यह किसके लिए है
- 31 दिसंबर के बाद कैलेंडर वर्ष पर अपना अमेरिकी बहीखाता बंद करने वाले एकल स्वामी, साझेदारियाँ और कंपनियाँ
- वे स्वामी जो व्यावसायिक रिटर्न के लिए साल भर का बहीखाता CPA या कर तैयारकर्ता को सौंप रहे हैं
यहाँ शामिल नहीं
- महीनों या सालों पीछे चल रहा बहीखाता
- सौंपने से पहले बिगड़े हुए बहीखाते की मरम्मत
- राज्य के रिटर्न, राज्य की पेरोल रिपोर्टें और बिक्री कर फ़ाइलिंग
- कनाडाई कंपनियाँ
वर्षांत पर बहीखाता बंद करने का क्या मतलब है, और सबसे पहले क्या इकट्ठा करें?
बहीखाता बंद करने का मतलब है कर वर्ष के रिकॉर्ड का आख़िरी रिकंसिलिएशन और समीक्षा, कोई फ़ाइलिंग नहीं। IRS ऐसी किताबें माँगता है जो सकल आय, कटौतियाँ और क्रेडिट दिखाएँ, और ऐसी किसी भी प्रणाली में जो आय और खर्च साफ़ दिखाए। बहीखाता बंद करने से किताबें इतनी भरोसेमंद हो जाती हैं कि तैयारकर्ता उनसे रिटर्न बना सके।
बहीखाता कर वर्ष के हिसाब से चलता है: कैलेंडर वर्ष सबसे आम है, इसलिए ज़्यादातर छोटे व्यवसाय 31 दिसंबर को खाते बंद करते हैं। वित्त वर्ष पर चलने वाला व्यवसाय अपने वर्षांत पर बंद करता है (देखें कैलेंडर वर्ष या वित्त वर्ष)। किताबें उसी लेखा पद्धति पर रखें जो रिटर्न में है (Publication 583)। अगर वे किसी और आधार पर हैं, तो तैयारकर्ता के लिए अंतरों का लिखित रिकंसिलिएशन रखें (26 CFR 1.446-1; देखें उपार्जन आधार की किताबें और नकद आधार का टैक्स रिटर्न)।
एक बैंक खाते, बिना पेरोल और बिना शेयर वाले व्यवसाय के लिए यह रोज़मर्रा का काम है। इन बातों से यह मुश्किल हो जाता है:
- साझेदारी या कंपनी। रिटर्न का तुलन पत्र (Schedule L), जब ज़रूरी हो, किताबों से मेल खाना चाहिए (Form 1065, Form 1120-S और Form 1120 के निर्देश)।
- इन्वेंटरी। वर्षांत की गिनती बेची गई वस्तुओं की लागत तय करती है।
- पेरोल या ठेकेदार। इनके फ़ॉर्म वर्षांत के अगले महीने तक देय होते हैं और किताबों से मिलने चाहिए।
- कई खाते, या एक महीने से ज़्यादा पीछे चल रही किताबें। IRS कहता है कि चेकिंग खाते को हर महीने रिकंसाइल करें। पीछे चल रही किताबों से बहीखाता बंद करना भरपाई का काम बन जाता है।
- बिना श्रेणी वाली मदें, रिकंसाइल न होने वाले खाते, या मिला हुआ स्वामी का पैसा। चेकलिस्ट साफ़ किताबों को बंद करती है। इस हाल की किताबों की मरम्मत तैयारकर्ता के उपयोग से पहले करनी पड़ती है: देखें बहीखाता सफ़ाई चेकलिस्ट।
पहले ये इकट्ठा करें:
- हर बैंक, कार्ड, ऋण और पेमेंट-प्रोसेसर खाते के दिसंबर के विवरण
- पेरोल रिपोर्टें और साल के वेतन का कुल जोड़
- ठेकेदार भुगतान, हर पाने वाले के W-9 (करदाता ID) के साथ
- 31 दिसंबर का बैलेंस और साल का ब्याज दिखाने वाले ऋण विवरण
- साल के दौरान खरीदी, बेची या कबाड़ की गई संपत्तियाँ
- इन्वेंटरी गिनती की शीटें, अगर आप माल बेचते हैं
- आपको भेजे गए Forms 1099-K और 1099-NEC; Form 1099-K आपकी आय के बराबर नहीं भी हो सकता
- पिछले साल का रिटर्न
वर्षांत चेकलिस्ट में सबसे पहले क्या रिकंसाइल करूँ?
हर बैंक, कार्ड और ऋण खाते को उसके 31 दिसंबर के बैलेंस तक रिकंसाइल करें। Publication 583 कहता है कि चेकिंग खाते को हर महीने रिकंसाइल करें। कसौटी यह है कि समायोजित विवरण बैलेंस (अभी न दिखे डिपॉज़िट और अभी क्लियर न हुए चेक जोड़-घटाकर) समायोजित बहीखाता बैलेंस (बैंक शुल्क और सुधार के बाद) के बराबर हो।
- दिसंबर के विवरण लें। उनके आने से पहले बंद करने पर दिसंबर का मिलान अधूरा रहता है। अगर कार्ड या ऋण का चक्र पहले खत्म हो जाता है, तो 31 दिसंबर का बैलेंस माँगें।
- पिछले साल के समापन बैलेंस से शुरू करें। शुरुआती बैलेंस गलत हो तो उसे सबसे पहले ठीक करें: देखें गलत शुरुआती बैलेंस।
- डिपॉज़िट और भुगतान मिलाएँ। विवरण और किताबों में अंतर इन कारणों से आता है: बैंक शुल्क जो अभी दर्ज नहीं हुए, विवरण की तारीख के बाद किए गए डिपॉज़िट, या क्लियर न हुए चेक। शुल्क दर्ज करें, और क्लियर न हुए चेक को बकाया (outstanding) सूची में रखें।
- कार्ड और ऋण। हर कार्ड को उसके विवरण से रिकंसाइल करें। कार्ड का भुगतान एक ट्रांसफ़र है, दूसरा खर्च नहीं (क्रेडिट कार्ड भुगतान)। हर ऋण को ऋणदाता के 31 दिसंबर के विवरण से मिलाएँ। ब्याज खर्च है और मूलधन ऋण घटाता है (व्यावसायिक ऋण दर्ज करना)।
- व्यवसाय का पैसा रखने वाले दूसरे खाते, जैसे पेमेंट-प्रोसेसर बैलेंस और नकद: देखें बिक्री और पेआउट का मिलान।
बैंक फ़ीड लेन-देन आयात करता है; वह साबित नहीं करता कि किताबें विवरण से मेल खाती हैं। देखें बैंक फ़ीड रिकंसिलिएशन नहीं है।
साल के आर-पार पड़ने वाली बिक्री, बिल और पेरोल को कैसे दर्ज करूँ?
रिटर्न के लिए हर मद को उस साल में रखें जो उसकी कर लेखा पद्धति माँगती है (Publication 538), और किताबों से जो भी अंतर हो, तैयारकर्ता के लिए चिह्नित करें:
| मद | नकद पद्धति | उपार्जन पद्धति |
|---|---|---|
| बिक्री | तब गिनी जाती है जब पैसा मिले, या आपके खाते में क्रेडिट हो और आपको उपलब्ध हो। दिसंबर में मिला चेक दिसंबर में गिना जाता है, भले आप उसे जनवरी में जमा करें। | तब गिनी जाती है जब सभी घटनाएँ आय पर आपका अधिकार पक्का कर दें और राशि का उचित सटीकता से निर्धारण हो सके। |
| लागत | आम तौर पर तब गिनी जाती है जब चुकाई जाए। पहले से चुकाई लागत केवल उसी साल कटौती योग्य है जिस पर वह लागू होती है, जब तक 12 महीने का नियम लागू न हो (देखें वर्षांत पर अग्रिम भुगतान किए खर्च)। | तब गिनी जाती है जब देनदारी पक्की हो, राशि निर्धारित हो सके और वस्तुएँ या सेवाएँ दी जा चुकी हों। दिसंबर में की गई और जनवरी में चुकाई गई सेवा दिसंबर की लागत है। |
आपूर्तियों (supplies) का अपना नियम है, चाहे कोई भी पद्धति हो: जिनका आप हिसाब या गिनती रखते हैं, उनकी कटौती आम तौर पर तब होती है जब वे पहली बार इस्तेमाल या खर्च होती हैं। जिन्हें बिना उपयोग रिकॉर्ड या गिनती के रखा जाता है, उनकी कटौती चुकाने पर होती है (उपार्जन पद्धति में, जब लागत उठे)। नीचे दिया छोटी खरीद का चुनाव इसे बदल सकता है (26 CFR 1.162-3; छोटे विक्रेताओं के लिए इन्वेंटरी या आपूर्तियाँ)।
वही पद्धति रखें जो पिछले साल के रिटर्न में थी: उसे बदलने के लिए आम तौर पर IRS की मंज़ूरी चाहिए। यह मंज़ूरी Form 3115 पर माँगी जाती है, जो स्वचालित बदलाव के लिए बदलाव वाले साल के रिटर्न के साथ जाता है (Form 3115 के निर्देश)। इन्वेंटरी वाला व्यवसाय आम तौर पर खरीद और बिक्री के लिए उपार्जन पद्धति अपनाता है, जिसमें छोटे व्यवसाय के लिए एक अपवाद नीचे है। देखें छोटे व्यवसाय के लिए नकद या उपार्जन।
तीन मदें साल के आर-पार पड़ सकती हैं:
- दिसंबर में भेजा और जनवरी में चुकाया गया चालान: देखें अगले कर वर्ष में चुकाया गया चालान।
- पहले से चुकाया किराया, बीमा या दूसरी लागतें: देखें वर्षांत पर अग्रिम भुगतान किए खर्च।
- जनवरी में चुकाया गया दिसंबर का पेरोल: Form W-2 की राशियाँ कैलेंडर वर्ष में चुकाए गए वेतन पर आधारित होती हैं, इसलिए दिसंबर के काम का जो वेतन 1 जनवरी को चुकाया गया, वह अगले साल के W-2 में जाता है (W-2 के निर्देश)। वह खर्च दिसंबर का माना जाए या नहीं, यह लेखा पद्धति और पाने वाले पर निर्भर है: जो पैसा किसी संबंधित व्यक्ति को देना है और जो नकद पद्धति अपनाता है, उसकी कटौती तभी होती है जब वह चुकाया जाए (Publication 538)। देखें वर्षांत पर उपार्जित पेरोल।
पेरोल और ठेकेदार के कौन-से फ़ॉर्म किताबों पर निर्भर हैं, और वे कब देय हैं?
कर्मचारी और ठेकेदार के फ़ॉर्म वर्षांत के बाद पहले महीने में, व्यावसायिक रिटर्न से पहले देय होते हैं, इसलिए पेरोल और ठेकेदार भुगतानों को पहले बंद करें।
| फ़ॉर्म | क्या रिपोर्ट करता है | देय तारीख |
|---|---|---|
| W-2 और W-3 | चुकाया गया वेतन और काटा गया कर, हर कर्मचारी के हिसाब से | 1 फ़रवरी 2027, कर्मचारियों को और सामाजिक सुरक्षा प्रशासन (SSA) को |
| 941, चौथी तिमाही | तिमाही का विथहोल्डिंग, सामाजिक सुरक्षा और Medicare कर | 1 फ़रवरी 2027 |
| 940 | संघीय बेरोज़गारी कर | 1 फ़रवरी 2027 |
| 1099-NEC | गैर-कर्मचारियों को सेवाओं के लिए $2,000 या उससे ज़्यादा के भुगतान | 1 फ़रवरी 2027 |
सप्ताहांत या सार्वजनिक छुट्टी पर पड़ने वाली देय तारीख अगले कार्यदिवस पर चली जाती है (IRS की देय तारीखें); ऊपर दी गई तारीखों में यह पहले से शामिल है। अगर आपने सारा कर समय पर जमा किया है, तो आप Form 941 या Form 940 की जगह 10 फ़रवरी 2027 तक भी फ़ाइल कर सकते हैं (Form 941 के निर्देश)। जो नियोक्ता 10 या उससे ज़्यादा सूचना रिटर्न (W-2 और 1099 मिलाकर) फ़ाइल करते हैं, उन्हें वे इलेक्ट्रॉनिक रूप से फ़ाइल करने होंगे (IRS)।
पेरोल। पेरोल रिपोर्टों को वेतन, विथहोल्डिंग और नियोक्ता कर के खातों से रिकंसाइल करें, और समय के अंतर, जैसे जनवरी में चुकाया गया दिसंबर का वेतन, समझाएँ; कुल जोड़ों को ज़बरदस्ती न मिलाएँ। IRS चारों तिमाही Forms 941 को Form W-3 के W-2 जोड़ों (काटा गया आयकर, सामाजिक सुरक्षा वेतन और टिप, Medicare वेतन और टिप) से मिलाता है, और अंतर होने पर आपसे संपर्क कर सकता है (Form 941 के निर्देश)। जो बैलेंस साफ़ न हो: देखें पेरोल देनदारियाँ जो साफ़ नहीं होतीं। जो कर काटा गया पर जमा नहीं किया गया, उसके लिए ज़िम्मेदार व्यक्ति पर कर के बराबर जुर्माने की निजी देनदारी आ सकती है, अगर चूक जानबूझकर हो (धारा 6672)। IRS के पास आम तौर पर पेरोल वर्ष के बाद 15 अप्रैल से, या बाद की फ़ाइलिंग तारीख से, 3 वर्ष होते हैं जिनमें वह इसका निर्धारण कर सकता है (IRM 5.7.3)। देखें ट्रस्ट फ़ंड रिकवरी जुर्माना।
ठेकेदार। साल में सेवाओं के लिए, पुर्ज़ों और सामग्री समेत, जिस भी पाने वाले को आपने सीमा या उससे ज़्यादा चुकाया, उसे सूची में रखें और उसका W-9 फ़ाइल में रखें। क्रेडिट कार्ड, डेबिट कार्ड या थर्ड-पार्टी पेमेंट नेटवर्क से किए भुगतान पेमेंट कंपनी Form 1099-K पर रिपोर्ट करती है, इसलिए वे 1099-NEC की सूची से बाहर हो जाते हैं (1099 के निर्देश)। किसे फ़ॉर्म मिलता है, कंपनियों और बैकअप विथहोल्डिंग समेत: किन ठेकेदारों को टैक्स फ़ॉर्म मिलता है। जो पाने वाला नंबर नहीं देता: ठेकेदारों से कर पहचान संख्या लेना। छूटी हुई तारीख: देर से भेजे ठेकेदार और कर्मचारी कर फ़ॉर्म।
वर्षांत पर इन्वेंटरी, स्थायी संपत्तियों और मूल्यह्रास का क्या करूँ?
माल गिनें और संपत्तियों की सूची तारीखों और लागत के साथ बनाएँ।
इन्वेंटरी
जो व्यवसाय बेचने के लिए माल बनाता या खरीदता है, वह बेची गई वस्तुओं की लागत निकालने के लिए हर कर वर्ष की शुरुआत और अंत में अपनी इन्वेंटरी का मूल्य निकालता है। IRS उचित अंतराल पर वास्तविक गिनती माँगता है, और किताबों की राशि उससे मिलाने के लिए समायोजित करनी होती है; वर्षांत इसके लिए व्यावहारिक समय है। बेची गई वस्तुओं की लागत है शुरुआती इन्वेंटरी और खरीद व दूसरी लागतें, घटाकर अंतिम इन्वेंटरी।
- शुरुआती इन्वेंटरी आम तौर पर पिछले साल की अंतिम इन्वेंटरी के बराबर होती है; अंतर को समझाना होगा (Publication 334)।
- स्वामी जो माल निजी उपयोग के लिए ले जाए, वह खरीद में से घटता है और स्वामी के निकासी खाते में जाता है।
- गिनती शीटों में लिखा होना चाहिए कि किसने गिना और किसने मूल्य लगाया, और मूल्यांकन की पद्धति साल-दर-साल एक जैसी रहनी चाहिए (Publication 334)।
जिस व्यवसाय की पिछले तीन साल की औसत सालाना सकल प्राप्तियाँ $32,000,000 या उससे कम हैं (महँगाई के हिसाब से समायोजित सीमा; एक नियोक्ता माने जाने वाले व्यवसाय अपनी प्राप्तियाँ साथ गिनते हैं, Publication 538 के अनुसार), और जो टैक्स शेल्टर नहीं है, वह इन्वेंटरी न रखने का चुनाव कर सकता है, पर उसे फिर भी ऐसी पद्धति अपनानी होगी जो आय को साफ़ दिखाए (Publication 538)। गिनती छोड़ने से पहले तय कर लें कि कौन-सा नियम लागू होता है। न बिकने वाला माल: बेकार माल को बट्टे खाते में डालना।
स्थायी संपत्तियाँ और मूल्यह्रास
मूल्यह्रास तब शुरू होता है जब संपत्ति इस्तेमाल में लाई जाती है: अपने ख़ास उपयोग के लिए तैयार और उपलब्ध, भले आपने उसे इस्तेमाल न किया हो। कैलेंडर वर्ष के व्यवसाय के लिए अंतिम तारीख 31 दिसंबर है। दिसंबर में पहुँचा उपकरण, जो जनवरी में ही लगकर चालू हुआ, जनवरी की संपत्ति है।
हर संपत्ति को उसके विवरण, लागत, विक्रेता, इस्तेमाल में लाने की तारीख, व्यावसायिक उपयोग के हिस्से, और किसी भी बिक्री, कबाड़ या निजी उपयोग में जाने के साथ सूचीबद्ध करें। Publication 946 व्यावसायिक, निवेश और निजी उपयोग के रिकॉर्ड माँगता है, और संपत्ति के बिकने, निजी उपयोग में जाने, छोड़े जाने, कबाड़ होने या नष्ट होने पर मूल्यह्रास रोक देता है। तैयारकर्ता इस सूची का उपयोग मूल्यह्रास के लिए करता है, जहाँ ज़रूरी हो वहाँ Form 4562 पर (Form 4562 के निर्देश)।
- छोटी खरीद: व्यवसाय समय पर फ़ाइल किए रिटर्न पर चुनाव कर सकता है कि प्रति चालान या मद $2,500 तक की वस्तुओं का खर्च में लिखा जाए (यह सीमा तब है जब कोई लागू वित्तीय विवरण नहीं है), बशर्ते उसकी किताबों ने वर्ष की शुरुआत में मौजूद एक सुसंगत खर्च-नीति का पालन किया हो; इन्वेंटरी इसमें शामिल नहीं है (IRS के मूर्त संपत्ति नियम)। देखें छोटी खरीद को खर्च मानें या पूँजीकृत करें।
- छूटा हुआ मूल्यह्रास: पिछले साल जो अनुमत मूल्यह्रास नहीं लिया गया, उसे इस साल सीधे नहीं लिया जा सकता; सुधार के लिए संशोधित रिटर्न या लेखा पद्धति में बदलाव की ज़रूरत पड़ सकती है। देखें गुम मूल्यह्रास अनुसूची दोबारा बनाना।
बिना श्रेणी वाली मदें और स्वामी के लेन-देन कैसे साफ़ करूँ?
हर लेन-देन को एक श्रेणी और एक दस्तावेज़ दें। किताबों को सकल आय, कटौतियाँ और क्रेडिट दिखाने होते हैं (Publication 583), और बिना श्रेणी वाली मद इनमें से कुछ नहीं दिखाती। भुगतान का सबूत अकेले कटौती स्थापित नहीं करता: चालान या रसीद भी रखें। सबूत का बोझ करदाता पर होता है। देखें टैक्स समय से पहले बिना श्रेणी वाले खर्च।
निकासी, वितरण, लगाई गई पूँजी और ऋण का मूलधन व्यावसायिक आय और खर्च से बाहर रहते हैं। स्वामी का वेतन और गारंटीड भुगतान बाहर नहीं हैं: हर एक अलग मद है। ये कहाँ जाते हैं, यह व्यवसाय पर निर्भर है:
| व्यवसाय | स्वामी जो पैसा निकालता है | स्वामी जो पैसा लगाता है |
|---|---|---|
| एकल स्वामी, या वह एकल-सदस्य LLC जिस पर कंपनी की तरह कर नहीं लगता | निकासी, जो निकासी खाते में रखी जाती है (Publication 334); खर्च नहीं | निजी पैसा लगाया गया। हर डिपॉज़िट का स्रोत लिखें: व्यावसायिक आय, निजी पैसा या ऋण (Publication 583) |
| साझेदारी, या कई सदस्यों वाली LLC जिस पर साझेदारी की तरह कर लगता है | निकासी या वितरण, हर साझेदार के हिसाब से। साझेदार को गारंटीड भुगतान साझेदारी की आय की परवाह किए बिना तय होता है और एक अलग मद है (Form 1065 के निर्देश) | लगाई गई पूँजी, हर साझेदार के हिसाब से, जब रिटर्न साझेदार पूँजी खाते माँगता है |
| S corporation | पेरोल के ज़रिए वेतन। दूसरे भुगतानों को उनके उद्देश्य से वर्गीकृत करें: वितरण, शेयरधारक ऋण की वापसी (जिसे रिटर्न अलग से रिपोर्ट करता है), शेयरधारक को ऋण, या स्वामी के चुकाए व्यावसायिक खर्च की प्रतिपूर्ति (Publication 15, accountable plan)। अधिकारी को भुगतान उस हद तक वेतन माने जाते हैं जहाँ तक वे सेवाओं के लिए उचित भुगतान हैं (Form 1120-S के निर्देश) | खरीदे गए शेयर, या हर शेयरधारक के हिसाब से शेयरधारक ऋण (Form 1120-S के निर्देश) |
व्यावसायिक खाते से चुकाया गया निजी खर्च व्यावसायिक खर्च नहीं है: खर्च का निजी हिस्सा आम तौर पर कटौती योग्य नहीं होता। इसे तालिका के अनुसार दर्ज करें: स्वामी की निकासी दर्ज करना और गारंटीड भुगतान बनाम साझेदार निकासी। देखें व्यावसायिक खाते से चुकाए निजी खर्च, और कंपनियों के लिए निजी खर्च चुकाने वाली S corporation या स्वामी के खर्च चुकाने वाली C corporation।
मेरे तैयारकर्ता को कौन-सी रिपोर्टें और रिकॉर्ड चाहिए?
साल का लाभ-हानि विवरण, 31 दिसंबर का तुलन पत्र (रिटर्न का Schedule L, जब हो, उससे मेल खाना चाहिए), लेन-देन का ब्योरा, दिसंबर के विवरणों के साथ रिकंसिलिएशन, और ऊपर के चरणों से पेरोल, ठेकेदार, संपत्ति, इन्वेंटरी और स्वामी की अनुसूचियाँ भेजें। शुरुआती इन्वेंटरी, मूल्यह्रास अनुसूची और शुरुआती इक्विटी के लिए पिछले साल का रिटर्न भी जोड़ें।
कौन-सी रिपोर्ट रिटर्न की किस लाइन में जाती है, यह बहीखाते से व्यावसायिक टैक्स रिटर्न तक में है। जो इक्विटी पिछले साल के रिटर्न से नहीं मिलती: मेल न खाने वाली रिटेंड अर्निंग्स।
व्यावसायिक रिटर्न कब देय है, और मेरे पास कितना समय है?
साझेदारी या S corporation का रिटर्न वर्षांत के बाद तीसरे महीने का 15वाँ दिन देय होता है; एकल स्वामी या C corporation का, चौथे महीने का। पेरोल और ठेकेदार के फ़ॉर्म पहले आते हैं। कैलेंडर वर्ष के लिए:
| व्यवसाय | रिटर्न | देय तारीख |
|---|---|---|
| एकल स्वामी, जिसमें व्यक्ति के स्वामित्व वाली वह एकल-सदस्य LLC भी शामिल है जिस पर कंपनी की तरह कर नहीं लगता (Publication 334) | Form 1040 के साथ Schedule C | 15 अप्रैल |
| साझेदारी, जिसमें साझेदारी की तरह कर वाली LLC भी शामिल है (Form 1065 के निर्देश) | Form 1065 | 15 मार्च |
| S corporation (Form 1120-S के निर्देश) | Form 1120-S | 15 मार्च |
| C corporation (Form 1120 के निर्देश) | Form 1120 | अगले वर्ष की 15 अप्रैल |
जिस LLC ने S या C corporation का दर्जा चुना है, वह उस कंपनी की पंक्ति का पालन करती है। साझेदारी या कंपनी के स्वामित्व वाली एकल-सदस्य LLC अपने स्वामी के रिटर्न पर रिपोर्ट करती है (IRS)। सप्ताहांत या सार्वजनिक छुट्टी पर पड़ने वाली तारीख अगले कार्यदिवस पर चली जाती है। राज्य के रिटर्न, राज्य की पेरोल रिपोर्टों और बिक्री कर रिटर्न की अपनी तारीखें होती हैं।
साझेदारी या S corporation के पास 31 दिसंबर के बाद लगभग ढाई महीने होते हैं, और पेरोल व ठेकेदार के फ़ॉर्म उसका पहला महीना ले लेते हैं। व्यावसायिक रिटर्न के लिए समय पर भरा Form 7004, या Form 1040 के लिए Form 4868, फ़ाइल करने का समय बढ़ाता है, भुगतान का नहीं: देखें किताबें तैयार न होने पर विस्तार। तैयारकर्ता से पूछें कि उन्हें किताबें किस तारीख तक चाहिए; यह आम तौर पर देय तारीख से पहले होती है।
किताबें अंतिम होने पर क्या मुझे साल लॉक कर देना चाहिए?
आम तौर पर साल को रिटर्न फ़ाइल होने के बाद लॉक करें, किताबें पूरी होने पर नहीं। लॉक (क्लोज़िंग तारीख) अकाउंटिंग सॉफ़्टवेयर की एक सेटिंग है, कर का नियम नहीं। अगर तैयारकर्ता के पूरा करने से पहले उसे 31 दिसंबर पर लगा दिया जाए, तो उनकी समायोजन एंट्रियाँ, जैसे मूल्यह्रास या इन्वेंटरी का सुधार, लॉक खोले बिना दर्ज नहीं हो सकतीं। फ़ाइल करने के बाद लॉक फ़ाइल किए साल को गलती से बदलने से रोकता है। देखें टैक्स फ़ाइल होने के बाद क्लोज़िंग तारीख।
मैं कौन-से रिकॉर्ड कितने समय तक रखूँ?
रिटर्न की हर मद के पीछे के रिकॉर्ड तब तक रखें जब तक उस रिटर्न की परिसीमा अवधि खत्म न हो जाए, और फ़ाइल किए रिटर्न की प्रतियाँ रखें।
| स्थिति | रिकॉर्ड कितने समय रखें |
|---|---|
| ज़्यादातर रिटर्न | फ़ाइल करने के बाद 3 वर्ष; जल्दी फ़ाइल किया रिटर्न देय तारीख पर फ़ाइल हुआ माना जाता है |
| रोज़गार कर | कर देय होने या चुकाए जाने के बाद कम से कम चार साल, जो भी बाद में हो |
| उपकरण जैसी संपत्ति | उस साल की परिसीमा अवधि खत्म होने तक जिसमें आप उसका निपटान करते हैं (Publication 583) |
कुछ स्थितियों में यह अवधि ज़्यादा लंबी होती है, और जो रिटर्न कभी फ़ाइल नहीं हुआ या जो धोखाधड़ी वाला है, उसके रिकॉर्ड अनिश्चित काल तक रखे जाते हैं। बीमाकर्ता और ऋणदाता IRS से ज़्यादा समय तक रिकॉर्ड माँग सकते हैं। स्कैन को कागज़ की जगह लेने से पहले IRS की भंडारण आवश्यकताएँ पूरी करनी होंगी: देखें कागज़ की जगह स्कैन की गई रसीदें। पूरी सूची व्यावसायिक रिकॉर्ड कितने समय रखें में है; पेरोल रिकॉर्ड पेरोल रिकॉर्ड रखने की अवधि में हैं।
उदाहरण
ये उदाहरण समझाने के लिए हैं; सभी राशियाँ अमेरिकी डॉलर में हैं।
एक खाते और एक कार्ड वाला स्वरोज़गार डिज़ाइनर
US$120,000 राजस्व वाला डिज़ाइनर व्यावसायिक खाते और कार्ड को 31 दिसंबर तक रिकंसाइल करता है। US$800 का एक चेक क्लियर नहीं हुआ है और बकाया सूची में रहता है। निजी खाते में गए US$6,000 निकासी के रूप में दर्ज होते हैं, खर्च के रूप में नहीं। साल में सेवाओं के लिए भुगतान पाने वाले तीन गैर-निगमित फ़्रीलांसरों में से, बैंक ट्रांसफ़र से US$3,500 पाने वाले को W-9 और 1099-NEC चाहिए, क्योंकि सीमा US$2,000 है; US$1,200 पाने वाले को आम तौर पर नहीं चाहिए; क्रेडिट कार्ड से US$2,500 पाने वाला सूची से बाहर रहता है, क्योंकि कार्ड कंपनी कार्ड भुगतान Form 1099-K पर रिपोर्ट करती है। डिज़ाइनर तैयारकर्ता के लिए लाभ-हानि विवरण और तुलन पत्र निर्यात करता है।
दो कर्मचारियों वाली S corporation
US$600,000 राजस्व और एक ही स्वामी-शेयरधारक वाली S corporation देखती है कि पेरोल रिपोर्ट में कुल वेतन US$150,000 है, पर किताबों में US$138,000, क्योंकि आख़िरी दो पेरोल कभी दर्ज नहीं हुए। वह W-2 भेजने से पहले उन्हें दर्ज करती है, फिर चारों Forms 941 को W-2 के जोड़ों से मिलाती है। स्वामी का वेतन पेरोल से चलता है। स्वामी ने जो US$30,000 और निकाले, वे वितरण के रूप में दर्ज होते हैं (या ऋण की वापसी के रूप में, अगर वही था), वेतन या खर्च के रूप में नहीं। वेतन पर्याप्त ऊँचा है या नहीं, यह एक अलग सवाल है: देखें S corporation स्वामी का वेतन।
माल के स्टॉक वाला ऑनलाइन स्टोर
US$250,000 की बिक्री वाला ऑनलाइन स्टोर 31 दिसंबर को अपना स्टॉक गिनता है और US$40,000 पाता है। किताबों में US$46,000 था, इसलिए किताबों की राशि US$6,000 घटती है और बेची गई वस्तुओं की लागत उतनी ही बढ़ती है। शुरुआती इन्वेंटरी पिछले साल की अंतिम इन्वेंटरी, US$30,000, है। खरीद US$120,000 थी, माल की कोई और लागत नहीं, और स्वामी के घर ले गए US$2,000 के माल को घटाना है। बेची गई वस्तुओं की लागत US$30,000 जमा US$118,000 घटा US$40,000 है, यानी US$108,000, और सकल लाभ US$142,000 रहता है।
आपकी स्थिति अलग है?
- आपकी किताबों में बिना श्रेणी वाली मदें हैं, खाते रिकंसाइल नहीं होते, या स्वामी का पैसा मिला हुआ है: बहीखाता सफ़ाई चेकलिस्ट पर काम करें। अगर आप तय नहीं कर पा रहे कि कौन-सी मदें पूरी करनी हैं और कौन-सी दोबारा बनानी हैं, या रिटर्न की तारीख पास है, तो बहीखाता सहायता देखें।
- आपकी किताबें महीनों या एक साल पीछे हैं, या रिटर्न की तारीख तक तैयार नहीं होंगी: देखें बकाया बहीखाते की भरपाई, किताबें तैयार न होने पर विस्तार और बहीखाता सहायता।
- आप S या C corporation हैं, इन्वेंटरी रखते हैं या पेरोल चलाते हैं: रिटर्न का तुलन पत्र किताबों से मेल खाना चाहिए, और पेरोल की तारीखें पहले आती हैं। देखें बहीखाते से व्यावसायिक टैक्स रिटर्न तक और बहीखाता सहायता।
- पेरोल या 1099 की तारीख निकल चुकी है, या रिटर्न देर से है: देखें देर से भेजे ठेकेदार और कर्मचारी कर फ़ॉर्म और देर से फ़ाइलिंग और भुगतान के जुर्माने। अगर इन फ़ॉर्मों के पीछे की किताबें भी अधूरी हैं, तो बहीखाता सहायता देखें।
- कोई गैर-अमेरिकी व्यक्ति आपकी LLC या कंपनी का स्वामी है: कंपनी और उसके विदेशी स्वामी के बीच कुछ लेन-देन Form 5472 पर रिपोर्ट होते हैं, इसलिए किताबों को उन्हें दर्ज करना होगा। देखें विदेशी स्वामित्व वाली अमेरिकी कंपनी का बहीखाता और बहीखाता सहायता।
- साल के दौरान व्यवसाय के कर की स्थिति बदली, या कोई स्वामी जुड़ा या गया: प्रभावी तारीख किताबों के लिए कटऑफ़ है। जिस S corporation का चुनाव साल के बीच में खत्म होता है, वह S के छोटे साल और C के छोटे साल के लिए फ़ाइल करती है (Form 1120-S के निर्देश)। नया S चुनाव (Form 2553) जिस साल पर लागू होना है उसकी शुरुआत के 2 महीने 15 दिन के भीतर, या उससे पहले साल में कभी भी, देय है (Form 2553 के निर्देश)। देखें S corporation चुनाव के बाद बहीखाता, साझेदार की हिस्सेदारी खरीदना दर्ज करना और बहीखाता सहायता।
- आपका व्यवसाय वित्त वर्ष पर चलता है, या आपकी कंपनी कनाडाई है: देखें कैलेंडर वर्ष या वित्त वर्ष या कनाडाई कंपनी की वर्षांत चेकलिस्ट।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| 2026 के Forms W-2 और W-3 फ़ाइल करने और कर्मचारियों को देने की अंतिम तिथि 2026 के Forms W-2 और W-3 को SSA के पास इस तिथि तक फ़ाइल करें और कर्मचारियों को W-2 इसी तिथि तक दें | 1 फ़रवरी 2027 कर वर्ष 2026 | IRS: Forms W-2 और W-3 के सामान्य निर्देश (2026) जाँचा गया |
| 2026 में चुकाए गए वेतन के लिए Form 941 की चौथी तिमाही की फ़ाइलिंग की अंतिम तारीख चौथी तिमाही की देय तारीख जनवरी का आखिरी दिन है; 31 जनवरी 2027 को रविवार है, और सप्ताहांत या कानूनी छुट्टी पर पड़ने वाली देय तारीख अगले कार्यदिवस पर चली जाती है। जिस फ़ाइलर ने सारे कर समय पर जमा किए हों, वह इसके बजाय 10 फ़रवरी 2027 तक फ़ाइल कर सकता है। | 1 फ़रवरी 2027 कर वर्ष 2026 | IRS: रोज़गार कर की देय तारीखें जाँचा गया |
| 2026 में चुकाए गए वेतन के लिए Form 940 फ़ाइल करने की अंतिम तारीख देय तारीख 31 जनवरी है; 31 जनवरी 2027 को रविवार है, और सप्ताहांत या कानूनी छुट्टी पर पड़ने वाली देय तारीख अगले कार्यदिवस पर चली जाती है। जिस फ़ाइलर ने सारा FUTA कर समय पर जमा किया हो, वह इसके बजाय 10 फ़रवरी 2027 तक फ़ाइल कर सकता है। | 1 फ़रवरी 2027 कर वर्ष 2026 | IRS: रोज़गार कर की देय तारीखें जाँचा गया |
| 2026 में किए गए भुगतानों के लिए Form 1099-NEC रिपोर्टिंग की सीमा आमतौर पर 2026 के दौरान एक प्राप्तकर्ता को रिपोर्ट योग्य सेवा भुगतान; बैकअप विथहोल्डिंग किसी भी राशि पर फ़ाइलिंग ज़रूरी कर सकती है | $2,000 कर वर्ष 2026 | IRS: क्या मुझे Form 1099 या अन्य सूचना रिटर्न फ़ाइल करना ज़रूरी है? जाँचा गया |
| 2026 में किए गए भुगतानों के लिए Form 1099-NEC दाखिल करने और पाने वाले को देने की समय-सीमा सामान्य 31 जनवरी की तारीख़ 2027 में रविवार को पड़ती है, इसलिए देय तिथि अगले कार्य दिवस पर चली जाती है | 1 फ़रवरी 2027 कर वर्ष 2026 | IRS: कुछ सूचना रिटर्न के सामान्य निर्देश जाँचा गया |
| 2026 में चुकाए गए वेतन के लिए चौथी तिमाही के Form 941 और Form 940 की फ़ाइलिंग की अंतिम तारीख, यदि सभी जमा राशियाँ समय पर की गई हों Form 941: तिमाही खत्म होने के बाद के 2रे महीने का 10वाँ दिन। Form 940: 10 फ़रवरी। 10 फ़रवरी 2027 बुधवार है। यह तारीख सप्ताहांत वाले उस नियम से नहीं खिसकती, जो 31 जनवरी की सामान्य देय तारीख को 1 फ़रवरी 2027 पर ले जाता है। Form 940 की तारीख 2025 के Form 940 निर्देशों (10 फ़रवरी 2026) के अनुसार है; 2026 का संस्करण अभी छपा नहीं था। | 10 फ़रवरी 2027 कर वर्ष 2026 | IRS: Form 941 के निर्देश जाँचा गया |
| कर निर्धारण के लिए वार्षिक रोज़गार कर रिटर्न दाखिल करने की मानी गई तारीख अगले कैलेंडर वर्ष में; रिटर्न वास्तव में बाद में दाखिल हो, तो निर्धारण अवधि भी बाद में शुरू होती है। अपवादों से समय-सीमा रुक सकती है या हट सकती है। | 15 अप्रैल | IRS: ट्रस्ट फ़ंड वसूली जुर्माने के निर्धारण के नियम जाँचा गया |
| ट्रस्ट फ़ंड रिकवरी जुर्माने के निर्धारण की सामान्य अवधि समय पर दाख़िल रोज़गार कर रिटर्न के लिए अगली 15 अप्रैल से, या वास्तविक बाद की फ़ाइलिंग से; अपवाद लागू होते हैं | 3 वर्ष | IRS: ट्रस्ट फ़ंड रिकवरी जुर्माने के निर्धारण की अवधि जाँचा गया |
| छोटे व्यवसाय की इन्वेंटरी के लिए सकल प्राप्तियों का परीक्षण धारा 448(c) के तहत पिछले तीन कर वर्षों की औसत वार्षिक सकल प्राप्तियाँ; इन्वेंट्री-पद्धति के अपवाद पर अन्य शर्तें लागू होती हैं। | $32,000,000 कर वर्ष 2026 | IRS: Internal Revenue Bulletin 2025-45 जाँचा गया |
| कैलेंडर वर्ष के लिए इस्तेमाल में लाने की अंतिम तारीख कर वर्ष के अंत तक उपकरण अपने निर्धारित व्यावसायिक इस्तेमाल के लिए तैयार और उपलब्ध होना चाहिए। यह तारीख कैलेंडर वर्ष वाले व्यवसायों पर लागू है। | 31 दिसंबर | IRS: Publication 946, इस्तेमाल में लाना जाँचा गया |
| लागू वित्तीय विवरण न होने पर अल्प-राशि सेफ़ हार्बर की सीमा प्रति चालान या मद; समय पर दाखिल मूल रिटर्न पर, विस्तार सहित, बयान देकर वार्षिक election; राशियाँ आपकी बहियों में खर्च के रूप में भी दर्ज होनी चाहिए | $2,500 | IRS: मूर्त संपत्ति के अंतिम नियम जाँचा गया |
| कैलेंडर-वर्ष Form 1040 की सामान्य अंतिम तिथि कर वर्ष के बाद; सप्ताहांत, कानूनी छुट्टियाँ और विशेष करदाता नियम तिथि आगे-पीछे कर सकते हैं। | 15 अप्रैल | IRS: कैलेंडर-वर्ष Form 1040 की सामान्य अंतिम तिथि जाँचा गया |
| कैलेंडर-वर्ष साझेदारी के Form 1065 की देय तिथि कर वर्ष समाप्त होने के बाद 3रे महीने का 15वाँ दिन; शनिवार, रविवार या कानूनी छुट्टी होने पर यह अगले कार्य दिवस पर चला जाता है। 6 महीने का विस्तार उपलब्ध है। | 15 मार्च | IRS: Form 1065 के निर्देश जाँचा गया |
| कैलेंडर-वर्ष Form 1120-S की सामान्य अंतिम तिथि वर्षांत के बाद; सप्ताहांत और कानूनी छुट्टियाँ यह तिथि आगे खिसका सकती हैं। | 15 मार्च | IRS: कैलेंडर-वर्ष Form 1120-S की सामान्य अंतिम तिथि जाँचा गया |
| कैलेंडर वर्ष वाली C corporation के Form 1120 की देय तिथि आमतौर पर कर वर्ष के बाद चौथे महीने की 15वीं तारीख़; सप्ताहांत, अवकाश और विस्तार फ़ाइलिंग तिथि बदल सकते हैं | अगले वर्ष की 15 अप्रैल | IRS: Form 1120 के निर्देश जाँचा गया |
| आयकर के सहायक रिकॉर्ड रखने की सामान्य अवधि आम तौर पर रिटर्न फ़ाइल करने की तिथि या रिटर्न की देय तिथि, इनमें से जो बाद में हो, उसके बाद; कुछ तय मामलों में लंबी अवधि लागू होती है। संपत्ति के आधार के रिकॉर्ड उस वर्ष की परिसीमा अवधि तक रखें जिसमें संपत्ति का कर योग्य निपटान हुआ; फ़ाइल न किए गए और धोखाधड़ी वाले रिटर्न पर कोई परिसीमा अवधि नहीं है। | 3 वर्ष | IRS: Publication 583, How Long To Keep Records और Table 3 जाँचा गया |
| अमेरिकी रोज़गार कर के रिकॉर्ड रखने की अवधि न्यूनतम; कर देय होने की तिथि या भुगतान की तिथि, इनमें से जो बाद की हो, उससे गिना जाता है | चार साल | IRS: Publication 583, व्यवसाय शुरू करना और रिकॉर्ड रखना जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- IRS: Publication 583, व्यवसाय शुरू करना और रिकॉर्ड रखना
- IRS: रिकॉर्ड रखना
- IRS: रिकॉर्ड कितने समय तक रखें?
- IRS: रोज़गार कर की देय तारीखें
- IRS: Forms W-2 और W-3 के सामान्य निर्देश
- IRS: Form 941 के निर्देश
- IRS: Forms 1099-MISC और 1099-NEC के निर्देश
- IRS: Publication 538, लेखा अवधि और पद्धतियाँ
- IRS: Publication 334, छोटे व्यवसाय के लिए कर मार्गदर्शिका
- IRS: Publication 946, संपत्ति का मूल्यह्रास कैसे करें
- IRS: मूर्त संपत्ति के अंतिम नियम
- IRS: Form 1065 के निर्देश
- IRS: Form 1120-S के निर्देश
- IRS: Form 1120 के निर्देश
- IRS: Form 7004 के निर्देश
- IRS: Form 5472 के निर्देश
- IRS: Internal Revenue Bulletin 2025-45
- Treasury Regulations: 26 CFR 1.446-1, लेखा पद्धतियों का सामान्य नियम
- Treasury Regulations: 26 CFR 1.162-3, सामग्री और आपूर्तियाँ
- IRS: Form 3115 के निर्देश
- IRS: Form 4562 के निर्देश
- IRS: Publication 15, नियोक्ता कर मार्गदर्शिका
- IRS: एकल-सदस्य सीमित देयता कंपनियाँ
- IRS: Form 2553 के निर्देश
- 26 U.S.C. 6672, कर वसूलने और जमा करने में विफलता
- IRS: Internal Revenue Manual 5.7.3, ट्रस्ट फ़ंड रिकवरी जुर्माने के निर्धारण की अवधि
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें
यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
अंग्रेज़ी मूल में बदलाव
- : पहली बार प्रकाशित।