यह किसके लिए है
- वे लोग जो कनाडा छोड़ने वाले हैं और RRSP निकालने की सोच रहे हैं
- पूर्व निवासी जो कनाडा में रखे RRSP से पैसा निकालना चाहते हैं
यहाँ शामिल नहीं
- नया देश निकासी पर कर कैसे लगाता है
- धारा 217 का रिटर्न और Form NR5 की प्रक्रिया (विस्तार से)
- RRSP को RRIF में बदलना, लॉक-इन योजनाएँ, और जाने के बाद अंशदान
कनाडा छोड़ने से पहले या बाद में RRSP निकासी: हर एक पर कर कैसे लगता है?
निकासी की तारीख तय करती है कि कर कितना लगेगा। जब आप अभी निवासी हैं, तब RRSP से निकाला गया पैसा आपके जाने के वर्ष के रिटर्न में सामान्य आय है और आपकी सीमांत दर से कर लगता है। जाने की तारीख के बाद निकाला गया पैसा अनिवासी को किया गया भुगतान है: योजना कुल राशि का 25% काट लेती है, और यही आम तौर पर आपका अंतिम कनाडाई कर होता है (CRA; T4058)।
| जाने से पहले निकासी | जाने के बाद निकासी | |
|---|---|---|
| कर का प्रकार | सामान्य आयकर (Part I) | अनिवासी कर (Part XIII) |
| स्रोत पर कटौती | राशि के अनुसार 10% / 20% / 30% (क्यूबेक में: कम संघीय दरें, साथ में क्यूबेक का कर) | 25%, या जहाँ लागू हो वहाँ संधि की कम दर |
| अंतिम कर | आपकी सीमांत दर, जो जाने के वर्ष के रिटर्न में तय होती है | आम तौर पर वही कटौती; धारा 217 का रिटर्न इसे कम कर सकता है |
| किसके साथ जुड़ता है | जाने की तारीख तक का वेतन, कोई भी प्रस्थान कर | कनाडा में और कुछ नहीं; धारा 217 के चुनाव में, आपके कनाडा के दूसरे पेंशन-जैसे भुगतान और आपकी विश्व भर की आय दर तय करती है |
कोई भी समय सबके लिए कम खर्चीला नहीं है। आपके मामले को करीब से देखना ज़रूरी है अगर RRSP बड़ा है, आप प्रस्थान कर भी देते हैं, योजना क्यूबेक में है, वह स्पाउसल RRSP है, या आप अमेरिका जा रहे हैं (जहाँ अमेरिका के अपने नियम हैं)।
जुटाएँ: आपकी जाने की ठीक तारीख, RRSP की शेष राशि और योजना का प्रकार (स्पाउसल है या नहीं, और पिछले तीन साल में कोई स्पाउसल अंशदान), Home Buyers' Plan या Lifelong Learning Plan की कोई बकाया राशि, जाने के वर्ष की आपकी अनुमानित कनाडाई आय और प्रस्थान कर का कोई लाभ, और वह देश जहाँ आप जा रहे हैं।
क्या कनाडा छोड़ते समय मुझे अपना RRSP निकालना ही होगा?
नहीं। RRSP उन संपत्तियों में है जो कनाडा छोड़ते समय माने गए बिक्री के नियम से बाहर रखी गई हैं, इसलिए जाने से उस पर कर नहीं लगता और वह कनाडा में निवेशित रह सकता है (CRA)। वह Form T1161 पर भी नहीं जाता। कनाडा उस पर कर तभी लगाता है जब पैसा बाहर आता है। जाने के बाद नए अंशदान के लिए देखें कनाडा छोड़ने के बाद RRSP या TFSA में अंशदान।
कनाडा छोड़ने से पहले RRSP निकालना: कितना कटता है और मुझे कितना देना होगा?
पूरी निकासी जाने के वर्ष की आपकी आय में जुड़ती है और आपकी सीमांत दर से कर लगता है। क्यूबेक के बाहर योजना पहले ही एक सीढ़ीनुमा पैमाने पर कर काट लेती है (CRA):
| निकासी की राशि | क्यूबेक के बाहर कटौती |
|---|---|
| $5,000 तक | 10% |
| $5,000 से ऊपर और $15,000 तक | 20% |
| $15,000 से ऊपर | 30% |
क्यूबेक में रखे फ़ंड के लिए संघीय दरें कम होती हैं और क्यूबेक का प्रांतीय कर भी कटता है। यह कटौती अग्रिम भुगतान है, अंतिम कर नहीं। CRA चेताती है कि यह आपके स्लैब के कर को पूरा न कर पाए, इसलिए बड़ी निकासी से जाने के वर्ष के रिटर्न में बकाया राशि निकल सकती है।
जाल है आय का जुड़ना। उस रिटर्न में निकासी आपके जाने की तारीख तक के वेतन और जाने के माने गए बिक्री के किसी भी लाभ के ऊपर जुड़ती है। उसी साल बड़ी निकासी उसका बड़ा हिस्सा सबसे ऊँचे स्लैब में धकेल सकती है। निकासी को दो निवासी वर्षों में बाँटना तभी काम करता है जब आप दोनों में निवासी रहें। पूरे छोड़ने के रिटर्न के लिए देखें कनाडा छोड़ना।
कनाडा छोड़ने के बाद RRSP निकासी: अनिवासी विथहोल्डिंग कर क्या है?
कनाडा अनिवासी को किए गए RRSP के कुल भुगतान पर 25% Part XIII कर लगाता है (Income Tax Act, पैराग्राफ 212(1)(l))। योजना इसे काट लेती है, आप इस भुगतान को कनाडा के रिटर्न में नहीं दिखाते जब तक आप धारा 217 के तहत चुनाव न करें, और यह कटौती आम तौर पर आपका अंतिम कनाडाई कर होती है (T4058)।
कर संधि दर घटा सकती है, पर पूरी राशि एक साथ निकालने (cash-out) पर अक्सर नहीं। Income Tax Conventions Interpretation Act के तहत RRSP का भुगतान पेंशन गिना जाता है, लेकिन योजना के परिपक्व होने से पहले का भुगतान, या कम्यूटेशन (योजना का सारा या कुछ हिस्सा एकमुश्त निकालना), "periodic pension payment" नहीं है। कई संधियाँ अपनी कम दर केवल नियमित अंतराल के पेंशन भुगतानों को देती हैं, इसलिए RRSP की एकमुश्त निकासी अक्सर 25% पर ही रहती है (IC76-12R8)। अपने नए देश की संधि जाँचें; देखें कनाडा में अनिवासियों की कर दरें और, उदाहरण के लिए, कनाडा से UK जाना या चीन लौटना।
पहले बनाम बाद: कनाडा में कौन-सा सस्ता पड़ता है, यह क्या तय करता है?
निवासी के रूप में निकासी पर अपनी संघीय और प्रांतीय सीमांत दर का जोड़, अनिवासी दर से तुलना करें। अनिवासी विथहोल्डिंग आम तौर पर उस भुगतान पर आपका पूरा कनाडाई कर होता है, उसमें प्रांतीय कर नहीं जुड़ता। चार बातें इस तुलना को बदलती हैं:
| कारक | कनाडा में पहले निकालना सस्ता पड़ता है जब | कनाडा में बाद में निकालना सस्ता पड़ता है जब |
|---|---|---|
| निकासी की राशि | छोटी, जो निचले स्लैब में रहे | बड़ी, जो ऊँचे स्लैब तक पहुँचे |
| जाने के वर्ष की दूसरी आय | वेतन या प्रस्थान लाभ कम हो | वेतन ज़्यादा हो या प्रस्थान लाभ बड़ा हो |
| संधि की दर | आपके देश के लिए संधि की कोई राहत नहीं | संधि आपके तय किए भुगतान पर दर घटाती है |
| धारा 217 का विकल्प | लागू नहीं | निकासी के वर्ष में विश्व भर की आय कम हो |
ये रुझान हैं, नतीजा नहीं; असली तुलना के लिए जाने के वर्ष के आपके आँकड़े और आपके नए देश की संधि चाहिए, जो कर की दूसरी परत है (नीचे बताई गई है)।
स्पाउसल RRSP: जाने से पहले, निकासी पर कर उस जीवनसाथी को लग सकता है जिसने अंशदान दिया था, अगर उसने उसी साल या उससे पहले के दो सालों में अंशदान दिया हो। यह नियम तब लागू नहीं होता जब भुगतान के समय कोई भी जीवनसाथी अनिवासी हो (Income Tax Act, उपधारा 146(8.7))। अगर आप अलग-अलग तारीखों पर जाते हैं, तो देखें अलग-अलग तारीखों पर कनाडा छोड़ने वाले जीवनसाथी।
क्या धारा 217 का रिटर्न जाने के बाद RRSP निकासी पर कर घटा सकता है?
कभी-कभी। RRSP के भुगतान उन "Canadian benefits" में हैं जिन्हें अनिवासी धारा 217 के तहत कनाडा के रिटर्न में दिखा सकता है, इसलिए भुगतान पर तय कटौती की जगह सामान्य सीढ़ीनुमा दरों से कर लगता है (Income Tax Act, धारा 217)। CRA यह चुनाव तभी लागू करती है जब वह आपके फ़ायदे में हो (CRA)। यह अक्सर तब फ़ायदेमंद होता है जब कनाडा के भुगतान मामूली हों और उस साल आपकी विश्व भर की आय कम हो: कर उस सीढ़ीनुमा दर से निकलता है जिस तक आपकी विश्व भर की आय पहुँचती है, और व्यक्तिगत क्रेडिट सीमित रहते हैं जब तक आपकी लगभग सारी आय कनाडा की न हो। रिटर्न अगले वर्ष की 30 जून तक देय है। Form NR5 समेत प्रक्रिया पेंशन और RRSP आय के लिए धारा 217 के रिटर्न और विदेश में कनाडाई पेंशन पर कटौती कम करना में है।
क्या निकासी को सालों में बाँटने या RRIF में बदलने से दर घटती है?
जाने के बाद एकमुश्त निकासी को कई सालों में बाँटने से 25% की दर अपने आप नहीं बदलती, हालाँकि छोटी सालाना राशियाँ धारा 217 के रिटर्न को ज़्यादा उपयोगी बना सकती हैं। RRIF में बदलकर नियमित भुगतान लेना ज़्यादा फ़र्क डाल सकता है: Interpretation Act की परिभाषा की सीमाओं के भीतर के RRIF भुगतान नियमित पेंशन भुगतान हो सकते हैं, जिन पर कई संधियाँ कम दर से कर लगाती हैं। देखें अनिवासी के रूप में RRSP को RRIF में बदलना। लॉक-इन योजनाओं के नियम अलग हैं; देखें कनाडा छोड़ने के बाद LIRA अनलॉक करना।
मेरा नया देश RRSP की निकासी पर कर कैसे लगाता है?
आपका नया देश अपने कानून के तहत पूरी निकासी पर कर लगा सकता है, और संधि उसे यह अधिकार दे सकती है। वह कनाडा के कर पर क्रेडिट देगा या नहीं, यह उस देश के नियमों पर निर्भर है, इसलिए निकासी इसलिए कर-मुक्त नहीं हो जाती कि कनाडा का कर अंतिम है। अमेरिका जाने पर देखें कनाडा छोड़ने के बाद RRSP और TFSA। Finance Canada की सूची से जाँचें कि संधि लागू है या नहीं।
Home Buyers' Plan या Lifelong Learning Plan की बकाया राशि का क्या?
बकाया राशि अनिवासी बनने के 60 दिन के भीतर, और जाने के वर्ष का रिटर्न फ़ाइल करने से पहले, चुकानी होगी, वरना जो बचे वह आपके जाने के वर्ष की आय में जुड़ जाता है। यह जुड़ाव जाने से पहले की गई किसी भी RRSP निकासी के ऊपर जुड़ता है। देखें कनाडा छोड़ते समय Home Buyers' Plan की बकाया राशि।
अनिवासी के रूप में निकासी के बाद संधि की दर और NR4 पर्ची कैसे पाएँ?
भुगतान से पहले योजना जारी करने वाले को Form NR301 दें। भुगतान करने वाला इसी से तय करता है कि संधि की कम दर उचित है या नहीं; इसके बिना पूरे 25% की उम्मीद रखें (CRA)। अगर योजना ने संधि दर से ज़्यादा काटा, तो अतिरिक्त राशि CRA से Form NR7-R पर माँगें, आम तौर पर उस कैलेंडर वर्ष के अंत के 2 वर्ष के भीतर जिसमें भुगतानकर्ता ने कर जमा किया (T4058)। जारी करने वाले को अपना नया पता, अनिवासी स्थिति और अपनी ठीक अनिवासी बनने की तारीख बताएँ। साल के बाद जारी करने वाला NR4 पर्ची भेजता है, जिसमें कुल भुगतान और काटा गया कर दिखता है; आपको यह अपने नए देश के रिटर्न और धारा 217 के किसी भी रिटर्न के लिए चाहिए। देखें NR4 पर्ची।
उदाहरण
सभी आँकड़े कनाडाई डॉलर में हैं, गोल हैं और केवल समझाने के लिए हैं।
मार्च में C$40,000 निकाले, अगस्त में प्रस्थान
क्यूबेक के बाहर, C$40,000 की एक निकासी पर योजना 30% काटती है, यानी C$12,000। जाने के वर्ष के रिटर्न में पूरे C$40,000 जनवरी से अगस्त की कमाई के वेतन में जुड़ते हैं। रिटर्न व्यक्ति की सीमांत दरों से असली कर निकालता है; C$12,000 उसके भुगतान के रूप में गिने जाते हैं, इसलिए नतीजा रिफ़ंड या बकाया राशि हो सकता है।
वही C$40,000 अगस्त में जाने के बाद निकाले
योजना अनिवासी कर के रूप में 25% यानी C$10,000 काटती है। जाने के वर्ष का रिटर्न जनवरी से अगस्त के वेतन के लिए फिर भी फ़ाइल होता है, पर यह भुगतान उसमें नहीं आता, और C$10,000 आम तौर पर अंतिम है। इस साल धारा 217 का चुनाव शायद ही काम आए, क्योंकि वेतन विश्व भर की आय में गिना जाता है; यह बाद के उस साल में काम आता है जब दूसरी आय कम हो। नया देश भी C$40,000 पर कर लगा सकता है।
तुलना: यहाँ कनाडा का कर C$10,000 है; जाने से पहले कर वह है जो C$40,000 के वेतन के ऊपर जुड़ने पर व्यक्ति की संयुक्त सीमांत दरों से बनता है, जो ऊँचे स्लैब में C$10,000 से ज़्यादा और निचले स्लैब में कम हो सकता है।
C$200,000 का RRSP जस का तस छोड़ा
धारक को पैसा जल्दी नहीं चाहिए। RRSP दोनों सूरतों में प्रस्थान के माने गए बिक्री के नियम से बाहर है; उसे निवेशित छोड़ने का मतलब है कि पैसा निकलने तक कनाडा कुछ कर नहीं लगाता। सालों बाद धारक RRIF में बदलकर सालाना भुगतान लेता है; अगर वे नियमित पेंशन भुगतान हैं और नए देश की संधि उन पर दर घटाती है, तो कनाडा उस 25% से कम काट सकता है जिसका सामना एकमुश्त निकासी अक्सर करती है।
आपके मामले में फ़र्क है?
- बड़ा RRSP, या उसी साल प्रस्थान कर: समय का चुनाव जाने के वर्ष का बिल बदल देता है, और निकालने से पहले दोनों विकल्पों को आपके अपने आँकड़ों पर निकालना ज़रूरी है; देखें व्यक्तिगत कर सेवाएँ।
- अमेरिका जाना: अमेरिका RRSP पर अपने तरीके से कर लगाता है; देखें कनाडा छोड़ने के बाद RRSP और TFSA और सीमा-पार कर सेवाएँ।
- जाने के बाद विश्व भर की आय कम: देखें पेंशन और RRSP आय के लिए धारा 217 के रिटर्न।
- संधि की दर पर नियमित भुगतान चाहिए: देखें अनिवासी के रूप में RRSP को RRIF में बदलना।
- Home Buyers' Plan या Lifelong Learning Plan की बकाया राशि: देखें कनाडा छोड़ते समय Home Buyers' Plan की बकाया राशि।
- स्पाउसल RRSP या अलग-अलग तारीखों पर जाने वाले जीवनसाथी, क्यूबेक की योजना, या एक ही निकासी पर दो देशों का कर: इनमें दोनों रिटर्न की समीक्षा चाहिए; देखें व्यक्तिगत कर सेवाएँ या सीमा-पार कर सेवाएँ।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| कनाडा में अनिवासी पर विथहोल्डिंग कर की डिफ़ॉल्ट दर कनाडा के स्रोत वाले निर्दिष्ट भुगतानों पर घरेलू दर; कर संधि इसे घटा सकती है | 25% | CRA: अनिवासी और आयकर जाँचा गया |
| क्यूबेक के बाहर, पहले स्लैब तक RRSP से नकद निकासी पर विथहोल्डिंग दर क्यूबेक के निवासियों पर संघीय दर कम और प्रांतीय विथहोल्डिंग अलग से लगती है; विथहोल्डिंग अंतिम कर से कम हो सकती है | 10% | CRA: निकासी पर कर की दरें जाँचा गया |
| क्यूबेक के बाहर, मध्य स्लैब में RRSP से नकद निकासी पर विथहोल्डिंग दर पहले स्लैब से ऊपर की राशियों पर, मध्य स्लैब की सीमा तक (उस सीमा सहित) लागू | 20% | CRA: निकासी पर कर की दरें जाँचा गया |
| क्यूबेक के बाहर, मध्य स्लैब से ऊपर RRSP से नकद निकासी पर विथहोल्डिंग दर मध्य स्लैब की सीमा से ऊपर की राशियों पर लागू | 30% | CRA: निकासी पर कर की दरें जाँचा गया |
| कनाडा के निवासी द्वारा RRSP से नकद निकासी पर सबसे कम विथहोल्डिंग स्लैब की ऊपरी सीमा इस आँकड़े तक की राशियों पर विथहोल्डिंग की सबसे कम दर लगती है | $5,000 | CRA: निकासी पर कर की दरें जाँचा गया |
| कनाडा के निवासी द्वारा RRSP से नकद निकासी पर मध्य विथहोल्डिंग स्लैब की ऊपरी सीमा मध्य दर पहले स्लैब से ऊपर की राशियों पर लागू होती है, इस आँकड़े तक (इसे मिलाकर) | $15,000 | CRA: निकासी पर कर की दरें जाँचा गया |
| कर वर्ष के बाद धारा 217 election दाखिल करने की तारीख रिटर्न कैलेंडर कर वर्ष के छह महीने के भीतर दाखिल करना होगा | 30 जून | Income Tax Act subsection 217(2) जाँचा गया |
| अनिवासी बनने के बाद Home Buyers' Plan (HBP) और Lifelong Learning Plan (LLP) की चुकौती की अवधि आपके अनिवासी बनने की तिथि से गिना जाता है। भुगतान उस वर्ष का रिटर्न फ़ाइल करने से पहले भी करना होगा; बाद में किया गया भुगतान प्रस्थान वर्ष की आय में जोड़ी गई राशि को कम नहीं करता। | 60 दिन | Income Tax Act, section 146.01(5) जाँचा गया |
| Part XIII में अधिक विथहोल्डिंग के रिफ़ंड का दावा करने की अवधि जिस कैलेंडर वर्ष में CRA को कर चुकाया गया, उसके बाद लिखित दावा; Form NR7-R | 2 वर्ष | Income Tax Act subsection 227(6) जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- CRA: निकासी पर कर की दरें
- CRA: T4058 Non-Residents and Income Tax (अनिवासी और आयकर)
- CRA: IC76-12R8 संधि वाले देशों में Part XIII कर की लागू दर
- Income Tax Conventions Interpretation Act, धारा 5
- Income Tax Act, धारा 146
- Income Tax Act, धारा 212
- Income Tax Act, धारा 217
- CRA: धारा 217 के तहत चुनाव करना
- CRA: संपत्ति का निपटान (कनाडा छोड़ने वालों के लिए)
- CRA: Form NR301
- Finance Canada: लागू कर संधियाँ
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें
यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
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- : पहली बार प्रकाशित।