Dành cho ai
- Công ty và hợp danh tại Hoa Kỳ theo dõi tiền mặt cho nhà đầu tư, bên cho vay hoặc hội đồng quản trị
- Nhà sáng lập thấy burn trong mô hình của mình và mức giảm số dư ngân hàng không khớp nhau
- Công ty sắp gọi vốn hoặc họp hội đồng quản trị và cần một con số tiền mặt có thể bảo vệ được
Không đề cập ở đây
- Những gì cần có trong hồ sơ họp hội đồng quản trị và tốc độ chốt sổ
- Ghi các gói trả trước vào doanh thu chưa thực hiện, và đối chiếu từng bước một tài khoản ngân hàng đã kết nối
- Dự báo, mô hình tài chính và số tháng runway cần giữ
- Dùng tín thuế nghiên cứu để bù trừ thuế lương
Làm sao tính tốc độ đốt tiền và runway từ sổ sách của chúng tôi?
Gross burn (tốc độ đốt tiền gộp) là số tiền mặt doanh nghiệp chi cho hoạt động kinh doanh trong một tháng. Net burn là số đó trừ đi số tiền mặt thu được từ khách hàng. Runway là số tiền mặt hiện có đã đối chiếu (số tiền mặt trong sổ sách sau khi khớp với sao kê ngân hàng) chia cho net burn, tính bằng tháng. Con số này cho biết tiền mặt đủ dùng trong bao lâu nếu giữ nhịp độ hiện tại. Nhà đầu tư, bên cho vay hoặc hội đồng quản trị sẽ so con số burn với sao kê ngân hàng, nên con số nào không khớp với tiền mặt đã đối chiếu là con số cần sửa trước khi gọi vốn hoặc họp hội đồng. Đây là các chỉ số quản trị, không phải thuật ngữ được định nghĩa trong luật thuế hay chuẩn mực kế toán, vì vậy hãy ghi lại cách bạn tính và giữ nguyên phương pháp đó mỗi tháng.
| Chỉ số | Cách tính |
|---|---|
| Gross burn | Tiền mặt chi cho hoạt động kinh doanh trong tháng: tiền lương, thuế lương, nhà cung cấp, tiền thuê và hóa đơn thẻ cho chi phí kinh doanh |
| Net burn | Gross burn trừ đi tiền mặt thu được từ khách hàng cho hoạt động kinh doanh trong tháng |
| Runway | Tiền mặt hiện có đã đối chiếu chia cho net burn |
Nếu tiền mặt thu vào bằng hoặc nhiều hơn tiền mặt chi ra thì không có net burn và không có runway để tính.
Net burn là một con số tiền mặt, nên nó lấy từ báo cáo lưu chuyển tiền tệ, không lấy từ lợi nhuận. Báo cáo đó cho biết tiền vào và tiền ra trong một kỳ, có liên quan đến thu nhập ròng nhưng không giống thu nhập ròng (SEC: Hướng dẫn cho người mới về báo cáo tài chính).
Trường hợp không đơn giản khi công ty đã gọi vốn hoặc vay tiền trong kỳ, khách hàng trả trước các gói theo năm, còn hóa đơn hoặc khoản phải trả chưa thanh toán vào cuối tháng, sổ sách dùng phương pháp tiền mặt, hoặc số tiền mặt trong sổ sách chưa bao giờ được đối chiếu với ngân hàng. Mỗi yếu tố này kéo burn lệch khỏi khoản lỗ hoặc số dư ngân hàng; Ví dụ đầu tiên cho thấy khoản lỗ gợi ý runway 14 tháng trong khi tiền mặt chỉ đủ dùng 12 tháng. Các mục dưới đây lần lượt giải thích từng yếu tố.
Nếu khoảng chênh giữa burn của bạn và mức giảm số dư ngân hàng vẫn chưa giải thích được sau khi đã tính các khoản chênh lệch thời điểm đó, nếu sổ sách không thể đối chiếu với ngân hàng, hoặc nếu một đợt gọi vốn hay cuộc họp hội đồng quản trị cần một con số tiền mặt mà bạn phải bảo vệ được, thì đó là lúc nên nhờ chuyên gia rà soát sổ sách.
Hãy chuẩn bị sao kê ngân hàng và sao kê thẻ của mọi tài khoản, báo cáo thanh toán của đơn vị xử lý thanh toán, số dư tiền mặt đã đối chiếu, danh sách hóa đơn chưa trả và hóa đơn khách hàng chưa thanh toán theo tuổi nợ, bảng kê các khoản nợ, danh sách các đợt gọi vốn trong năm nay, và mọi thỏa thuận đầu tư hoặc khoản vay có định nghĩa về tiền mặt hay burn.
Dòng nào của sổ sách cho ra net burn: báo cáo lưu chuyển tiền tệ hay báo cáo kết quả kinh doanh?
Net burn là dòng tiền thuần dùng cho hoạt động kinh doanh trên báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Báo cáo này có ba phần: hoạt động kinh doanh, hoạt động đầu tư (mua hoặc bán tài sản dài hạn như thiết bị) và hoạt động tài chính (gọi vốn, vay và trả nợ). Phần lớn báo cáo dùng phương pháp gián tiếp: phần hoạt động kinh doanh bắt đầu từ thu nhập ròng rồi điều chỉnh cho các khoản không dùng tiền mặt và cho tiền mặt đã dùng hoặc đã thu từ các tài sản và nợ phải trả hoạt động khác (SEC). Theo phương pháp đó, khoản lỗ ròng trên báo cáo kết quả kinh doanh là dòng xuất phát, không phải đáp số.
| Dòng của sổ sách | Nội dung | Cách dùng trong burn |
|---|---|---|
| Báo cáo lưu chuyển tiền tệ, hoạt động kinh doanh | Tiền mặt thực tế chi ra và thu vào từ hoạt động kinh doanh | Đây là net burn |
| Báo cáo lưu chuyển tiền tệ, hoạt động đầu tư | Mua thiết bị và các tài sản dài hạn khác | Chỉ cộng vào burn nếu bạn quyết định tính thiết bị, và hãy nói rõ điều đó |
| Báo cáo lưu chuyển tiền tệ, hoạt động tài chính | Tiền gọi vốn, đi vay hoặc trả nợ | Loại ra |
| Báo cáo kết quả kinh doanh | Doanh thu và chi phí khi phát sinh | Chỉ là điểm xuất phát |
Để tính mỗi tháng:
- Đối chiếu mọi tài khoản ngân hàng và thẻ trong tháng (xem mục về số dư ngân hàng bên dưới).
- Đọc dòng tiền thuần dùng cho hoạt động kinh doanh. Nếu sổ sách không tạo ra báo cáo lưu chuyển tiền tệ, hoặc kết quả cuối cùng của nó không bằng mức thay đổi của tiền mặt đã đối chiếu, hãy dựng lại từ các dòng ngân hàng đã đối chiếu, xếp từng dòng vào hoạt động kinh doanh, đầu tư hoặc tài chính. Bỏ qua các khoản chuyển giữa các tài khoản của chính bạn, và tính hóa đơn thẻ vào lúc nó được trả, không tính thêm từng khoản chi trên thẻ. Dư nợ thẻ chưa trả là một khoản đã phát sinh, nên hãy hiển thị nó cạnh các khoản phải trả.
- Quyết định có tính các khoản mua thiết bị hay không, và ghi lại lựa chọn đó.
- Lấy trung bình trong một khoảng số tháng đã nêu rõ. Một tháng riêng lẻ dao động theo thời điểm; một khoảng có gồm kỳ gia hạn hằng năm sẽ làm đều con số.
- Chia số tiền mặt đã đối chiếu cho giá trị trung bình đó.
Một số hồ sơ họp hội đồng quản trị lại tính burn từ báo cáo kết quả kinh doanh: chi phí trừ doanh thu theo sổ sách, bỏ các chi phí không dùng tiền mặt và cộng tiền mặt chi cho thiết bị, như trong báo cáo tài chính hằng tháng cho nhà đầu tư và hội đồng quản trị. Con số đó chỉ bằng burn tiền mặt khi không có khoản phải thu, khoản phải trả, chi phí trả trước, doanh thu chưa thực hiện hay số dư hoạt động nào khác thay đổi và thiết bị được tính theo cùng một cách. Hãy ghi rõ con số runway dùng cách đo nào, và đối chiếu hai cách đo với nhau trước khi so sánh.
Vì sao burn tính từ báo cáo kết quả kinh doanh khác với mức giảm của số dư ngân hàng?
Báo cáo kết quả kinh doanh ghi doanh thu khi kiếm được và chi phí khi phát sinh (cơ sở dồn tích). Số dư ngân hàng ghi mọi đồng tiền đã di chuyển, kể cả tiền gọi vốn, tiền vay và thiết bị. Sổ sách theo cơ sở tiền mặt thì ghi thu nhập và chi phí khi tiền di chuyển. IRS mô tả cùng hai phương pháp đó cho tờ khai thuế (Publication 538), và công ty có thể giữ sổ sách theo cơ sở khác với tờ khai. Năm yếu tố tạo ra khác biệt giữa khoản lỗ và mức giảm của số dư ngân hàng:
| Lý do | Tác động lên số dư ngân hàng so với khoản lỗ |
|---|---|
| Thời điểm khách trả tiền và thời điểm trả hóa đơn (gói trả trước, hóa đơn và khoản phải thu chưa thanh toán) | Tiền di chuyển vào tháng khác với tháng ghi doanh thu hoặc chi phí; có thể theo cả hai chiều |
| Chi phí không dùng tiền mặt như khấu hao và thù lao bằng cổ phiếu | Có trong khoản lỗ nhưng không có tiền rời đi, nên số dư ngân hàng giảm ít hơn |
| Mua thiết bị | Tiền rời đi ngay trong tháng; báo cáo kết quả kinh doanh chỉ hiện khấu hao theo thời gian, nên số dư ngân hàng giảm nhiều hơn |
| Tiền gọi vốn, tiền vay và các khoản trả nợ vay | Làm thay đổi số dư ngân hàng nhưng không ảnh hưởng đến khoản lỗ |
| Tiền mặt trong sổ sách chưa đối chiếu với ngân hàng | Tiền mặt trong sổ sách và tiền mặt của ngân hàng đã khác nhau trước khi đọc bất kỳ hoạt động nào |
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là bảng liệt kê các khoản này giữa khoản lỗ và mức thay đổi của tiền mặt. Các mục tiếp theo lần lượt nói về số dư ngân hàng, hoạt động tài chính và thời điểm.
Vì sao số tiền mặt trong sổ sách không khớp với số dư ngân hàng?
Sổ sách và ngân hàng ghi cùng một số tiền ở những thời điểm khác nhau, hoặc một trong hai bên có lỗi. IRS nêu ba nguyên nhân gây chênh lệch: sao kê có các khoản phí ngân hàng chưa được nhập vào sổ sách, sao kê không có các khoản tiền gửi sau ngày lập sao kê, và sao kê không có các tờ séc chưa được thanh toán tại ngày lập sao kê (Publication 583).
Bảng đối chiếu sẽ xóa khoảng chênh lệch đó. Hãy cộng các khoản tiền gửi chưa có trên sao kê, trừ các tờ séc chưa thanh toán, nhập những gì sổ sách còn thiếu (như phí dịch vụ) và sửa những gì đã ghi sai. Khi đó, số dư sao kê sau điều chỉnh phải bằng số dư sổ sách sau điều chỉnh, và nếu không bằng, vẫn còn một lỗi cần tìm (Publication 583).
Hãy tính toàn bộ tiền mặt của công ty: mọi tài khoản ngân hàng, và số dư mà đơn vị xử lý thẻ còn giữ và sắp trả cho bạn. Hãy loại ra số tiền công ty không được tự do chi tiêu, chẳng hạn thuế bán hàng đã thu mà chưa nộp hoặc tiền của khách hàng giữ hộ người khác, hoặc hiển thị riêng thành một dòng cạnh runway. Hãy dùng số dư đã đối chiếu của từng tài khoản làm số tiền mặt trong công thức runway. Chênh lệch không giải thích được nghĩa là con số tiền mặt chưa đáng tin, và runway tính từ đó cũng vậy. Bank feed đã kết nối không phải là đối chiếu; xem bank feed không phải là đối chiếu. Nếu sổ sách đã chậm vài tháng, xem dọn sổ sách trước khi gọi vốn.
Những dòng tiền nào nên loại khỏi burn: đợt gọi vốn, tiền SAFE, tiền vay, khoản trả nợ vay, khoản chi trả cho chủ sở hữu?
Tiền gọi vốn, tiền từ SAFE hoặc giấy nợ chuyển đổi, tiền vay và khoản trả nợ vay đều không được tính vào net burn. Chúng thuộc hoạt động tài chính (tiền từ chủ sở hữu, nhà đầu tư và bên cho vay, không phải tiền kiếm từ khách hàng), không thuộc hoạt động kinh doanh: SEC xếp tiền thu từ bán cổ phiếu hoặc trái phiếu hay vay ngân hàng, và việc trả khoản vay ngân hàng, vào hoạt động tài chính, tách khỏi hoạt động kinh doanh (SEC). SAFE, giấy nợ và tiền của chủ sở hữu thường được xử lý tương tự; cách ghi chúng là một đánh giá chuyên môn, được nêu trong dọn sổ sách trước khi gọi vốn và ghi nhận một vòng gọi vốn có định giá.
| Dòng tiền | Hiển thị ở đâu | Có trong net burn không? | Tác động lên runway |
|---|---|---|---|
| Bán cổ phần hoặc chủ sở hữu góp vốn | Dòng tiền vào từ hoạt động tài chính | Không | Cộng vào tiền mặt hiện có |
| Tiền từ SAFE hoặc giấy nợ chuyển đổi | Dòng tiền vào từ hoạt động tài chính (tiền từ nhà đầu tư) | Không | Cộng vào tiền mặt hiện có |
| Tiền vay, kể cả khoản vay từ chủ sở hữu | Dòng tiền vào từ hoạt động tài chính | Không | Cộng vào tiền mặt hiện có và bắt đầu một lịch trả nợ |
| Trả nợ gốc khoản vay | Dòng tiền ra từ hoạt động tài chính | Không | Dùng tiền mặt; hiển thị cạnh burn |
| Khoản phân phối hoặc khoản rút tiền cho chủ sở hữu | Dòng tiền ra từ hoạt động tài chính | Không | Dùng tiền mặt; hiển thị cạnh burn |
| Tiền lãi của khoản vay | Là chi phí trong thu nhập ròng, nên thường nằm trong tiền mặt hoạt động kinh doanh | Có | Tính vào burn |
Một đợt gọi vốn làm thay đổi số tiền mặt ở tử số của runway, không làm thay đổi burn ở mẫu số. Một khoản trả nợ vay theo lịch hoặc khoản chi trả cho chủ sở hữu nằm ngoài burn nhưng vẫn dùng tiền mặt, vì vậy hãy liệt kê chúng cạnh con số burn và nói rõ runway tính trước hay sau các khoản đó. Tiền trả cho công việc, như lương của nhà sáng lập hoặc khoản thanh toán đảm bảo cho thành viên hợp danh, là chi phí hoạt động và vẫn nằm trong burn; khoản chi trả lợi nhuận hoặc vốn thì không.
Tính tiền gọi vốn như thể nó làm giảm burn sẽ khiến runway trông dài hơn thực tế.
Các gói trả trước theo năm, hóa đơn chưa trả và hóa đơn chưa thu làm tiền mặt lệch khỏi lợi nhuận như thế nào?
Các gói trả trước theo năm, hóa đơn chưa trả và hóa đơn chưa thu là các khoảng chênh lệch thời điểm: báo cáo kết quả kinh doanh ghi khoản đó vào một tháng, còn tiền mặt di chuyển vào tháng khác. Khoảng chênh sẽ đảo chiều sau đó, nhưng tháng ở giữa làm sai nhịp độ.
| Điều đã xảy ra | Báo cáo kết quả kinh doanh | Tiền mặt | Burn so với khoản lỗ |
|---|---|---|---|
| Khách hàng trả trước một gói theo năm | Doanh thu được chia đều qua các tháng cung cấp dịch vụ | Toàn bộ khoản thanh toán về ngay bây giờ | Thấp hơn bây giờ, cao hơn về sau |
| Công ty trả trước một hóa đơn nhà cung cấp theo năm | Chi phí được chia đều qua các tháng mà hóa đơn bao phủ | Toàn bộ khoản thanh toán ra đi ngay bây giờ | Cao hơn bây giờ, thấp hơn về sau |
| Nhận hóa đơn nhà cung cấp nhưng chưa trả | Chi phí được ghi ngay bây giờ | Tiền ra đi khi trả | Thấp hơn bây giờ, bù lại khi trả |
| Công việc đã xong, khách hàng đã được lập hóa đơn nhưng chưa trả | Doanh thu được ghi ngay bây giờ | Tiền về khi khách trả | Cao hơn bây giờ, bù lại khi thu được tiền |
Hãy làm đều các dao động bằng cách lấy trung bình trong một khoảng đủ dài để chứa khoản lớn đó, hoặc bằng cách dự báo tiền mặt từng tháng để mỗi khoản thanh toán đã biết rơi vào đúng tháng sẽ trả. Hóa đơn chưa trả là tiền mặt đã có chỗ dùng, nên hãy hiển thị tuổi nợ của các khoản phải trả cạnh số dư tiền mặt. Hóa đơn gửi đi trước khi công việc hoàn thành thì chưa phải là doanh thu; xem hướng dẫn về doanh thu chưa thực hiện được dẫn liên kết bên dưới.
Với sổ sách theo cơ sở tiền mặt, thu nhập và chi phí được ghi khi tiền di chuyển, nên báo cáo kết quả kinh doanh không hiện hóa đơn chưa thu hay hóa đơn chưa trả nào. Khi đó khoản lỗ gần với tiền mặt hơn ở hai điểm này, nhưng vẫn còn các khác biệt khác (thiết bị, trả nợ vay), và các hóa đơn còn chờ trả sẽ dùng tiền mặt và chỉ vào báo cáo kết quả kinh doanh khi được trả, nên hãy đưa chúng vào dự báo tiền mặt. Cách ghi các gói trả trước nằm trong doanh thu chưa thực hiện của các gói thuê bao SaaS, còn sổ sách theo cơ sở tiền mặt so với dồn tích đối với nhà đầu tư nằm trong chuyển từ kế toán tiền mặt sang dồn tích. Trường hợp doanh nghiệp có lãi nhưng tài khoản trống nằm trong có lãi nhưng không có tiền mặt.
Các khoản thuế làm thay đổi tốc độ đốt tiền như thế nào?
Khoản bù trừ thuế lương bằng tín thuế nghiên cứu làm thay đổi tốc độ đốt tiền trực tiếp. Các quy tắc khấu trừ thuế thu nhập (Section 174A) thay đổi tờ khai thuế, không thay đổi tiền lương và khoản trả nhà cung cấp trong tiền mặt hoạt động; chúng có thể thay đổi thuế thu nhập mà một công ty có lãi phải trả, và khoản này là tiền mặt hoạt động khi được nộp (hướng dẫn Form 6765).
Doanh nghiệp nhỏ đủ điều kiện có thể chọn dùng tối đa $500.000 tín thuế nghiên cứu mỗi năm để bù trừ thuế lương phần của người sử dụng lao động. Lựa chọn này được thực hiện chậm nhất vào hạn nộp, kể cả gia hạn, của tờ khai thuế thu nhập nộp ban đầu (do chính pháp nhân thực hiện đối với hợp danh hoặc S corporation), và không quá năm năm (hướng dẫn Form 6765). Ai đủ điều kiện và cách lựa chọn nằm trong tín thuế nghiên cứu bù trừ thuế lương. Khoản bù trừ đến muộn:
- Tín thuế được yêu cầu trên tờ khai thuế lao động của quý đầu tiên bắt đầu sau khi tờ khai thuế thu nhập có lựa chọn này được nộp, kèm theo Form 8974 (hướng dẫn Form 8974). Với công ty dùng năm dương lịch nộp tờ khai vào ngày 17 tháng 3, quý hai là quý đầu tiên có thể yêu cầu. Người sử dụng lao động nộp Form 943 hoặc Form 944 sẽ yêu cầu trên tờ khai của năm có quý đó.
- Mỗi quý, tín thuế trước hết giảm phần thuế An sinh Xã hội của người sử dụng lao động tối đa $250.000, rồi giảm phần thuế Medicare của người sử dụng lao động; phần chưa dùng hết được chuyển sang quý sau.
Vì vậy khoản bù trừ không phải là tiền mặt trong kỳ thực hiện nghiên cứu. Chỉ tính nó trong dự báo từ quý đầu tiên có thể yêu cầu, và chỉ tối đa bằng thuế lương thực sự phải nộp.
Runway nên nhìn trước bao nhiêu tháng, và phép thử hoạt động liên tục trong một năm liên quan gì đến việc này?
Không nguồn nào được dùng cho trang này quy định số tháng runway cần giữ; đó là quyết định của ban quản lý và hội đồng quản trị. Có một thước đo chính thức cho việc nhìn trước: chuẩn mực về khả năng hoạt động liên tục (going concern) đối với báo cáo tài chính lập theo US GAAP. Với mỗi bộ báo cáo hằng năm và giữa kỳ, ban quản lý đánh giá xem các điều kiện có làm dấy lên nghi ngờ đáng kể về khả năng thanh toán nghĩa vụ khi đến hạn trong vòng một năm sau ngày báo cáo được phát hành hay không, hoặc sau ngày báo cáo sẵn sàng để phát hành khi áp dụng (đã hoàn chỉnh theo dạng GAAP và có mọi phê duyệt cho việc phát hành) (FASB ASU 2014-15). Chuẩn mực này áp dụng cho mọi đơn vị lập các báo cáo như vậy.
Cách đọc con số runway so với việc nhìn trước đó:
- Việc đánh giá xét các nghĩa vụ đến hạn trong vòng một năm sau ngày báo cáo được phát hành (hoặc sẵn sàng để phát hành), nên cách thường dùng để thấy chúng là dự báo tiền mặt từng tháng đến ngày đó, với các khoản lớn đã biết như gia hạn hằng năm, khoản trả nợ vay và quý đầu tiên của khoản bù trừ thuế lương được đặt vào đúng tháng chúng rơi vào.
- Runway dưới mười hai tháng là một điều kiện ban quản lý cân nhắc; tự nó không chứng minh cũng không loại trừ nghi ngờ đáng kể. Chuẩn mực hỏi liệu có khả năng cao là công ty không thể thanh toán các nghĩa vụ trong năm đó hay không, có xét đến tính thanh khoản, các nghĩa vụ đến hạn và vốn cần để hoạt động.
- Một đợt gọi vốn hoặc khoản vay chưa hoàn tất sẽ không được tính trong lần xem xét đầu. Sau đó nó chỉ được tính nếu có khả năng cao kế hoạch sẽ được thực hiện trong năm và có khả năng cao sẽ giải tỏa nghi ngờ, điều này thường đòi hỏi ban quản lý đã phê duyệt kế hoạch trước khi báo cáo được phát hành.
- Dù kế hoạch có giải tỏa được nghi ngờ hay không, phần thuyết minh phải mô tả các điều kiện và các kế hoạch; nếu nghi ngờ không được giải tỏa, phần thuyết minh cũng phải nói rõ như vậy.
Runway là con số để lập kế hoạch; việc đánh giá hoạt động liên tục là một bước báo cáo có những đánh giá riêng. Nếu thỏa thuận đầu tư hoặc điều khoản khoản vay định nghĩa tiền mặt, burn hay số dư tiền mặt tối thiểu, hãy dùng định nghĩa đó cho mục đích đó và giữ phương pháp riêng của bạn để lập kế hoạch. Báo cáo tài chính của bạn có bắt buộc phải lập theo US GAAP hay không là một câu hỏi khác; xem báo cáo tài chính đã kiểm toán cho nhà đầu tư.
Ví dụ
Các ví dụ này chỉ để minh họa và dùng đô la Hoa Kỳ.
Net burn cao hơn khoản lỗ
Một startup kết thúc tháng với $1.200.000 tiền mặt đã đối chiếu. Báo cáo kết quả kinh doanh cho thấy khoản lỗ $85.000 và không có chi phí không dùng tiền mặt, nhưng tiền mặt giảm $100.000. Công ty thu được $5.000 hóa đơn cũ, làm tăng tiền mặt, và trả $20.000 hóa đơn của tháng trước, làm giảm tiền mặt. Net burn là $85.000 - $5.000 + $20.000 = $100.000. Runway là 12 tháng ($1.200.000 ÷ $100.000), không phải 14 tháng như khoản lỗ gợi ý.
Một đợt gọi vốn hoàn tất
Một công ty bắt đầu tháng với $1.000.000 tiền mặt và dùng $200.000 cho hoạt động kinh doanh. Một đợt gọi vốn $4.000.000 hoàn tất vào ngày 28. Số dư ngân hàng tăng $3.800.000 lên $4.800.000, nhưng net burn vẫn là $200.000 vì đợt gọi vốn là hoạt động tài chính. Runway trước đợt gọi vốn là 4 tháng ($800.000 ÷ $200.000) và sau đó là 24 tháng ($4.800.000 ÷ $200.000). Đọc burn từ số dư ngân hàng sẽ thấy tiền mặt tăng chứ không phải đang bị đốt.
Sổ sách và ngân hàng khác nhau
Sổ sách cho thấy $398.000 tiền mặt còn ngân hàng cho thấy $412.000. Công ty đã viết các tờ séc tổng cộng $14.000 chưa được thanh toán, nên số dư ngân hàng sau điều chỉnh là $398.000 và hai bên khớp nhau. Số tiền mặt cần dùng là $398.000. Với net burn $20.000, runway là 19,9 tháng; con số của ngân hàng sẽ cho ra 20,6. Nếu chỉ tìm thấy $12.000 tiền séc, sẽ còn $2.000 chưa giải thích được, việc đối chiếu chưa hoàn tất và con số tiền mặt chưa sẵn sàng để chia.
Trường hợp của bạn có khác không?
- Burn trong mô hình của bạn và mức giảm số dư ngân hàng không khớp nhau, hoặc số tiền mặt trong sổ sách chưa được đối chiếu: hãy bắt đầu với bank feed không phải là đối chiếu, và nếu chênh lệch vẫn chưa giải thích được, hãy mang sao kê ngân hàng và sổ cái đến dịch vụ kế toán cho startup.
- Một đợt gọi vốn hoặc cuộc họp hội đồng quản trị đầu tiên cần báo cáo tài chính mà bạn bảo vệ được: xem báo cáo tài chính hằng tháng cho nhà đầu tư và hội đồng quản trị; nếu số liệu phải đứng vững trước nhà đầu tư, hãy mang chúng đến dịch vụ kế toán cho startup.
- Sổ sách của bạn bị chậm, giữ trong bảng tính hoặc chưa bao giờ được đối chiếu với ngân hàng: xem dọn sổ sách trước khi gọi vốn và nhận hỗ trợ ghi sổ để bắt kịp.
- Khách hàng trả trước các gói theo năm hoặc nhiều năm: xem doanh thu chưa thực hiện của các gói thuê bao SaaS.
- Hệ thống tài khoản của bạn không tách tiền lương, chi phí lưu trữ máy chủ và chi phí nghiên cứu theo cách nhà đầu tư đọc: xem hệ thống tài khoản kế toán cho startup.
- Bạn định dùng tín thuế nghiên cứu để bù trừ thuế lương: xem tín thuế nghiên cứu bù trừ thuế lương và nhận hỗ trợ thuế cho startup.
- Sổ sách của bạn dùng phương pháp tiền mặt nhưng nhà đầu tư muốn dồn tích: xem chuyển từ kế toán tiền mặt sang dồn tích.
- Kiểm toán viên hoặc bên cho vay nêu vấn đề hoạt động liên tục, hoặc runway dưới một năm mà chưa có khoản tài trợ nào hoàn tất: việc đánh giá là quyết định của ban quản lý và kiểm toán viên, nên hãy mang dự báo tiền mặt của bạn đến dịch vụ kế toán cho startup; về kiểm toán nói chung, xem báo cáo tài chính đã kiểm toán cho nhà đầu tư.
Số liệu trên trang này
| Số liệu | Giá trị | Nguồn |
|---|---|---|
| Tín thuế nghiên cứu tối đa mỗi năm mà doanh nghiệp nhỏ đủ điều kiện có thể chọn dùng trừ thuế lương Năm thuế bắt đầu sau năm 2022; số tiền chọn còn bị giới hạn bởi tín thuế của năm và, với C corporation, bởi khoản tín thuế kinh doanh chung chuyển sang năm sau | $500.000 | IRS: Hướng dẫn cho Form 6765 Đã kiểm tra |
| Tín thuế lương nghiên cứu dùng trừ thuế An sinh Xã hội của chủ sử dụng lao động mỗi quý Phần tín thuế còn lại sau đó giảm thuế Medicare của chủ sử dụng lao động trong quý; phần dư chuyển sang quý sau | $250.000 | IRS: Hướng dẫn cho Form 8974 Đã kiểm tra |
Nguồn chính
- SEC: Hướng dẫn cho người mới về báo cáo tài chính
- IRS: Publication 583, Bắt đầu kinh doanh và lưu giữ hồ sơ
- IRS: Publication 538, Kỳ kế toán và phương pháp kế toán
- FASB: Accounting Standards Update 2014-15, Công bố các yếu tố không chắc chắn về khả năng hoạt động liên tục của đơn vị
- IRS: Hướng dẫn cho Form 6765
- IRS: Hướng dẫn cho Form 8974
Về hướng dẫn này
Bản dịch từ hướng dẫn tiếng Anh · Đọc bản gốc tiếng Anh
Trang này giải thích các quy tắc chung cho năm thuế được nêu. Đây không phải là tư vấn cho trường hợp của bạn.
Thay đổi so với bản tiếng Anh gốc
- : Xuất bản lần đầu.