यह किसके लिए है
- कनाडा के बाहर रहने वाले कनाडाई नागरिक और स्थायी निवासी जो कनाडा में घर खरीदने की योजना बना रहे हैं
- अनिवासी जो बाद में वापस रहने के लिए, या आने-जाने पर इस्तेमाल के लिए घर खरीदते हैं
यहाँ शामिल नहीं
- गैर-कनाडाई लोग जो खरीद प्रतिबंध के अपवादों के तहत खरीदते हैं
- प्रांतीय और नगर पालिका के भूमि हस्तांतरण, सट्टा और खाली-घर कर
- कंपनी या ट्रस्ट के ज़रिए खरीदना
- मॉर्गेज, आप्रवासन और विदेशी देश के कर नियम
क्या विदेश में रहने वाला कनाडाई नागरिक कनाडा में घर खरीद सकता है?
हाँ। आवासीय संपत्ति खरीदने पर संघीय प्रतिबंध केवल "गैर-कनाडाई" पर लागू होता है, और कानून की परिभाषा कनाडाई नागरिकों, Indian Act के तहत पंजीकृत लोगों और स्थायी निवासियों को, वे जहाँ भी रहें, बाहर रखती है। विदेश में रहने से कोई नागरिक या स्थायी निवासी उस कानून के तहत गैर-कनाडाई नहीं बन जाता। स्थायी निवासी प्रतिबंध से तभी तक बाहर रहता है जब तक उसका वह दर्जा बना रहे, जो इस अंतिम निष्कर्ष के बाद जा सकता है कि उसने निवास की शर्त पूरी नहीं की (IRPA s. 46)। प्रतिबंध किसी कंपनी पर भी लागू हो सकता है, जिसमें गैर-कनाडाई लोगों द्वारा नियंत्रित कनाडाई कंपनी भी शामिल है। Finance Canada ने प्रतिबंध बढ़ाया है और अब यह 1 जनवरी 2027 तक है; उस तारीख पर भरोसा करने से पहले जाँचें कि कहीं इसे फिर तो नहीं बढ़ाया गया।
प्रतिबंध कर कानून नहीं है। कर के सवाल तब शुरू होते हैं जब घर आपका हो जाता है:
| सवाल | छोटा नियम |
|---|---|
| क्या घर मुझे फिर से निवासी बना देता है? | बना सकता है: आपके लिए उपलब्ध रखा घर एक अहम आवासीय संबंध है |
| विदेश में रहते हुए किराया | सकल किराये का 25%, या शुद्ध किराये पर धारा 216 का रिटर्न |
| FHSA या Home Buyers' Plan | अनिवासी रहते हुए खरीद के लिए इस्तेमाल नहीं हो सकते |
| मुख्य निवास की छूट | केवल वे साल गिने जाते हैं जिनमें आप निवासी हैं; अनिवासी रहते खरीदने पर आम तौर पर मिलने वाला अतिरिक्त साल भी चला जाता है |
| वापस आने से पहले बेचना | धारा 116 की सूचना और खरीदार का होल्डबैक |
मामला कब सीधा नहीं रहता: ऐसा जीवनसाथी जो न नागरिक है न स्थायी निवासी; ऐसा स्थायी निवासी जिसने पिछले पाँच सालों का ज़्यादातर समय विदेश में बिताया हो; कंपनी के ज़रिए खरीदना; घर को किराये पर देकर बाद में उसमें रहना; या कनाडा से पहले से बने दूसरे संबंध। हर एक या तो यह बदलता है कि कौन खरीद सकता है या यह कि घर पर कर कैसे लगता है।
अभी क्या जुटाएँ: आपके निवास के सबूत (जाने की तारीख, विदेश का घर, आपका परिवार कहाँ रहता है), खरीद समझौता और क्लोज़िंग विवरण, और घर के लिए आपकी योजना: किराये पर देना, आने-जाने पर इस्तेमाल के लिए रखना, या उसमें रहने आना।
क्या कनाडा में घर का मालिक होने से मैं निवासी बन जाता हूँ?
घर का मालिक होने से आप अपने आप कनाडा के कर निवासी नहीं बनते, लेकिन विदेश में रहते हुए आपके इस्तेमाल के लिए उपलब्ध रखा घर उन संबंधों में से एक है जिन्हें CRA अहम मानती है। Folio S5-F1-C1 (¶1.11–1.12) आवास, जीवनसाथी या कॉमन-लॉ पार्टनर और आश्रितों को ऐसे संबंध बताता है जो लगभग हमेशा गिने जाते हैं।
आर्म्स लेंथ शर्तों पर किसी और को पट्टे पर दिया घर अलग तरह से देखा जाता है। Folio (¶1.26–1.27) कहता है कि जो अनिवासी बाद में रहने के लिए घर खरीदता है और उसे आर्म्स लेंथ शर्तों पर किसी तीसरे पक्ष को पट्टे पर देता है, उसके उस घर से अहम संबंध नहीं बनता, अगर कोई और आवासीय संबंध न हो। आपके आने-जाने के लिए सजाकर खाली रखे घर को यह व्यवहार नहीं मिलता। किसी रिश्तेदार को बाज़ार से कम किराये पर दिया पट्टा कमज़ोर है; Folio इसे मुख्यतः उन लोगों के लिए मानता है जो पहले कभी कनाडा में निवासी नहीं रहे।
निवास आपके सभी संबंधों को मिलाकर तय होता है, और जब दो देश आप पर दावा करें तो कर संधि मामला सुलझा सकती है। पूरी कसौटी और टाई-ब्रेकर के लिए देखें कनाडा में कर निवास।
क्या विदेश में रहते हुए मैं अपना FHSA या Home Buyers' Plan इस्तेमाल कर सकता हूँ?
नहीं। अनिवासी रहते खरीदे गए घर के लिए दोनों में से कोई योजना पैसा नहीं दे सकती:
| योजना | अनिवासी रहते हुए नियम |
|---|---|
| पहला घर बचत खाता (First Home Savings Account) | आप योग्य निकासी नहीं कर सकते; पहली योग्य निकासी से घर लेने तक आपका निवासी रहना ज़रूरी है (CRA) |
| Home Buyers' Plan | निकासी के समय आपका निवासी होना और, अगर आपने घर अभी नहीं खरीदा है, तो घर खरीदने तक निवासी बने रहना ज़रूरी है (CRA) |
अनिवासी रहते FHSA से निकाला गया पैसा कर योग्य निकासी है, जिस पर 25% विथहोल्ड होता है, जब तक कोई संधि उसे घटा न दे। दोनों योजनाओं के लिए यह भी ज़रूरी है कि आप पहली बार घर खरीदने वाले हों और घर निकासी से 30 दिन से ज़्यादा पहले न खरीदा गया हो (धारा 146.6, धारा 146.01)। इसलिए विदेश में रहते खरीदा घर कभी इनमें से किसी योजना से नहीं खरीदा जा सकता, और जब तक आप उसमें रहते हैं, और उसके बाद चार कैलेंडर वर्ष तक, आप पहली बार खरीदने वाले नहीं रहते। इन्हें इस्तेमाल करने के लिए पहले वापस आएँ और बाद में खरीदें। जो FHSA आपके पास पहले से है, उसके लिए देखें कनाडा छोड़ते समय आपका FHSA।
वापस आने तक किराये पर दूँ तो कौन सा कर लगता है?
कनाडा अनिवासी को दिए किराये पर सकल किराये का 25% कर लगाता है, जिसे किरायेदार या आपका एजेंट विथहोल्ड करता है। धारा 216 का रिटर्न आपको खर्चों के बाद शुद्ध किराये पर कर देने देता है (T4144)। रिटर्न आम तौर पर किराया चुकाए जाने वाले साल के बाद दो साल के भीतर देय होता है, या अगर आपके एजेंट ने मंज़ूर NR6 के तहत शुद्ध किराये पर कर काटा है तो साल के बाद छह महीने के भीतर। अगर कुछ नहीं कटा और आप यह समय-सीमा चूक गए, तो CRA अनिवासी कर का निर्धारण आपके खिलाफ़ करती है।
उस रिटर्न में एक चुनाव आगे चलकर मायने रखता है: इमारत पर पूँजीगत लागत भत्ता (मूल्यह्रास) लेने से वह चुनाव बंद हो जाता है जो आपको माने गए निपटान के बिना घर में रहने देता है (अगला भाग देखें)। फ़ॉर्म, NR6 और समय-सीमाएँ अनिवासी मकान मालिक में हैं।
क्या विदेश में बिताए मेरे साल मुख्य निवास की छूट में गिने जाते हैं?
नहीं। धारा 40(2)(b) के तहत छूट के लिए केवल वे साल गिने जाते हैं जिनमें आप कनाडा के निवासी थे। सूत्र का आम तौर पर मिलने वाला अतिरिक्त साल ("one plus") तभी लागू होता है जब आप घर खरीदने वाले साल में निवासी थे, इसलिए अनिवासी रहते खरीदा घर इसे खो देता है।
वापस आने पर दो और नियम लागू होते हैं:
- वापस आने से घर की लागत नए सिरे से तय नहीं होती। निवासी बनने पर ज़्यादातर संपत्ति उस दिन के मूल्य पर खरीदी हुई मानी जाती है, लेकिन कनाडाई अचल संपत्ति इससे बाहर है (धारा 128.1(1)(b))। घर की लागत वही रहती है जो आपने चुकाई थी।
- किराये के घर को अपना घर बनाना माना गया निपटान है। धारा 45(1) उपयोग के बदलाव को उस दिन के मूल्य पर बिक्री और दोबारा खरीद मानती है। धारा 45(3) आपको इससे बाहर रहने का चुनाव करने देती है, लेकिन अगर उस संपत्ति पर पूँजीगत लागत भत्ता लिया गया है तो यह चुनाव उपलब्ध नहीं है।
कौन सा रास्ता सस्ता पड़ेगा, यह लाभ और सालों पर निर्भर है। चुनाव आपके बिक्री वाले साल की फ़ाइलिंग की अंतिम तारीख तक, या CRA की माँग के 90 दिन के भीतर, जो पहले हो, दाखिल किया जा सकता है; पर उसके बिना माना गया निपटान घर में रहने आने वाले साल के रिटर्न में आता है, इसलिए वह रिटर्न फ़ाइल होने से पहले चुनाव तय कर लें। पूरे हिसाब के लिए देखें कनाडा छोड़ने के बाद अपना घर बेचना और मुख्य निवास की छूट। पहले साल के रिटर्न के लिए देखें सालों विदेश में रहने के बाद कनाडा लौटना।
क्या Underused Housing Tax या खाली-घर कर लगता है?
नहीं। CRA के अनुसार संघीय Underused Housing Tax 2025 और उसके बाद के सालों पर लागू नहीं होता; यह केवल 2022, 2023 और 2024 पर लागू था। अपने नाम पर घर रखने वाले नागरिक और स्थायी निवासी वैसे भी बाहर रखे गए मालिक थे।
प्रांत और शहर अपने भूमि हस्तांतरण, सट्टा और खाली-घर कर खुद चलाते हैं। उनकी दरें, छूट और निवास की कसौटियाँ जगह के अनुसार, और कभी-कभी नागरिकता के अनुसार, बदलती हैं; खरीदने से पहले घर जहाँ है वहाँ के नियम जाँचें।
अगर मैं वापस आने से पहले ही बेच दूँ तो?
अनिवासी विक्रेता को बिक्री के 10 दिन के भीतर CRA को सूचित करना होगा और अनुपालन प्रमाणपत्र लेना होगा (CRA)। प्रमाणपत्र के बिना खरीदार कीमत का 25% रोक सकता है, या किराये पर दी इमारत पर उससे ज़्यादा। जिस घर में आप निवासी रहते हुए कभी नहीं रहे, उस पर मुख्य निवास की छूट नहीं मिलती, इसलिए लाभ का कोई हिस्सा उससे सुरक्षित नहीं होता, और किराये के दौरान लिया गया कोई भी पूँजीगत लागत भत्ता आय में वापस जुड़ जाता है (धारा 13)। दरें, फ़ॉर्म और होल्डबैक वापस पाने के लिए: अनिवासियों द्वारा कनाडाई संपत्ति बेचना।
खरीदते समय मुझे क्या दर्ज करना चाहिए?
पहले दिन से एक फ़ाइल रखें; आपको सालों बाद धारा 216 के रिटर्न में, घर में रहने आने पर, या बिक्री पर इसकी ज़रूरत पड़ सकती है:
- खरीद समझौता, क्लोज़िंग विवरण, कानूनी शुल्क और चुकाया गया भूमि हस्तांतरण कर (ये लागत बनाते हैं)
- कब्ज़े की तारीख, और वह तारीख जब आप अनिवासी बने और बाद में फिर निवासी बने
- हर साल घर का इस्तेमाल कैसे हुआ: किराये पर, खाली, आने-जाने पर इस्तेमाल, या उसमें रहे
- पट्टे, मिला किराया, खर्च और लिया गया कोई भी पूँजीगत लागत भत्ता
- उपयोग बदलने वाले दिन मूल्य का मूल्यांकन या अन्य सबूत
- पूँजीगत सुधार, चालान के साथ
उदाहरण
ये उदाहरण केवल समझाने के लिए हैं और कनाडाई डॉलर में हैं।
सिंगापुर में रहने वाला नागरिक जो पहले किराये पर देता है, फिर वापस आता है
एक नागरिक वर्ष 1 में C$700,000 का कॉन्डो खरीदता है और उसे आर्म्स लेंथ पर C$2,500 प्रति माह में पट्टे पर देता है।
- वर्ष 1 से 3: हर साल C$30,000 का किराया। किरायेदार, या कनाडा में नागरिक का एजेंट, हर साल C$7,500 (25%) विथहोल्ड करता है। मंज़ूर NR6 के साथ एजेंट शुद्ध किराये पर कर काटता है; दोनों हालात में धारा 216 का रिटर्न शुद्ध किराये पर कर तय करता है और अधिक राशि लौटाता है। पट्टे पर दिया कॉन्डो अकेले अहम आवासीय संबंध होने की संभावना कम है।
- वर्ष 4: नागरिक वापस आता है और उसमें रहने लगता है। किराये से घर में बदलाव उस दिन के मूल्य पर माना गया निपटान है, जब तक धारा 45(3) का चुनाव न किया जाए (यह केवल तब संभव है जब कोई पूँजीगत लागत भत्ता न लिया गया हो)।
- वर्ष 10: कॉन्डो बिकता है। धारा 45(3) के चुनाव के साथ, वर्ष 4 से 10 को नामित किया जा सकता है, अगर उन सालों के लिए कोई और घर नामित नहीं है: स्वामित्व के 10 सालों में से 7। अनिवासी रहते खरीदे जाने से कॉन्डो को अतिरिक्त साल नहीं मिलता, इसलिए पूरे लाभ का लगभग 30% कर योग्य है। चुनाव के बिना, वर्ष 1 से 3 का लाभ वर्ष 4 में कर योग्य होता है, और कॉन्डो निवासी रहते हुए दोबारा खरीदा हुआ माना जाता है, इसलिए अतिरिक्त साल लागू होता है और बाद का लाभ आम तौर पर कवर हो जाता है। कौन सा सस्ता पड़ेगा, यह इस पर निर्भर है कि वर्ष 4 से पहले और बाद में मूल्य कैसे बदला।
Dubai में रहने वाला स्थायी निवासी जो आने-जाने के लिए घर रखता है
एक स्थायी निवासी C$500,000 का टाउनहाउस खरीदता है और साल में एक बार आने के लिए उसे सजाकर रखता है। टाउनहाउस इस्तेमाल के लिए उपलब्ध है, इसलिए CRA उसे आम तौर पर अहम आवासीय संबंध मानेगी, और कनाडा में किसी भी जीवनसाथी, आश्रित या दूसरे संबंध के साथ उसे तौलेगी। उसमें रहने वाले जीवनसाथी या आश्रित और अहम संबंध होंगे।
FHSA वाला विदेश में रहने वाला नागरिक
एक नागरिक ने जाने से पहले FHSA खोला था और उसमें C$30,000 हैं। अनिवासी रहते वह इसे योग्य निकासी के लिए इस्तेमाल नहीं कर सकता। अभी पैसा निकालना कर योग्य निकासी है, जिस पर 25% विथहोल्ड होता है जब तक कोई संधि उसे घटा न दे। वापस आने के बाद ही खरीदने से योग्य निकासी का रास्ता खुला रहता है, अगर नागरिक तब भी पहली बार खरीदने वाले की कसौटी पूरी करता है; अभी विदेश में रहते घर खरीदने से इस घर के लिए वह रास्ता बंद हो जाता है।
आपके लिए अलग?
- आपका जीवनसाथी न नागरिक है न स्थायी निवासी: कानून नागरिक या स्थायी निवासी जीवनसाथी के साथ मिलकर खरीदने वाले गैर-कनाडाई को छूट देता है (s. 4(2)); खरीद पूरी कराने वाले से स्वामित्व की पुष्टि करें। घर आपका होने के बाद संयुक्त स्वामित्व पर कर कैसे लगता है: व्यक्तिगत कर सहायता।
- आप चाहते हैं कि आपकी कंपनी इसे खरीदे: प्रतिबंध के तहत कंपनी गैर-कनाडाई गिनी जा सकती है, और कंपनी के स्वामित्व वाले घर के अपने कर सवाल होते हैं; देखें आपकी कंपनी के स्वामित्व वाला घर और दस्तखत से पहले व्यक्तिगत कर सहायता लें।
- आप पहले किराये पर देंगे और बाद में रहने आएँगे: पूँजीगत लागत भत्ते और धारा 45(3) के विकल्प पलटना मुश्किल है; इन्हें व्यक्तिगत कर सहायता के साथ योजनाबद्ध करें और देखें अनिवासी मकान मालिक।
- घर आपके निवास को पलट सकता है: कनाडा में कर निवास में अपने संबंध परखें, और अगर जीवनसाथी, बच्चे या दूसरे संबंध कनाडा में बचे हैं तो व्यक्तिगत कर सहायता लें।
- आप इसी साल वापस आ रहे हैं: देखें सालों विदेश में रहने के बाद कनाडा लौटना।
- आप अनिवासी के तौर पर बेच रहे हैं: देखें अनिवासियों द्वारा कनाडाई संपत्ति बेचना।
- आप इसके बजाय अमेरिका में खरीदने वाले कनाडाई हैं: देखें कनाडाई को अमेरिकी संपत्ति कैसे रखनी चाहिए।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| वह तारीख जिस तक गैर-कनाडाई लोगों द्वारा आवासीय खरीद पर संघीय प्रतिबंध बढ़ाया गया Finance Canada द्वारा घोषित दो साल का विस्तार; कनाडाई नागरिक और permanent resident इस प्रतिबंध के दायरे में नहीं आते | 1 जनवरी 2027 | Finance Canada: कनाडाई आवासों के विदेशी स्वामित्व पर प्रतिबंध में दो साल का विस्तार जाँचा गया |
| अनिवासी को चुकाए कनाडाई किराये पर Part XIII विथहोल्डिंग दर कनाडा की अचल संपत्ति के सकल किराये पर सामान्य दर; संधि दर बदल सकती है, और CRA से मंज़ूर Form NR6 विथहोल्डिंग आधार को शुद्ध किराये पर ला सकता है | 25% | CRA: T4144, धारा 216 के तहत चुनाव के लिए आयकर मार्गदर्शिका जाँचा गया |
| कर योग्य FHSA निकासी पर, जो अनिवासी को दी जाए, विथहोल्डिंग जब तक कर संधि से घटाया न गया हो; अनिवासी योग्य निकासी नहीं कर सकता | 25% | CRA: Non-residents and FHSAs जाँचा गया |
| Section 216 किराया रिटर्न फ़ाइल करने की समय-सीमा कर वर्ष के अंत के बाद, जब उस वर्ष के लिए NR6 undertaking फ़ाइल न किया गया हो | दो साल | Income Tax Act, उपधारा 216(1) जाँचा गया |
| NR6 undertaking के बाद Section 216 किराया रिटर्न फ़ाइल करने की समय-सीमा कर वर्ष के अंत के बाद, जब उस वर्ष के लिए subsection 216(4) के तहत undertaking (Form NR6) फ़ाइल किया गया हो | छह महीने | Income Tax Act, उपधारा 216(1) जाँचा गया |
| वे कैलेंडर वर्ष जिनमें Underused Housing Tax के लिए फ़ाइलिंग या भुगतान ज़रूरी हो सकता है प्रभावित स्वामियों के लिए आवश्यक दायित्व बाकी रह सकते हैं; 2025 और उसके बाद के कैलेंडर वर्षों के लिए UHT रिटर्न या कर आवश्यक नहीं है | 2022, 2023 और 2024 | CRA: UHT फ़ाइलिंग अपडेट जाँचा गया |
| निपटान के बाद धारा 116 की सूचना धारा 116(3) के अधीन कर योग्य कनाडाई संपत्ति के निपटान के बाद, जब तक वैध अग्रिम सूचना न दी गई हो | 10 दिन | Income Tax Act: subsection 116(3) जाँचा गया |
| पूँजीगत संपत्ति के लिए प्रमाणपत्र न होने पर संघीय खरीदार होल्डबैक उपधारा 116(5) के अधीन संपत्ति के लिए, खरीद मूल्य के प्रमाणपत्र की सीमा से अधिक हिस्से पर लागू | 25% | Income Tax Act, subsection 116(5) जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- Justice Canada: गैर-कनाडाई लोगों द्वारा आवासीय संपत्ति की खरीद पर प्रतिबंध का कानून (Prohibition on the Purchase of Residential Property by Non-Canadians Act)
- Finance Canada: कनाडाई आवासों के विदेशी स्वामित्व पर प्रतिबंध में दो साल का विस्तार
- CRA: Income Tax Folio S5-F1-C1, Determining an individual's residence status
- CRA: Non-residents and FHSAs
- CRA: How to participate in the Home Buyers' Plan
- CRA: T4144 Electing under section 216
- Justice Canada: Income Tax Act, धारा 40
- Justice Canada: Income Tax Act, धारा 45
- Justice Canada: Income Tax Act, धारा 128.1
- CRA: Questions and answers about the Underused Housing Tax
- CRA: Disposing of or acquiring certain Canadian property
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें
यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
अंग्रेज़ी मूल में बदलाव
- : पहली बार प्रकाशित।