यह किसके लिए है
- वे लोग जिन्होंने कनाडा छोड़ दिया है और अब भी T4, T4A, T5 या T3 पर्चियाँ पा रहे हैं
- कनाडा छोड़ने वाले वर्ष की पर्चियाँ छाँट रहे प्रवासी
यहाँ शामिल नहीं
- अनिवासी को रिटर्न भरना भी है या नहीं, और अनफ़ाइल्ड साल
- NR4 को box-दर-box पढ़ना या Part XIII की ज़्यादा कटौती वापस माँगना
- पेंशन, RRSP, RRIF और किराये की पर्चियाँ, और प्रस्थान कर
कनाडा छोड़ने के बाद हर भुगतानकर्ता को कौन-सी पर्ची भेजनी चाहिए?
पर्ची का प्रकार भुगतानकर्ता के रिकॉर्ड पर चलता है, आपकी कर स्थिति पर नहीं। आप अनिवासी हो जाएँ तो बैंक, ब्रोकर या ट्रस्ट को आपकी निवेश आय NR4 पर रिपोर्ट करनी चाहिए और देय अनिवासी (Part XIII) कर काटना चाहिए, आमतौर पर 25% पर, जब तक संधि दर कम न करे (धारा 212; T4058)। कनाडा की नौकरी के वेतन के लिए नियोक्ता अब भी T4 जारी करते हैं (T4058)।
| पर्ची | यह क्या रिपोर्ट करती है | आपके जाने के बाद | क्या कनाडाई रिटर्न में जाती है? |
|---|---|---|---|
| T4 | रोज़गार का वेतन | कनाडा की उस नौकरी के वेतन के लिए अब भी जारी होती है जो आपने की थी, जैसे देर से मिला बोनस या छुट्टी का वेतन | हाँ, अगर वेतन कनाडा में किए काम का है |
| T4A | पेंशन, अन्य आय, कुछ फ़ीस | निवासी रहते हुए चुकाई रकमों और कुछ फ़ीस के लिए अब भी जारी होती है; आपके जाने के बाद दी गई पेंशन NR4 पर आनी चाहिए | box और काम की जगह पर निर्भर करता है |
| T4A-NR | कनाडा में दी गई सेवाओं के लिए अनिवासी को फ़ीस | जब आप अनिवासी ठेकेदार के रूप में कनाडा में काम करते हैं, तब T4A की जगह जारी होती है | अनिवासी रिटर्न के ज़रिए |
| T5, T3 | निवासी की ब्याज, लाभांश, ट्रस्ट और फ़ंड आय | इसमें केवल निवासी रहते हुए चुकाई रकमें होनी चाहिए | केवल निवासी रहते हुए चुकाई रकमें |
| NR4 | अनिवासी को दी गई आय, और काटा गया Part XIII कर | जब भुगतानकर्ता को पता चल जाए कि आप चले गए, तो T5 या T3 की जगह आती है | आमतौर पर नहीं; कटौती आमतौर पर अंतिम होती है |
T5 या T3 का अब भी आना आमतौर पर बताता है कि भुगतानकर्ता को कभी बताया ही नहीं गया। CRA के अनुसार आपको कनाडाई भुगतानकर्ताओं और वित्तीय संस्थाओं को सूचित करना होगा कि आप अब निवासी नहीं हैं (कनाडा छोड़ना); यह कैसे करें, Form NR301 सहित, कनाडा छोड़ने के बाद कनाडाई बैंक और ब्रोकरेज खाते में है।
कौन-से मामले सरल नहीं होते: प्रस्थान वाले साल में कई भुगतानकर्ताओं की पर्चियाँ, आपके जाने के बाद मिला बोनस या स्टॉक अवार्ड, ऐसी पर्ची जो उस साल को कवर करे जब आप जा चुके थे, कई साल की T5 या T3 पर्चियाँ जिनमें अनिवासी कर नहीं काटा गया, या दूसरे देश का रिटर्न जिसमें वही आँकड़े चाहिए।
इकट्ठा करें: हर पर्ची (T4, T4A, T4A-NR, T5, T3, NR4), आपके कनाडा छोड़ने की तारीख, पे स्टब और खाता विवरण जिनमें हर भुगतान की तारीख दिखे, और निवास के बारे में भुगतानकर्ताओं को भेजे आपके पत्र।
कनाडा छोड़ने वाले साल में क्या एक ही भुगतानकर्ता से दो पर्चियाँ मिलती हैं?
हाँ, अगर भुगतानकर्ता ने अपने रिकॉर्ड अपडेट किए हों। CRA भुगतानकर्ताओं से कहती है कि जब प्राप्तकर्ता साल के बीच निवास बदले तो अलग पर्चियाँ बनाएँ: निवासी रहते हुए मिली आय कनाडाई पर्ची (जैसे T5, T3 या T4A) पर जाती है, और केवल अनिवासी रहते हुए मिली आय NR4 पर जाती है (T4061)।
बहुत छोटी रकमों के लिए (जहाँ $50 से कम हो और कुछ न कटा हो) आपको NR4 नहीं मिल सकती। NR4 पर्चियाँ आपको साल के बाद मार्च के आखिरी दिन तक मिल जानी चाहिए; ट्रस्ट या संपदा के पास अपना कर वर्ष खत्म होने के बाद 90 दिन होते हैं (T4061)। हर NR4 box का मतलब NR4 पर्ची की मार्गदर्शिका में है।
पर्ची पूरे साल की है: प्रस्थान-वर्ष के रिटर्न में कौन-सा हिस्सा जाएगा?
हर रकम की भुगतान तारीख से बाँटें; पूरे साल का कुल कभी न उतारें। जिस साल आप जाते हैं, उस साल के निवासी हिस्से की वैश्विक आय आप दिखाते हैं, और जाने के बाद केवल कुछ कनाडाई-स्रोत आय (कनाडा छोड़ना; section 114)। आपके कनाडा छोड़ने की तारीख रिटर्न के पेज 1 पर जाती है।
| पर्ची पर आय | जाने से पहले चुकाई | जाने के बाद चुकाई |
|---|---|---|
| ब्याज, लाभांश, ट्रस्ट आय (T5, T3) | प्रस्थान-वर्ष के रिटर्न में | रिटर्न में नहीं; NR4 पर रिपोर्ट होती है और Part XIII कर लगता है, हालाँकि स्वतंत्र पक्ष (arm's length) का ब्याज आमतौर पर छूट प्राप्त है |
| कनाडा में किए काम का रोज़गार वेतन (T4) | रिटर्न में | रिटर्न में भी: section 114 अनिवासी अवधि में कनाडा में किए कर्तव्यों के वेतन को शामिल रखता है |
| जाने के बाद कनाडा के बाहर किए काम का वेतन | लागू नहीं | आमतौर पर रिटर्न में नहीं, पर्ची में जो भी लिखा हो; अपवाद कनाडाई नियोक्ता का वह वेतन है जो section 115(2) पकड़ता है (देखें विदेश से कनाडाई नियोक्ता के लिए काम करना) |
केवल कनाडा में की गई नौकरी की पूरे साल की T4 आमतौर पर पूरी रिपोर्ट होती है, क्योंकि सारा वेतन कनाडा में कमाया गया था। अगर जाने के बाद आप विदेश से उसी नियोक्ता के लिए काम करते रहे, तो उसे काम की जगह के हिसाब से बाँटें। पूरे साल की T5 या T3 अलग है: रिटर्न में केवल निवासी अवधि की रकमें जाती हैं। अगर भुगतानकर्ता ने पूरे साल की एक ही T5 जारी की, तो निवासी अवधि का हिस्सा अपने विवरणों से रिपोर्ट करें और भुगतानकर्ता से पर्ची सुधारने को कहें। क्रेडिट और आंशिक-वर्ष की बाकी प्रक्रिया आंशिक-वर्ष रिटर्न की मार्गदर्शिका में है।
आपको ऐसे साल की T5 या T3 मिली जिसमें आप पूरे साल अनिवासी थे: भुगतानकर्ता से क्या सुधारने को कहें?
पूरे अनिवासी साल की T5 या T3 का आमतौर पर मतलब है कि भुगतानकर्ता अब भी आपको निवासी मानता है और उसने कुछ नहीं काटा। निवासी-शैली का रिटर्न भरने से यह ठीक नहीं होता। भुगतानकर्ता को बताएँ कि आप अनिवासी हैं, वह जो निवास का प्रमाण माँगे वह दें, और पूछें कि क्या वह उस साल के लिए संशोधित पर्ची या NR4 जारी करेगा।
अनिवासी कर धारा 212 के तहत अनिवासी पर लागू होता है, चाहे भुगतानकर्ता ने उसे काटा हो या नहीं, इसलिए जिन सालों में नहीं कटा, उन्हें यूँ ही भुलाया नहीं जा सकता। कई लोगों के लिए ब्याज अपवाद है: स्वतंत्र पक्ष (arm's length) का ब्याज आमतौर पर विथहोल्डिंग से छूट प्राप्त है (T4058)। लाभांश नहीं।
जारीकर्ता AMENDED चिह्नित संशोधित पर्ची भेजकर पर्चियाँ सुधारते हैं, जिसकी प्रतियाँ आपको और CRA को जाती हैं (CRA: T5 गाइड)। पुराने सालों को संशोधित करना भुगतानकर्ता का निर्णय है, पर कर गायब नहीं होता: जिस भुगतानकर्ता ने कर नहीं काटा, वह पूरी रकम के लिए ज़िम्मेदार है और उसे आपसे वसूल सकता है, जैसे आपके खाते से काटकर (धारा 215(6)); CRA भी सीधे आपका निर्धारण कर सकती है, और ब्याज की ज़िम्मेदारी आप साझा करते हैं (धारा 227(8.1) और (10.1))। लिखित में पूछें, जवाब सँभालकर रखें, और कई साल प्रभावित हों तो मदद लें।
कनाडा छोड़ने के बाद T4 या T4A आई: वह वेतन कब कनाडाई रिटर्न में जाता है?
कनाडा छोड़ने के बाद मिला वेतन तब भी कनाडाई रिटर्न में जाता है जब वह कनाडा में किए काम का हो। अनिवासी पर कनाडा में किए रोज़गार कर्तव्यों की आय पर कर लगता है, और निवासी रहते हुए कनाडा के बाहर किए कर्तव्यों पर भी (धारा 115)। CRA की सूची में कनाडा में रहते हुए की गई नौकरी से छुट्टी का वेतन, बीमारी की छुट्टी का वेतन, बोनस और सुरक्षा विकल्प के लाभ हैं, और वह कहती है कि नियोक्ता को T4 भेजनी होगी (T4058)।
कनाडा छोड़ने के बाद मिला, कनाडा में किए काम का रोज़गार वेतन उस साल के अनिवासी रिटर्न में रिपोर्ट होता है जिसमें वह चुकाया गया, line 10100 पर, उस प्रांत के लिए जहाँ आपने उसे कमाया (T4058; 5013-G)। आपको रिटर्न भरना है या नहीं, और कौन-सा पैकेज, यह अनिवासी रिटर्न की मार्गदर्शिका में है। विच्छेद भुगतान, सेवानिवृत्ति भत्ते और अंतिम वेतन के अपने नियम हैं: देखें कनाडा छोड़ने के बाद विच्छेद भुगतान और अंतिम वेतन।
पूरी तरह विदेश में किए काम की T4A: क्या पर्ची से वह कनाडा में कर योग्य हो जाता है?
आमतौर पर नहीं, अगर काम करते समय आप अनिवासी थे। पर्ची कर नहीं बनाती; कानून तय करता है। निवासी रहते हुए विदेश में किया काम कनाडा में कर योग्य है, और कुछ रोज़गार वेतन section 115(2) की पकड़ में आता है (नीचे देखें)। 15% की Regulation 105 विथहोल्डिंग कनाडा के बाहर की गई सेवाओं की फ़ीस पर लागू नहीं होती, और मिले-जुले अनुबंध में कनाडाई और विदेशी काम का उचित बँटवारा चाहिए (IC75-6R2, paragraph 32)। कनाडा में की गई सेवाओं की फ़ीस T4A-NR पर जाती है (CRA)।
अगर कोई कनाडाई भुगतानकर्ता विदेश से किए आपके काम के लिए निवासी की T4A जारी करे, तो उससे पर्ची सुधारने को कहें और अपने चालान और काम की जगह का प्रमाण रखें। एक अपवाद: कनाडा छोड़ने के अगले साल से, कनाडा के निवासी नियोक्ता से विदेश में किए काम का वेतन section 115(2) के तहत कनाडा में कर योग्य हो सकता है, अगर कोई संधि उसे आपके नए देश में कर से छूट देती है। वह मामला विदेश से कनाडाई नियोक्ता के लिए काम करना में है।
पर्ची पर कनाडाई कर कटा दिखता है: क्या उसे वापस पाने के लिए रिटर्न भरना होगा?
NR4 पर दिखा कर आमतौर पर अंतिम होता है; T4 या T4A-NR पर कटा कर आपके कर की ओर भुगतान है और केवल रिटर्न के ज़रिए वापस आता है।
| पर्ची | क्या कटौती अंतिम है? | ज़्यादा रकम कैसे वापस आती है |
|---|---|---|
| NR4 (Part XIII कर) | हाँ, अगर सही रकम कटी हो | नियमित रिटर्न भरकर नहीं; ज़्यादा कटौती का अपना दावा Form NR7-R पर होता है (T4061); देखें NR4 पर्ची की मार्गदर्शिका |
| T4 | नहीं; यह आपके कर की ओर भुगतान है | उस साल के कनाडाई रिटर्न के ज़रिए |
| T4A-NR | नहीं; यह आपके कर की ओर भुगतान है | अनिवासी रिटर्न के ज़रिए, line 43700 पर दावा किया जाता है |
CRA के अनुसार Part XIII कर कनाडाई रिटर्न भरकर वापस नहीं होता (कनाडा के अनिवासी)। किराये और पेंशन के लिए वैकल्पिक रिटर्न अपवाद हैं; देखें पेंशन और RRSP आय और अनिवासी मकान मालिक। T4 या T4A-NR पर कटा कर तभी वापस आता है जब आप रिटर्न भरें; CRA देर से भरे व्यक्तिगत रिटर्न का रिफ़ंड आमतौर पर तभी दे सकती है जब वह उस कर वर्ष के अंत के बाद 10 कैलेंडर वर्ष के भीतर फ़ाइल हो।
पर्ची कभी आई ही नहीं या आपके पुराने कनाडाई पते पर चली गई: क्या उसके बिना रिपोर्ट कर सकते हैं?
हाँ। नियोक्ता या जारीकर्ता से प्रति माँगें; अगर आप CRA का My Account इस्तेमाल करते हैं, तो वहाँ अपनी पर्चियाँ देख सकते हैं; विदेश से साइन इन करना कनाडा के बाहर से CRA My Account में है (CRA: पर्चियों की प्रति)। ज़्यादातर पर्चियाँ फ़रवरी के अंत तक आ जाती हैं; T3 पर्चियाँ मार्च के अंत तक भी आ सकती हैं (CRA: कर पर्चियाँ)।
अगर पर्ची फिर भी न आए, तो पे स्टब या विवरणों से आय का अनुमान लगाएँ और एक नोट जोड़ें जिसमें जारीकर्ता का नाम और पता, आय का प्रकार, और पर्ची पाने के लिए आप क्या कर रहे हैं, लिखा हो (CRA: पर्चियों की प्रति)। अगर आप काग़ज़ पर फ़ाइल करते हैं, तो स्टब या विवरणों की प्रतियाँ लगाएँ; ऑनलाइन फ़ाइल करते हैं तो उन्हें रखें। निवासी रहते हुए चुकाया ब्याज T5 के बिना भी रिपोर्ट करना होगा, क्योंकि $50 से कम की रकमों पर वह जारी नहीं भी हो सकती (5013-G)। जब भुगतानकर्ता को बताएँ कि आप अनिवासी हैं, तब उसे अपना नया पता भी दें।
अपने नए देश के कर रिटर्न के लिए कौन-सी कनाडाई पर्चियाँ रखें?
सभी, उन्हें भी जो कनाडाई रिटर्न में कभी नहीं जातीं। आपका नया देश उसी आय पर कर लगा सकता है और कनाडाई कर के बदले क्रेडिट दे सकता है; NR4 और T4 चुकाए गए कनाडाई कर का आम प्रमाण हैं। प्रस्थान वाले साल को बाँटने के लिए इस्तेमाल किए भुगतान-तारीख के रिकॉर्ड भी रखें, ताकि दोनों देशों के रिटर्न में वही आँकड़े और तारीखें हों। दूसरा देश उस आय को कैसे देखता है, यह उसके अपने नियमों और कनाडा के साथ किसी कर संधि पर निर्भर है।
उदाहरण
ये परिदृश्य केवल समझाने के लिए हैं; आँकड़े कनाडाई डॉलर में हैं।
प्रस्थान वाला साल, दो पर्चियाँ
Priya ने 30 जून को कनाडा छोड़ा। उसका ब्रोकर जनवरी से जून में चुकाए C$1,800 के लाभांश की T5 भेजता है, और जुलाई से दिसंबर में चुकाए C$1,600 की NR4, जिसमें अनिवासी कर काटा गया है। उसके प्रस्थान-वर्ष के रिटर्न में केवल C$1,800 जाते हैं। NR4 का कर आमतौर पर उन C$1,600 पर उसका अंतिम कनाडाई कर है, जब तक दर गलत न हो।
जाने के तीन साल बाद T5
Marc को गए तीन साल हो गए। उसका ब्रोकर अब भी C$4,000 के लाभांश की T5 जारी करता है, बिना कर कटे। Marc ब्रोकर को बताता है कि वह अनिवासी है और निवास की वह घोषणा देता है जो वह माँगता है। उसके बाद ब्रोकर को अनिवासी कर काटना और NR4 जारी करना चाहिए। पिछली पर्ची के लिए Marc निवासी रिटर्न भरने की जगह ब्रोकर से लिखित में पूछता है कि क्या उसे सुधारा जाएगा। उसे उम्मीद रखनी चाहिए कि ब्रोकर छूटा हुआ अनिवासी कर उससे वसूलेगा: इस पर्ची पर 25% पर लगभग C$1,000 (संधि दर लागू हो तो कम), और बिना कटौती वाले हर पिछले साल के लिए इतना ही।
जाने के बाद मिला बोनस
Lena ने दिसंबर में कनाडा छोड़ा। अगले साल फ़रवरी में उसका पुराना नियोक्ता उसके कनाडाई काम के लिए C$10,000 का बोनस देता है और कर कटकर T4 जारी करता है। बोनस आमतौर पर उस साल के अनिवासी रिटर्न में रिपोर्ट होता है जिसमें वह चुकाया गया। उस रिटर्न को भरना ही यह तरीका भी है जिससे उसके देय कर से ज़्यादा कटा कोई भी कर वापस आता है।
क्या आपका मामला अलग है?
- आपको पक्का नहीं कि रिटर्न भरना ज़रूरी है या नहीं, या कुछ साल अनफ़ाइल्ड हैं: देखें अनिवासी रिटर्न और बकाया फ़ाइलिंग।
- प्रस्थान वाले साल में कई भुगतानकर्ताओं की पर्चियाँ, या जाने के बाद मिला बोनस या स्टॉक अवार्ड: भुगतान तारीख और काम की जगह के हिसाब से बँटवारा रिटर्न तय करता है; व्यक्तिगत कर सहायता लें।
- भुगतानकर्ता ने उन सालों की T5 या T3 पर्चियाँ भेजीं जब आप जा चुके थे और कुछ नहीं काटा: कितना देय है, यह आय के प्रकार, संधि दर और सालों की संख्या पर निर्भर है; व्यक्तिगत कर सहायता लें।
- पर्ची आपकी अपनी कंपनी से है: उसकी NR4, विथहोल्डिंग और विदेश से खुद को भुगतान करने का तरीका साथ-साथ बदलते हैं; कंपनी कर सहायता लें या देखें विदेश जाने के बाद अपनी कंपनी से खुद को भुगतान।
- आपका नया देश भी उस आय पर कर लगाता है: दोनों रिटर्न में वही बँटवारा मेल खाना चाहिए; व्यक्तिगत कर सहायता लें।
- आपको NR4 पढ़नी है या Part XIII की ज़्यादा काटी रकम वापस पानी है: देखें NR4 पर्ची की मार्गदर्शिका।
- आपकी पर्चियाँ पेंशन, RRSP या RRIF की हैं: देखें अनिवासियों के लिए पेंशन और RRSP आय।
- आपको जाने के बाद बेचे शेयर या फ़ंड की T5008 मिली: देखें कनाडा छोड़ने के बाद कनाडाई बैंक और ब्रोकरेज खाते।
- आप कनाडा में संपत्ति किराये पर देते हैं: देखें अनिवासी मकान मालिक।
- आपको अब भी प्रस्थान कर निकालना है: देखें कनाडा छोड़ना।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| कनाडा में अनिवासी पर विथहोल्डिंग कर की डिफ़ॉल्ट दर कनाडा के स्रोत वाले निर्दिष्ट भुगतानों पर घरेलू दर; कर संधि इसे घटा सकती है | 25% | CRA: अनिवासी और आयकर जाँचा गया |
| NR4 वार्षिक सकल आय रिपोर्टिंग की सीमा वर्ष के दौरान चुकाई या जमा की गई सकल आय इस राशि या उससे अधिक होने पर रिपोर्ट करें; Part XIII कर काटा गया हो तो छोटी राशियाँ भी रिपोर्ट करें | $50 | CRA: NR4 मार्गदर्शिका जाँचा गया |
| अनिवासी सेवा शुल्क पर Regulation 105 विथहोल्डिंग अनिवासी द्वारा कनाडा में दी गई सेवाओं का सकल भुगतान, CRA की माफ़ी या कमी और कानूनी अपवादों के अधीन | 15% | Income Tax Regulations, section 105(1) जाँचा गया |
| देर से फ़ाइल किए गए व्यक्तिगत रिटर्न पर कनाडा की विवेकाधीन रिफ़ंड सीमा उपधारा 164(1.5) के तहत योग्य होने के लिए व्यक्ति को आम तौर पर कर वर्ष के अंत के बाद इस अवधि के भीतर रिटर्न फ़ाइल करना होगा | 10 कैलेंडर वर्ष | Canada Income Tax Act, उपधारा 164(1.5) जाँचा गया |
| T5 में छोटे भुगतान का अपवाद जब एक प्राप्तकर्ता को वर्ष में दी गई कुल रिपोर्ट योग्य राशि इस रकम से कम हो, तब T5 पर्ची आवश्यक नहीं है | $50 | CRA: T5 पर्ची कब तैयार करनी होती है जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- CRA: T4061 NR4 – अनिवासी कर की कटौती, जमा और रिपोर्टिंग
- CRA: कनाडा छोड़ना (emigrants)
- CRA: T4058 अनिवासी और आयकर
- CRA: कनाडा के अनिवासी
- CRA: 5013-G अनिवासियों के लिए मार्गदर्शिका, Step 1 कुल आय
- CRA: अपनी कर पर्चियों की प्रति पाएँ
- CRA: कर पर्चियाँ
- CRA: T4015 T5 Guide, पर्चियों में संशोधन
- CRA: कनाडा में सेवाएँ देने वाले अनिवासियों पर कर व्यवहार
- CRA: IC75-6R2 कनाडा में सेवा देने वाले अनिवासियों को भुगतान से आवश्यक विथहोल्डिंग
- Income Tax Act, section 114
- Income Tax Act, section 115
- Income Tax Act, section 212
- Income Tax Act, section 215
- Income Tax Act, section 227
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें
यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
अंग्रेज़ी मूल में बदलाव
- : पहली बार प्रकाशित।