NR5 फ़ॉर्म: विदेश में कनाडाई पेंशन पर कम विथहोल्डिंग

क्या Form NR5 मेरे CPP, OAS या पेंशन पर अनिवासी कर घटा सकता है?

हाँ, भविष्य के भुगतानों के लिए, अगर CRA मंज़ूर करे। कर संधि दर घटाए बिना कनाडा अनिवासियों को दिए जाने वाले CPP, OAS और ज़्यादातर पेंशन भुगतानों से 25% काटता है (Service Canada)। Form NR5 में आप CRA से कहते हैं कि वह आपके भुगतानकर्ताओं को कम काटने की अनुमति दे, दो में से किसी एक कारण से (Form NR5):

• धारा 217 में कमी। CRA आपके अनुमानों से तय करती है कि धारा 217 की रिटर्न पर निवासी दरों से कर चुकाना, तय दर की विथहोल्डिंग से सस्ता पड़ेगा या नहीं। अगर पड़ेगा, तो वह अभी विथहोल्डिंग घटा देती है, और आप हर मंज़ूर साल की रिटर्न भरते हैं।
• कर संधि की छूट। पुर्तगाल और फ़िलीपींस जैसे कुछ देशों के निवासी अपनी पेंशन पर कर संधि की छूट केवल NR5 के ज़रिए पा सकते हैं। NR5 फ़ॉर्म के अनुसार इस तरह की मंज़ूरी में कनाडाई रिटर्न नहीं भरनी पड़ती, पर Service Canada का पृष्ठ कहता है कि रिटर्न हर साल फिर भी देय है; CRA के मंज़ूरी पत्र में जो लिखा हो, वही मानें।

NR5 आमतौर पर तब फ़ायदेमंद होता है जब आपकी आय का बड़ा हिस्सा कनाडाई पेंशन जैसे भुगतानों से आता है और आपकी वैश्विक आय कम है, या जब आपके देश की कर संधि की छूट के लिए यह ज़रूरी है। धारा 217 की मंज़ूरी की कीमत यह है कि जितने साल को वह कवर करे, उतने साल रिटर्न भरनी पड़ती है।

भुगतानकर्ता तब तक कर कम नहीं कर सकता जब तक उसे CRA की लिखित अनुमति न मिल जाए; CRA आपको और हर भुगतानकर्ता को पत्र भेजती है (CRA: T4061)।

मामला तब आसान नहीं रहता जब आपको दो देशों की आय का अनुमान लगाना हो, कनाडा की पेंशन के साथ विदेश में भी पेंशन या नौकरी हो, किसी मंज़ूर साल की रिटर्न छूट गई हो, या निवास का सवाल सुलझा न हो। आवेदन से पहले ये इकट्ठा करें:

• आपका SIN या ITN, जन्म तिथि और कनाडा छोड़ने की तारीख
• आने वाले साल के लिए हर कनाडाई लाभ: CPP या QPP, OAS, पेंशन, RRSP, RRIF (न्यूनतम राशि), खाता संख्या और भुगतानकर्ता के पते के साथ
• कनाडा की बाकी आय का अनुमान और कनाडा के बाहर की आय का अनुमान
• जीवनसाथी और आश्रितों का ब्योरा, अगर आप क्रेडिट का दावा करेंगे
• पावर ऑफ़ अटॉर्नी की प्रति, अगर आपकी ओर से कोई और दस्तखत करता है

कौन-सा फ़ॉर्म कौन-सी विथहोल्डिंग घटाता है: संधि दर, NR301 या NR5?

यह इस पर निर्भर है कि भुगतान कौन करता है और आप क्या चाहते हैं। CPP और OAS बिना किसी फ़ॉर्म के संधि दर पर आ जाते हैं; निजी भुगतानकर्ता (पेंशन योजना, RRIF प्रदाता, बैंक) Form NR301 से संधि दर लगाता है; धारा 217 की कमी या उन संधि छूटों के लिए, जिन्हें इसकी ज़रूरत है, केवल CRA ही NR5 के ज़रिए मंज़ूरी दे सकती है।

कम दर लगाने से पहले भुगतानकर्ता NR301 से पक्का करता है कि आप लाभकारी स्वामी हैं और संधि वाले देश के निवासी हैं (CRA: T4061)। बैंक और ब्रोकरेज भुगतानकर्ताओं के लिए कनाडा छोड़ने के बाद कनाडाई बैंक और ब्रोकरेज खाते देखें। हर देश की दरों के लिए कनाडा में अनिवासी कर दरें देखें।

अगर मेरे देश में CPP और OAS के लिए पहले से संधि दर है, तो क्या मुझे NR5 चाहिए?

संधि दर के लिए आमतौर पर नहीं। Service Canada की देशवार तालिका हर संधि वाले देश के लिए OAS, CPP और QPP की दर बताती है, और कहती है कि संधि वाले देश के निवासियों को कमी माँगनी नहीं पड़ती (Service Canada)।

NR5 फिर भी दो मामलों में ज़रूरी है: आपके देश की छूट उन छूटों में है जिनके लिए CRA की मंज़ूरी चाहिए, या आप धारा 217 के चुनाव से संधि दर से भी कम विथहोल्डिंग चाहते हैं। अगर आप ऐसे देश में रहते हैं जिसकी कनाडा से कर संधि नहीं है, तो साल के अंत से पहले 25% से कम कटवाने का एकमात्र रास्ता NR5 है।

संधि की छूट पाने का एकमात्र रास्ता NR5 कब होता है?

जब आपके देश की संधि पेंशन पर ऐसी छूट देती है जिसे CRA को मंज़ूर करना होता है। NR5 फ़ॉर्म में अल्जीरिया, अज़रबैजान, ब्राज़ील, क्रोएशिया, साइप्रस, इक्वाडोर, यूनान, आयरलैंड, इटली, फ़िलीपींस, पुर्तगाल, रोमानिया, सेनेगल, स्लोवेनिया और तुर्की के निवासियों के नाम हैं (Form NR5); CRA का पेंशन पृष्ठ पोलैंड को भी सूची में रखता है। सिर्फ़ संधि के आवेदन के लिए हर खंड भरें और सभी कनाडाई लाभ और शुद्ध वैश्विक आय (हर देश की आय, कटौतियों के बाद) बताएँ। आप धारा 217 का चुनाव नहीं कर रहे हैं, और फ़ॉर्म कहता है कि इसके लिए रिटर्न भरना ज़रूरी नहीं; Service Canada का पृष्ठ कहता है कि रिटर्न हर साल फिर भी देय है, इसलिए अपना मंज़ूरी पत्र पढ़ें।

स्रोत: Service Canada; CRA: पेंशन और ऐसे ही भुगतान।

पुर्तगाल की संधि यह छूट नियमित पेंशन भुगतानों पर लागू करती है: उन पर कनाडाई कर, साल के नियमित भुगतानों में $12,000 से ऊपर की राशि के 15% से ज़्यादा नहीं हो सकता, या निवासी दर वाली राशि, जो भी कम हो (Article 18)। एकमुश्त भुगतान, जैसे RRSP से निकासी, इस सीमा से बाहर हैं। फ़िलीपींस की संधि भी अपनी सीमा नियमित पेंशन भुगतानों पर लागू करती है: $5,000 से ऊपर जाने पर पहले $5,000 की छूट नहीं जाती, और ज़्यादा राशि पर कनाडाई कर उसके 30% से ज़्यादा नहीं हो सकता (Article XVIII)। सूची के दूसरे देशों के लिए आवेदन से पहले Department of Finance की कर संधि का पृष्ठ पर संधि का पेंशन वाला अनुच्छेद पढ़ें।

धारा 217 वाला NR5 कब फ़ायदा देता है?

जब आपकी आय का बड़ा हिस्सा पेंशन जैसे भुगतानों से आता है और कुल आय कम है। विथहोल्डिंग कुल भुगतान पर तय दर से लगती है; धारा 217 की रिटर्न उन्हीं भुगतानों पर निवासी दरों से कर लगाती है और क्रेडिट देती है, और दर तय करने के लिए आपकी वैश्विक आय को आधार बनाती है (धारा 217)। आपकी वैश्विक आय का जितना ज़्यादा हिस्सा इन कनाडाई भुगतानों से आता है, रिटर्न उतने ज़्यादा क्रेडिट की अनुमति देती है; धारा 217 की रिटर्न की मार्गदर्शिका बताती है कि यह कैसे होता है।

जो भुगतान इसके पात्र हैं उनमें CPP और QPP, OAS, ज़्यादातर पेंशन, RRSP और RRIF भुगतान, सेवानिवृत्ति भत्ते, मृत्यु लाभ और रोज़गार बीमा लाभ शामिल हैं (Form NR5)। चुनाव से आपको फ़ायदा होगा या नहीं, यह NR5 पर आपके दिए आँकड़ों से आप नहीं, CRA तय करती है।

सौदा यह है: अभी नकद बचत बनाम पाँच कर वर्ष तक रिटर्न भरने का दायित्व। अगर आप बँधना नहीं चाहते, तो NR5 छोड़ सकते हैं और साल बीतने के बाद धारा 217 की रिटर्न भरकर ज़्यादा कटा कर वापस ले सकते हैं। वह रिटर्न कैसे काम करती है, इसके लिए पेंशन और RRSP आय के लिए धारा 217 की रिटर्न देखें।

NR5 कब भेजना होगा, और कम विथहोल्डिंग कब शुरू होती है?

इसे जल्दी भेजें: CRA के अनुसार 1 अक्टूबर तक या पहला भुगतान देय होने से पहले (CRA)। Service Canada का पृष्ठ CPP और OAS के लिए 31 अक्टूबर बताता है और कहता है कि मंज़ूर की गई कमी अगले साल के जनवरी के भुगतानों से शुरू होती है (Service Canada)। दोनों तारीखें अलग हैं; पहले वाली तारीख तक भेजने से दोनों पूरी हो जाती हैं।

NR5 को CRA के Non-Resident Withholding Section को डाक, फ़ैक्स या My Account की Submit Documents सेवा से भेजें (देखें कनाडा के बाहर से CRA My Account); फ़ॉर्म में पता और फ़ैक्स नंबर दिए हैं (Form NR5)। जब तक आपके भुगतानकर्ताओं को CRA का पत्र नहीं मिलता, वे पुरानी दर से काटते रहते हैं।

NR5 की मंज़ूरी कितने समय चलती है, और किस बदलाव पर नया या संशोधित NR5 चाहिए?

मंज़ूरी आमतौर पर पाँच कर वर्ष को कवर करती है, उसी घटी हुई दर पर, जब तक आपकी स्थिति न बदले (CRA: पाँच साल की नीति)।

पहले साल में मंज़ूर हुआ संशोधन मूल पाँच साल की अवधि को बनाए रखता है; बाद के साल में मंज़ूर हुआ संशोधन नया आवेदन गिना जाता है (CRA: पाँच साल की नीति)।

मैं क्या वादा करता हूँ, और धारा 217 की रिटर्न छूट जाए तो क्या होगा?

धारा 217 की मंज़ूरी के साथ आप वादा करते हैं कि हर मंज़ूर साल की धारा 217 की रिटर्न अगले साल की 30 जून तक भरेंगे (CRA की याद दिलाने वाली सूचना)। चूके, तो भुगतानकर्ताओं को जितना कर काटना चाहिए था, वह पूरा आप पर बाकी हो जाता है, केवल उतना घटाकर जितना उन्होंने सच में काटा।

NR5 फ़ॉर्म यह भी कहता है कि CRA देर से भरी गई धारा 217 की रिटर्न को प्रोसेस नहीं कर सकती (Form NR5), इसलिए छूटा हुआ साल देर से भरने से ठीक नहीं होता। अगर कोई समय-सीमा निकल चुकी है, तो अनिवासी रिटर्न और छूटी रिटर्न भरना देखें। हर साल काटा गया कर आपकी NR4 पर्ची में दिखता है।

अगर CRA मेरा NR5 नामंज़ूर कर दे तो?

विथहोल्डिंग सामान्य दर पर चलती रहती है, और आप साल बीतने के बाद धारा 217 की रिटर्न भरकर पात्र आय पर काटे गए कर का पूरा या कुछ हिस्सा वापस माँग सकते हैं (CRA: क्या चुनाव करना चाहिए)। नामंज़ूरी आपको वह रिटर्न भरने से नहीं रोकती। अगर भुगतानकर्ता ने सही दर से ज़्यादा काटा, तो Form NR7-R दूसरा रास्ता है (छूटी रिटर्न की मार्गदर्शिका)।

NR5 के साथ क्या भेजें?

दस्तखत किया हुआ फ़ॉर्म, जिसमें लागू होने वाला हर खंड भरा हो। फ़ॉर्म ये माँगता है (Form NR5):

1. आपकी पहचान: SIN या ITN, जन्म तिथि, कनाडा छोड़ने की तारीख, जीवनसाथी का नाम और नंबर। SIN या ITN न हो तो पहले Form T1261 भरें।
2. साल के हर कनाडाई लाभ का अनुमानित कुल राशि, खाता या पॉलिसी नंबर और भुगतानकर्ता का पता। RRIF के लिए न्यूनतम राशि दें।
3. कनाडा की बाकी आय और कनाडा के बाहर की आय का अनुमान, जहाँ माँगा गया हो वहाँ अलग शीट पर ब्योरे के साथ।
4. जीवनसाथी, आश्रितों, पढ़ाई या विकलांगता के क्रेडिट की जानकारी।
5. आपके दस्तखत। अगर आपकी ओर से कोई और दस्तखत करता है, तो पावर ऑफ़ अटॉर्नी की प्रति लगाएँ।

जो पेंशन, सेवानिवृत्ति भत्ता या RRSP राशि आप RRSP या RPP में ट्रांसफ़र कर रहे हैं, उसके लिए NR5 का इस्तेमाल न करें; उनके लिए Form NRTA1 है।

उदाहरण

कनाडाई डॉलर में समझाने के लिए आँकड़े।

पुर्तगाल में रहने वाला एक सेवानिवृत्त व्यक्ति

सालाना C$9,000 का CPP और C$6,000 की कंपनी पेंशन, कुल C$15,000। NR5 के बिना CPP पर पुर्तगाल की सूचीबद्ध 15% दर से विथहोल्डिंग होती है, यानी सालाना C$1,350, और कंपनी की पेंशन पर वह दर जो उसका भुगतानकर्ता लगाता है। मंज़ूर NR5 के साथ पहले C$12,000 पर छूट है; बाकी C$3,000 पर कनाडाई कर ज़्यादा से ज़्यादा 15%, यानी C$450 है, और उससे भी कम, अगर कनाडा का कोई निवासी C$15,000 की पेंशन पर कम कर चुकाता। CRA का पत्र हर भुगतानकर्ता को बताता है कि कितना काटना है। NR5 फ़ॉर्म के अनुसार सिर्फ़ संधि की इस मंज़ूरी के लिए धारा 217 की रिटर्न ज़रूरी नहीं; पत्र पक्का करता है कि क्या लागू होता है।

फ़िलीपींस में रहने वाला एक सेवानिवृत्त व्यक्ति

कनाडा की एकमात्र पेंशन सालाना C$4,000 का CPP है। NR5 के बिना 25% काटा जाता है, यानी सालाना C$1,000। मंज़ूर NR5 के साथ किसी पर कर नहीं लगता: नियमित पेंशन पर कर सालाना C$5,000 से ऊपर की राशि पर ही लगता है। अगर बाद में RRIF से कुल योग C$7,000 हो जाए, तो पहले C$5,000 पर छूट बनी रहती है और उससे ऊपर के C$2,000 पर कनाडाई कर ज़्यादा से ज़्यादा 30%, यानी C$600 है; CRA को नए या संशोधित NR5 से बताएँ।

RRIF और बहुत कम दूसरी आय

कनाडा से कर संधि न रखने वाले देश में रहने वाला एक अनिवासी RRIF से सालाना C$20,000 निकालता है और उसकी बाकी वैश्विक आय बहुत कम है। NR5 के बिना 25% कटता है: सालाना C$5,000। CRA साल 1 में धारा 217 वाला NR5 मंज़ूर करती है और साल 1 से 5 तक कम विथहोल्डिंग की अनुमति देती है:

• साल 1 से 5: हर साल के बाद 30 जून तक धारा 217 की रिटर्न भरें।
• साल 3: विदेश में नौकरी शुरू होती है और वैश्विक आय बढ़ती है। 30 दिन के भीतर संशोधित NR5 भरें; मंज़ूर होने पर वह नई पाँच साल की अवधि गिना जाता है, इसलिए धारा 217 की रिटर्न तब साल 3 से 7 तक देय होती है, सिर्फ़ साल 5 तक नहीं।
• अगर साल 4 की रिटर्न छूट जाए: साल 4 के लिए पूरा कर, घटी हुई विथहोल्डिंग को छोड़कर, बाकी हो जाता है।

आपका मामला अलग है?

• आपकी किसी मंज़ूर साल की धारा 217 की रिटर्न छूट गई है, या कई साल की: अनिवासी रिटर्न और छूटी रिटर्न भरना देखें और व्यक्तिगत कर में मदद लें।
• आप धारा 217 की रिटर्न, Schedule C या OAS की रिटर्न भर रहे हैं: धारा 217 की रिटर्न की मार्गदर्शिका का इस्तेमाल करें।
• आप विदेश से RRSP को RRIF में बदल रहे हैं: अनिवासी के तौर पर RRSP को RRIF में बदलना देखें।
• आप अमेरिका में रहते हैं: Service Canada की तालिका में अमेरिकी निवासियों के CPP, QPP या OAS पर कोई कनाडाई कर नहीं है, इसलिए उन पर NR5 लागू नहीं होता (Service Canada)। RRSP, RRIF और पेंशन भुगतानों के लिए कनाडा छोड़ने के बाद RRSP और TFSA देखें और सीमा-पार कर में मदद लें।
• CRA ने आपके NR5 या धारा 217 के किसी साल के बारे में पत्र भेजा है, या डाक पुराने पते पर गई: विदेश से CRA के पत्र का जवाब देना देखें और व्यक्तिगत कर में मदद लें।
• आपको पक्का नहीं कि आप अनिवासी हैं, या आपने इसी साल कनाडा छोड़ा है: आवेदन से पहले कनाडा छोड़ना से शुरू करें।
• आपके अनुमानों में दो देशों की पेंशन, नौकरी या निवेश शामिल हैं: NR5 के आँकड़े CRA के फ़ैसले और आपके पाँच साल के दायित्व को तय करते हैं; व्यक्तिगत कर में मदद लें।