1099-K की सीमा: फ़ॉर्म न आए तो भी क्या आय रिपोर्ट करनी है?

अभी 1099-K की सीमा क्या है?

अमेरिका में पेमेंट ऐप या ऑनलाइन मार्केटप्लेस आपके लिए Form 1099-K तभी फ़ाइल करता है जब कैलेंडर वर्ष में सामान या सेवाओं के लिए आपको निपटाए गए कुल भुगतान $20,000 से ऊपर हों और लेन-देन की संख्या 200 लेनदेन से ऊपर हो। जिस प्लेटफ़ॉर्म ने आपसे बैकअप विथहोल्डिंग के तहत कर काटा है, उसे हर हाल में फ़ाइल करना होता है (नीचे देखें)। IRS के अनुसार पेमेंट ऐप, ऑनलाइन मार्केटप्लेस, नीलामी साइट, राइड-हेलिंग, टिकट दोबारा बेचने वाले, क्राउडफ़ंडिंग और फ़्रीलांस प्लेटफ़ॉर्म ऐसे भुगतानकर्ता हैं जो यह फ़ॉर्म भेज सकते हैं (IRS: अपने Form 1099-K को समझें)।

फ़ॉर्म न आने का मतलब यह नहीं कि कर नहीं बनता। Form 1099-K हो या न हो, प्लेटफ़ॉर्म की आय रिपोर्ट करनी होती है; सीमा सिर्फ़ यह तय करती है कि प्लेटफ़ॉर्म को फ़ॉर्म भेजना है या नहीं।

पुरानी $600 वाली सीमा अब संघीय नियम नहीं है। 2025 के एक संघीय कानून ने पिछली तारीख से वही शर्त बहाल कर दी जो American Rescue Plan Act of 2021 से पहले लागू थी; उस कानून ने यह कम सीमा तय की थी और लेन-देन की कोई न्यूनतम संख्या नहीं रखी थी (IRS: 1099-K की नई रिपोर्टिंग ज़रूरतें; 26 U.S.C. 6050W)। IRS अब $20,000 और 200 लेनदेन की शर्त को नियम मानती है (IRS: अपने Form 1099-K को समझें; IRS: सीमा पर आम प्रश्न)।

अपनी स्थिति जानने के लिए कैलेंडर वर्ष में हर प्लेटफ़ॉर्म के कुल भुगतान जोड़ें, फ़ीस और रिफ़ंड घटाने से पहले, और भुगतान गिनें। हर प्लेटफ़ॉर्म की साल के अंत की सारांश रिपोर्ट या पेआउट इतिहास में दोनों दिखते हैं। फ़ॉर्म में कुल रकम box 1a में और गिनती box 3 में आती है (IRS: Form 1099-K के निर्देश)।

जिस प्लेटफ़ॉर्म को फ़ाइल करना है, वह अगले साल की 31 जनवरी तक आपको अपनी कॉपी भेजता है, या अगले कार्यदिवस तक, अगर वह तारीख सप्ताहांत या छुट्टी पर पड़े (IRS: कुछ सूचना रिटर्न के सामान्य निर्देश)। सीमा यह तय करती है कि प्लेटफ़ॉर्म को फ़ॉर्म भेजना है या नहीं। यह तय नहीं करती कि आपको रिटर्न फ़ाइल करना है या नहीं (IRS: Form 1099-K के आम प्रश्न)।

मामला तब आसान नहीं रहता जब पिछले सालों में प्लेटफ़ॉर्म या ऐप की आय रिटर्न से छूट गई हो, या फ़ॉर्म न आने की वजह से रिटर्न फ़ाइल ही न हुआ हो; जब भुगतान कई प्लेटफ़ॉर्म या कार्ड प्रोसेसर से आए हों; जब फ़ॉर्म में ऐसा पैसा हो जो आय नहीं है; या जब फ़ॉर्म और आपके रिकॉर्ड मेल न खाएँ। शुरू करने के लिए हर प्लेटफ़ॉर्म की साल के अंत की सारांश रिपोर्ट और पेआउट इतिहास, अपने बैंक और पेमेंट ऐप के विवरण, बिक्री या चालान के रिकॉर्ड और पिछले रिटर्न इकट्ठा करें। IRS का वेतन और आय ट्रांसक्रिप्ट आपके नंबर पर फ़ाइल हुए सूचना रिटर्न की सूची देता है, उन फ़ॉर्मों समेत जो आपको कभी मिले ही नहीं। उसमें सिर्फ़ वे फ़ॉर्म दिखते हैं जो असल में IRS के पास फ़ाइल हुए हैं, वह चालू और पिछले नौ कर वर्षों को कवर करता है, और चालू वर्ष की जानकारी आम तौर पर फ़रवरी के पहले सप्ताह में दिखती है (IRS: ट्रांसक्रिप्ट के प्रकार)।

क्या कार्ड भुगतान पर कोई सीमा है?

नहीं। ग्राहक जब क्रेडिट, डेबिट या गिफ़्ट कार्ड से आपको भुगतान करते हैं, तो कार्ड प्रोसेसर उन भुगतानों के लिए Form 1099-K फ़ाइल करता है, भुगतान चाहे कितने भी कम हों या कुल रकम कितनी भी छोटी (IRS: अपने Form 1099-K को समझें)। सीमा सिर्फ़ पेमेंट ऐप और ऑनलाइन मार्केटप्लेस पर लागू होती है।

जो भुगतानकर्ता आपको दोनों तरह के भुगतान रिपोर्ट करता है, वह हर तरह के लिए अलग फ़ॉर्म फ़ाइल करता है (IRS: Form 1099-K के निर्देश), इसलिए एक ही भुगतानकर्ता दो फ़ॉर्म भेज सकता है।

क्या रकम और लेन-देन की संख्या, दोनों की सीमा पूरी होनी चाहिए?

हाँ। पेमेंट ऐप या मार्केटप्लेस को दोनों सीमाओं से ऊपर होना चाहिए: कुल भुगतान $20,000 से ज़्यादा और 200 लेनदेन से ज़्यादा लेन-देन (IRS: Form 1099-K के निर्देश, Exception for de minimis payments)। कुल रकम या गिनती ठीक सीमा पर हो तो वह सीमा पार नहीं मानी जाती।

रकम की जाँच कुल भुगतान पर होती है, फ़ीस, रिफ़ंड, शिपिंग या डिस्काउंट घटाने से पहले (IRS: Form 1099-K के निर्देश)। कई छोटी बिक्रियाँ जिनका जोड़ रकम की सीमा से कम रहे, या कुछ बड़ी बिक्रियाँ जो 200 लेनदेन या उससे कम लेन-देन में रहें, उन पर संघीय फ़ॉर्म ज़रूरी नहीं।

क्या सीमा से कम पर भी मुझे फ़ॉर्म मिल सकता है, और क्या मेरा राज्य कम सीमा तय कर सकता है?

हो सकता है: पेमेंट ऐप या मार्केटप्लेस संघीय सीमा से कम पर भी Form 1099-K भेज सकता है, और कुछ राज्य कम रिपोर्टिंग सीमा तय करते हैं जिससे फ़ॉर्म बनता है (IRS: Form 1099-K के आम प्रश्न)। राज्यों की सीमाएँ अलग-अलग हैं और बदलती रहती हैं, और इस पृष्ठ में कोई नहीं दी गई: अपने राज्य की कर एजेंसी का पृष्ठ देखें।

सीमा से कम का फ़ॉर्म भी मायने रखता है। IRS रिटर्न को तीसरे पक्षों की दी जानकारी से मिलाती है, और अंतर होने पर नोटिस आ सकता है (IRS: CP2000 नोटिस)। जो भी फ़ॉर्म मिले, रिटर्न फ़ाइल करने से पहले उसे अपने रिकॉर्ड से मिलाएँ।

1099-K न मिले तो क्या मैं आय रिपोर्ट करूँ?

हाँ, अगर वह कर योग्य आय है। कानून में अलग से छूट न हो, तो आय हर रकम पर कर योग्य है, और इसमें बिना किसी फ़ॉर्म के मिले भुगतान भी आते हैं: नकद, सामान, सेवाएँ और डिजिटल संपत्तियाँ (IRS: Form 1099-K के आम प्रश्न; IRS: गिग इकॉनमी कर केंद्र)।

वह कहाँ जाएगी, यह इस पर निर्भर है कि भुगतान किसलिए था (IRS: Form 1099-K का क्या करें):

• गिग, फ़्रीलांस या एकल स्वामित्व वाले अन्य व्यवसाय की आय: Schedule C (Form 1040 का व्यावसायिक लाभ-हानि पृष्ठ)।
• शौक़ की आय: Schedule 1 (Form 1040), Schedule C नहीं। Form 1099-K पर IRS का पृष्ठ शौक़ वाले विक्रेताओं को Schedule C के साथ रखता है, पर Schedule C के निर्देश कहते हैं कि शौक़ व्यवसाय नहीं माना जाता (IRS: Schedule C के निर्देश)। देखें दोबारा बेचने वालों के लिए शौक़ या व्यवसाय।
• किराये की आय: Schedule E या Schedule C।
• निजी सामान, जो खरीद से ज़्यादा या कम में बिका: लाभ Form 8949 और Schedule D पर जाता है; हानि कटौती योग्य नहीं है। देखें घाटे में बेचे निजी सामान के लिए प्लेटफ़ॉर्म फ़ॉर्म।

उलटी बात भी सही है: फ़ॉर्म पर दिखा हर भुगतान कर योग्य नहीं होता (IRS: Form 1099-K के आम प्रश्न)। जिस आय को कोई फ़ॉर्म रिपोर्ट नहीं करता, उसका जोड़ निकालने के लिए देखें कर फ़ॉर्म के बिना प्लेटफ़ॉर्म की आय रिपोर्ट करना।

मैं कई ऐप या मार्केटप्लेस इस्तेमाल करता हूँ: क्या हर एक अलग गिना जाता है?

फ़ॉर्म के लिए हर प्लेटफ़ॉर्म अलग गिना जाता है। हर पेमेंट ऐप, मार्केटप्लेस या कार्ड प्रोसेसर अपने भुगतान पाने वाले हर व्यक्ति के लिए अपना रिटर्न फ़ाइल करता है, और सीमा उन भुगतानों पर जाँची जाती है जो वही संस्था आपको निपटाती है (26 U.S.C. 6050W; IRS: Form 1099-K के निर्देश)। दो ऐप जो अलग-अलग सीमा से नीचे रहें, वे दोनों कुछ न भेजें, भले ही उनके भुगतान जोड़ने पर सीमा पार हो जाती। आपको एक से ज़्यादा फ़ॉर्म भी मिल सकते हैं (IRS: अपने Form 1099-K को समझें)। फ़ाइल करने वाली वह संस्था है जो पेआउट भेजती है, जो आपके इस्तेमाल किए ऐप की बजाय कोई पेआउट फ़ैसिलिटेटर हो सकता है (IRS: Form 1099-K के निर्देश, Who Must File)।

आपके रिटर्न के लिए प्लेटफ़ॉर्म की सीमाएँ लागू नहीं होतीं। हर प्लेटफ़ॉर्म, कार्ड और नकद की प्राप्तियाँ जोड़ें, अपने सभी फ़ॉर्म और अपने रिकॉर्ड इस्तेमाल करके (IRS: Form 1099-K के आम प्रश्न)। एक बिक्री दो बार गिनी न जाए, इसके लिए देखें पेआउट को बिक्री और 1099-K से मिलाना।

प्लेटफ़ॉर्म मुझसे कर क्यों काटेगा, और क्या वह सीमा से कम पर भी मुझे रिपोर्ट करता है?

बैकअप कर 24% है, जो तब काटा जाता है जब आपने प्लेटफ़ॉर्म को सही कर पहचान संख्या नहीं दी, या आपका नाम और नंबर IRS के रिकॉर्ड से मेल नहीं खाते (IRS: बैकअप विथहोल्डिंग; IRS: Form 1099-K के आम प्रश्न)। पेमेंट ऐप या मार्केटप्लेस के लिए यह आम तौर पर तभी शुरू होता है जब उस प्लेटफ़ॉर्म के साल भर के भुगतान दोनों सीमाओं ($20,000 और 200 लेनदेन) को पार कर लें। अपवाद: अगर उसी प्लेटफ़ॉर्म ने पिछले साल आपको रिपोर्ट करने योग्य भुगतान किए थे, तो उसे इंतज़ार करने की ज़रूरत नहीं (26 U.S.C. 3406(b)(8))। कार्ड भुगतान पर ऐसी कोई न्यूनतम सीमा नहीं।

जिस प्लेटफ़ॉर्म ने आपसे बैकअप विथहोल्डिंग के तहत कर काटा है, उसे सीमा से कम होने पर भी आपके लिए Form 1099-K फ़ाइल करना होता है (IRS: Form 1099-K के आम प्रश्न)। काटा गया कर box 4 में दिखता है। उसे अपने रिटर्न में पहले से चुकाए कर के रूप में रिपोर्ट करें। कटौती रुकवाने के लिए प्लेटफ़ॉर्म को सही नंबर दें; ITIN भी मान्य है।

क्या फ़ॉर्म मेरा मुनाफ़ा दिखाता है?

नहीं। Box 1a कुल भुगतान दिखाता है, मुनाफ़ा नहीं (IRS: Form 1099-K के निर्देश; IRS: Form 1099-K का क्या करें)।

IRS कहती है कि फ़ीस, क्रेडिट, रिफ़ंड, शिपिंग और डिस्काउंट आय नहीं हैं, और आप अपने रिकॉर्ड के आधार पर इन्हें कुल रकम में से घटा सकते हैं (IRS: Form 1099-K का क्या करें)। बेची गई चीज़ों की लागत घटाने के लिए देखें कुल बिक्री और बेची गई वस्तुओं की लागत।

अगर फ़ॉर्म में ऐसा पैसा हो जो आय नहीं है, या फ़ॉर्म गलत हो तो?

फ़ॉर्म के ऊपर बाईं ओर बताए गए फ़ाइल करने वाले से संपर्क करें (अगर आप उसे नहीं पहचानते, तो नीचे बाईं ओर खाता संख्या के ऊपर बताई गई भुगतान निपटान संस्था से) और सुधरा हुआ फ़ॉर्म माँगें। IRS से संपर्क न करें, और रिटर्न फ़ाइल करने के लिए इंतज़ार न करें (IRS: Form 1099-K के आम प्रश्न)। गलती से शामिल हुई रकम को अपने रिटर्न पर कैसे दिखाएँ, यह प्लेटफ़ॉर्म के गलत या सुधारे गए फ़ॉर्म में है।

दोस्तों और परिवार से मिले उपहार और लौटाई गई रकमें सामान या सेवाओं के भुगतान नहीं हैं और फ़ॉर्म पर नहीं आनी चाहिए। इनके लिए देखें पेमेंट ऐप फ़ॉर्म पर निजी भुगतान।

क्या सीमा से कम होने पर भी मुझे रिटर्न फ़ाइल करना और स्वरोज़गार कर और अनुमानित कर चुकाना है?

हो सकता है, क्योंकि ये आपके व्यावसायिक मुनाफ़े पर निर्भर हैं, किसी फ़ॉर्म पर नहीं। जब स्वरोज़गार से आपकी शुद्ध कमाई $400 या उससे ज़्यादा हो, तब आम तौर पर रिटर्न ज़रूरी है, भले ही आपकी आय सामान्य फ़ाइलिंग रकम से कम हो (IRS: Publication 501)। स्वरोज़गार कर और Schedule SE भी इसी रकम से शुरू होते हैं (IRS: स्वरोज़गार कर)। शुद्ध कमाई व्यावसायिक खर्चों के बाद के मुनाफ़े से शुरू होती है, फ़ॉर्म की कुल रकम से नहीं।

व्यक्तियों, एकल स्वामियों समेत, को आम तौर पर अनुमानित कर चुकाना होता है अगर वे विथहोल्डिंग और वापसी योग्य क्रेडिट के बाद कम से कम $1,000 देय होने की उम्मीद करें, और वह विथहोल्डिंग और वे क्रेडिट सुरक्षित दायरे (safe harbor) के लक्ष्य तक न पहुँचें। ये भुगतान स्वरोज़गार कर को भी कवर करते हैं (IRS: अनुमानित कर; Form 1040-ES)। लक्ष्य, अपवादों और तारीखों के लिए देखें तिमाही अनुमानित कर भुगतान।

मैंने सीमा की खबर पर भरोसा करके पिछले सालों में रिपोर्ट नहीं किया: अब क्या करूँ?

प्लेटफ़ॉर्म की आय हर उस साल रिपोर्ट करने योग्य थी जिसमें आपको मिली, उस साल की सीमा कुछ भी रही हो। अब सवाल यह है कि हर साल के लिए रिटर्न फ़ाइल हुआ या नहीं, उसमें आय छूटी या नहीं, और किसी प्लेटफ़ॉर्म ने आपके नंबर पर फ़ॉर्म फ़ाइल किया या नहीं। जितने सालों को ट्रांसक्रिप्ट कवर करता है, उन सबके लिए वेतन और आय ट्रांसक्रिप्ट निकालें; वहाँ न दिखने वाला फ़ॉर्म भी जारी हुआ हो सकता है, इसलिए प्लेटफ़ॉर्म के साल के अंत के रिकॉर्ड भी देखें (IRS: ट्रांसक्रिप्ट के प्रकार)।

अगर किसी रिटर्न में आय छूट गई, तो उपाय उस साल का संशोधित रिटर्न है; अगर कोई साल कभी फ़ाइल ही नहीं हुआ, तो वह नया रिटर्न है। IRS किसी साल में कितने पीछे तक कर जोड़ सकती है, और उसके बाद कौन-से कर, ब्याज और जुर्माने लग सकते हैं, यह पिछले रिटर्न से छूटी आय के लिए संशोधन और फ़ाइल न किए रिटर्न पूरे करना में है।

उदाहरण

ये उदाहरण समझाने के लिए हैं और अमेरिकी डॉलर में हैं।

एक मार्केटप्लेस, दोनों सीमाओं से नीचे

एक विक्रेता एक मार्केटप्लेस से दोबारा बेचने के लिए खरीदे सामान की 150 बिक्रियों में US$12,000 पाता है। कोई सीमा पार नहीं होती, इसलिए संघीय फ़ॉर्म ज़रूरी नहीं, हालाँकि फिर भी एक आ सकता है। US$12,000 फिर भी व्यावसायिक बिक्री की आय है। विक्रेता उसे रिपोर्ट करता है और उसमें से सामान की लागत, फ़ीस और शिपिंग घटाता है; जो बचे वह मुनाफ़ा है।

एक ऐप, दोनों सीमाओं से ऊपर

एक गिग वर्कर एक ऐप के ज़रिए 300 भुगतानों में US$26,000 पाता है। दोनों सीमाएँ पार होती हैं, इसलिए ऐप आम तौर पर Form 1099-K फ़ाइल करता है, जिसके box 1a में US$26,000 दिखता है। अगर उसमें से US$3,000 ऐप की फ़ीस में गए, तब भी फ़ॉर्म US$26,000 ही दिखाता है; फ़ीस एक लागत है जिसे कामगार ऐप के रिकॉर्ड के आधार पर रिटर्न में घटा सकता है।

तीन साल, कोई फ़ॉर्म नहीं, कुछ रिपोर्ट नहीं हुआ

एक पार्ट-टाइम ट्यूटर को पेमेंट ऐप से तीन साल में US$9,000 मिलते हैं, यानी हर साल US$3,000। हर साल दोनों सीमाओं से नीचे है, इसलिए फ़ॉर्म ज़रूरी नहीं, और कुछ रिपोर्ट नहीं हुआ। आय हर साल रिपोर्ट करने योग्य थी, और फ़ॉर्म न आने से कुछ नहीं बदला; किसी साल में US$400 से ऊपर की शुद्ध कमाई पर स्वरोज़गार कर भी लगता। हर साल का रिटर्न फ़ाइल हुआ या नहीं, इससे तय होता है कि संशोधित रिटर्न चाहिए या नया, और आय तथा लागत ऐप के इतिहास और बैंक विवरण से दोबारा बनाई जाती हैं।

आपके मामले में अलग हो तो?

• एक या ज़्यादा रिटर्न में प्लेटफ़ॉर्म या ऐप की आय छूट गई है, या कोई साल फ़ाइल ही नहीं हुआ: किन सालों के लिए रिटर्न या संशोधन चाहिए, और कौन-से कर, ब्याज और जुर्माने लगेंगे, यह हर साल के रिकॉर्ड पर निर्भर है। देखें पिछले रिटर्न से छूटी आय के लिए संशोधन और फ़ाइल न किए रिटर्न पूरे करना, और व्यक्तिगत कर में मदद लें।
• उन सालों के आपके रिकॉर्ड गुम या बिखरे हैं: पहले आय और खर्च दोबारा बनाएँ। देखें फ़ाइल न किए सालों के लिए व्यावसायिक खर्च दोबारा बनाना और बहीखाता सेवा।
• फ़ॉर्म, आपके बैंक जमा और बिक्री के रिकॉर्ड मेल नहीं खाते: देखें पेआउट को बिक्री और 1099-K से मिलाना। अगर रिकॉर्ड इतने कम हैं कि मिलान नहीं हो सकता, तो उन्हें बहीखाता सेवा से दोबारा बनवाएँ।
• नोटिस कहता है कि आपका रिटर्न रिपोर्ट की गई आय से मेल नहीं खाता: देखें IRS के underreporter नोटिस का जवाब देना। अगर वह कई सालों या ऐसी रकमों से जुड़ा है जिनका स्रोत आप नहीं खोज सकते, तो व्यक्तिगत कर में मदद लें।
• आप ऑनलाइन सामान बेचते हैं: देखें ऑनलाइन विक्रेताओं के लिए आयकर।
• आपको पेमेंट ऐप से भुगतान मिलता है और आप व्यावसायिक और निजी पैसा मिलाते हैं: देखें पेमेंट ऐप से व्यावसायिक भुगतान।
• खाता आपके नाम पर है पर बिक्री किसी रिश्तेदार या किसी और की थी: देखें किसी और की बिक्री के लिए पेमेंट ऐप फ़ॉर्म।
• पैसा प्लेटफ़ॉर्म के ज़रिए जमा किया गया किराया था: देखें किराये की आय के लिए प्लेटफ़ॉर्म फ़ॉर्म।
• किसी ग्राहक ने 1099-NEC भेजा और प्लेटफ़ॉर्म ने उसी पैसे के लिए 1099-K भेजा: देखें एक ही आय दो कर फ़ॉर्म पर।
• प्लेटफ़ॉर्म खाता किसी LLC या व्यवसाय के नाम पर है: फ़ॉर्म पर उस व्यक्ति या संस्था का नंबर होना चाहिए जो आय रिपोर्ट करता है; देखें LLC पर कर कैसे लगता है।
• आप कनाडाई विक्रेता हैं और आपको अमेरिकी प्लेटफ़ॉर्म से भुगतान मिलता है: देखें कनाडाई विक्रेताओं के लिए अमेरिकी प्लेटफ़ॉर्म फ़ॉर्म।