यह किसके लिए है
- वे व्यक्ति जो साल के दौरान कनाडा के निवासी नहीं रहे
- कनाडा छोड़ने वाले घर के मालिक और निवेशक, भले ही प्रस्थान कर न बनता हो
यहाँ शामिल नहीं
- हर संपत्ति पर लाभ की गणना (Form T1243)
- प्रस्थान कर टालना या चुकाना
- क्यूबेक के अपने प्रस्थान फ़ॉर्म
कनाडा छोड़ते समय T1161 कौन भरे?
अगर आप साल के दौरान कनाडा के निवासी नहीं रहे और कनाडा छोड़ने के ठीक बाद आपके पास मौजूद संपत्ति का कुल मूल्य प्रस्थान की तारीख को $25,000 से ज़्यादा था, तो आपको Form T1161 भरना होगा। चार तरह की संपत्ति इस गिनती से बाहर रहती है (Income Tax Act s. 128.1(9); Form T1161)।
T1161 एक सूची है, कर नहीं। प्रस्थान कर न बनता हो और रिटर्न भरना ज़रूरी न हो, तब भी यह फ़ॉर्म भरना पड़ता है। शर्त पूरी होते ही आप हर रिपोर्ट करने योग्य संपत्ति लिखते हैं, सिर्फ़ बड़ी संपत्ति नहीं।
मामला कब जटिल हो जाता है: निजी कंपनी के शेयर, स्टॉक ऑप्शन, ट्रस्ट में हिस्सेदारी, मूल्य निकालने वाली कई संपत्तियाँ, दो देशों में संपत्ति, या ऐसा प्रस्थान वर्ष जिसकी देय तारीख निकल चुकी है।
क्या इकट्ठा करें:
- आपकी प्रस्थान की तारीख
- कनाडा छोड़ने के ठीक बाद आपके पास मौजूद हर संपत्ति, कनाडा में या विदेश में
- उस तारीख को उसका उचित बाज़ार मूल्य, कनाडाई डॉलर में
- हर मूल्य का प्रमाण: उस तारीख का खाता विवरण, अचल संपत्ति के लिए मूल्यांकन रिपोर्ट या मिलती-जुलती बिक्री, निजी शेयरों के लिए वैल्यूएशन (अगर CRA किसी मूल्य पर सवाल उठाए)
- शेयरों की संख्या, कंपनियों के नाम और शेयर की श्रेणी, और हर इमारत या ज़मीन का पता
T1161 की मूल्य सीमा कैसे गिनी जाती है?
कनाडा छोड़ने के दिन उस समय आपके पास मौजूद हर चीज़ का उचित बाज़ार मूल्य जोड़ें, कनाडा के अंदर और बाहर दोनों का, और नीचे बताई बाहर रखी गई संपत्ति घटा दें। कुल $25,000 से ज़्यादा हो तो आप फ़ॉर्म भरेंगे। मूल्य वह है जिस पर संपत्ति उस दिन बिक सकती थी, वह नहीं जो आपने चुकाया था। CRA के अनुसार सभी राशियाँ कनाडाई डॉलर में होती हैं; Income Tax Act उस दिन की Bank of Canada की दर से बदलने का नियम रखता है (s. 261)।
कनाडा छोड़ने वाला हर व्यक्ति अपना T1161 अलग भरता है। किसी और के साथ साझा संपत्ति के लिए, जैसे जीवनसाथी के साथ संयुक्त घर, केवल अपना हिस्सा गिनें और लिखें।
T1161 की गिनती से कौन-सी संपत्ति बाहर है?
चार तरह की संपत्ति गिनती और सूची, दोनों से बाहर है (s. 128.1(10), "reportable property"; Form T1161)।
| बाहर रखी गई | विवरण |
|---|---|
| नकदी और बैंक जमा | कानून के अनुसार यह कनाडा की वैध मुद्रा में पैसा और उसकी जमा राशि है |
| पंजीकृत योजनाएँ और पेंशन | RRSP, RRIF, TFSA, FHSA, RESP, RDSP, कनाडाई या विदेशी पेंशन योजनाएँ, अमेरिकी IRA जैसी विदेशी सेवानिवृत्ति व्यवस्था, एन्युटी, CPP, OAS और विदेशी सामाजिक सुरक्षा लाभ, लाभ-साझेदारी योजनाएँ, सेवानिवृत्ति मुआवज़ा व्यवस्थाएँ और ऐसे ही अधिकार |
| अल्पकालिक निवासियों की संपत्ति | वह संपत्ति जो आपके पास तब थी जब आप आखिरी बार निवासी बने, या उसके बाद विरासत में मिली, अगर कनाडा छोड़ने से पहले आप पिछले 120 महीनों में 60 महीने से अधिक नहीं तक निवासी रहे और वह कर योग्य कनाडाई संपत्ति नहीं है |
| छोटी निजी इस्तेमाल की वस्तुएँ | निजी इस्तेमाल की हर वस्तु (फ़र्नीचर, कपड़े, कार, संग्रह की वस्तुएँ) जिसका मूल्य $10,000 से कम है |
कानून में तीन चीज़ें पंजीकृत योजनाओं के पास लिखी हैं, पर बाहर नहीं हैं: कर्मचारी स्टॉक ऑप्शन, ऐसे कनाडाई निजी (पारिवारिक) ट्रस्ट में हिस्सेदारी जिसके लिए आपने पैसा नहीं दिया और कनाडाई जीवन बीमा पॉलिसी (उसके segregated fund वाले हिस्से को छोड़कर)। ये गिनी जाती हैं और सूची में जाती हैं। फ़ॉर्म में "cash" लिखा है, पर कानून केवल कनाडाई डॉलर की नकदी और उसकी जमा राशि को बाहर रखता है। इसलिए विदेशी मुद्रा की नकदी और खाते, जैसे किसी भी बैंक में, कनाडा में या विदेश में, अमेरिकी डॉलर या यूरो का खाता, गिने जाते हैं और सूची में जाते हैं; कनाडाई डॉलर का खाता बैंक कहीं भी हो, बाहर रहता है। 60 महीने के नियम के लिए आने के पाँच साल के भीतर कनाडा छोड़ना देखें।
क्या मेरा कनाडाई घर T1161 में जाएगा, जबकि उस पर कर नहीं लगता?
हाँ। आपका मुख्य निवास, कनाडा की किराये की संपत्ति और कनाडा में स्थायी प्रतिष्ठान (यहाँ का स्थायी कारोबारी ठिकाना, जैसे दफ़्तर या दुकान) से चलाए जाने वाले व्यवसाय की संपत्ति सीमा की गिनती में आती है और सूची में जाती है, भले ही कनाडा छोड़ने पर इन्हें माना गया बिका न माना जाए (CRA; Form T1161)। $25,000 से ज़्यादा मूल्य का घर अकेले ही शर्त पूरी कर देता है, भले ही आपके पास और कुछ न हो।
फ़ॉर्म में सूची में डालने वाली संपत्तियाँ ये बताई गई हैं: मुख्य निवास, शेयर (सार्वजनिक और निजी), बॉन्ड, डिबेंचर, प्रॉमिसरी नोट, ट्रेज़री बिल, ट्रस्टों और साझेदारियों में हिस्सेदारी, निजी इस्तेमाल की संपत्ति, इन्वेंटरी सहित व्यावसायिक संपत्ति, अचल संपत्ति और सिक्योरिटी ऑप्शन। आपके पास बची विदेशी संपत्ति भी सूची में जाती है; कनाडा छोड़ते समय विदेश की अचल संपत्ति देखें।
Form T1161 कैसे भरें?
अपना नाम, सामाजिक बीमा संख्या (SIN), डाक का पता और कनाडा छोड़ने की तारीख लिखें, फिर हर संपत्ति के लिए एक लाइन में चार जानकारियाँ दें (Form T1161)।
| कॉलम | क्या लिखें |
|---|---|
| शेयरों की संख्या | केवल शेयरों के लिए |
| विवरण | कंपनी का नाम और शेयर की श्रेणी या स्टॉक सिंबल; इमारतों और ज़मीन के लिए पता या जगह |
| कनाडाई (C) या विदेशी (F) | कनाडा में स्थित संपत्ति के लिए C, कनाडा के बाहर की संपत्ति के लिए F |
| उचित बाज़ार मूल्य | कनाडा छोड़ने की तारीख का मूल्य, कनाडाई डॉलर में |
लाइनें कम पड़ें तो अलग शीट लगाएँ। इन गलतियों से बचें: घर छोड़ देना, प्रस्थान की तारीख के मूल्य की जगह खरीद की लागत लिखना, और RRSP जैसी बाहर रखी गई चीज़ें सूची में डालना।
T1161 और T1243: दोनों की सूचियाँ अलग क्यों हैं?
T1161 में वह संपत्ति लिखी जाती है जो कनाडा छोड़ने के बाद आपके पास है; Form T1243 में उस संपत्ति का लाभ निकाला जाता है जिसे कनाडा छोड़ते समय माना गया कि आपने बेच दिया। फ़र्क इसलिए है कि कुछ संपत्ति सूची में आती है पर माना गया बिका नहीं होती: कनाडा की अचल संपत्ति, संसाधन और लकड़ी की संपत्ति, कनाडा के स्थायी प्रतिष्ठान से इस्तेमाल होने वाली कनाडाई व्यावसायिक संपत्ति, कर्मचारी स्टॉक ऑप्शन, ऐसे कनाडाई निजी ट्रस्ट में हिस्सेदारी जिसके लिए आपने पैसा नहीं दिया, और कनाडाई जीवन बीमा पॉलिसी (segregated fund वाले हिस्से को छोड़कर)। अचल और व्यावसायिक संपत्ति T1243 में तभी जाती है जब आप Form T2061A पर उन्हें बिका मानने का चुनाव करें। $10,000 से कम की निजी इस्तेमाल की वस्तुओं में उलटा होता है: वे माना गया बिकी होती हैं, पर सूची में नहीं जातीं (CRA; s. 128.1(4)(b))।
| T1161 | T1243 | |
|---|---|---|
| उद्देश्य | जानकारी की सूची | पूँजीगत लाभ और हानि की गणना |
| आपका कनाडाई घर, किराये की संपत्ति, स्टॉक ऑप्शन, कनाडाई निजी ट्रस्ट में हिस्सेदारी | सूची में | शामिल नहीं (घर और किराये की संपत्ति केवल चुनाव करने पर) |
| शेयर, फ़ंड, विदेशी संपत्ति | सूची में | शामिल, जब तक कोई अपवाद लागू न हो |
| नतीजा | मूल्यों की सूची | आपकी रिटर्न पर लाभ या हानि |
| कब लागू होता है | कुल मूल्य $25,000 से ज़्यादा | माना गया निपटान हुआ |
लाभ की गणना के लिए कनाडा छोड़ने वालों के लिए Form T1243 देखें।
T1161 की देय तारीख क्या है, और क्या इसे बिना रिटर्न के भेजना होगा?
T1161 कनाडा छोड़ने वाले साल की रिटर्न भरने की आपकी देय तारीख तक देय है (s. 128.1(9))। ज़्यादातर लोगों के लिए यह अगले साल की 30 अप्रैल है; अगर आपने या आपके जीवनसाथी या कॉमन-लॉ पार्टनर ने कोई व्यवसाय चलाया (ऐसा व्यवसाय छोड़कर जिसका खर्च मुख्य रूप से टैक्स शेल्टर निवेश है), तो यह 15 जून है, पर बकाया राशि फिर भी 30 अप्रैल तक देय रहती है (CRA की देय तारीखें)।
इसे कनाडा छोड़ने वाले साल की रिटर्न के साथ लगाएँ। अगर आपको रिटर्न भरनी ही नहीं है, तो फ़ॉर्म को उसी तारीख तक अलग से भेजें (Form T1161)। 2025 की रिटर्न के लिए CRA की EFILE नियमावली उस रिटर्न को बाहर रखती है जिसमें T1161, T1243 या T1244 शामिल हो, इसलिए वह रिटर्न कागज़ पर जाती है (RC4018, chapter 1); अपने साल के लिए नियमावली देख लें। विदेश से रिटर्न भरने के बारे में विदेश से अपनी प्रस्थान रिटर्न भरना में पढ़ें।
T1161 देर से भरने पर जुर्माना कितना है, और क्या वह रद्द हो सकता है?
जुर्माना हर देर के दिन के लिए $25 है, कम से कम $100 और ज़्यादा से ज़्यादा $2,500 (Form T1161; s. 162(7))। रोज़ का शुल्क 100 दिन बाद रुक जाता है। यह बकाया कर पर निर्भर नहीं है, इसलिए कर न बनता हो तब भी लागू होता है।
CRA अनुरोध पर जुर्माना माफ़ या रद्द कर सकती है, बशर्ते अनुरोध कर वर्ष के अंत के बाद दस कैलेंडर वर्ष के भीतर किया जाए (s. 220(3.1))। यह राहत CRA के विवेक पर है। अनुरोध कैसे करें, इसके लिए प्रस्थान फ़ॉर्म में देरी और जुर्माने देखें।
क्या क्यूबेक का संपत्ति सूची का अपना फ़ॉर्म है?
T1161 संघीय फ़ॉर्म है; CRA क्यूबेक के पूर्व निवासियों को उनकी क्यूबेक रिटर्न के लिए Revenu Québec के पास भेजती है (CRA)। क्यूबेक के अपने प्रस्थान नियम और फ़ॉर्म हैं; क्यूबेक छोड़ने पर कर देखें।
उदाहरण
ये उदाहरण समझाने के लिए हैं और कनाडाई डॉलर में हैं।
घर और RRSP वाला घर का मालिक
एक व्यक्ति कनाडा छोड़ता है; उसके पास C$700,000 का घर और C$150,000 का RRSP है। RRSP बाहर रहता है; घर अकेले ही सीमा से ऊपर है। घर माना गया बिका नहीं होता, फिर भी वह T1161 में जाता है, इसलिए उस पर प्रस्थान कर नहीं बनता। RRSP सूची में नहीं जाता।
किराये पर रहने वाला, छोटे ब्रोकरेज खाते के साथ
एक व्यक्ति कनाडा छोड़ता है; उसके पास गैर-पंजीकृत ब्रोकरेज खाते में C$20,000, कनाडाई डॉलर के बैंक खाते में C$30,000 और C$8,000 की कार है। कनाडाई डॉलर की जमा राशि बाहर है, और कार सीमा से कम की निजी इस्तेमाल की वस्तु है। केवल C$20,000 गिना जाता है, जो सीमा से कम है, इसलिए T1161 ज़रूरी नहीं। शेयर फिर भी T1243 पर माने गए बिके होते हैं।
60 दिन देर से भरा
एक व्यक्ति देय तारीख के 60 दिन बाद T1161 भेजता है और उस पर कोई कर बाकी नहीं है। जुर्माना 60 × C$25 = C$1,500 है, जो C$100 के न्यूनतम से ऊपर और C$2,500 के अधिकतम से नीचे है। फ़ॉर्म 100 दिन या उससे ज़्यादा देर से जाता तो जुर्माना C$2,500 होता।
आपका मामला अलग है?
- आपने देय तारीख चूक दी, या कई साल बीत चुके हैं: प्रस्थान फ़ॉर्म में देरी और जुर्माने देखें और अपनी व्यक्तिगत रिटर्न में मदद लें।
- आपके पास निजी कंपनी के शेयर, स्टॉक ऑप्शन या मूल्य निकालने वाली कई संपत्तियाँ हैं: निजी कंपनी के शेयरों पर प्रस्थान कर, स्टॉक ऑप्शन और RSU देखें और अपनी व्यक्तिगत रिटर्न में मदद लें।
- आप कनाडा छोड़ने के बाद अपना कनाडाई घर किराये पर देंगे: अनिवासी मकान मालिक देखें और अपनी व्यक्तिगत रिटर्न में मदद लें।
- आप अमेरिका जा रहे हैं: अमेरिका जाते समय प्रस्थान कर टालना देखें।
- आप कनाडा में पाँच साल से कम रहे: आने के पाँच साल के भीतर कनाडा छोड़ना देखें।
- आपको पूरी तस्वीर चाहिए: कनाडा छोड़ना और कनाडा छोड़ने की कर चेकलिस्ट से शुरू करें।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| Form T1161 के लिए उचित बाज़ार मूल्य की सीमा प्रस्थान के समय स्वामित्व वाली रिपोर्ट योग्य संपत्ति का कुल उचित बाज़ार मूल्य; इस राशि से ऊपर होने पर फ़ॉर्म ज़रूरी है | $25,000 | CRA: कनाडा छोड़ने वालों के लिए संपत्ति का निपटान जाँचा गया |
| Form T1161 देर से फ़ाइल करने का जुर्माना, प्रति दिन फ़ॉर्म जितने दिन देर से आए, हर दिन के लिए; यह तब भी लागू होता है जब कोई रिटर्न ज़रूरी न हो। न्यूनतम और अधिकतम सीमाएँ अलग-अलग तथ्य हैं। | $25 | CRA: Form T1161, List of Properties by an Emigrant of Canada (2022 संस्करण) जाँचा गया |
| Form T1161 देर से फ़ाइल करने का जुर्माना, न्यूनतम फ़ाइलिंग की देय तिथि के बाद Form T1161 फ़ाइल करने पर न्यूनतम जुर्माना। | $100 | CRA: Form T1161, List of Properties by an Emigrant of Canada (2022 संस्करण) जाँचा गया |
| Form T1161 देर से फ़ाइल करने का जुर्माना, अधिकतम फ़ाइलिंग की देय तिथि के बाद Form T1161 फ़ाइल करने पर अधिकतम जुर्माना। | $2,500 | CRA: Form T1161, List of Properties by an Emigrant of Canada (2022 संस्करण) जाँचा गया |
| आव्रजन के समय स्वामित्व वाली संपत्ति के लिए कनाडा छोड़ने का अपवाद उस व्यक्ति के लिए जो संपत्ति का मालिक था जब वह आखिरी बार कनाडा का निवासी बना | पिछले 120 महीनों में 60 महीने से अधिक नहीं | Justice Laws (कनाडा के कानून): Income Tax Act, section 128.1(4)(b)(iv) जाँचा गया |
| व्यक्तिगत उपयोग की संपत्ति का वह मूल्य जिससे कम होने पर वस्तु Form T1161 में शामिल नहीं की जाती व्यक्तिगत उपयोग की हर वस्तु (जैसे घर का सामान, कपड़े, कारें और संग्रहणीय वस्तुएँ) का उचित बाज़ार मूल्य, जिससे कम होने पर वह वस्तु Form T1161 के लिए नहीं गिनी जाती | $10,000 | CRA: कनाडा छोड़ने वालों के लिए संपत्ति का निपटान जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- CRA: Form T1161, कनाडा छोड़ने वाले व्यक्ति की संपत्तियों की सूची
- CRA: Form T1161 (PDF, edition 22)
- CRA: संपत्तियों का निपटान (कनाडा छोड़ने वाले)
- CRA: कनाडा छोड़ना (कनाडा छोड़ने वाले)
- CRA: व्यक्तियों के लिए रिटर्न भरने की देय तारीखें
- CRA: RC4018 Electronic Filers Manual, chapter 1
- Justice Laws: Income Tax Act, धारा 128.1
- Justice Laws: Income Tax Act, धारा 162
- Justice Laws: Income Tax Act, धारा 220
- Justice Laws: Income Tax Act, धारा 261
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें
यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
अंग्रेज़ी मूल में बदलाव
- : पहली बार प्रकाशित।