यह किसके लिए है
- अमेरिकी छोटे व्यवसाय के विक्रेता स्वामी, जिनसे खरीदार, ब्रोकर या ऋणदाता ने कमाई की गुणवत्ता रिपोर्ट माँगी है
- खरीदार जो रिपोर्ट का बजट बना रहे हैं, SBA 7(a) अधिग्रहण ऋण वाले भी
- एकल स्वामी, साझेदारियाँ और कंपनियाँ, जिनकी बहियाँ कर रिटर्न या बैंक जमा से न मिलती हों
यहाँ शामिल नहीं
- कीमत की सीमा या औसत फ़ीस: न SBA का ऋणदाता मैनुअल, न उद्धृत IRS पृष्ठ इसे देते हैं
- विक्रेता की चरण-दर-चरण तैयारी, एड-बैक (add-backs), और खरीदार को रिपोर्ट चाहिए भी या नहीं
- बिक्री पर कर, और कीमत का संपत्तियों में बँटवारा
- SBA कार्यक्रमों के बाहर के ऋणदाता, जो अपने नियम खुद तय करते हैं
कमाई की गुणवत्ता रिपोर्ट की लागत कितनी होती है?
कमाई की गुणवत्ता (quality of earnings, QoE) रिपोर्ट की कीमत तय करने वाला कोई सरकारी नियम नहीं है, और SBA का ऋणदाता मैनुअल कोई फ़ीस नहीं बताता, इसलिए न कोई मानक कीमत है, न कोई आधिकारिक औसत। रिपोर्ट तैयार करने वाला वित्तीय विशेषज्ञ (समीक्षक) आपके रिकॉर्ड के हिसाब से ज़रूरी काम की फ़ीस बताता है, और रिकॉर्ड की हालत वह हिस्सा है जो आपके हाथ में है।
पहले देखें कि किसी को रिपोर्ट चाहिए भी या नहीं। SBA (अमेरिकी लघु व्यवसाय प्रशासन) का मुख्य ऋण कार्यक्रम 7(a) ऋण रिपोर्ट सिर्फ़ पहली खरीद या विस्तार पर माँगता है, जब वह $3 मिलियन या उससे ज़्यादा की हो, अचल संपत्ति को छोड़कर। रिपोर्ट ऋणदाता के लिए होनी चाहिए, इसलिए विक्रेता की मँगवाई रिपोर्ट नहीं गिनी जाती। दूसरे सौदों में खरीदार, ऋणदाता और खरीद समझौता तय करते हैं। ब्योरा नीचे "SBA ऋणदाता को कमाई की गुणवत्ता रिपोर्ट कब चाहिए?" में है।
मामला किस वजह से सीधा नहीं रहता: ऐसी बहियाँ जो कर रिटर्न से न मिलती हों, व्यवसाय के ज़रिए चला निजी खर्च, कभी जमा न हुई नकद बिक्री, या कई प्लेटफ़ॉर्म से आने वाली बिक्री। इनमें से हर एक तैयार बहियों की जाँच को बैंक विवरणों से दोबारा बनाने के काम में बदल देता है। अगर खरीदार, ब्रोकर या ऋणदाता रिपोर्ट माँग चुका है और इनमें से कुछ लागू होता है, तो समीक्षक के शुरू करने से पहले बहियों का मिलान और महीना-दर-महीना समापन ज़रूरी है। अंत में "आपके लिए अलग?" देखें।
पहले क्या जुटाएँ: पिछले तीन साल के व्यावसायिक कर रिटर्न, हर बैंक, कार्ड और पेमेंट खाते के मासिक विवरण, और पेरोल व बिक्री कर की रिपोर्टें। पूरी सूची आगे "समीक्षक सबसे पहले क्या माँगेगा?" में है।
कोई कोटेशन मानने से पहले दायरा और फ़ीस लिखित में लें: कौन सी अवधि, कौन से खाते, फ़ीस तय है या घंटे के हिसाब से, और रिकॉर्ड दोबारा बनाने पड़ें तो उसका क्या होगा। समीक्षक के आपके रिकॉर्ड देखने से पहले बताई फ़ीस आम तौर पर उनके बारे में मान्यताओं पर टिकी होती है। पूछें कि कौन सी, और हर खाते का मिलान और हर महीने का समापन पहले हो जाए तो क्या बदलता है।
कमाई की गुणवत्ता रिपोर्ट की फ़ीस क्या बढ़ाती या घटाती है?
फ़ीस पुनर्निर्माण की मात्रा के हिसाब से चलती है: ज़्यादा अवधियाँ, ज़्यादा खाते और बहियों, रिटर्न व बैंक के बीच ज़्यादा अंतर यानी ज़्यादा काम। SBA का ऋणदाता मैनुअल बताता है कि अनिवार्य रिपोर्ट में क्या होना चाहिए। समीक्षक उसे कीमत में कैसे बदलता है, यह समीक्षक की अपनी पद्धति है।
| कारक | यह काम क्यों बढ़ाता है | आधार |
|---|---|---|
| जाँचे गए साल | SBA की अनिवार्य रिपोर्ट नकद को सबसे हाल के 12 महीनों और पिछले दो वित्त वर्षों पर परखती है। दो साल से कम पुराने व्यवसाय के लिए दायरा घट सकता है। | SBA ऋणदाता मैनुअल |
| बैंक, कार्ड और पेमेंट खाते | नकद प्रमाण (cash proof) यानी बैंक विवरणों से नकद प्राप्तियों और भुगतानों का समीक्षक का पुनर्निर्माण, हर अवधि के लिए बैंक के डेटा का आय विवरण और कर रिटर्न से मिलान करता है, इसलिए हर खाता अपना अलग मिलान है। | SBA ऋणदाता मैनुअल; Publication 583 |
| नकद या उपार्जन बहियाँ | रिपोर्ट को नकद आधार और उपार्जन आधार की रिपोर्टिंग के अंतर दर्ज करने होते हैं। नकद आधार वाला व्यवसाय आय मिलने पर और खर्च चुकाने पर दर्ज करता है। | SBA ऋणदाता मैनुअल; Publication 538 |
| इन्वेंटरी | जो व्यवसाय माल बेचता है, वह आम तौर पर इन्वेंटरी रखता है और खरीद व बिक्री के लिए उपार्जन इस्तेमाल करता है, लेकिन छोटा व्यवसाय करदाता (IRS की सकल प्राप्तियों की सीमा से नीचे वाला) ऐसा न करने का विकल्प चुन सकता है। बहियाँ और रिटर्न इन्वेंटरी को अलग तरह से ले सकते हैं, इसलिए समीक्षक को तय करना होगा कि कौन सा आँकड़ा मान्य है। | Publication 538 |
| स्वामी का वेतन और निजी खर्च | रिपोर्ट बाज़ार से ऊपर या नीचे स्वामी का वेतन, संबंधित पक्षों के लेन-देन और एक बार की मदें दर्ज करती है। व्यावसायिक खाते में हर निजी खर्च खोजकर छाँटना होता है। | SBA ऋणदाता मैनुअल |
| कई बिक्री प्लेटफ़ॉर्म | भुगतान फ़ीस और रिफ़ंड घटकर आते हैं, इसलिए जब तक हर प्लेटफ़ॉर्म की रिपोर्ट से मिलान न हो, जमा बिक्री के बराबर नहीं होते। देखें बिक्री का भुगतान से मिलान। | SBA मैनुअल या उद्धृत IRS पृष्ठों में तय नहीं |
कमाई की गुणवत्ता रिपोर्ट में क्या आता है?
कमाई की गुणवत्ता रिपोर्ट परखती है कि विक्रेता की बताई कमाई भरोसेमंद है और आगे चलने की संभावना है या नहीं। SBA इसे व्यवसाय की ऐतिहासिक और अनुमानित कमाई की विश्वसनीयता, टिकाऊपन और सटीकता पर एक स्वतंत्र वित्तीय जाँच-पड़ताल (due diligence) रिपोर्ट के रूप में परिभाषित करता है (SBA ऋणदाता मैनुअल)। अनिवार्य रिपोर्ट के चार हिस्से होते हैं:
- एक मिलान। यह लेखाकार के बनाए विवरण, कर रिटर्न, आंतरिक विवरण और IRS ट्रांसक्रिप्ट के डेटा को एक समायोजित कमाई के आँकड़े में जोड़ता है, जो आवर्ती, बराबरी के स्तर पर चलने वाले संचालन को दिखाए: कोई एक बार की मद नहीं और रिश्तेदार जैसे किसी से दोस्ताना शर्तों पर हुए सौदे नहीं।
- एक नकद प्रमाण। यह बैंक विवरण के डेटा का आय विवरण और कर रिटर्न से मिलान करके नकद प्राप्तियों और भुगतानों को दोबारा बनाता है, सबसे हाल के 12 महीनों और पिछले दो वित्त वर्षों पर।
- हर एड-बैक और समायोजन। एड-बैक (add-back) वह लागत है जो स्वामी ने व्यवसाय के ज़रिए चलाई और जो नए स्वामी की नहीं होगी। सूची में एक बार की आय या खर्च, बाज़ार से ऊपर या नीचे स्वामी का वेतन, संबंधित पक्षों के लेन-देन, टाला हुआ रखरखाव, और नकद बनाम उपार्जन के अंतर आते हैं।
- राजस्व के आधार की जाँच। कुछ ही ग्राहकों पर निर्भरता (customer concentration), अनुबंधों की निरंतरता, और बिक्री के बाद राजस्व व मार्जिन टिकने की संभावना।
SBA ऋण के बाहर दायरा खरीदार और समीक्षक तय करते हैं। SBA की सूची बताती है कि ऋणदाता-स्तर की रिपोर्ट में क्या होता है, हर सौदे का नियम नहीं। स्वामी का वेतन और निजी खर्च दोबारा आँकने के लिए देखें एड-बैक और विक्रेता की विवेकाधीन कमाई। विक्रेता की चरण-दर-चरण तैयारी के लिए देखें कमाई की गुणवत्ता समीक्षा के लिए बहियाँ तैयार करना।
कमाई की गुणवत्ता रिपोर्ट का खर्च कौन उठाता है: खरीदार, विक्रेता या ऋणदाता?
SBA 7(a) अधिग्रहण में ऋणदाता वित्तीय जाँच-पड़ताल की रिपोर्टों का अपनी जेब से लगा खर्च खरीदार पर डाल सकता है, और रिपोर्ट पर खरीदार का खर्च किया पैसा ज़रूरी इक्विटी में गिना जा सकता है। ऋण भी इन खर्चों को चुका सकता है (SBA ऋणदाता मैनुअल)। कौन चुकाता है, यह आम तौर पर इस पर निर्भर है कि रिपोर्ट कौन मँगवाता है।
| रिपोर्ट कौन मँगवाता है | कौन चुकाता है | क्या यह SBA ऋणदाता को संतुष्ट करती है? |
|---|---|---|
| ऋणदाता, अपने वेंडर के ज़रिए | खर्च खरीदार पर जा सकता है और खरीदार की इक्विटी में गिना जा सकता है। | हाँ। |
| खरीदार, ऋणदाता को लगाने से पहले | खरीदार। | तभी, जब ऋणदाता उसे अपने किसी मंज़ूर वेंडर से समीक्षा करवाने का चुनाव करे। उस समीक्षा के बिना ऋणदाता उस पर भरोसा नहीं कर सकता, और अपनी रिपोर्ट मँगवा सकता है। |
| विक्रेता | विक्रेता। | नहीं। रिपोर्ट विक्रेता द्वारा या विक्रेता के लिए तैयार नहीं होनी चाहिए। |
SBA ऋण के बाहर SBA मैनुअल लागू नहीं होता। खर्च कौन उठाएगा, यह आम तौर पर खरीद समझौता या समीक्षक का एंगेजमेंट लेटर तय करता है, इसलिए रिपोर्ट मँगवाने से पहले इस पर सहमति बना लें।
SBA ऋणदाता को कमाई की गुणवत्ता रिपोर्ट कब चाहिए?
SBA 7(a) ऋणदाता को Initial Acquisition (पहली खरीद) या Business Expansion (व्यवसाय विस्तार) के लिए रिपोर्ट तब लेनी होती है जब Business Purchase Price $3 मिलियन या उससे ज़्यादा हो। स्वामी के बायआउट और ESOP व सहकारी सौदों पर यह शर्त लागू नहीं होती (SBA ऋणदाता मैनुअल, Appendix 15)।
Business Purchase Price अनुबंध की कीमत है, जिसमें से सौदे में शामिल स्वामी-अधिकृत वाणिज्यिक अचल संपत्ति का आँका हुआ मूल्य घटाया जाता है। ऋणदाता इसे खरीदार की इक्विटी, विक्रेता के वित्तपोषण या किसी और फ़ंडिंग से पहले नापता है, इसलिए छोटा ऋण इस शर्त से नहीं बचाता।
सौदे की श्रेणी ऋणदाता तय करता है, और Initial Acquisition डिफ़ॉल्ट है, इसलिए व्यवसाय में नए खरीदार को इसकी उम्मीद रखनी चाहिए। Owner Buyout उन मौजूदा स्वामियों और कर्मचारियों के लिए है जिन्होंने व्यवसाय में कम से कम 24 महीने काम किया है। इतना समय न रखने वाला खरीदार आधी से कम इक्विटी तक सीमित है और सबसे बड़ा स्वामी नहीं बन सकता, नहीं तो सौदा Initial Acquisition माना जाता है। सौदों के प्रकार और अपवादों के लिए देखें रिपोर्ट चाहिए या प्रमाणित सार्वजनिक लेखाकार (CPA) की समीक्षा।
एक अपवाद आसानी से गलत समझा जाता है। मैनुअल स्वामी-अधिकृत Special Purpose Property के लिए, किसी भी कीमत पर, रिपोर्ट नहीं माँगता: सीमित बाज़ार वाली अचल संपत्ति, जिसका डिज़ाइन, निर्माण या ढाँचा अनूठा है और जिसे व्यवसाय के अभिन्न हिस्से के रूप में खरीदा गया है। ऋणदाता दर्ज करता है कि संपत्ति क्यों पात्र है, इसलिए ऋणदाता से पूछें कि आपकी संपत्ति पात्र है या नहीं। फिर भी वैल्यूएशन ज़रूरी है।
सीमा से नीचे मैनुअल कमाई की गुणवत्ता रिपोर्ट नहीं माँगता। वह स्वामित्व के हर बदलाव पर वित्तीय जाँच-पड़ताल माँगता है, जिसमें व्यवसाय का वैल्यूएशन और विक्रेता के डेटा की IRS ट्रांसक्रिप्ट से जाँच शामिल है। ऋणदाता की अपनी क्रेडिट नीति छोटे सौदे पर भी रिपोर्ट माँग सकती है, इसलिए पूछें।
मैनुअल बार-बार संशोधित होता है। ऋणदाता से पूछें कि वह कौन सा संस्करण लागू करता है। SBA कार्यक्रमों के बाहर का बैंक अपनी जाँचें खुद तय करता है। देखें SBA ऋणदाता उधार लेने वाले से क्या माँगता है।
कमाई की गुणवत्ता रिपोर्ट और व्यवसाय के वैल्यूएशन में क्या फ़र्क है?
कमाई की गुणवत्ता रिपोर्ट परखती है कि व्यवसाय क्या कमाता है। व्यवसाय का वैल्यूएशन अनुमान लगाता है कि वह कितने का है। बड़े अधिग्रहण पर SBA ऋणदाता को दोनों चाहिए, और वैल्यूएशन को कीमत का समर्थन करना होगा।
| कमाई की गुणवत्ता रिपोर्ट | व्यवसाय का वैल्यूएशन | |
|---|---|---|
| सवाल | व्यवसाय असल में क्या कमाता है? | व्यवसाय कितने का है? |
| कौन तैयार करता है | एक स्वतंत्र, अनुभवी वित्तीय विशेषज्ञ, ऋणदाता के लाभ के लिए। | एक मान्यता प्राप्त वैल्यूएशन विशेषज्ञ, जो ऋणदाता के ऋण-निर्माण से स्वतंत्र है और ऋणदाता के लिए काम करता है। |
| ऋणदाता इसका क्या करता है | कमाई के आँकड़े से परखता है कि व्यवसाय ऋण चुकाने लायक कमाता है या नहीं (debt service coverage)। | Business Purchase Price का समर्थन करने के लिए इसे ज़रूरी बनाता है। उससे ऊपर चुकाई गई कोई भी रकम इक्विटी से पूरी करनी होगी। |
| छोटे सौदे | सीमा से नीचे अनिवार्य नहीं। | ऋणदाता $350,000 या उससे कम पर अपना खुद का कर सकता है, जब तक खरीदार और विक्रेता करीबी रिश्ते में न हों। |
अगर कमाई का आँकड़ा वैल्यूएशन और प्रस्तावित ऋण का समर्थन नहीं कर पाता, तो मैनुअल ऋण की रकम घटाने को कहता है, और अतिरिक्त इक्विटी अंतर पूरा कर सकती है (SBA ऋणदाता मैनुअल)। इसलिए जो रिपोर्ट विक्रेता के दावे से कम कमाई पाती है, वह सिर्फ़ कीमत की बातचीत नहीं बदलती, ऋण को भी घटा सकती है।
साफ़ मासिक बहियाँ कमाई की गुणवत्ता रिपोर्ट की फ़ीस कैसे घटाती हैं?
साफ़ बहियाँ समीक्षक के पास दोबारा बनाने को कम छोड़ती हैं। जो भी खाता पहले से मिला हुआ है, उसे समीक्षक दोबारा बनाने की जगह परख सकता है। कोई भी बहियाँ कम फ़ीस की गारंटी नहीं देतीं। ये पाँच आदतें उन चीज़ों से मेल खाती हैं जो नकद प्रमाण परखता है:
- हर खाते का हर महीने मिलान करें। IRS कहता है कि व्यावसायिक चेकिंग खाते का हर महीने मिलान करें, ताकि विवरण, चेकबुक और बहियाँ एक-दूसरे से मिलें (Publication 583)। कार्ड और पेमेंट-प्रोसेसर खातों के लिए भी यही करें।
- बहियों का एक ही सेट रखें। रिपोर्ट विवरणों, कर रिटर्न और आंतरिक आँकड़ों को जोड़ती है। जब वे एक ही बही से आते हैं, अलग स्प्रेडशीट से नहीं, तो आसानी से मिलते हैं।
- निजी खर्च बाहर रखें। IRS कहता है कि व्यावसायिक खाते को निजी खाते से अलग रखें और उसे सिर्फ़ व्यवसाय के लिए इस्तेमाल करें। वह सुझाता है कि हर जमा पर लिखें कि वह व्यावसायिक आय, निजी पैसा या ऋण है (Publication 583)। निजी खर्च ऐसा समायोजन बन जाता है जिसे समीक्षक को खोजना और ऋणदाता को मानना पड़ता है। देखें व्यावसायिक खाते से चुकाए निजी खर्च।
- हर महीना बंद करें। महीना पूरा करें, फिर उसे लॉक करें। देखें महीने के अंत के समापन की चेकलिस्ट।
- स्रोत दस्तावेज़ रखें। रसीदें, चालान, जमा पर्चियाँ और बैंक विवरण हर एंट्री का समर्थन करते हैं (Publication 583)। कितने समय तक, इसके लिए देखें व्यावसायिक रिकॉर्ड कितने समय तक रखें।
अगर जाँच के दायरे के महीनों का मिलान नहीं हुआ है, तो समीक्षक के शुरू करने से पहले उन्हें पूरा करना पिछड़ा काम निपटाना है। देखें पिछड़ा बहीखाता निपटाने की लागत और सफ़ाई या नई शुरुआत।
समीक्षक सबसे पहले क्या माँगेगा?
कर रिटर्न और बैंक विवरण, क्योंकि वही बाहरी सबूत हैं जिनसे बहियाँ परखी जाती हैं। इस तरह की सूची की उम्मीद रखें:
- पिछले तीन साल के व्यावसायिक कर रिटर्न। SBA ऋणदाता सबसे हाल के तीन वर्षांत का विश्लेषण करता है।
- लाभ-हानि विवरण और तुलन पत्र, मासिक हों तो मासिक, साथ में नवीनतम साल-से-अब-तक का विवरण और एक साल पहले की उसी अवधि का।
- हर खाते के बैंक और कार्ड विवरण, कम से कम सबसे हाल के 12 महीने और पिछले दो वित्त वर्ष।
- पेमेंट-प्रोसेसर और मार्केटप्लेस की भुगतान रिपोर्टें उन्हीं महीनों की।
- पेरोल रिपोर्टें और बिक्री कर रिटर्न।
- IRS ट्रांसक्रिप्ट के लिए हस्ताक्षरित सहमति। IRS करदाता के रिकॉर्ड किसी तीसरे पक्ष को करदाता की सहमति से ही देता है, उस सेवा के ज़रिए जिससे ऋणदाता ट्रांसक्रिप्ट लेते हैं (IVES)। ऋणदाता Form 4506-C या Form 8821 माँगता है। IRS को हस्ताक्षरित Form 4506-C हस्ताक्षर की तारीख से 120 दिन के भीतर, और ऋणदाता के लिए हस्ताक्षरित Form 8821 120 दिन के भीतर मिलना चाहिए, इसलिए ऋणदाता के जमा करने से बहुत पहले हस्ताक्षर करने से यह अवधि निकल सकती है (Form 8821 के निर्देश)।
पहली तीन मदें SBA ऋणदाता मैनुअल से हैं। बाकी वह हैं जो नकद प्रमाण और ट्रांसक्रिप्ट की जाँच को चाहिए।
अगर मेरी बहियाँ, कर रिटर्न और बैंक जमा आपस में न मिलें तो?
समीक्षक आम तौर पर हर अंतर को अवधि के हिसाब से सूचीबद्ध करेगा और पूछेगा कि उसकी वजह क्या थी। जिन अंतरों की व्याख्या नहीं होती, वे काम बढ़ाते हैं। SBA 7(a) ऋणदाता को विक्रेता के वित्तीय डेटा को IRS रिटर्न ट्रांसक्रिप्ट से जाँचना होता है, उस डेटा सहित जिस पर वैल्यूएशन करने वाले ने भरोसा किया, और हर विसंगति का मिलान करना होता है (SBA ऋणदाता मैनुअल), इसलिए बिना व्याख्या का अंतर सामने आएगा। SBA Express को छोड़कर, यह ऋणदाता के ऋण की पहली राशि देने से पहले होता है; SBA Express के ऋणदाता बाद में जाँच सकते हैं।
| अंतर | आम कारण | पहला कदम |
|---|---|---|
| जमा रिटर्न की आय से ज़्यादा | आपके अपने खातों के बीच ट्रांसफ़र, ऋण, स्वामी के जमा, वसूला गया बिक्री कर, या रिटर्न से छूटी आय। | हर जमा को लेबल करें। अगर फ़ाइल हुए रिटर्न से असली आय छूटी है, तो उसे CPA के लिए कर का सवाल मानें और समीक्षक के उस अवधि तक पहुँचने से पहले सुलझाएँ। |
| बहियों और रिटर्न में आय या मुनाफ़ा अलग | बहियों से छोड़े गए खाते, किसी अलग स्रोत से बना रिटर्न, नकद बनाम उपार्जन का समय, मूल्यह्रास, या वे मदें जिन्हें रिटर्न अनुमति नहीं देता। | छूटे खाते जोड़ें और उनका मिलान करें। बहियों के मुनाफ़े से रिटर्न के मुनाफ़े तक का पुल (bridge) बनाएँ। देखें बहियों से व्यावसायिक कर रिटर्न तक। |
| बिना रिकॉर्ड की नकद बिक्री या लागतें | नकद जो जमा नहीं हुआ, रसीदें जो नहीं रखी गईं। | जो हो सके, दर्ज करें। देखें नकद बिक्री के रिकॉर्ड। |
फ़ाइल हुए रिटर्न पर कोई अंतर, जैसे छूटी आय या कटौती में ली गई निजी लागतें, बहीखाते के साथ-साथ कर का भी सवाल है। बहियों में फ़ाइल किया हुआ साल बदलने से पहले उसे CPA को दिखाएँ।
जिस साल का रिटर्न फ़ाइल नहीं हुआ, वह अंतर से बड़ी बात है: उस साल को परखने के लिए कोई ट्रांसक्रिप्ट नहीं है। SBA Express के बाहर, मैनुअल ऋण की राशि देने पर रोक लगाता है जब तक IRS के पास किसी ऐसे साल का रिकॉर्ड नहीं है जिसे ऋणदाता को जाँचना है, सिवाय इसके कि ऋणदाता के पास सबूत हो कि रिटर्न फ़ाइल हुआ और कर चुकाया या रिफ़ंड हुआ (SBA ऋणदाता मैनुअल)। छूटा साल फ़ाइल करना कर का काम है; पहले उसे सुलझाएँ। देखें फ़ाइल न किए व्यावसायिक रिटर्न पूरे करना।
उदाहरण
इन उदाहरणों में अमेरिकी डॉलर और गोल आँकड़े हैं।
साल के अंत में बहीखाता बनाने वाली एक लैंडस्केपिंग कंपनी
US$1.2 मिलियन राजस्व वाला एक लैंडस्केपिंग स्वामी रसीदों के जूते के डिब्बे से साल में एक बार बहियाँ रखता है। एक खरीदार 24 महीनों की कमाई की गुणवत्ता रिपोर्ट माँगता है। कंपनी के दो बैंक खाते और दो कार्ड हैं, इसलिए समीक्षक को 24 महीनों में चार खाते दोबारा बनाने होंगे: 96 मासिक विवरण, हर लेन-देन हाथ से छाँटा हुआ। उतने ही राजस्व वाला वह लैंडस्केपर, जिसके चारों खाते हर महीने मिलते हैं, बंद किए हुए महीने सौंपता है, और समीक्षक उन्हें बनाने की जगह परखता है। ऐसे मामले में काम बिक्री के आकार से ज़्यादा स्वामी के रिकॉर्ड से तय होता है।
SBA 7(a) ऋण से US$3.5 मिलियन की HVAC खरीद
व्यवसाय में नया एक खरीदार US$3.5 मिलियन में HVAC कंपनी खरीदने की योजना बनाता है, जिसमें अचल संपत्ति कुछ नहीं है। वह खरीदार Initial Acquisition श्रेणी में आता है, और $3 मिलियन या उससे ऊपर ऋणदाता कमाई की गुणवत्ता रिपोर्ट और वैल्यूएशन, दोनों ऋणदाता के लिए, माँगता है। ऋणदाता रिपोर्ट का खर्च खरीदार पर डाल सकता है, और वह खरीदार की इक्विटी में गिना जा सकता है।
अब मान लें कि कीमत का US$0.8 मिलियन वह इमारत है जिससे कंपनी चलती है, उसके आँके हुए मूल्य पर। Business Purchase Price US$2.7 मिलियन है, जो $3 मिलियन से नीचे है। ऋणदाता कमाई की गुणवत्ता रिपोर्ट नहीं माँगता, पर वैल्यूएशन और विक्रेता के डेटा की IRS ट्रांसक्रिप्ट से जाँच फिर भी माँगता है।
US$4 मिलियन का साझेदार बायआउट
दो साझेदार तय करते हैं कि एक दूसरे को US$4 मिलियन में खरीदेगा, जिसमें अचल संपत्ति कुछ नहीं है। अगर खरीदने वाले साझेदार ने कम से कम पिछले 24 महीने व्यवसाय में काम किया है, तो सौदा Owner Buyout हो सकता है, और कमाई की गुणवत्ता की शर्त लागू नहीं होती। ऋणदाता को फिर भी विक्रेता के डेटा की IRS ट्रांसक्रिप्ट से जाँच करनी होगी, इसलिए बहियों और रिटर्न के बीच कोई भी अंतर सामने आएगा। अगर खरीदने वाले साझेदार का व्यवसाय में कम समय है, तो पूरी हिस्सेदारी लेने से वह सबसे बड़ा स्वामी बन जाता है, इसलिए मैनुअल Initial Acquisition के नियम लागू करता है, जिसमें इस कीमत पर रिपोर्ट शामिल है। श्रेणी ऋणदाता दर्ज करता है, इसलिए पूछें कि वह सौदे को कैसे वर्गीकृत करता है।
आपके लिए अलग?
- किसी खरीदार, ब्रोकर या ऋणदाता ने रिपोर्ट माँगी है, या आपकी बहियाँ रिटर्न या बैंक जमा से नहीं मिलतीं: सवाल यह है कि क्या जाँच के दायरे का हर खाता और महीना समीक्षक के शुरू करने से पहले मिलाया और बंद किया जा सकता है, और उसमें क्या शामिल है। देखें बहीखाता सहायता और सफ़ाई में क्या होता है।
- जाँच के दायरे के किसी साल का रिटर्न कभी फ़ाइल नहीं हुआ: ऋणदाता उस साल को जाँच नहीं सकता। पहले छूटा रिटर्न फ़ाइल करें (फ़ाइल न किए व्यावसायिक रिटर्न पूरे करना), फिर उसके चारों ओर बहियाँ मिलाएँ (बहीखाता सहायता)।
- आप विक्रेता हैं और तैयारी के कदम चाहते हैं, या तय कर रहे हैं कि पहले अपनी रिपोर्ट मँगवाएँ: इस्तेमाल करें कमाई की गुणवत्ता समीक्षा के लिए बहियाँ तैयार करना।
- आप खरीदार हैं और तय कर रहे हैं कि रिपोर्ट मँगवाएँ: देखें रिपोर्ट चाहिए या CPA की समीक्षा और खरीदने से पहले विक्रेता की बहियाँ जाँचना।
- आप निजी खर्च व्यवसाय के ज़रिए चलाते हैं, या फ़ाइल हुआ रिटर्न गलत हो सकता है: निजी खर्च के लिए देखें एड-बैक और विक्रेता की विवेकाधीन कमाई। फ़ाइल हुआ रिटर्न जो गलत हो सकता है, वह CPA के लिए कर का सवाल है; उसके चारों ओर बहियाँ ठीक करें (बहीखाता सहायता)।
- आपको बिक्री पर कर जानना है: देखें अपना व्यवसाय बेचना।
- आपने सौदे पर वकीलों और लेखाकारों को भुगतान किया: देखें due diligence और सौदे के खर्च।
- आपका ऋणदाता उधार लेने वाले के विवरण माँगता है: देखें SBA ऋण के वित्तीय विवरण।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| व्यवसाय की वह खरीद कीमत, जिस पर SBA 7(a) ऋणदाता को कमाई की गुणवत्ता की रिपोर्ट (quality of earnings) लेनी होती है SOP 50 10 संस्करण 8.1 (1 अक्टूबर 2026 से प्रभावी), Appendix 15, Para. C.1, Quality of Earnings (कमाई की गुणवत्ता)। प्रारंभिक अधिग्रहण और व्यवसाय विस्तार। इसे खरीदार की इक्विटी, विक्रेता के कर्ज़ या अन्य फ़ंडिंग से पहले मापा जाता है; व्यवसाय की खरीद कीमत में स्वामी द्वारा इस्तेमाल की जा रही वाणिज्यिक अचल संपत्ति शामिल नहीं होती। स्वामी की बायआउट और ESOP या सहकारी सौदे इससे छूट प्राप्त हैं। | $3 मिलियन | SBA: SOP 50 10, Lender and Development Company Loan Programs (संस्करण 8.1) जाँचा गया |
| व्यवसाय की वह खरीद कीमत जिस पर या जिससे कम होने पर SBA 7(a) ऋणदाता अपना व्यवसाय मूल्यांकन खुद कर सकता है SOP 50 10 version 8.1, Appendix 15, Para. C.1, Business Valuation, और 7(a) Small तथा SBA Express के लिए Section A, Chapter 5। खरीदार और विक्रेता के बीच घनिष्ठ संबंध होने पर अनुमत नहीं। इस कीमत से ऊपर मूल्यांकन ऋणदाता द्वारा माँगे गए और उसके लिए तैयार किसी स्वतंत्र योग्य स्रोत से आना चाहिए। | $350,000 | SBA: SOP 50 10, Lender and Development Company Loan Programs (संस्करण 8.1) जाँचा गया |
| हस्ताक्षरित Form 4506-C के IRS को मिलने की अवधि IRS को Form 4506-C करदाता के हस्ताक्षर के बाद इस अवधि के भीतर मिलना चाहिए, वरना अनुरोध अस्वीकार हो जाता है। | 120 दिन | IRS: Form 4506-C, IVES Request for Transcript of Tax Return, पृष्ठ 2 जाँचा गया |
| ऋणदाता या IRS से बाहर के किसी अन्य उद्देश्य के लिए हस्ताक्षरित Form 8821 पर IRS को वह मिलने की अवधि Instructions for Form 8821 (Rev. 09-2021), When To File: IRS के साथ कर संबंधी मामला निपटाने के अलावा किसी अन्य उद्देश्य के लिए (जैसे ऋणदाता की माँगी आय सत्यापन), फ़ॉर्म करदाता के हस्ताक्षर की तारीख से इस अवधि के भीतर IRS को मिलना चाहिए। | 120 दिन | IRS: Form 8821 के निर्देश, कब फ़ाइल करें जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- SBA: SOP 50 10, ऋणदाता और विकास कंपनी ऋण कार्यक्रम (संस्करण 8.1, 1 Oct 2026 से प्रभावी), परिशिष्ट 15 और अध्याय 5
- IRS: Form 4506-C, IVES द्वारा कर रिटर्न की ट्रांसक्रिप्ट का अनुरोध
- IRS: Form 8821 के बारे में, कर जानकारी का प्राधिकरण
- IRS: Form 8821 के निर्देश, कब फ़ाइल करें
- IRS: Income Verification Express Service (IVES)
- IRS: Publication 538, लेखा अवधि और लेखा पद्धतियाँ
- IRS: Publication 583, व्यवसाय शुरू करना और रिकॉर्ड रखना
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें
यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
अंग्रेज़ी मूल में बदलाव
- : पहली बार प्रकाशित।