बर्न रेट और रनवे: अपने बहीखाते से कैसे निकालें

हम अपने बहीखाते से बर्न रेट और रनवे कैसे निकालें?

ग्रॉस बर्न वह नकदी है जो व्यवसाय एक महीने में संचालन पर चुकाता है। नेट बर्न वह राशि है जिसमें से ग्राहकों से आई नकदी घटा दी जाती है। रनवे मिलान किया हुआ नकद शेष (बहीखाते की वह नकदी जिसका बैंक विवरण से मिलान हो चुका है) को नेट बर्न से भाग देने पर मिलता है, महीनों में। यह बताता है कि मौजूदा रफ़्तार से नकदी कितने समय चलेगी। निवेशक, ऋणदाता या बोर्ड बर्न के आँकड़े को बैंक विवरण से जाँचेंगे, इसलिए जो आँकड़ा मिलान किए गए नकद शेष से नहीं जुड़ता, उसे फ़ंडिंग जुटाने या बोर्ड मीटिंग से पहले ठीक करें। ये प्रबंधन के माप हैं, कर कानून या लेखा मानकों में परिभाषित शब्द नहीं, इसलिए लिखकर रखें कि आप इन्हें कैसे निकालते हैं और हर महीने वही तरीका रखें।

अगर मिली नकदी चुकाई गई नकदी के बराबर या उससे ज़्यादा है, तो नेट बर्न नहीं है और रनवे निकालने की ज़रूरत नहीं।

नेट बर्न नकदी का आँकड़ा है, इसलिए यह मुनाफ़े से नहीं, नकदी प्रवाह विवरण से आता है। वह विवरण एक अवधि में आने-जाने वाले पैसे को बताता है, और वह शुद्ध आय से जुड़ा है पर उसके बराबर नहीं (SEC: वित्तीय विवरणों की शुरुआती मार्गदर्शिका)।

मामला तब आसान नहीं रहता जब अवधि में पैसा जुटाया या उधार लिया गया हो, ग्राहक सालाना प्लान का भुगतान पहले करते हों, महीने के अंत में बिल या चालान खुले हों, बहीखाता नकद पद्धति पर हो, या बहीखाते का नकद शेष कभी बैंक से मिलाया ही न गया हो। इनमें से हर एक बर्न को घाटे या बैंक शेष से दूर खींचता है; पहला उदाहरण ऐसा घाटा दिखाता है जो 14 महीने का रनवे सुझाता है जबकि नकदी 12 महीने का समर्थन करती है। नीचे के खंड इन्हें एक-एक करके लेते हैं।

अगर इन समय के अंतरों के बाद भी आपके बर्न और बैंक शेष की गिरावट के बीच का अंतर अस्पष्ट रहता है, बहीखाते का बैंक से मिलान नहीं हो पाता, या फ़ंडिंग जुटाने या बोर्ड मीटिंग के लिए नकदी का ऐसा आँकड़ा चाहिए जिसका आपको बचाव करना है, तो बहीखाते की किसी विशेषज्ञ से समीक्षा कराने का यही समय है।

हर खाते के बैंक और कार्ड विवरण, पेमेंट प्रोसेसर की पेआउट रिपोर्टें, मिलान किया हुआ नकद शेष, अदा न किए गए बिलों और ग्राहकों के बकाया चालानों की उम्र के अनुसार सूची, ऋण की अनुसूची, इस साल की फ़ंडिंग की सूची, और कोई भी निवेशक या ऋण समझौता जो नकदी या बर्न को परिभाषित करता हो, जुटाएँ।

बहीखाते की कौन-सी लाइनें नेट बर्न देती हैं: नकदी प्रवाह विवरण या आय विवरण?

नेट बर्न नकदी प्रवाह विवरण में संचालन गतिविधियों में इस्तेमाल हुई शुद्ध नकदी है। उस विवरण के तीन हिस्से होते हैं: संचालन गतिविधियाँ, निवेश गतिविधियाँ (उपकरण जैसी लंबी अवधि की संपत्तियाँ खरीदना या बेचना) और वित्तपोषण गतिविधियाँ (पैसा जुटाना, उधार लेना और चुकाना)। ज़्यादातर विवरण अप्रत्यक्ष पद्धति इस्तेमाल करते हैं: संचालन वाला हिस्सा शुद्ध आय से शुरू होता है और गैर-नकद मदों तथा दूसरी संचालन संपत्तियों और देनदारियों से इस्तेमाल हुई या मिली नकदी के लिए समायोजन करता है (SEC)। इस पद्धति में आय विवरण का शुद्ध घाटा शुरुआती लाइन है, जवाब नहीं।

हर महीने इसे निकालने के लिए:

1. महीने के हर बैंक और कार्ड खाते का मिलान करें (नीचे बैंक शेष वाला खंड देखें)।
2. संचालन गतिविधियों में इस्तेमाल हुई शुद्ध नकदी पढ़ें। अगर बहीखाता नकदी प्रवाह विवरण नहीं बनाता, या उसका निचला आँकड़ा मिलान किए गए नकद शेष में बदलाव के बराबर नहीं है, तो उसे मिलान की गई बैंक लाइनों से दोबारा बनाएँ, हर लाइन को संचालन, निवेश या वित्तपोषण में छाँटते हुए। अपने ही खातों के बीच ट्रांसफ़र को अनदेखा करें, और कार्ड बिल को तब गिनें जब वह चुकाया जाए, हर कार्ड खर्च को अलग से नहीं। कार्ड का न चुकाया शेष वह बिल है जो पहले ही हो चुका है, इसलिए उसे देय खातों के बगल में दिखाएँ।
3. तय करें कि उपकरण की खरीद गिनी जाएगी या नहीं, और यह चुनाव लिख लें।
4. महीनों की एक तय खिड़की का औसत लें। एक महीना समय के कारण ऊपर-नीचे होता है; जिस खिड़की में सालाना नवीनीकरण आता है, वह इसे बराबर कर देती है।
5. मिलान किए गए नकद शेष को उस औसत से भाग दें; यही रनवे है।

कुछ बोर्ड पैकेज बर्न आय विवरण से दिखाते हैं: बहीखाते में दर्ज लागत घटा राजस्व, जिसमें गैर-नकद लागत छोड़ दी जाती है और उपकरण पर खर्च हुई नकदी जोड़ी जाती है, जैसा निवेशकों और बोर्ड के लिए मासिक वित्तीय विवरण में है। वह आँकड़ा नकदी बर्न के बराबर तभी होता है जब कोई प्राप्य, देय, अग्रिम चुकाई लागत, आस्थगित राजस्व या कोई और संचालन शेष न हिला हो और उपकरण भी उसी तरह गिने गए हों। लिखें कि रनवे का आँकड़ा कौन-सा माप इस्तेमाल करता है, और तुलना से पहले दोनों का मिलान करें।

आय विवरण से निकला बर्न बैंक शेष की गिरावट से अलग क्यों होता है?

आय विवरण राजस्व को तब दर्ज करता है जब वह अर्जित हो और लागत को तब जब वह खर्च हो (उपार्जन आधार)। बैंक शेष हर उस डॉलर को दर्ज करता है जो हिला, जिसमें जुटाया गया पैसा, ऋण और उपकरण शामिल हैं। नकद आधार पर बहीखाते आय और लागत को तब दर्ज करते हैं जब पैसा हिलता है। IRS कर रिटर्न के लिए यही दो पद्धतियाँ बताता है (Publication 538), और कंपनी अपना बहीखाता रिटर्न से अलग आधार पर रख सकती है। पाँच चीज़ें घाटे को बैंक शेष की गिरावट से अलग करती हैं:

नकदी प्रवाह विवरण वह अनुसूची है जो घाटे और नकदी में बदलाव के बीच इन मदों को गिनाती है। अगले खंड बैंक शेष, वित्तपोषण और समय को क्रम से लेते हैं।

बहीखाते का नकद शेष बैंक शेष से मेल क्यों नहीं खाता?

बहीखाता और बैंक एक ही पैसे को अलग-अलग क्षण में दर्ज करते हैं, या दोनों में से किसी में गलती है। IRS अंतर के तीन कारण बताता है: विवरण में ऐसे बैंक शुल्क हैं जो अभी बहीखाते में दर्ज नहीं हुए, उसमें विवरण की तारीख के बाद की जमा राशियाँ शामिल नहीं हैं, और उसमें वे चेक शामिल नहीं हैं जो विवरण की तारीख तक क्लियर नहीं हुए थे (Publication 583)।

बैंक मिलान अंतर को साफ़ करता है। विवरण पर अभी न आई जमा राशियाँ जोड़ें, लंबित चेक घटाएँ, जो बहीखाते में नहीं है (जैसे सेवा शुल्क) उसे दर्ज करें और जो गलत दर्ज हुआ उसे सुधारें। तब समायोजित विवरण शेष समायोजित बहीखाता शेष के बराबर होना चाहिए, और नहीं है तो कोई गलती अभी ढूँढनी बाकी है (Publication 583)।

कंपनी की पूरी नकदी गिनें: हर बैंक खाता, और वे पेआउट शेष जो कार्ड प्रोसेसर के पास हैं और जिनका भुगतान होना है। वह पैसा छोड़ दें जो कंपनी का खर्च करने के लिए नहीं है, जैसे वसूला गया पर अभी जमा न किया गया बिक्री कर या दूसरों के लिए रखा ग्राहक का पैसा, या उसे रनवे के बगल में अलग लाइन में दिखाएँ। रनवे के सूत्र में नकदी के रूप में हर खाते का मिलान किया हुआ शेष इस्तेमाल करें। अस्पष्ट अंतर का मतलब है कि नकदी का आँकड़ा अभी भरोसेमंद नहीं, और उस पर बना रनवे भी नहीं। जुड़ी हुई बैंक फ़ीड बैंक मिलान नहीं है; बैंक फ़ीड बैंक मिलान नहीं है देखें। अगर बहीखाते महीनों पीछे हैं, तो फ़ंडिंग जुटाने से पहले अपने बहीखाते की सफ़ाई देखें।

कौन-सी नकदी की आवाजाही बर्न से बाहर रखें: फ़ंडिंग, SAFE का पैसा, ऋण की राशि, ऋण की अदायगी, स्वामी को भुगतान?

फ़ंडिंग जुटाना, SAFE या शेयरों में बदलने वाले कर्ज़ के नोट का पैसा, ऋण की राशि और ऋण की अदायगी, सब नेट बर्न से बाहर रहते हैं। ये वित्तपोषण हैं (स्वामियों, निवेशकों और ऋणदाताओं से आया पैसा, ग्राहकों से कमाया पैसा नहीं), संचालन नहीं: SEC शेयर या बॉन्ड बेचकर या बैंकों से उधार लेकर जुटाई गई नकदी और बैंक ऋण की अदायगी को वित्तपोषण गतिविधियों में रखता है, संचालन गतिविधियों से अलग (SEC)। SAFEs, कर्ज़ के नोट और स्वामी के फ़ंड को आमतौर पर इसी तरह माना जाता है; उन्हें कैसे दर्ज करें यह एक निर्णय है, जो फ़ंडिंग जुटाने से पहले अपने बहीखाते की सफ़ाई और तय कीमत वाला फ़ंडिंग राउंड दर्ज करना में बताया गया है।

फ़ंडिंग जुटाने से रनवे के सूत्र में ऊपर की नकदी बदलती है, नीचे का बर्न नहीं। तय की गई ऋण अदायगी या स्वामी को भुगतान बर्न से बाहर है पर नकदी फिर भी इस्तेमाल करता है, इसलिए उसे बर्न के आँकड़े के बगल में लिखें और बताएँ कि रनवे उससे पहले का है या बाद का। काम का भुगतान, जैसे संस्थापक का वेतन या साझेदार का गारंटीकृत भुगतान, संचालन की लागत है और बर्न में रहता है; मुनाफ़े या पूँजी का भुगतान नहीं।

जुटाए गए पैसे को ऐसे गिनना जैसे वह बर्न घटाता हो, रनवे को असल से लंबा दिखाता है।

अग्रिम सालाना प्लान, अदा न किए गए बिल और अदा न किए गए चालान नकदी को मुनाफ़े से कैसे दूर ले जाते हैं?

अग्रिम सालाना प्लान, अदा न किए गए बिल और अदा न किए गए चालान समय के अंतर हैं: आय विवरण मद को एक महीने में दर्ज करता है और नकदी दूसरे महीने में हिलती है। यह अंतर बाद में पलट जाता है, पर बीच का महीना रफ़्तार को गलत दिखाता है।

उतार-चढ़ाव को ऐसी खिड़की का औसत लेकर सहज करें जो उस बड़ी रकम को समेट सके, या नकदी का महीने-दर-महीने पूर्वानुमान बनाएँ ताकि हर ज्ञात भुगतान उसी महीने में गिरे जिसमें वह चुकाया जाएगा। अदा न किए गए बिल वह नकदी हैं जो पहले से किसी काम के लिए तय है, इसलिए नकद शेष के बगल में देय खातों की उम्र दिखाएँ। काम पूरा होने से पहले भेजा गया चालान अभी राजस्व नहीं है; नीचे जुड़ी आस्थगित राजस्व की मार्गदर्शिका देखें।

नकद आधार के बहीखाते में आय और लागत तब दर्ज होती हैं जब पैसा हिलता है, इसलिए आय विवरण में न कोई अदा न किया चालान दिखता है न कोई अदा न किया बिल। तब इन दो मदों पर घाटा नकदी के ज़्यादा करीब रहता है, पर दूसरे अंतर बचे रहते हैं (उपकरण, ऋण की अदायगी), और जिन बिलों का भुगतान बाकी है वे नकदी इस्तेमाल करेंगे और आय विवरण में तभी पहुँचेंगे जब चुकाए जाएँ, इसलिए उन्हें नकदी के पूर्वानुमान में शामिल करें। अग्रिम भुगतान वाले प्लान दर्ज करना SaaS सब्सक्रिप्शन के लिए आस्थगित राजस्व में है, और निवेशकों के लिए नकद बनाम उपार्जन बहीखाता नकद से उपार्जन लेखांकन पर जाना में। मुनाफ़े में चल रहा पर खाली खाते वाला व्यवसाय मुनाफ़ा है पर नकदी नहीं में है।

कर की मदें नकदी बर्न को कैसे बदलती हैं?

रिसर्च के लिए पेरोल कर में क्रेडिट का इस्तेमाल (payroll tax offset) नकदी बर्न को सीधे बदलता है। आयकर की कटौती के नियम (धारा 174A) कर रिटर्न को बदलते हैं, संचालन की नकदी में वेतन और विक्रेताओं के भुगतान को नहीं; वे मुनाफ़े में चल रही कंपनी के चुकाए आयकर को बदल सकते हैं, जो चुकाने पर संचालन की नकदी है (Form 6765 के निर्देश)।

पात्र छोटा व्यवसाय अपने रिसर्च क्रेडिट का हर साल $500,000 तक नियोक्ता के पेरोल कर के विरुद्ध लगाने का चुनाव कर सकता है। यह चुनाव मूल रूप से दाखिल आयकर रिटर्न की देय तारीख तक, विस्तार समेत, किया जाता है (साझेदारी या S corporation के लिए संस्था खुद करती है), और पाँच साल से ज़्यादा के लिए नहीं (Form 6765 के निर्देश)। कौन पात्र है और चुनाव कैसे करें, यह पेरोल कर के विरुद्ध रिसर्च क्रेडिट में है। यह ऑफ़सेट देर से मिलता है:

• क्रेडिट उस पहली तिमाही के रोज़गार कर रिटर्न पर माँगा जाता है जो चुनाव वाले आयकर रिटर्न के दाखिल होने के बाद शुरू होती है, Form 8974 संलग्न करके (Form 8974 के निर्देश)। जो कैलेंडर-वर्ष वाली कंपनी 17 मार्च को रिटर्न दाखिल करती है, उसके लिए दूसरी तिमाही पहली है जिसमें वह माँग सकती है। Form 943 या 944 दाखिल करने वाला नियोक्ता इसे उस वर्ष के रिटर्न पर माँगता है जिसमें वह तिमाही आती है।
• हर तिमाही, क्रेडिट पहले नियोक्ता के सामाजिक सुरक्षा कर के हिस्से को $250,000 तक घटाता है, फिर नियोक्ता के Medicare कर के हिस्से को; बिना इस्तेमाल हुई राशि अगली तिमाही में जाती है।

इसलिए ऑफ़सेट उस अवधि में नकदी नहीं है जिसमें रिसर्च हुई। पूर्वानुमान में इसे सिर्फ़ उस पहली तिमाही से गिनें जिसमें इसे माँगा जा सकता है, और सिर्फ़ उतने तक जितना पेरोल कर असल में बनता है।

रनवे कितने महीने आगे तक देखे, और एक साल की going-concern कसौटी का इससे क्या संबंध है?

इस पृष्ठ के लिए इस्तेमाल किया गया कोई स्रोत यह तय नहीं करता कि कितने महीने का रनवे रखें; यह प्रबंधन और बोर्ड का निर्णय है। आगे देखने का एक आधिकारिक पैमाना ज़रूर है: US GAAP के तहत बने वित्तीय विवरणों के लिए going-concern (कंपनी के चालू रहने की क्षमता) का मानक। हर वार्षिक और अंतरिम विवरण-समूह के लिए प्रबंधन यह आँकता है कि क्या स्थितियाँ इस बात पर गंभीर संदेह खड़ा करती हैं कि कंपनी अपने दायित्व विवरण जारी होने के एक साल के भीतर, या जहाँ लागू हो जारी करने के लिए उपलब्ध होने के एक साल के भीतर (GAAP रूप में पूरे और जारी करने की सभी मंज़ूरियों के साथ), तय समय पर चुका पाएगी या नहीं (FASB ASU 2014-15)। यह मानक ऐसे विवरण बनाने वाली सभी संस्थाओं पर लागू होता है।

इस आगे देखने की अवधि के हिसाब से रनवे का आँकड़ा पढ़ना:

• आकलन विवरण जारी होने (या जारी करने के लिए उपलब्ध होने) के एक साल के भीतर देय दायित्वों को देखता है, इसलिए उस तारीख तक नकदी का महीने-दर-महीने पूर्वानुमान उन्हें देखने का आम तरीका है, जिसमें सालाना नवीनीकरण, ऋण की किस्तें और पेरोल कर ऑफ़सेट की पहली तिमाही जैसी ज्ञात बड़ी रकमें उसी महीने में रखी जाती हैं जिसमें वे आती हैं।
• बारह महीने से कम का रनवे एक ऐसी स्थिति है जिसे प्रबंधन तौलता है; अकेले वह गंभीर संदेह को न साबित करता है न खारिज। मानक पूछता है कि क्या यह संभावित है कि कंपनी उस साल अपने दायित्व नहीं चुका पाएगी, इसके लिए उसकी तरलता, देय दायित्व और संचालन के लिए ज़रूरी धन को तौला जाता है।
• जो फ़ंडिंग या ऋण अभी बंद नहीं हुआ है, उसे पहली नज़र में छोड़ दिया जाता है। वह बाद में तभी गिना जाता है जब यह संभावित हो कि योजना साल के भीतर पूरी की जाएगी और यह भी संभावित हो कि वह संदेह दूर करेगी, जिसके लिए आमतौर पर ज़रूरी है कि प्रबंधन ने विवरण जारी होने से पहले योजना मंज़ूर कर ली हो।
• योजनाएँ संदेह दूर करें या न करें, नोट्स में स्थितियों और योजनाओं का वर्णन होना चाहिए; और अगर संदेह दूर नहीं होता, तो उन्हें यह साफ़ शब्दों में भी बताना चाहिए।

रनवे योजना बनाने का आँकड़ा है; going-concern आकलन रिपोर्टिंग का कदम है जिसके अपने निर्णय होते हैं। अगर कोई निवेशक समझौता या ऋण की शर्त नकदी, बर्न या न्यूनतम नकद शेष को परिभाषित करती है, तो उस उद्देश्य के लिए वही परिभाषा इस्तेमाल करें और योजना के लिए अपना तरीका रखें। आपके विवरण US GAAP के तहत बनने ज़रूरी हैं या नहीं, यह अलग सवाल है; निवेशकों के लिए ऑडिट किए गए वित्तीय विवरण देखें।

उदाहरण

ये उदाहरण समझाने के लिए हैं और अमेरिकी डॉलर में हैं।

नेट बर्न घाटे से ज़्यादा है

एक स्टार्टअप महीना $1,200,000 के मिलान किए गए नकद शेष पर खत्म करता है। उसके आय विवरण में $85,000 का घाटा है और कोई गैर-नकद लागत नहीं, फिर भी नकदी $100,000 गिरी। उसने पुराने चालानों के $5,000 वसूले, जिससे नकदी बढ़ी, और पिछले महीने के $20,000 के बिल चुकाए, जिनसे नकदी इस्तेमाल हुई। नेट बर्न $85,000 - $5,000 + $20,000 = $100,000 है। रनवे 12 महीने ($1,200,000 ÷ $100,000) है, उन 14 महीनों का नहीं जो घाटा सुझाता है।

फ़ंडिंग पूरी होती है

एक कंपनी महीने की शुरुआत $1,000,000 नकदी से करती है और संचालन में $200,000 इस्तेमाल करती है। 28 तारीख को $4,000,000 की फ़ंडिंग पूरी होती है। बैंक शेष $3,800,000 बढ़कर $4,800,000 हो जाता है, पर नेट बर्न फिर भी $200,000 है क्योंकि फ़ंडिंग वित्तपोषण है। फ़ंडिंग से पहले रनवे 4 महीने ($800,000 ÷ $200,000) था और बाद में 24 महीने ($4,800,000 ÷ $200,000) है। बैंक शेष से बर्न पढ़ने पर नकदी जलती नहीं, बढ़ती दिखती।

बहीखाता और बैंक अलग हैं

बहीखाते में $398,000 नकदी है और बैंक में $412,000। कंपनी ने कुल $14,000 के चेक लिखे हैं जो क्लियर नहीं हुए, इसलिए समायोजित बैंक शेष $398,000 है और दोनों मेल खाते हैं। इस्तेमाल करने की नकदी $398,000 है। $20,000 के नेट बर्न पर रनवे 19.9 महीने है; बैंक का आँकड़ा 20.6 दिखाता। अगर सिर्फ़ $12,000 के चेक मिले होते, तो $2,000 अस्पष्ट रहते, मिलान पूरा नहीं होता, और नकदी का आँकड़ा अभी भाग देने लायक नहीं होता।

क्या आपका मामला अलग है?

• आपके मॉडल का बर्न और बैंक शेष की गिरावट मेल नहीं खाते, या बहीखाते का नकद शेष मिलाया नहीं गया है: बैंक फ़ीड बैंक मिलान नहीं है से शुरू करें, और अंतर अस्पष्ट रहे तो अपने बैंक विवरण और खाता-बही स्टार्टअप लेखा सहायता के पास लाएँ।
• फ़ंडिंग जुटाने या पहली बोर्ड मीटिंग के लिए ऐसे वित्तीय विवरण चाहिए जिनका आप बचाव कर सकें: निवेशकों और बोर्ड के लिए मासिक वित्तीय विवरण देखें; अगर आँकड़े निवेशकों के सामने टिकने चाहिए, तो उन्हें स्टार्टअप लेखा सहायता के पास लाएँ।
• आपका बहीखाता पीछे है, स्प्रेडशीट में रखा गया है या बैंक से कभी मिलाया नहीं गया: फ़ंडिंग जुटाने से पहले अपने बहीखाते की सफ़ाई देखें और पिछड़ा बहीखाता पूरा करने में सहायता लें।
• ग्राहक सालाना या बहु-वर्षीय प्लान का भुगतान पहले करते हैं: SaaS सब्सक्रिप्शन के लिए आस्थगित राजस्व देखें।
• आपके खाते पेरोल, होस्टिंग और रिसर्च की लागतों को उस तरह अलग नहीं करते जैसे निवेशक पढ़ते हैं: स्टार्टअप के लिए खातों की सूची देखें।
• आप पेरोल कर के विरुद्ध रिसर्च क्रेडिट इस्तेमाल करना चाहते हैं: पेरोल कर के विरुद्ध रिसर्च क्रेडिट देखें और स्टार्टअप कर सहायता लें।
• आपका बहीखाता नकद पद्धति पर है पर निवेशक उपार्जन चाहते हैं: नकद से उपार्जन लेखांकन पर जाना देखें।
• कोई ऑडिटर या ऋणदाता going concern का मुद्दा उठाता है, या रनवे एक साल से कम है और कोई फ़ंडिंग बंद नहीं हुई है: यह आकलन प्रबंधन और ऑडिटर का निर्णय है, इसलिए अपना नकदी पूर्वानुमान स्टार्टअप लेखा सहायता के पास लाएँ; सामान्य ऑडिट के लिए निवेशकों के लिए ऑडिट किए गए वित्तीय विवरण देखें।