ष के अंत के 90 दिन के भीतर NR4 रिटर्न दाखिल करता है (बाकी सभी मार्च के आखिरी दिन तक) | ट्रस्ट के कर वर्ष के अंत के 90 दिन बाद | CRA: T4061, NR4 अनिवासी कर विथहोल्डिंग, जमा करना और रिपोर्टिंग जाँचा गया |
| आवश्यक Part XIII कर न काटने का जुर्माना जो Part XIII कर नहीं काटा गया, उसका; CRA बिना चुकाया कर और ब्याज भी निर्धारित कर सकती है | 10% | CRA: NR4 विथहोल्डिंग, जमा और रिपोर्टिंग जाँचा गया |
| बार-बार जानबूझकर या घोर लापरवाही से Part XIII विथहोल्डिंग न करने का जुर्माना उसी कैलेंडर वर्ष में दूसरी या बाद की निर्धारित चूक, यदि जानबूझकर या घोर लापरवाही से हुई हो | 20% | CRA: NR4 विथहोल्डिंग, जमा और रिपोर्टिंग जाँचा गया |
| ट्रस्ट की निर्दिष्ट आय पर Part XII.2 कर की दर निर्दिष्ट आय, 104(6) और 104(30) से पहले की आय, और 104(6)(b) के तहत काटी गई राशि के 100/60 में से जो सबसे कम हो, उस पर लागू होता है। यह उस ट्रस्ट के लिए है जिसका निर्दिष्ट लाभार्थी हो (Income Tax Act धारा 210.2(1)) | 40% | Income Tax Act, धारा 210.2 जाँचा गया |
| T3 रिटर्न और देय शेष राशि की तिथि जहाँ ट्रस्ट का अस्तित्व समाप्त हो गया हो, वहाँ CRA अंतिम वितरण की तिथि भी बताती है। | ट्रस्ट के कर वर्ष के अंत के 90 दिन बाद | CRA: मृत व्यक्ति के लिए फ़ाइलिंग और भुगतान की देय तिथियाँ जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- Income Tax Act, section 128.1 (देश छोड़ना, बहिष्कृत अधिकार या हित, बताई जाने वाली संपत्ति)
- CRA: संपत्ति का निपटान (कनाडा छोड़ने वाले)
- Income Tax Act, section 212 (Part XIII कर)
- CRA: IC76-12R8, Part XIII कर की लागू दर
- CRA: T4061, NR4 अनिवासी कर विथहोल्डिंग, जमा करना और रिपोर्टिंग
- Income Tax Act, section 107 (ट्रस्ट द्वारा वितरण)
- Income Tax Act, section 104 (21 साल का माना गया निपटान)
- Income Tax Act, section 210 (निर्दिष्ट लाभार्थी, निर्दिष्ट आय)
- Income Tax Act, section 210.2 (Part XII.2 कर)
- Income Tax Act, section 210.3 (निर्दिष्ट लाभार्थी न हो तो कोई कर नहीं)
- Income Tax Act, section 94 (माने गए निवासी ट्रस्ट)
- CRA: T3 ट्रस्ट गाइड
- CRA: Income Tax Folio S6-F1-C1, ट्रस्ट या संपदा का निवास
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अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें
यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
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