यह किसके लिए है
- वे व्यक्ति जो परिवार, दोस्तों या व्यावसायिक साझेदारों के साथ किराये की संपत्ति के सह-स्वामी हैं
- सह-स्वामी जो तय कर रहे हैं कि LLC या अनौपचारिक व्यवस्था को साझेदारी रिटर्न चाहिए या नहीं
- सह-स्वामी जिन्होंने किसी पिछले साल का रिटर्न शायद गलत तरीके से भरा हो
यहाँ शामिल नहीं
- किराये की संपत्ति LLC में रखें या नहीं
- साझेदारियाँ और K-1 आमतौर पर कैसे काम करते हैं
- देर से भरा या गलतियों के साथ पहले ही भरा Form 1065
- अमेरिका के बाहर रहने वाले सह-स्वामी या खरीदार
- राज्य के रिटर्न और शुल्क
किराये की संपत्ति के सह-स्वामी कब अलग-अलग Schedule E भरते हैं?
जो सह-स्वामी सिर्फ़ संपत्ति के स्वामी हैं, उसका रखरखाव करते हैं और उसे किराये पर देते हैं, वे सामान्यतः साझेदारी नहीं होते, इसलिए हर स्वामी अपने हिस्से के लिए अपनी Schedule E (Form 1040) भरता है। नियम कहता है कि ऐसी संपत्ति का सिर्फ़ सह-स्वामित्व, जिसका रखरखाव, मरम्मत और किराये पर देना होता है, कोई अलग संस्था नहीं बनाता (26 CFR 301.7701-1)। Publication 541 जोड़ती है कि यह तब तक साझेदारी नहीं है जब तक सह-स्वामी किरायेदारों को सेवाएँ न दें। tenants in common के रूप में अलग-अलग हिस्सों में स्वामित्व इसे अपने आप नहीं बदलता।
तब हर स्वामी Schedule E पर किराये और खर्च का सिर्फ़ अपना हिस्सा बताता है (Schedule E के निर्देश; Publication 527)।
मामला तब सीधा नहीं रहता जब इनमें से कोई भी बात सच हो:
- किराये की संपत्ति ऐसी LLC या किसी और संस्था में है जिसके दो या ज़्यादा स्वामी हैं।
- स्वामी किरायेदारों को सेवाएँ भी देते हैं।
- स्वामी लाभ या हानि उस अनुपात में बाँटते हैं जो स्वामित्व से अलग है।
- एक स्वामी ज़्यादातर खर्च चुकाता है, ऋण रखता है या किराया वसूलता है, इसलिए पैसा हिस्सों के हिसाब से नहीं चलता।
- पहले का कोई साल दूसरे तरीके से भरा गया, जैसे ऐसी बहु-सदस्य LLC के लिए Schedule E जिसने कभी Form 1065 नहीं भरा।
- कोई स्वामी जुड़ रहा है, जा रहा है या बेच रहा है, या अमेरिका के बाहर रहता है।
अगर इनमें से कोई भी सच है, तो जवाब तथ्यों पर निर्भर है; अंत में "आपके लिए अलग है?" देखें।
फ़ैसले से पहले इकट्ठा करें: डीड, LLC के कागज़ात और EIN पत्र, स्वामियों के बीच कोई लिखित या मौखिक समझौता, मॉर्गेज विवरण और Form 1098, और यह सूची कि किसने क्या चुकाया और किराया किसे मिला।
सह-स्वामित्व वाली किराये की संपत्ति साझेदारी कब बनती है?
सह-स्वामित्व वाली किराये की संपत्ति तब साझेदारी बनती है जब स्वामी मिलकर कारोबार करते हैं और उसका मुनाफ़ा बाँटते हैं, या जब वह दो या ज़्यादा सदस्यों वाली ऐसी घरेलू LLC में हो जिस पर कंपनी की तरह कर नहीं लगता (Publication 541)।
| स्थिति | संघीय कर व्यवहार | रिटर्न |
|---|---|---|
| स्वामी संपत्ति के मालिक हैं, उसका रखरखाव करते हैं और उसे किराये पर देते हैं | सामान्यतः साझेदारी नहीं | हर स्वामी Schedule E भरता है |
| स्वामी रखरखाव और किराये पर देने से आगे किरायेदारों को सेवाएँ भी देते हैं | अलग संस्था हो सकती है: साझेदारी | Form 1065, किराये की अचल संपत्ति के लिए Form 8825 के साथ |
| किराये की संपत्ति दो या ज़्यादा सदस्यों वाली घरेलू LLC में है | साझेदारी, जब तक LLC पर कंपनी की तरह कर न लगे | Form 1065, किराये की अचल संपत्ति के लिए Form 8825 के साथ |
सेवाएँ। नियम का उदाहरण अपार्टमेंट इमारत के सह-स्वामियों का है जो जगह किराये पर देते हैं और निवासियों को सेवाएँ भी देते हैं, सीधे या किसी एजेंट के ज़रिए (26 CFR 301.7701-1)। नियम और Publication 541 दोनों यह नहीं बताते कि कौन-सी सेवाएँ गिनी जाती हैं। मैनेजर रखने से अपने आप साझेदारी नहीं बनती: Revenue Procedure 2002-22 Revenue Ruling 75-374 का वर्णन करती है, जिसमें सह-स्वामियों के एजेंट ने किराया वसूला, खर्च चुकाए और किरायेदारों को रीति-रिवाज वाली सेवाएँ दीं (हीटिंग, एयर कंडीशनिंग, कचरा उठाना, बिना निगरानी पार्किंग, साझा क्षेत्रों का रखरखाव)। उन सेवाओं को स्वामियों की अपनी सेवाएँ माना गया, पर वे इतनी व्यापक नहीं थीं कि सह-स्वामित्व को साझेदारी बना दें। रूलिंग IRS का मार्गदर्शन है, नियम नहीं, और स्वामियों या एजेंट की ज़्यादा व्यापक सेवाएँ नतीजा बदल सकती हैं। Publication 527 अलग से नियमित सफ़ाई, चादरें बदलना और मेड सेवा को Schedule C के लिए पर्याप्त सेवाएँ गिनाती है; यह अलग कसौटी है, यहाँ सुरक्षित दायरा नहीं (Publication 527)।
LLC। कम से कम दो सदस्यों वाली घरेलू LLC साझेदारी के रूप में वर्गीकृत होती है, जब तक वह Form 8832 भरकर कंपनी की तरह कर का चुनाव न करे या S corporation का दर्जा न चुने (IRS; 26 CFR 301.7701-3)। स्वामियों को "सह-स्वामी" कहने से यह नहीं बदलता; सामुदायिक संपत्ति (community property) के रूप में LLC रखने वाले जीवनसाथियों का अपना नियम नीचे है। एक-सदस्य LLC को आयकर के लिए अनदेखा किया जाता है, इसलिए उसका स्वामी सामान्यतः Schedule E इस्तेमाल करता है; दूसरा सदस्य जुड़ने पर वह साझेदारी बन जाती है (Revenue Ruling 99-5)। LLC इस्तेमाल करनी भी चाहिए या नहीं, इसके लिए देखें LLC में किराये की संपत्ति।
चुनाव से बाहर होना। जो सह-स्वामी साझेदारी हैं पर सक्रिय रूप से कारोबार नहीं चलाते, वे धारा 761(a) के तहत साझेदारी के व्यवहार से बाहर रहने का चुनाव कर सकते हैं। हर सदस्य को सहमत होना होगा। चुनाव पहले साल के समय पर भरे Form 1065 के साथ, विस्तार समेत, संलग्न विवरण होता है, और उस साल के बाद Form 1065 की ज़रूरत नहीं रहती (Form 1065 के निर्देश, प्रश्न 32; Publication 541)। किरायेदार सेवाओं वाली किराये की संपत्ति इसके योग्य है या नहीं, यह तथ्यों पर निर्भर है।
tenants in common अलग-अलग हिस्सों में किराया और खर्च कैसे बाँटते हैं?
हर स्वामी अपने स्वामित्व हिस्से का किराया बताता है और हर खर्च का अपना स्वामित्व हिस्सा काटता है, अपनी Schedule E पर। आधे हिस्से का स्वामी आधा किराया बताता है (Publication 527; Schedule E के निर्देश)।
हानि की सीमाएँ फिर हर स्वामी पर अलग से लागू होती हैं, उसके अपने रिटर्न के आँकड़ों से। किराये की हानि की विशेष छूट के लिए सक्रिय भागीदारी (active participation) चाहिए: पूरे साल मूल्य के हिसाब से कम से कम 10% स्वामित्व (जीवनसाथी का हिस्सा गिनकर) और प्रबंधन के फ़ैसले सार्थक और सच्चे अर्थ में लेना (Publication 527; Publication 925)। छोटे हिस्से वाला स्वामी शायद योग्य न हो। सीमाओं के लिए देखें किराये की संपत्ति पर कर।
एक स्वामी बिल चुकाता है या ऋण रखता है: क्या इससे बँटवारा बदलता है?
Publication 527 के अनुसार, अपने हिस्से से ज़्यादा चुकाने पर आप अपने स्वामित्व प्रतिशत से ज़्यादा नहीं काट सकते। स्वामी अपने चुकाए खर्च उसी प्रतिशत के हिसाब से काटता है, और बाकी के लिए सह-स्वामियों से भरपाई पाने का हकदार है। इसका उदाहरण आधे हिस्से के उस स्वामी का है जिसने मरम्मत का बिल चुकाया: वह आधा काटता है और बाकी आधे की भरपाई सह-स्वामी से पाने का हकदार है (Publication 527)।
Publication 527 यह नहीं बताती कि दूसरा स्वामी वह हिस्सा काट सकता है या नहीं जो किसी और ने आगे बढ़कर चुकाया और जिसे उसने अभी लौटाया नहीं, या अगर स्वामी कभी हिसाब चुकता न करें तो न चुकाया हिस्सा कैसे माना जाता है। यह इस पर निर्भर है कि उन्होंने क्या तय किया था।
तीन जुड़े हुए जाल:
- मॉर्गेज एक नाम पर। अगर आप और कम से कम एक और व्यक्ति (संयुक्त रिटर्न पर आपके जीवनसाथी को छोड़कर) ब्याज के लिए ज़िम्मेदार थे और उसे चुकाया, और Form 1098 दूसरे व्यक्ति को मिला, तो अपना हिस्सा Schedule E की लाइन 13 पर बताएँ और वह विवरण संलग्न करें जिसमें फ़ॉर्म पाने वाले का नाम हो (Schedule E के निर्देश)। ऋण से बाहर होने पर कटौती अपने आप नहीं रुकती: संपत्ति का कानूनी या न्यायसंगत स्वामी, जो संपत्ति पर मॉर्गेज का ब्याज चुकाता है, नोट पर निजी देयता के बिना उसे काट सकता है (26 CFR 1.163-1(b)), किराये की सामान्य सीमाओं और Publication 527 के ऊपर बताए स्वामित्व-प्रतिशत नियम के अधीन। बही में दिखना चाहिए कि संपत्ति का स्वामी कौन है और ब्याज किसने चुकाया।
- किसी एक स्वामी को जारी Form 1099। जो स्वामी ऐसी राशियों के लिए Form 1099 पाता है जो आंशिक रूप से दूसरों की हैं, वह नामित प्राप्तकर्ता (nominee recipient) है। सामान्य निर्देश कहते हैं कि मूल भुगतानकर्ता नहीं, नामित प्राप्तकर्ता हर दूसरे स्वामी के लिए उसका हिस्सा दिखाता Form 1099 फ़ाइल करता है, और जीवनसाथी को दूसरे जीवनसाथी के लिए ऐसा नहीं करना पड़ता (कुछ सूचना रिटर्न के लिए सामान्य निर्देश)। पेमेंट प्लेटफ़ॉर्म के फ़ॉर्म के लिए देखें Form 1099-K की मार्गदर्शिका।
- साझेदारी के खर्च। साझेदार अपने चुकाए ऐसे साझेदारी खर्च, जिनकी भरपाई नहीं हुई, तभी काट सकता है जब साझेदारी समझौते ने उससे चुकाने को कहा हो, और तभी जब वे व्यापार या व्यवसाय के खर्च हों (Schedule E के निर्देश)।
Schedule E, Form 8825 और K-1: LLC क्या भरती है, और कब तक?
साझेदारी की तरह कर पाने वाली LLC किराये के लिए Form 8825 के साथ Form 1065 भरती है, हर स्वामी को Schedule K-1 देती है, और हर स्वामी K-1 को Schedule E के Part II पर बताता है। हर घरेलू साझेदारी को Form 1065 भरना ज़रूरी है, सिवाय तब जब उसकी कोई आय, कटौती या क्रेडिट न हो, और साझेदारी के रूप में वर्गीकृत LLC पर वही फ़ाइलिंग ज़रूरत लागू होती है (Form 1065 के निर्देश)।
| फ़ॉर्म | इसे कौन भरता है | यह क्या करता है |
|---|---|---|
| Schedule E, Part I | हर वह सह-स्वामी जो साझेदारी में नहीं है | उस स्वामी का किराया और खर्च का हिस्सा बताता है, संपत्ति-दर-संपत्ति |
| Form 1065 | LLC या साझेदारी | साझेदारी का सूचना रिटर्न; वह सामान्यतः खुद कर नहीं देती और मदें अपने स्वामियों को आगे बढ़ाती है (Publication 541) |
| Form 8825 | साझेदारी, Form 1065 के साथ जुड़ा | हर संपत्ति की किराये की अचल संपत्ति की आय और खर्च (Form 8825 के निर्देश); नतीजा हर स्वामी के K-1 में जाता है (Form 1065 के निर्देश) |
| Schedule K-1 | साझेदारी, हर स्वामी के लिए एक | हर स्वामी का हिस्सा दिखाता है; एक प्रति Form 1065 के साथ IRS को जाती है और एक हर स्वामी को |
| Schedule E, Part II | हर स्वामी | K-1 की राशियाँ बताता है (K-1 साझेदार निर्देश) |
Form 8825 सिर्फ़ किराये की अचल संपत्ति की गतिविधि कवर करता है। कम अवधि के किराये, और महत्वपूर्ण निजी सेवाओं वाले किराये, इसके बाहर पड़ सकते हैं (Form 1065 के निर्देश); देखें कम अवधि के किराये के लिए Schedule C या Schedule E।
कैलेंडर वर्ष वाली साझेदारी का Form 1065 15 मार्च को देय है। Form 7004 पर समय पर किया विस्तार का अनुरोध फ़ाइलिंग को 6 महीने बढ़ाता है। हर K-1 उस दिन तक देय है जिस दिन रिटर्न फ़ाइल करना ज़रूरी है, विस्तार गिनकर (26 CFR 1.6031(b)-1T)।
2027 में देय देर से या अधूरा भरा Form 1065 उस साल में कभी भी साझेदार रहे हर व्यक्ति के हिसाब से $260 का जुर्माना ला सकता है, देय तारीख (विस्तार समेत) के बाद हर महीने या महीने के हिस्से के लिए, अधिकतम 12 महीने तक, जब तक चूक का उचित कारण न हो। IRS हर साल राशि समायोजित करता है, इसलिए किसी दूसरे साल में देय रिटर्न की राशि अलग होती है। धारा 6698 जुर्माना साझेदारी पर लगाती है (Form 1065 के निर्देश; Revenue Procedure 2025-32)।
क्या स्वामी मुनाफ़ा अपने स्वामित्व से अलग बाँट सकते हैं?
जो सह-स्वामी साझेदार नहीं हैं, वे किराया और खर्च स्वामित्व हिस्से के हिसाब से बताते हैं (Publication 527)। साझेदारी की मदें उसके साझेदारी समझौते के अनुसार चलती हैं, जो लिखित या मौखिक हो सकता है और स्वामित्व प्रतिशत से अलग हो सकता है (Publication 541)। अगर समझौता चुप है, या कोई आवंटन ठोस आर्थिक प्रभाव से रहित है, तो हर साझेदार का हिस्सा साझेदारी में उसके हित के अनुसार चलता है (Form 1065 के निर्देश)। हिस्से कैसे तय होते हैं, यह साझेदारियों पर कर कैसे लगता है में है।
जो सह-स्वामी डीड से अलग अनुपात में किराया बाँटते हैं, वे अब भी सिर्फ़ सह-स्वामी हैं या साझेदारी बन गए हैं, यह तथ्यों पर निर्भर है; न Publication 541 और न नियम कोई सुरक्षित दायरा देता है। ऐसा बँटवारा संकेत है कि फ़ाइल करने से पहले समझौते और संस्था के प्रकार को तय कर लेना ठीक है।
विवाहित जोड़े या पारिवारिक LLC का क्या?
जो जीवनसाथी संयुक्त रिटर्न भरते हैं और ऐसी किराये की संपत्ति के सह-स्वामी हैं जो साझेदारी नहीं है, वे उसे अपने संयुक्त रिटर्न पर बताते हैं और Form 1065 नहीं भरते। अगर वह साझेदारी है, उदाहरण के लिए क्योंकि जीवनसाथी किरायेदारों को सेवाएँ भी देते हैं, तो वे Form 1065 भरने के बजाय योग्य संयुक्त उद्यम (qualified joint venture) का चुनाव कर सकते हैं। इस चुनाव में दोनों जीवनसाथियों को सार्थक रूप से भाग लेना (materially participate) होता है, और यह LLC या किसी और राज्य-कानूनी संस्था में रखी किराये की संपत्ति के लिए काम नहीं करता। वे इसे संयुक्त रिटर्न पर Schedule E की लाइन 2 पर QJV box चुनकर करते हैं, और उसे रद्द करने के लिए IRS की अनुमति चाहिए (Schedule E के निर्देश; Publication 527)। community property वाले राज्यों में जीवनसाथी के स्वामित्व वाली LLC के लिए अपना नियम है (IRS)। देखें जीवनसाथी और पारिवारिक LLC।
ऐसे रिश्तेदारों की LLC जो जीवनसाथी नहीं हैं, किसी भी दूसरी बहु-सदस्य LLC की तरह ही मानी जाती है।
बही में क्या दिखना चाहिए ताकि हर स्वामी का हिस्सा साबित हो सके?
बही में हर स्वामी का हिस्सा, हर स्वामी ने क्या लगाया और क्या निकाला, और स्वामियों के बीच हर भुगतान दिखना चाहिए। IRS कोई भी रिकॉर्ड-प्रणाली स्वीकार करता है जो आय और खर्च साफ़ दिखाए, और ऐसे रिकॉर्ड की उम्मीद करता है जो रिटर्न की बातों का समर्थन करें (IRS रिकॉर्ड रखना)।
- संपत्ति के लिए एक लेजर: आया हुआ किराया और हर खर्च, तारीख और चुकाने वाले के साथ।
- हर स्वामी के हिस्से की सूची, और जिस तारीख को कोई हिस्सा बदला।
- स्वामियों का निजी तौर पर संपत्ति के लिए चुकाया पैसा, और स्वामियों के बीच हर लौटाया गया भुगतान।
- हर स्वामी को चुकाया गया किराया।
- स्वामियों का समझौता, या LLC का operating agreement।
- मॉर्गेज विवरण, Form 1098 और कोई भी Form 1099, इस नोट के साथ कि हर राशि किसकी है।
शुरुआत के लिए देखें किराये के रिकॉर्ड और रसीदें और हर किराये की संपत्ति के लिए अलग बैंक खाता।
अगर स्वामी गलत तरीके से फ़ाइल करते आ रहे हैं तो?
जिस दो या ज़्यादा सदस्यों वाली LLC ने कभी Form 1065 नहीं भरा, उसने शायद हर उस साल का रिटर्न छोड़ दिया हो जिसमें उसकी आय या कटौती थी, जब तक उस पर कंपनी की तरह कर न लगा हो। देर से भरने का जुर्माना हर साझेदार को हर महीने के लिए गिनता है, अधिकतम सीमा तक (Form 1065 के निर्देश)। अगर स्वामियों ने उन सालों में Schedule E भरी, तो छूटे रिटर्न भरने से हर स्वामी का सीधा हिस्सा K-1 की राशि से बदल जाता है, और जिस स्वामी के आँकड़े अलग हों उसे संशोधन करना पड़ सकता है। कुछ मामलों में राहत मिलती है; देखें देर से भरे साझेदारी रिटर्न पर जुर्माने में राहत और न भरे व्यावसायिक रिटर्न का बकाया निपटाना।
इसका उलटा, यानी ऐसे सह-स्वामियों के लिए भरा गया Form 1065 जो कभी साझेदारी थे ही नहीं, Form 1065 के निर्देशों या Publication 541 में नहीं बताया गया है। रोकना है या नहीं, और कैसे, यह तथ्यों और भरे गए सालों पर निर्भर है।
अगर भरा हुआ Form 1065 या K-1 गलत बँटवारा दिखाता है, तो देखें भरे हुए व्यावसायिक रिटर्न को सुधारना।
जब कोई स्वामी जाता है या बेचता है तो क्या होता है?
बेचने वाला सह-स्वामी अपनी बिक्री खुद बताता है; साझेदारी की तरह कर पाने वाली LLC में जाने वाला स्वामी साझेदारी का हित बेचता है और जिस साल वह जाता है उसका K-1 पाता है।
सह-स्वामित्व, साझेदारी नहीं। बेचने वाला बिक्री अपने रिटर्न पर बताता है; देखें किराये की संपत्ति बेचना। बाकी स्वामित्व हिस्से के हिसाब से बताते रहते हैं, इसलिए बही में हिस्से बदलने की तारीख चाहिए।
साझेदारी की तरह कर पाने वाली LLC। जो स्वामी अपना पूरा हित बेचता है, वह साझेदारी के हित की बिक्री बताता है (Publication 541)। साझेदारी को उस साल कभी भी साझेदार रहे हर व्यक्ति को K-1 देना होता है (Form 1065 के निर्देश)।
अगर दो-सदस्य LLC में एक स्वामी दूसरे को खरीद लेता है, तो साझेदारी खत्म हो जाती है और साझेदारी समाप्त होने वाले महीने के बाद 3रे महीने का 15वाँ दिन तक अंतिम Form 1065 देय होता है, जिस तारीख को समय पर Form 7004 बढ़ा सकता है; तब LLC की आय बचे हुए स्वामी के अपने रिटर्न पर जाती है (Publication 541; Revenue Ruling 99-6)। देखें साझेदार को खरीदकर बाहर करना।
अमेरिका के बाहर रहने वाला स्वामी या खरीदार विथहोल्डिंग और फ़ाइलिंग के ऐसे नियम जोड़ता है जिन्हें यह पृष्ठ कवर नहीं करता; देखें अनिवासी मकान मालिक।
उदाहरण
सभी आँकड़े अमेरिकी डॉलर में हैं और समझाने के लिए हैं।
तीन दोस्त, tenants in common
तीन दोस्त एक duplex के tenants in common के रूप में स्वामी हैं, 25%, 25% और 50% के हिस्सों में। उसमें $48,000 का किराया आता है और $30,000 के खर्च हैं। वे उसे अपने नामों पर रखते हैं और किरायेदारों को कोई सेवा नहीं देते, इसलिए इन तथ्यों पर साझेदारी रिटर्न नहीं बनता। शुद्ध आय $18,000 है। हर कोई अपनी Schedule E पर अपना हिस्सा बताता है: $4,500, $4,500 और $9,000।
वही तीन, LLC में
तीनों duplex को LLC में डालते हैं, उसी किराये और खर्च के साथ। कंपनी के चुनाव के बिना तीन-सदस्य घरेलू LLC डिफ़ॉल्ट रूप से साझेदारी है। कैलेंडर वर्ष के लिए वह अगले 15 मार्च तक Form 8825 के साथ Form 1065 भरती है और तीन K-1 देती है, और हर स्वामी अपना K-1 Schedule E के Part II पर बताता है। अगर समझौता 25%, 25% और 50% का बँटवारा रखता है, तो राशियाँ पहले मामले जैसी रहती हैं, पर अब वे समझौते से आती हैं। रिटर्न देर से भरा जाए तो जुर्माना हर महीने के लिए तीनों साझेदारों को गिनता है।
एक स्वामी मरम्मत चुकाता है
एक बहन किराये की संपत्ति में 60% की और उसका भाई 40% का स्वामी है, अपने-अपने नामों पर, बिना LLC के। वह $10,000 की मरम्मत चुकाती है। वह $6,000 काटती है, जो बिल में उसका हिस्सा है। बाकी $4,000 उसके भाई का हिस्सा है। Publication 527 उसे उसकी भरपाई पाने की हकदार मानती है, इसलिए बही में $4,000 का शेष दिखता है जो भाई पर उसका बकाया है, जब तक वह चुकाता नहीं। भाई उससे पहले उसे काट सकता है या नहीं, यह वहाँ नहीं बताया गया है।
आपके लिए अलग है?
- आपकी LLC ने कभी Form 1065 नहीं भरा, या पिछला साल दूसरे तरीके से भरा गया: जुर्माना हर साझेदार के हिसाब से हर महीने चलता है, इसलिए संस्था का प्रकार और न भरे साल पहले आते हैं। देखें देर से भरे साझेदारी रिटर्न पर जुर्माने में राहत और व्यावसायिक कर सहायता लें।
- हिस्से बराबर नहीं हैं और नकद या खर्च उनके हिसाब से नहीं चलते: बँटवारा हर स्वामी का रिटर्न और बही तय करता है। समझौते के साथ व्यावसायिक कर सहायता लें, और ऐसा बहीखाता लें जो हर स्वामी का हिस्सा दिखाए।
- आप साथ मिलकर खरीद रहे हैं और अभी सौदा बंद नहीं हुआ: संपत्ति का स्वामित्व कैसे रखा जाता है और LLC इस्तेमाल होती है या नहीं, रिटर्न तय करते हैं। देखें LLC में किराये की संपत्ति और सौदा बंद होने से पहले व्यावसायिक कर सहायता लें।
- कोई स्वामी जुड़ रहा है, जा रहा है, बेच रहा है या विदेश में रहता है: देखें साझेदार को खरीदकर बाहर करना और अनिवासी मकान मालिक, और बदलाव से पहले व्यावसायिक कर सहायता लें।
- आप विवाहित हैं या LLC पारिवारिक है: देखें जीवनसाथी और पारिवारिक LLC।
- आप मेहमानों को होटल जैसी सेवाएँ देते हैं: देखें कम अवधि के किराये के लिए Schedule C या Schedule E।
- हर किराये की संपत्ति की अपनी LLC है: देखें हर किराये की संपत्ति के लिए LLC का बहीखाता।
- संपत्ति किसी चालू व्यवसाय का हिस्सा है: देखें LLC साझेदारों के बीच स्वामित्व बाँटना और साझेदारियों पर कर कैसे लगता है।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| किराये की अचल संपत्ति में सक्रिय भागीदारी के लिए न्यूनतम स्वामित्व करदाता और जीवनसाथी का संयुक्त हित पूरे वर्ष मूल्य के हिसाब से कम से कम 10% होना चाहिए; महत्वपूर्ण प्रबंधन निर्णय भी ज़रूरी हैं | 10% | IRS: Publication 527 जाँचा गया |
| कैलेंडर-वर्ष साझेदारी के Form 1065 की देय तिथि कर वर्ष समाप्त होने के बाद 3रे महीने का 15वाँ दिन; शनिवार, रविवार या कानूनी छुट्टी होने पर यह अगले कार्य दिवस पर चला जाता है। 6 महीने का विस्तार उपलब्ध है। | 15 मार्च | IRS: Form 1065 के निर्देश जाँचा गया |
| साझेदारी के लिए Form 7004 का सामान्य फ़ाइलिंग विस्तार समय पर किया गया वैध विस्तार फ़ाइल करने का समय बढ़ाता है, भुगतान का नहीं। | 6 महीने | IRS: Form 7004 के निर्देश जाँचा गया |
| मार्गदर्शिका में बताए गए महँगाई-समायोजित धारा 6698 जुर्माने का फ़ाइलिंग वर्ष $260 की राशि इस कैलेंडर वर्ष में फ़ाइल किए जाने वाले ज़रूरी रिटर्न पर लागू होती है, किसी विशेष कर वर्ष के सभी रिटर्न पर नहीं। | 2027 कर वर्ष 2026 | IRS: Revenue Procedure 2025-32, section 4.55 जाँचा गया |
| 2027 में देय रिटर्न के लिए प्रति साझेदार प्रति माह देर से Form 1065 फ़ाइल करने का संघीय जुर्माना कर वर्ष में किसी भी समय के हर साझेदार पर, प्रति माह या महीने के हिस्से के लिए, अधिकतम 12 महीने तक; यह दर 2027 में दाखिल होने वाले रिटर्न पर लागू होती है | $260 कर वर्ष 2026 | IRS: Revenue Procedure 2025-32, section 4.55 जाँचा गया |
| धारा 6698 के तहत साझेदारी के देर से रिटर्न के जुर्माने के अधिकतम महीने चूक जारी रहने का हर महीना या महीने का हिस्सा; उचित कारण और प्रशासनिक राहत लागू हो सकती है। | 12 महीने | US Code: section 6698(a) जाँचा गया |
| साझेदारी के अंतिम Form 1065 की देय तिथि Form 1065 कर वर्ष समाप्त होने के बाद 3रे महीने के 15वें दिन तक देय है; साझेदारी का कर वर्ष उस तिथि को समाप्त होता है जब साझेदारी समाप्त होती है (अपना कामकाज समेट लेती है)। Form 7004 से यह तिथि बढ़ाई जा सकती है। | साझेदारी समाप्त होने वाले महीने के बाद 3रे महीने का 15वाँ दिन | IRS: Form 1065 के निर्देश (When To File; Termination of the Partnership) जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- IRS: Publication 541, साझेदारियाँ
- GovInfo: 26 CFR 301.7701-1, संघीय कर उद्देश्यों के लिए संस्थाओं का वर्गीकरण
- GovInfo: 26 CFR 301.7701-3, कुछ व्यावसायिक संस्थाओं का वर्गीकरण
- GovInfo: 26 CFR 1.163-1, ब्याज कटौती: सामान्य नियम
- eCFR: 26 CFR 1.6031(b)-1T, साझेदारों को विवरण (अस्थायी)
- IRS: Publication 527, आवासीय किराये की संपत्ति
- IRS: Publication 925, निष्क्रिय गतिविधि और जोखिम-आधारित नियम
- IRS: Schedule E (Form 1040) के निर्देश
- IRS: Form 1065 के निर्देश
- IRS: Form 8825 और Schedule A के निर्देश
- IRS: Schedule K-1 (Form 1065) के लिए साझेदार के निर्देश
- IRS: एकल-सदस्य सीमित देयता कंपनियाँ
- IRS: Revenue Procedure 2025-32
- IRS: Revenue Procedure 2002-22
- IRS: Revenue Rulings 99-5 और 99-6 (Internal Revenue Bulletin 1999-6)
- IRS: कुछ सूचना रिटर्न के लिए सामान्य निर्देश
- IRS: रिकॉर्ड रखना
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें
यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
अंग्रेज़ी मूल में बदलाव
- : पहली बार प्रकाशित।