यह किसके लिए है
- कनाडा के पूर्व निवासी, जिनके पास RRSP है और जो संधि वाले देश में रहते हैं
- RRIF से पैसे निकाल रहे अनिवासी, जो संधि की आवधिक पेंशन दर पाना चाहते हैं
यहाँ शामिल नहीं
- RRSP को इसके बजाय नकद निकालना चाहिए या नहीं
- किसी खास देश की संधि दर
- अमेरिका में रहने वालों के लिए RRIF पर अमेरिकी कर
- लॉक्ड-इन योजनाएँ (LIRA, LIF) और विरासत में मिले RRIF
क्या अनिवासी व्यक्ति RRSP को RRIF में बदल सकता है?
हाँ। Income Tax Act की धारा 146.3 में RRIF खोलने के लिए निवास की कोई शर्त नहीं है, और धारा 146(16) के तहत RRSP अपनी संपत्ति उसी धारक (annuitant) के RRIF में ट्रांसफ़र कर सकता है। RRSP को उस साल के अंत तक परिपक्व होना ज़रूरी है जिसमें उसका स्वामी 71 साल का होता है। RRIF में बदलने से उसके बाद भी पैसा पंजीकृत योजना में रहता है। इसके बजाय नकद निकालना चाहिए या नहीं, यह कनाडा छोड़ने से पहले या बाद में RRSP नकद निकालना में बताया गया है।
इसके बाद कनाडा अनिवासी को किए गए हर RRIF भुगतान पर 25% कर काटता है, जब तक कोई कर संधि इसे घटा न दे। कई संधियाँ दर केवल आवधिक पेंशन भुगतान के लिए घटाती हैं, और RRIF भुगतान तभी आवधिक माना जाता है जब तक साल के भुगतान एक सालाना सीमा के भीतर रहें।
मामला सरल नहीं होता जब:
- फ़ंड बड़ा है, या आप सालाना सीमा से ज़्यादा निकासी की योजना बना रहे हैं;
- आप साल के बीच में RRIF खोलते हैं और उसी साल भुगतान चाहते हैं;
- आप साल के दौरान किसी दूसरे देश चले गए, या दो देश आपको अपना निवासी मान सकते हैं;
- आपका जीवनसाथी आपका उत्तराधिकारी धारक (successor annuitant) है और दूसरे देश में रहता है।
जुटाएँ: 1 जनवरी को RRIF का मूल्य (पहले साल में RRSP ट्रांसफ़र की तारीख और राशि), साल की शुरुआत में आपकी उम्र (और जीवनसाथी की), आप जिस संधि वाले देश में रहते हैं, पिछले साल की NR4 पर्ची, और हस्ताक्षर किया हुआ Form NR301।
कुछ जारीकर्ता संस्थाएँ अनिवासी ग्राहकों को सीमित सेवाएँ देती हैं। ट्रांसफ़र की योजना बनाने से पहले अपनी संस्था से पूछ लें।
क्या RRSP को RRIF में बदलने पर कर लगता है?
नहीं। RRSP से RRIF में सीधा ट्रांसफ़र आय नहीं माना जाता, क्योंकि धारा 146(16)(c) कहती है कि केवल ट्रांसफ़र करने की वजह से वह राशि आय में शामिल नहीं होती। आपको कुछ नहीं दिया जाता, इसलिए ट्रांसफ़र पर Part XIII कर नहीं लगता। CRA जारीकर्ताओं से कहती है कि सही तरीके से ट्रांसफ़र हुए पैसे पर कर न काटें (IC78-18R7)।
कर तब शुरू होता है जब RRIF से आपको भुगतान मिलता है।
अनिवासियों के RRIF निकासी पर विथहोल्डिंग कर कितना है?
धारा 212(1)(q) के तहत सामान्य दर हर सकल RRIF भुगतान का 25% है। इसमें न्यूनतम राशि भी शामिल है: अनिवासी के हर RRIF भुगतान पर विथहोल्डिंग लगती है, केवल न्यूनतम से ऊपर वाले हिस्से पर नहीं। CRA की T4058 उन आय में RRIF भुगतान को गिनती है जिन पर भुगतान करने वाले विथहोल्डिंग करते हैं।
संधि दर घटा सकती है। कर संधि के उद्देश्य से RRIF भुगतान पेंशन माना जाता है, Income Tax Conventions Interpretation Act की धारा 5 के अनुसार, जब तक संधि खुद पेंशन की अलग परिभाषा न दे (IC76-12R8, पैराग्राफ़ 62)। दर कितनी घटेगी, यह आपके देश की संधि पर निर्भर है:
| भुगतान | कनाडा की लागू दर |
|---|---|
| आवधिक पेंशन भुगतान, संधि वाला देश | संधि की पेंशन दर (कुछ संधियाँ एक सालाना राशि से कम की पेंशन को छूट देती हैं) |
| एकमुश्त राशि, या आवधिक सीमा से ऊपर के RRIF भुगतान | 25%, जब तक संधि एकमुश्त राशि को भी कवर न करे |
| कोई संधि नहीं | 25% |
अपनी दर संधि में ही देखें, लागू संधियों की सूची से, या कनाडा में अनिवासियों की कर दरें पढ़ें। आम गंतव्यों के लिए देश-वार मार्गदर्शिकाएँ संधि समझाती हैं, जैसे हॉन्ग कॉन्ग, ताइवान, चीन, UK और ऑस्ट्रेलिया। उदाहरण के लिए, कनाडा-अमेरिका कर संधि आवधिक पेंशन भुगतान पर कर की सीमा 15% रखती है; अमेरिका में रहने वाले कनाडा छोड़ने के बाद RRSP और TFSA पढ़ें।
अगर आप धारा 217 रिटर्न नहीं भरते, तो सही तरीके से काटा गया कर उस भुगतान पर आपका अंतिम कनाडाई कर होता है। अगर जारीकर्ता ने संधि से अधिक कर काटा, उदाहरण के लिए NR301 फ़ाइल में न होने पर, तो आप साल के अंत के बाद 2 वर्ष के भीतर Form NR7-R से CRA से अतिरिक्त राशि माँग सकते हैं। यह समय उस साल के बाद गिना जाता है जिसमें कर जमा हुआ था (धारा 227(6))।
कौन-से RRIF भुगतान आवधिक माने जाते हैं?
RRIF भुगतान तब तक आवधिक माने जाते हैं जब तक साल का कुल योग इन दोनों में से बड़ी राशि या उससे कम रहे:
- साल की न्यूनतम राशि का दोगुना, और
- साल की शुरुआत में फ़ंड के उचित बाज़ार मूल्य का 10%।
"आवधिक पेंशन भुगतान" की यही परिभाषा Income Tax Conventions Interpretation Act की धारा 5 के पैराग्राफ़ (c) में है। यह संधि जो भी कहे, लागू होती है, इसलिए हर संधि वाले देश के लिए यही रेखा तय करती है।
यह जाँच चालू योग पर होती है। जिस भुगतान से साल का योग सीमा पार करता है, वह और उस साल के बाद के भुगतान आवधिक नहीं रहते, इसलिए जारीकर्ता उन पर 25% कर काटता है (धारा 215(1))। सीमा हर जनवरी में नए सिरे से शुरू होती है।
केवल न्यूनतम राशि निकालने पर आप हमेशा सीमा के भीतर रहते हैं। संधि दर खोने का सबसे आम तरीका एक बड़ी एकमुश्त निकासी है। सीमा के भीतर रहने के लिए:
- अपनी जारीकर्ता संस्था से इस साल की सीमा पूछें, या 1 जनवरी के मूल्य से खुद निकालें।
- तय भुगतान इस सीमा या उससे कम रखें।
- अगर ज़्यादा चाहिए, तो उसे साल के अंत में, नियमित भुगतानों के बाद लें, या जनवरी तक रुकें। सीमा पार करने वाला भुगतान पूरा संधि दर खो देता है, केवल अतिरिक्त हिस्सा नहीं।
- साल खत्म होने के बाद NR4 पर्ची जाँचें।
RRIF की न्यूनतम राशि कैसे निकाली जाती है?
न्यूनतम राशि साल की शुरुआत में फ़ंड के उचित बाज़ार मूल्य को एक तय गुणक से गुणा करके निकलती है (धारा 146.3(1), IC78-18R7)।
| साल की शुरुआत में उम्र | गुणक |
|---|---|
| 71 से कम | 1 ÷ (90 − उम्र) |
| 71 और उससे अधिक | Income Tax Regulations की धारा 7308 की तालिका से तय होता है; यह हर साल बढ़ता है और 95 के बाद स्थिर रहता है |
आप अपनी जगह जीवनसाथी या कॉमन-लॉ पार्टनर की उम्र लेने का चुनाव कर सकते हैं। यह चुनाव फ़ंड से पहला भुगतान होने से पहले करना होता है, और एक बार करने के बाद बदला नहीं जा सकता, जीवनसाथी की मृत्यु के बाद भी नहीं। कम उम्र के जीवनसाथी की उम्र से गुणक छोटा होता है, इसलिए न्यूनतम राशि कम होती है।
पहले साल के RRIF भुगतान पर पूरी दर से कर क्यों कट सकता है?
जिस साल RRIF बनता है, उसकी न्यूनतम राशि शून्य होती है (धारा 146.3(1)), और IC78-18R7 के अनुसार उस साल का कोई भी भुगतान न्यूनतम से ऊपर माना जाता है। लेकिन आवधिक जाँच के लिए Income Tax Conventions Interpretation Act की धारा 5 साल के दौरान फ़ंड में ट्रांसफ़र हुए पैसे को ऐसे मानती है जैसे वह 1 जनवरी को वहीं था। न्यूनतम के दोगुने वाला हिस्सा फिर भी शून्य रहता है, इसलिए पहले साल की सीमा आपके ट्रांसफ़र किए पैसे का 10% है। सभी जारीकर्ता इसे एक जैसा लागू न करें, इसलिए पहले साल का भुगतान लेने से पहले अपनी संस्था से पूछ लें कि वह उसे कैसे गिनेगी।
ट्रांसफ़र के बाद की जनवरी से भुगतान शुरू करने पर यह सवाल ही नहीं उठता: तब फ़ंड का साल की शुरुआत का मूल्य होता है और पूरी न्यूनतम राशि भी।
अपने RRIF भुगतान पर संधि दर कैसे पाऊँ?
अपनी RRIF जारीकर्ता संस्था को Form NR301 दें, CRA को नहीं। यह फ़ॉर्म घोषणा करता है कि आप संधि वाले देश में रहते हैं और पेंशन आय पर उसकी घटी हुई दर के हकदार हैं। इसके बिना संस्था 25% कर काटती है।
- फ़ॉर्म पर हस्ताक्षर करने वाले साल के अंत के तीन साल बाद यह समाप्त हो जाता है, या पात्रता बदलने पर पहले ही (NR301 के निर्देश)।
- अगर आपका निवास का देश बदलता है, तो संस्था को तुरंत बताना ज़रूरी है।
- हर साल संस्था भुगतान और काटे गए कर की रिपोर्ट NR4 पर्ची पर देती है। उसे संधि दर से मिलाएँ; अगर ज़्यादा कर कटा हो, तो ऊपर बताए अनुसार Form NR7-R का उपयोग करें।
अगर आपकी संधि एक सालाना राशि से कम की पेंशन को छूट देती है, तो NR301 काफ़ी नहीं है: फ़ॉर्म के निर्देशों के अनुसार उसके लिए आपको मंज़ूर Form NR5 चाहिए। खातों और NR301 के बारे में और जानकारी: कनाडा छोड़ने के बाद कनाडाई बैंक और ब्रोकरेज खाते।
क्या RRIF आय पर धारा 217 रिटर्न या Form NR5 मदद करता है?
मदद कर सकता है, जब आपकी वैश्विक आय कम हो। धारा 217 रिटर्न से आप RRIF और अन्य पेंशन आय कनाडाई रिटर्न में दिखाकर तय विथहोल्डिंग की जगह सामान्य दरों पर कर दे सकते हैं (T4058)। इसे उस साल के बाद 30 जून तक भरना होता है। रिफ़ंड कैसे काम करता है: पेंशन और RRSP आय के लिए अनिवासी रिटर्न।
Form NR5 CRA से कहता है कि विथहोल्डिंग पहले से ही घटा दी जाए। मंज़ूरी पाँच कर वर्षों के लिए होती है, और हर साल के लिए आपको धारा 217 रिटर्न भरना होता है (CRA)। विवरण: विदेश में कनाडाई पेंशन पर कम विथहोल्डिंग।
जीवनसाथी की उम्र लेने पर, या जीवनसाथी के उत्तराधिकारी धारक होने पर क्या बदलता है?
कम उम्र के जीवनसाथी की उम्र लेने से न्यूनतम राशि घटती है, और इसलिए आवधिक सीमा का "न्यूनतम का दोगुना" वाला हिस्सा भी। लगभग 70 साल की उम्र से पहले 10% वाला हिस्सा वैसे भी बड़ा होता है, इसलिए आवधिक गुंजाइश नहीं बदलती। 71 से "न्यूनतम का दोगुना" वाला हिस्सा आम तौर पर बड़ा होता है, इसलिए कम उम्र के जीवनसाथी की उम्र से हर साल संधि दर पर निकाली जा सकने वाली राशि घट जाती है। पहले भुगतान से पहले तय करें, क्योंकि चुनाव वापस नहीं हो सकता।
अगर आपकी मृत्यु के बाद आपका जीवनसाथी उत्तराधिकारी धारक बनता है, तो कनाडा के बाहर रह रहे जीवनसाथी को किए गए RRIF भुगतान पर भी Part XIII कर लगता है, जीवनसाथी के अपने संधि वाले देश की दर से। जीवनसाथी को संस्था को नया NR301 देना होगा। जीवित जीवनसाथी या किसी अन्य वारिस को क्या करना होगा: अनिवासी के रूप में कनाडाई संपदा से विरासत पाना।
उदाहरण
आँकड़े कनाडाई डॉलर में और केवल उदाहरण के लिए हैं। "संधि दर" का मतलब पाठक की संधि की आवधिक पेंशन दर है।
उम्र 65, 1 जनवरी को फ़ंड का मूल्य C$300,000
- न्यूनतम राशि: C$300,000 × 1 ÷ (90 − 65) = C$12,000।
- न्यूनतम का दोगुना: C$24,000। साल की शुरुआत के मूल्य का दस प्रतिशत: C$30,000।
- आवधिक सीमा: दोनों में से बड़ी, C$30,000।
साल में C$30,000 तक के भुगतान पर संधि दर लगती है। दिसंबर में C$10,000 की अतिरिक्त निकासी से कुल C$40,000 हो जाता है, इसलिए उस भुगतान पर पूरी Part XIII दर से कर कटता है।
C$200,000 का RRSP जून में बदला गया, उम्र 60 (दिसंबर में 61 की होगी)
- साल 1: न्यूनतम राशि शून्य है, इसलिए उसका दोगुना भी शून्य है। ट्रांसफ़र किए गए C$200,000 को 1 जनवरी को मौजूद माना जाता है, इसलिए आवधिक सीमा 10% यानी C$20,000 है। उस साल भुगतान लेने पर संस्था कैसे कर काटेगी, यह उससे पूछकर पक्का करें।
- साल 2: साल 1 में कोई निकासी न होने पर, 1 जनवरी को फ़ंड का मूल्य C$203,000 है और उस तारीख को स्वामी की उम्र 61 है। न्यूनतम: C$203,000 ÷ 29 = C$7,000। इसका दोगुना C$14,000 है; 10% C$20,300 है। C$20,300 तक के भुगतान पर संधि दर लगती है।
विदेश में सेवानिवृत्त, केवल छोटी RRIF आय
एक सेवानिवृत्त व्यक्ति RRIF से सालाना C$20,000 निकालता है और कहीं और से उसकी आय बहुत कम है। विथहोल्डिंग हर भुगतान का एक तय हिस्सा ले लेती है। हर साल धारा 217 रिटर्न, या NR5 की मंज़ूरी, कनाडाई कर को काटी गई राशि से कम कर सकती है।
आपके लिए अलग है?
- आप इसके बजाय नकद निकालने की सोच रहे हैं। देखें कनाडा छोड़ने से पहले या बाद में RRSP नकद निकालना।
- आप अमेरिका में रहते हैं। अमेरिकी संधि और RRIF पर अमेरिकी कर: कनाडा छोड़ने के बाद RRSP और TFSA।
- पैसा लॉक्ड-इन है। देखें कनाडा छोड़ने के बाद LIRA अनलॉक करना।
- साल के दौरान आप दूसरे देश चले गए, दोनों देश आपको अपना मानते हैं, या आपका जीवनसाथी किसी और देश में रहता है। संधि दर और NR301 निवास पर निर्भर करते हैं, और जीवनसाथी की उम्र का चुनाव वापस नहीं हो सकता। पहले भुगतान से पहले कॉल बुक करें।
- बड़ी निकासी, पहले साल का भुगतान, या NR4 पर्ची जिसमें पूरी दर दिखे। सीमा से ऊपर सही तरीके से काटा गया कर अंतिम होता है, जब तक समय पर धारा 217 रिटर्न न भरा जाए; संधि दर से ऊपर काटा गया कर 2 वर्ष के भीतर Form NR7-R से वापस मिल सकता है। समीक्षा से पता चल सकता है कि कौन-सा लागू होता है। कॉल बुक करें।
- आपका नया देश भी RRIF पर कर लगाता है। वह कनाडाई विथहोल्डिंग का क्रेडिट देगा या नहीं, यह उसके अपने नियमों और संधि पर निर्भर है। दोनों देशों के रिटर्न मिलाने के लिए कॉल बुक करें।
- सामान्य रूप से विदेश में सेवानिवृत्ति। देखें कनाडा से विदेश में सेवानिवृत्त होना।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| कनाडा में अनिवासी पर विथहोल्डिंग कर की डिफ़ॉल्ट दर कनाडा के स्रोत वाले निर्दिष्ट भुगतानों पर घरेलू दर; कर संधि इसे घटा सकती है | 25% | CRA: अनिवासी और आयकर जाँचा गया |
| RRIF के वर्ष की शुरुआत के मूल्य का वह हिस्सा जिस तक उस वर्ष के RRIF भुगतान पहुँच सकते हैं और फिर भी periodic pension payment रह सकते हैं Income Tax Conventions Interpretation Act s. 5, periodic pension payment की परिभाषा, para. (c): वार्षिक सीमा RRIF की न्यूनतम राशि के दोगुने और वर्ष की शुरुआत में फ़ंड के उचित बाज़ार मूल्य के इस हिस्से में से जो अधिक हो, वह है | 10% | Justice Laws: Income Tax Conventions Interpretation Act, धारा 5 जाँचा गया |
| आवधिक पेंशन भुगतानों पर स्रोत-देश के कर की Canada–US संधि सीमा अनुच्छेद XVIII(2)(a): दूसरे देश के निवासी लाभकारी स्वामी को योग्य आवधिक पेंशन भुगतान, सकल भुगतान के हिस्से के रूप में। | 15% | Department of Finance Canada (कनाडा का वित्त विभाग): कनाडा-अमेरिका कर संधि, Article XVIII(2)(a) जाँचा गया |
| Part XIII में अधिक विथहोल्डिंग के रिफ़ंड का दावा करने की अवधि जिस कैलेंडर वर्ष में CRA को कर चुकाया गया, उसके बाद लिखित दावा; Form NR7-R | 2 वर्ष | Income Tax Act subsection 227(6) जाँचा गया |
| कर वर्ष के बाद धारा 217 election दाखिल करने की तारीख रिटर्न कैलेंडर कर वर्ष के छह महीने के भीतर दाखिल करना होगा | 30 जून | Income Tax Act subsection 217(2) जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- Justice Laws: Income Tax Act, धारा 146.3 (RRIF)
- Justice Laws: Income Tax Act, धारा 146 (RRSP की परिपक्वता और ट्रांसफ़र)
- Justice Laws: Income Tax Act, धारा 212 (Part XIII कर)
- Justice Laws: Income Tax Act, धारा 227 (अधिक Part XIII कर का रिफ़ंड)
- Justice Laws: Income Tax Act, धारा 215 (विथहोल्डिंग का दायित्व)
- Justice Laws: Income Tax Regulations, धारा 7308 (RRIF के गुणक)
- Justice Laws: Income Tax Conventions Interpretation Act, धारा 5
- CRA: IC78-18R7 Registered Retirement Income Funds
- CRA: IC76-12R8, संधि वाले देशों में Part XIII कर की लागू दर
- CRA: T4058 Non-Residents and Income Tax
- CRA: Form NR301
- CRA: Form NR301 (निर्देशों सहित PDF)
- CRA: Form NR5 पाँच साल की प्रशासनिक नीति
- Department of Finance Canada: Tax treaties in force
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें
यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
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