یہ کس کے لیے ہے
- کینیڈا چھوڑنے والے کینیڈین مقیم فیملی (ذاتی) ٹرسٹ کے مستفید
- فیملی ٹرسٹ کے ٹرسٹی جن کا کوئی مستفید اب بیرون ملک رہتا ہے
یہاں شامل نہیں
- آپ کی براہ راست ملکیتی جائیداد پر روانگی کا ٹیکس
- کسی فوت شدہ شخص کے ترکے اور وراثتیں
- وہ ٹرسٹ جو شروع ہی سے کینیڈا سے باہر مقیم ہوں
- آپ کے نئے ملک میں رہائش کا ٹیکس
کیا کینیڈا چھوڑنے پر فیملی ٹرسٹ کے مفاد پر روانگی کا ٹیکس لگتا ہے؟
عموماً نہیں۔ کینیڈا میں مقیم ذاتی ٹرسٹ میں مفاد "excluded right or interest" (مستثنیٰ حق یا مفاد) ہے، اس لیے آپ کی روانگی کی تاریخ پر وہ فرضی فروخت نہیں مانا جاتا، بشرطیکہ آپ نے وہ مفاد کبھی معاوضے کے بدلے حاصل نہ کیا ہو (آپ نے اسے خریدا نہ ہو) اور وہ آپ کی "qualifying disposition" سے پیدا نہ ہوا ہو، یعنی آپ کی جائیداد کی ٹرسٹ کو ایسی منتقلی جس سے اس سے فائدہ اٹھانے والے نہ بدلے ہوں (Income Tax Act س. 128.1(10)، پیراگراف (j)؛ CRA: جائیداد کی فروخت)۔ یہ اس فیملی ٹرسٹ پر لاگو ہو سکتا ہے جو کسی والد یا والدہ نے بچوں کے لیے بنایا ہو، اگر کسی مستفید نے مفاد کی قیمت ادا نہ کی ہو اور نہ ٹرسٹ میں جائیداد منتقل کی ہو؛ ٹرسٹ کا ڈیڈ اور ٹرسٹ کی تاریخ دیکھیں۔
روانگی کے ساتھ کہانی ختم نہیں ہوتی۔ ٹیکس بعد میں آتا ہے، جب ٹرسٹ آپ کو آمدنی ادا کرے یا جائیداد دے۔ کیس اس وقت پیچیدہ ہو جاتا ہے جب:
- ٹرسٹ کے پاس فیملی کمپنی کے حصص ہوں، اور ٹرسٹی انہیں آپ کو تقسیم کرنے کا ارادہ رکھتے ہوں۔
- ٹرسٹ کی 21 سال کی تاریخ قریب ہو (نیچے دیکھیں)۔
- کوئی ٹرسٹی بھی کینیڈا چھوڑ رہا ہو۔
- آپ نے اپنا مفاد خریدا ہو، یا خود ٹرسٹ میں جائیداد منتقل کی ہو۔
جانے سے پہلے کیا جمع کریں: ٹرسٹ کا ڈیڈ، تمام ٹرسٹیوں کے نام اور ان کے ممالک، ٹرسٹ کا آخری T3 گوشوارہ، ٹرسٹ کی ملکیت کی فہرست اور تخمینی مالیت، ٹرسٹ بننے کی تاریخ، اگلے چند برسوں کی منصوبہ بند تقسیمیں، اور Form NR301 اگر آپ کے نئے ملک کا معاہدہ ودہولڈنگ کی شرح کم کرتا ہو۔ جو کچھ آپ براہ راست رکھتے ہیں اس پر روانگی کا ٹیکس کینیڈا چھوڑنا میں ہے۔
کیا آپ ٹرسٹ کا مفاد Form T1161 پر پھر بھی درج کرتے ہیں؟
ہاں۔ Form T1161 کے لیے "reportable property" (رپورٹ کی جانے والی جائیداد) کی تعریف مستثنیٰ مفاد کی فہرست کو پیراگراف (j) کے بغیر پڑھ کر بنتی ہے، اس لیے ذاتی ٹرسٹ کا مفاد جو فرضی فروخت سے بچ جاتا ہے وہ بھی فہرست میں جاتا ہے (س. 128.1(10))۔ CRA بھی یہی کہتی ہے: T1161 سے باہر رکھی جانے والی چیزوں کی اس کی فہرست اسی تعریف کی طرف اشارہ کرتی ہے جو پیراگراف (c)، (j) اور (l) کے بغیر پڑھی جائے (CRA)۔
| نکتہ | قاعدہ |
|---|---|
| T1161 کب درکار ہے | جانے کے وقت رپورٹ کی جانے والی جائیداد کی کل مناسب مارکیٹ قیمت $25,000 سے زیادہ ہو |
| دیر سے جمع کرانے کا جرمانہ | روزانہ $25، کم از کم $100، زیادہ سے زیادہ $2,500 |
صوابدیدی مفاد کی قیمت لگانا ایک اندازے کا کام ہے؛ ریکارڈ کریں کہ آپ اس رقم تک کیسے پہنچے۔ فارم کیسے بھرنا ہے، اس کے لیے کینیڈا چھوڑتے وقت Form T1161 دیکھیں۔
غیر مقیم مستفید کو ٹرسٹ کی ادائیگیوں پر ٹیکس کیسے لگتا ہے؟
غیر مقیم مستفید کو ادا کی گئی یا جمع کی گئی ٹرسٹ کی آمدنی پر 25% کی Part XIII ودہولڈنگ لگتی ہے، جب تک ٹیکس معاہدہ ٹرسٹ کی آمدنی کے لیے خاص طور پر شرح کم نہ کرے (س. 212(1)(c)؛ IC76-12R8، پیراگراف 36)۔ ٹرسٹ ٹیکس کاٹتا ہے، اور وہ ودہولڈنگ عموماً اس ادائیگی پر حتمی کینیڈین ٹیکس ہوتی ہے: آپ عموماً صرف اسی کے لیے کینیڈین گوشوارہ جمع نہیں کراتے۔ جانے کے بعد جمع کرانے کی ذمہ داریاں غیر مقیم کینیڈین گوشوارہ اور بقایا جمع کرانا میں ہیں۔
وہ باتیں جو لوگوں کو حیران کرتی ہیں:
- ٹیکس ٹرسٹ کی آمدنی پر لگتا ہے، ہر ادائیگی پر نہیں۔ ودہولڈنگ ٹرسٹ کی اس آمدنی پر لگتی ہے جو آپ کو ادا کی جائے یا قابل ادا ہو، چاہے ٹرسٹ نے اسے جہاں سے بھی کمایا ہو (س. 212(1)(c) اور (11))۔ فیملی کمپنی سے ٹرسٹ کو ملنے والے ڈیویڈنڈ ٹرسٹ کی آمدنی کے طور پر ٹیکس ہوتے ہیں، ٹرسٹ کی آمدنی کی شرح پر، ڈیویڈنڈ کی شرح پر نہیں۔ ٹرسٹ کے سرمائے سے، اس کی آمدنی سے نہیں، نقد ادائیگی اس قاعدے کی زد میں نہیں آتی۔ آپ تک پہنچنے والے capital dividends بھی زد میں آتے ہیں، حالانکہ مقیم کو وہ ٹیکس سے پاک ملتے ہیں (س. 212(1)(c)(ii))۔
- معاہدے کا ریلیف صرف وہاں جہاں معاہدہ کہے۔ کم شرح تبھی لاگو ہوتی ہے جب معاہدہ ٹرسٹ کی آمدنی کے لیے خاص طور پر اس کی گنجائش دے (IC76-12R8، پیراگراف 36)۔ مثال کے طور پر، کینیڈا اور امریکہ کا معاہدہ ٹرسٹ سے آمدنی پر ٹیکس کو 15% تک محدود کرتا ہے۔ ممالک کے لحاظ سے شرحیں کینیڈا میں غیر مقیم ٹیکس کی شرحیں میں ہیں۔
- آپ کو نامزد کیا گیا سرمایہ کا منافع الگ رکھا جاتا ہے۔ ٹرسٹ کی آمدنی پر Part XIII اس رقم تک نہیں پہنچتی جسے ذیلی سیکشن 104(21) آپ کا قابل ٹیکس سرمایہ کا منافع مانتا ہے (س. 212(1)(c)(i))۔ اس منافع پر پھر ٹیکس کیسے لگتا ہے، یہ جائیداد پر منحصر ہے؛ ٹرسٹ کے کسی کو نامزد کرنے سے پہلے مشورہ لیں۔
ٹرسٹ ٹیکس اگلے مہینے کی 15 تاریخ تک جمع کراتا ہے، اور جب وہ سال میں آپ کو $50 یا زیادہ ادا کرے یا جمع کرے تو آپ کو NR4 سلپ دیتا ہے، چاہے ٹیکس نہ کاٹا گیا ہو (یا کوئی بھی رقم جس پر اس نے ٹیکس کاٹا)۔ ٹرسٹ اپنا NR4 گوشوارہ ٹرسٹ کے ٹیکس سال کے اختتام کے 90 دن بعد کے اندر جمع کراتا ہے (T4061)۔ اگر ٹرسٹ بغیر ودہولڈنگ کے ادائیگی کرے تو ٹرسٹ سے وہ ٹیکس وصول کیا جا سکتا ہے جو کاٹنا چاہیے تھا، چاہے وہ آپ سے واپس نہ لے سکے، اور سود کے ساتھ اس کا 10% جرمانہ (جان بوجھ کر یا شدید غفلت سے بار بار کوتاہی پر 20%) (T4061)۔ سلپ میں کیا دکھایا جاتا ہے، یہ NR4 سلپ میں ہے۔
جس سال ٹرسٹ غیر مقیم مستفید کو کوئی آمدنی مختص کرے، اس سال اسے T3 گوشوارہ جمع کرانا ہوتا ہے (T3 Trust Guide)۔
کیا فیملی ٹرسٹ غیر مقیم مستفید کو حصص ٹیکس کے بغیر تقسیم کر سکتا ہے؟
عموماً نہیں۔ ٹرسٹ عام طور پر سرمایہ جاتی جائیداد مستفید کو ٹرسٹ کی لاگت پر دے سکتا ہے، اور مستفید کے بیچنے تک ٹیکس نہیں لگتا۔ یہ آسان منتقلی اس وقت لاگو نہیں ہوتی جب مستفید غیر مقیم ہو۔ اس کے بجائے ٹرسٹ کے بارے میں مانا جاتا ہے کہ اس نے جائیداد مناسب مارکیٹ قیمت پر فروخت کی، اور آپ اسے اسی قیمت پر لیتے ہیں (س. 107(5) اور 107(2.1))۔ استثنا قابل ٹیکس کینیڈین جائیداد ہے، جیسے اس کمپنی کے حصص جس کی قیمت بنیادی طور پر کینیڈین غیر منقولہ جائیداد سے آتی ہو (س. 128.1(4)(b))۔
| سرمائے کی تقسیم کس کو | ٹرسٹ کے لیے ٹیکس کا نتیجہ |
|---|---|
| کینیڈا میں مقیم مستفید | عموماً ٹرسٹ کی لاگت پر؛ منافع مستفید تک مؤخر |
| غیر مقیم مستفید | ٹرسٹ کو مناسب مارکیٹ قیمت پر فروخت کرنے والا مانا جاتا ہے؛ منافع پر ٹرسٹ میں ٹیکس لگتا ہے |
| غیر مقیم کو، قابل ٹیکس کینیڈین جائیداد (کینیڈین غیر منقولہ جائیداد، اور نجی کمپنی کے حصص جن کی زیادہ تر قیمت اسی سے آتی ہو)، یا کینیڈا میں چلائے جانے والے کاروبار کی انوینٹری یا Class 14.1 کی جائیداد | سیکشن 107(5) فروخت پر مجبور نہیں کرتا؛ معمول کی منتقلی لاگو ہو سکتی ہے، مگر جب مستفید بعد میں بیچے تو جائیداد کینیڈا میں قابل ٹیکس رہتی ہے |
عام جال: ٹرسٹی حصص کسی بچے کو دینے کا منصوبہ بناتے ہیں، بچہ پہلے منتقل ہو جاتا ہے، اور تقسیم بعد میں ہوتی ہے۔ تب منافع تقسیم کے سال میں ٹرسٹ پر آ پڑتا ہے۔ اگر آپ کو تقسیم کا منصوبہ ہے تو اقدامات کی ترتیب (تقسیم کی تاریخ بمقابلہ آپ کی روانگی کی تاریخ) اہم ہے۔
21 سال کا قاعدہ دباؤ بڑھاتا ہے۔ ٹرسٹ کی زیادہ تر سرمایہ جاتی جائیداد کو اس کے قیام سے ہر 21 سال بعد مناسب مارکیٹ قیمت پر فروخت شدہ مانا جاتا ہے (س. 104(4))۔ ٹرسٹی اکثر اس تاریخ سے پہلے جائیداد لاگت پر مستفید کو دینے کا منصوبہ بناتے ہیں۔ غیر مقیم مستفید کے لیے یہ منتقلی عموماً دستیاب نہیں ہوتی، اس لیے منصوبہ بدلنا پڑ سکتا ہے: اس مستفید کو روانگی سے پہلے تقسیم کریں، صرف مقیم مستفیدوں کو تقسیم کریں، یا ٹرسٹ میں منافع قبول کریں۔
کیا مستفید کے غیر مقیم ہونے کی وجہ سے ٹرسٹ Part XII.2 ٹیکس ادا کرتا ہے؟
ادا کر سکتا ہے۔ جس ٹرسٹ میں "designated beneficiary" (نامزد مستفید) ہو، جس میں غیر مقیم بھی شامل ہے، اور جو مستفیدوں کو ادا کی گئی رقوم کی کٹوتی کرے، وہ اپنی "designated income" (نامزد آمدنی)، مستفیدوں کو ادائیگی سے پہلے کی آمدنی، اور مستفیدوں کو ادا رقوم کی کٹوتی کے 100/60 میں سے کم ترین رقم کے 40% کا Part XII.2 ٹیکس واجب الادا رکھتا ہے (س. 210.2(1)؛ س. 210)۔
نامزد آمدنی محدود ہے۔ اس میں کینیڈا کی غیر منقولہ جائیداد کی آمدنی، کینیڈین وسائل اور لکڑی کی جائیداد، کینیڈا میں چلائے جانے والے کاروبار، اور قابل ٹیکس کینیڈین جائیداد پر قابل ٹیکس سرمایہ کا منافع شامل ہیں۔ پورٹ فولیو ڈیویڈنڈ اور سود اس فہرست میں نہیں ہیں۔ جو فیملی ٹرسٹ صرف ہولڈنگ کمپنی سے ڈیویڈنڈ وصول کرتا ہے اس پر شاید کچھ واجب نہ ہو؛ جس ٹرسٹ کے پاس کینیڈین کرائے کی جائیداد ہو اس پر ہو سکتا ہے۔
ٹرسٹ Part XII.2 اپنے T3 گوشوارے کے Schedule 10 پر رپورٹ کرتا ہے (T3 Trust Guide)۔ ٹرسٹ ٹیکس کا کچھ حصہ ان مستفیدوں کی طرف سے ادا شدہ نامزد کر سکتا ہے جو نامزد مستفید نہیں، تاکہ مقیم مستفید اپنا حصہ آمدنی میں شامل کریں اور اسے اپنے گوشواروں میں ادا شدہ ٹیکس کے طور پر دعویٰ کریں (س. 210.2(3))۔ اگر سال میں کوئی مستفید نامزد مستفید نہ ہو تو ٹرسٹی اس کی تصدیق کرتا ہے اور کوئی ٹیکس واجب نہیں (س. 210.3(1))۔ گوشوارہ اور ٹیکس ٹرسٹ کے ٹیکس سال کے اختتام کے 90 دن بعد تک واجب ہیں، اور جو Part XII.2 ٹیکس ٹرسٹ وقت پر ادا نہ کرے اس کا ٹرسٹی ذاتی طور پر ذمہ دار ہے (س. 210.2(5) اور (6))۔
اگر ٹرسٹی بیرون ملک چلے جائیں تو کیا فیملی ٹرسٹ غیر مقیم بن سکتا ہے؟
جی ہاں، ممکنہ طور پر۔ ٹرسٹ وہاں مقیم ہے جہاں اس کا مرکزی انتظام اور کنٹرول حقیقت میں چلتا ہے۔ یہ عموماً وہ جگہ ہے جہاں ٹرسٹی عمل کرتے ہیں، مگر ٹرسٹی کا گھر ہمیشہ فیصلہ نہیں کرتا، اور کئی ٹرسٹیوں کی صورت میں ٹرسٹ وہاں مقیم ہے جہاں زیادہ اہم کنٹرول استعمال ہوتا ہے (Folio S6-F1-C1، پیراگراف 1.2 سے 1.4)۔
یہ کیوں اہم ہے:
- ٹرسٹ کی روانگی۔ جب ٹرسٹ مقیم نہیں رہتا تو اس پر ٹیکس دہندہ کے طور پر روانگی کے قواعد لاگو ہوتے ہیں، بشمول اس کی زیادہ تر جائیداد (قابل ٹیکس کینیڈین جائیداد اور کچھ کینیڈین کاروباری جائیداد کے سوا) کی مناسب مارکیٹ قیمت پر فرضی فروخت (س. 128.1(4))۔
- آپ کا استثنا اس پر منحصر ہے کہ ٹرسٹ مقیم رہے۔ آپ کا مفاد روانگی کے ٹیکس سے تبھی بچتا ہے جب آپ کے جاتے وقت ٹرسٹ کینیڈا میں مقیم ذاتی ٹرسٹ ہو؛ اگر ٹرسٹ پہلے ہی غیر مقیم بن چکا ہو تو آپ کا مفاد فرضی فروخت مانا جا سکتا ہے (س. 128.1(10))۔
- پھر بھی فرضی مقیم ہو سکتا ہے۔ جو ٹرسٹ کنٹرول ٹیسٹ کے تحت غیر مقیم ہو، وہ کئی مقاصد کے لیے کینیڈا میں فرضی مقیم مانا جا سکتا ہے جب اس کا کوئی مقیم contributor (ٹرسٹ میں جائیداد دینے والا) ہو، یا مقیم مستفید اور منسلک contributor ہو (عموماً وہ والد یا والدہ جنہوں نے اسے فنڈ کیا) (س. 94(3))۔
اگر پورا خاندان چلا جائے، ٹرسٹی اور contributors بھی، تو کینیڈا میں ٹرسٹ کو مقیم رکھنے والا کوئی نہ بچے اور ٹرسٹ آپ کے ساتھ ملک چھوڑ سکتا ہے۔ اگر آپ ٹرسٹی ہیں اور آپ ہی جا رہے ہیں تو جانے سے پہلے یہی سوال طے کرنا ہے۔ جہاں ٹرسٹ کی رہائش غیر واضح ہو، وہاں یہ حقائق اور حالات کا ٹیسٹ ہے، فارم کا کوئی خانہ نہیں۔
روانگی کی تاریخ سے پہلے ٹرسٹیوں اور مستفید کو کیا طے کرنا چاہیے؟
واقعات کی ترتیب اس وقت طے کریں جب سب ابھی مقیم ہوں۔ جانے سے پہلے:
- تصدیق کریں کہ آپ کا مفاد مستثنیٰ ہے۔ دیکھیں کہ آپ نے اس کی قیمت کبھی ادا نہیں کی اور ٹرسٹ میں کبھی جائیداد منتقل نہیں کی۔
- T1161 کے لیے مفاد کی قیمت لگائیں۔ طریقہ ریکارڈ کریں۔
- منصوبہ بند تقسیموں کا فیصلہ کریں۔ آپ کے جانے کے بعد سرمائے کی تقسیم پر ٹرسٹ میں مناسب مارکیٹ قیمت پر ٹیکس لگتا ہے۔ جانے سے پہلے کی گئی تقسیم عموماً لاگت پر منتقل ہوتی ہے مگر پھر آپ کے اپنے روانگی کے ٹیکس میں شمار ہوتی ہے۔ جانے سے پہلے ٹرسٹیوں کے ساتھ وقت طے کریں۔
- 21 سال کی تاریخ دیکھیں۔ اگر وہ آپ کی روانگی کے بعد آتی ہے تو منتقلی عموماً لاگت پر نہیں ہوگی؛ جانے سے پہلے فیصلہ کریں۔
- تصدیق کریں کہ ٹرسٹ کا انتظام کہاں ہوتا ہے۔ ہر ٹرسٹی کا ملک درج کریں؛ اگر کنٹرول بیرون ملک چلا جائے تو ٹرسٹی بدلیں یا اضافہ کریں۔
- ودہولڈنگ کا انتظام کریں۔ ٹرسٹیوں کو آپ کا غیر ملکی پتہ، مکمل شدہ Form NR301 (معاہدے کی رہائش کا آپ کا اعلان) اگر معاہدے کی شرح مانگی جائے، اور ٹیکس کاٹنے، جمع کرانے اور NR4 جاری کرنے کا طریقہ چاہیے۔
- دیکھیں کہ ٹرسٹ کیا کماتا ہے۔ کینیڈین کرائے یا کاروبار کی آمدنی Part XII.2 ٹیکس متحرک کر سکتی ہے۔
مثال
بیٹی لندن چلی جاتی ہے، ٹرسٹ کے پاس فیملی کمپنی کے حصص ہیں
رقوم کینیڈین ڈالر میں ہیں۔ ایک بیٹی اپنے والدین کے بنائے ہوئے فیملی ٹرسٹ کی مستفید ہے؛ ٹرسٹ کے پاس فیملی آپریٹنگ کمپنی کے حصص ہیں (غیر منقولہ جائیداد کی ہولڈنگ کمپنی نہیں)۔ وہ مارچ میں لندن چلی جاتی ہے۔
- روانگی کا سال: اس کا ٹرسٹ مفاد فرضی فروخت نہیں مانا جاتا، مگر وہ اسے T1161 پر اپنی دوسری رپورٹ کی جانے والی جائیداد کے ساتھ درج کرتی ہے۔
- اگلا سال: ٹرسٹ اسے اپنے وصول کردہ ڈیویڈنڈ میں سے C$40,000 ادا کرتا ہے۔ ٹرسٹ C$40,000 پر ٹرسٹ کی آمدنی کے طور پر Part XIII ٹیکس کاٹتا ہے، قانونی شرح پر جب تک کینیڈا اور برطانیہ کا معاہدہ خاص طور پر اسے کم نہ کرے، اگلے مہینے کی 15 تاریخ تک جمع کراتا ہے، اور NR4 جاری کرتا ہے۔
وہی ٹرسٹ اس کے جانے کے بعد اسے C$500,000 کے حصص تقسیم کرتا ہے
ٹرسٹی اس کے جانے کے دو سال بعد اسے C$500,000 مالیت کے کمپنی حصص تقسیم کرتے ہیں (ٹرسٹ کی لاگت C$100)۔ لاگت پر منتقلی دستیاب نہیں۔ ٹرسٹ کو حصص C$500,000 پر بیچنے والا مانا جاتا ہے، وہ اپنے T3 پر تقریباً C$499,900 کا سرمایہ کا منافع رپورٹ کرتا ہے، اور وہ حصص C$500,000 کی لاگت پر لیتی ہے۔ اگر تقسیم اس کے جانے سے پہلے ہوتی تو مقیم کے قواعد لاگو ہوتے، اور حصص اس کے اپنے روانگی کے ٹیکس کے حساب کا حصہ ہوتے۔
ایک بیٹا رہتا ہے، دوسرا دبئی چلا جاتا ہے
رقوم کینیڈین ڈالر میں ہیں۔ ٹرسٹ C$60,000 آمدنی کماتا ہے اور ہر بیٹے کو C$30,000 مختص کرتا ہے۔ مقیم بیٹا اپنا حصہ اپنے گوشوارے میں رپورٹ کرتا ہے۔ غیر مقیم بیٹے کے C$30,000 پر Part XIII ودہولڈنگ اور NR4 لگتے ہیں۔ ٹرسٹ اپنی آمدنی بھی جانچتا ہے: اگر اس کا کچھ حصہ نامزد آمدنی ہو (مثلاً کینیڈین جائیداد کا کرایہ) تو Part XII.2 ٹیکس لاگو ہو سکتا ہے کیونکہ ایک مستفید اب غیر مقیم ہے۔
آپ کی صورت مختلف ہے؟
- ٹرسٹ آپ کے خاندان کی نجی کمپنی رکھتا ہے، یا سرمائے کی تقسیم کا منصوبہ ہے: آپ کی روانگی کی تاریخ کے مقابلے میں وقت یہ طے کرتا ہے کہ کون ادا کرتا ہے اور کتنا؛ انفرادی ٹیکس خدمات کے ذریعے CPA کے ساتھ اس کا جائزہ لینا مفید ہے۔ جو حصص آپ براہ راست رکھتے ہیں وہ نجی کمپنی کے حصص پر روانگی کا ٹیکس میں ہیں۔
- کوئی ٹرسٹی بھی جا رہا ہے، یا پورا خاندان جا رہا ہے: ٹرسٹ کی رہائش اور ٹرسٹ کی زیادہ تر جائیداد کی ممکنہ فرضی فروخت زیر غور ہیں؛ انفرادی ٹیکس خدمات دیکھیں۔
- ٹرسٹ نے آپ کے جانے کے بعد آپ کو ادائیگی کی اور کچھ نہیں کاٹا: ٹرسٹی چھوٹا ہوا ٹیکس اور جرمانے ادا کرنے کے ذمہ دار ہو سکتے ہیں؛ چھوٹے ہوئے برسوں کا جائزہ انفرادی ٹیکس خدمات کے ذریعے CPA کے ساتھ لیں۔
- آپ کینیڈین کارپوریشن کے براہ راست مالک بھی ہیں: کینیڈین کارپوریشن کے غیر مقیم مالکان اور بیرون ملک جانے کے بعد اپنی کارپوریشن سے خود کو ادائیگی دیکھیں۔
- رقم کسی فوت شدہ والد یا والدہ کے ترکے سے آتی ہے، زندہ ٹرسٹ سے نہیں: غیر مقیم کے طور پر کینیڈین ترکے سے وراثت دیکھیں۔
- آپ کو یقین نہیں کہ آپ واقعی غیر مقیم بن گئے ہیں: کینیڈین ٹیکس رہائش دیکھیں۔
- آپ کو گئے برسوں ہو گئے اور کچھ جمع نہیں ہوا نہ کاٹا گیا: غیر مقیم کینیڈین گوشوارہ اور بقایا جمع کرانا دیکھیں۔
- آپ کی باقی ہر ملکیت جب آپ جائیں: کینیڈا چھوڑنا دیکھیں۔
اس صفحے کے اعداد و شمار
| اعداد و شمار | قدر | ماخذ |
|---|---|---|
| Form T1161 کے لیے منصفانہ بازاری قیمت کی حد روانگی کے وقت ملکیت میں موجود قابل رپورٹ جائیداد کی کل مناسب بازاری قدر؛ اس رقم سے اوپر فارم ضروری ہے | $25,000 | CRA: کینیڈا چھوڑنے والوں کے لیے جائیداد کی فروخت جانچا گیا |
| Form T1161 کے دیر سے جمع کرانے کا جرمانہ، روزانہ فارم کے دیر سے جمع ہونے کے ہر دن کے لیے؛ یہ اس وقت بھی لاگو ہوتا ہے جب گوشوارہ جمع کرانا ضروری نہ ہو۔ کم از کم اور زیادہ سے زیادہ رقوم الگ الگ درج ہیں۔ | $25 | CRA: Form T1161، کینیڈا سے ہجرت کرنے والے شخص کی جائیدادوں کی فہرست (2022 کا ایڈیشن) جانچا گیا |
| Form T1161 کے دیر سے جمع کرانے کا جرمانہ، کم از کم Form T1161 کو جمع کرانے کی آخری تاریخ کے بعد جمع کرانے پر کم از کم جرمانہ۔ | $100 | CRA: Form T1161، کینیڈا سے ہجرت کرنے والے شخص کی جائیدادوں کی فہرست (2022 کا ایڈیشن) جانچا گیا |
| Form T1161 کے دیر سے جمع کرانے کا جرمانہ، زیادہ سے زیادہ Form T1161 کو جمع کرانے کی آخری تاریخ کے بعد جمع کرانے پر زیادہ سے زیادہ جرمانہ۔ | $2,500 | CRA: Form T1161، کینیڈا سے ہجرت کرنے والے شخص کی جائیدادوں کی فہرست (2022 کا ایڈیشن) جانچا گیا |
| کینیڈا میں غیر مقیم افراد پر ودہولڈنگ ٹیکس کی طے شدہ شرح مخصوص کینیڈین ماخذ کی ادائیگیوں پر ملکی شرح؛ ٹیکس معاہدہ اسے کم کر سکتا ہے | 25% | CRA: غیر مقیم اور آمدنی ٹیکس جانچا گیا |
| ٹرسٹ سے آمدنی پر ماخذ ملک کے ٹیکس کی کینیڈا اور امریکہ کے ٹیکس معاہدے کے تحت بالائی حد Article XXII(2): ایک ملک کے مقیم کو دوسرے ملک کے مقیم ٹرسٹ سے ملنے والی آمدنی، آمدنی کی کل رقم کے حصے کے طور پر | 15% | Finance Canada: کینیڈا اور امریکہ کا ٹیکس کنونشن، Article XXII(2) جانچا گیا |
| Part XIII ودہولڈنگ جمع کرانے کی آخری تاریخ غیر مقیم کو رقم ادا یا جمع کیے جانے کے مہینے کے بعد CRA کو کٹوتی موصول ہونی چاہیے | اگلے مہینے کی 15 تاریخ | CRA: NR4 غیر مقیم کٹوتی، ترسیل اور رپورٹنگ جانچا گیا |
| NR4 کی سالانہ مجموعی آمدنی کی رپورٹنگ کی حد سال کے دوران ادا کی گئی یا جمع کی گئی مجموعی آمدنی اس رقم یا اس سے زیادہ ہو تو رپورٹ کریں؛ اگر Part XIII ٹیکس کاٹا گیا ہو تو کم رقم بھی رپورٹ کریں | $50 | CRA: NR4 رہنما جانچا گیا |
| ترکے یا ٹرسٹ کے لیے NR4 معلوماتی گوشوارہ جمع کرانے کی آخری تاریخ T4061: ترکہ یا ٹرسٹ اپنا NR4 گوشوارہ اپنے ٹیکس سال کے اختتام کے 90 دن بعد تک جمع کراتا ہے (دیگر مارچ کے آخری دن تک جمع کراتے ہیں) | ٹرسٹ کے ٹیکس سال کے اختتام کے 90 دن بعد | CRA: T4061، NR4 غیر مقیم ٹیکس ودہولڈنگ، رقم جمع کرانا اور رپورٹنگ جانچا گیا |
| مطلوبہ Part XIII ٹیکس نہ کاٹنے کا جرمانہ نہ کاٹے گئے Part XIII ٹیکس کا؛ CRA غیر ادا شدہ ٹیکس اور سود کی بھی تشخیص کر سکتی ہے | 10% | CRA: NR4 کٹوتی، ترسیل اور رپورٹنگ جانچا گیا |
| Part XIII ودہولڈنگ میں بار بار جان بوجھ کر یا شدید غفلت سے ناکامی کا جرمانہ اسی کیلنڈر سال میں دوسری یا بعد کی تشخیص شدہ ناکامی، اگر جان بوجھ کر یا شدید غفلت سے ہو | 20% | CRA: NR4 کٹوتی، ترسیل اور رپورٹنگ جانچا گیا |
| ٹرسٹ کی نامزد آمدنی پر Part XII.2 ٹیکس کی شرح نامزد فائدہ اٹھانے والے ٹرسٹ کے لیے، نامزد آمدنی، 104(6) اور 104(30) سے پہلے کی آمدنی، اور 104(6)(b) کے تحت کٹوتی شدہ رقم کے 100/60 میں سے جو سب سے کم ہو، اس پر لاگو ہوتا ہے (Income Tax Act کا سیکشن 210.2(1)) | 40% | Income Tax Act، سیکشن 210.2 جانچا گیا |
| T3 گوشوارے اور بقایا رقم کی آخری تاریخ جہاں ٹرسٹ ختم ہو گیا ہو، وہاں CRA آخری تقسیم کی تاریخ بھی بتاتا ہے۔ | ٹرسٹ کے ٹیکس سال کے اختتام کے 90 دن بعد | CRA: وفات پانے والے شخص کے لیے گوشوارہ جمع کرانے اور ادائیگی کی آخری تاریخیں جانچا گیا |
بنیادی ذرائع
- Income Tax Act، سیکشن 128.1 (ملک چھوڑنا، مستثنیٰ حق یا مفاد، رپورٹ کی جانے والی جائیداد)
- CRA: جائیداد کی فروخت (ملک چھوڑنے والے)
- Income Tax Act، سیکشن 212 (Part XIII ٹیکس)
- CRA: IC76-12R8، Part XIII ٹیکس کی قابل اطلاق شرح
- CRA: T4061، NR4 غیر مقیم ٹیکس ودہولڈنگ، رقم جمع کرانا اور رپورٹنگ
- Income Tax Act، سیکشن 107 (ٹرسٹ کی تقسیم)
- Income Tax Act، سیکشن 104 (21 سال کی فرضی فروخت)
- Income Tax Act، سیکشن 210 (نامزد مستفید، نامزد آمدنی)
- Income Tax Act، سیکشن 210.2 (Part XII.2 ٹیکس)
- Income Tax Act، سیکشن 210.3 (نامزد مستفید نہ ہو تو ٹیکس نہیں)
- Income Tax Act، سیکشن 94 (فرضی مقیم ٹرسٹ)
- CRA: T3 Trust Guide
- CRA: Income Tax Folio S6-F1-C1، ٹرسٹ یا ترکے کی رہائش
اس رہنما کے بارے میں
انگریزی رہنما مضمون سے ترجمہ شدہ · انگریزی اصل پڑھیں
یہ دکھائے گئے ٹیکس سال کے عمومی اصول بیان کرتا ہے۔ یہ آپ کی صورت حال کے لیے مشورہ نہیں ہے۔
انگریزی اصل میں ہونے والی تبدیلیاں
- : پہلی بار شائع ہوا۔