हर किराये की संपत्ति के लिए LLC: बहीखाता, बैंक खाते और रिटर्न

क्या हर किराये की LLC अपना अलग कर रिटर्न फ़ाइल करती है?

एक स्वामी वाली LLC, जिसने कॉर्पोरेट कर का चुनाव नहीं किया, अपना कोई अलग संघीय आयकर रिटर्न फ़ाइल नहीं करती। IRS (अमेरिकी आंतरिक राजस्व सेवा) उसे उपेक्षित संस्था (disregarded entity) मानता है, यानी आयकर के लिए उसे अलग नहीं गिना जाता, इसलिए उसका किराया और खर्च स्वामी के Form 1040 पर जाते हैं (IRS: एकल-सदस्य LLC)। दो या अधिक स्वामियों वाली LLC साझेदारी होती है, जब तक वह कुछ और न चुने, और वह Form 1065 फ़ाइल करती है (IRS: कॉर्पोरेशन या साझेदारी के रूप में फ़ाइल करने वाली LLC; 26 CFR 301.7701-3)।

संघीय आयकर हर किराये के लिए एक LLC नहीं माँगता: एक उपेक्षित LLC कई किराये की संपत्तियाँ रख सकती है, हर एक Schedule E के अपने कॉलम में। LLC इस्तेमाल करनी भी है या नहीं, यह राज्य कानून, ऋणदाता और खर्च का सवाल है, जो LLC में किराये की संपत्ति में है।

वे दो जीवनसाथी जो अकेले स्वामी हैं और LLC को community property के रूप में रखते हैं, उसे उपेक्षित संस्था या साझेदारी की तरह मान सकते हैं, और IRS दोनों स्वीकार करता है; बाद में बदलाव को रूपांतरण माना जाता है। दूसरे राज्यों में दो जीवनसाथियों वाली LLC साझेदारी के रूप में फ़ाइल करती है (IRS: एकल-सदस्य LLC)। देखें जीवनसाथी और परिवार की LLC।

मामला तब सरल नहीं रहता जब:

• बहीखाते या खाते पहले से आपस में मिले हुए हैं। एक ही खाते ने कई LLC के बिल चुकाए हैं, या LLC के बीच या आपके पास पैसा बिना रिकॉर्ड के गया है। कोई भी रिटर्न सही होने से पहले इन ट्रांसफ़र को छाँटना होगा।
• कर तैयारकर्ता हर LLC के लिए अलग रिटर्न की बात करता है। कौन-सी LLC फ़ाइल करेंगी, यह स्वामियों और चुनावों पर निर्भर है, संपत्तियों की संख्या पर नहीं।
• दूसरा स्वामी जुड़ता है। जिस दिन एक स्वामी वाली LLC को दूसरा सदस्य मिलता है, उसी दिन से वह साझेदारी है (26 CFR 301.7701-3(f)): उसका किराया Form 1065 के Form 8825 पर जाता है, पहले स्वामी के Schedule E के Part I कॉलम में नहीं। अगर Form 1065 फ़ाइल नहीं हुआ, तो उदाहरण से पहले का आखिरी खंड देखें।
• एक स्वामी चला जाता है और एक रह जाता है। जब सिर्फ़ एक सदस्य बचता है तो LLC फिर उपेक्षित हो जाती है (26 CFR 301.7701-3(f))। साझेदारी आम तौर पर अंतिम Form 1065 फ़ाइल करती है, जो साझेदारी समाप्त होने वाले महीने के बाद 3रे महीने का 15वाँ दिन तक देय है (IRS: Form 1065 के निर्देश; 26 CFR 1.708-1), और स्वामी उसके बाद किराये को Schedule E पर दिखाता है। देखें साझेदार की खरीद-बिक्री दर्ज करना।
• होल्डिंग LLC किराये की LLC की स्वामी है। अगर होल्डिंग LLC साझेदारी के रूप में कर देती है, हर किराये की LLC की अकेली स्वामी है और किसी ने कॉर्पोरेट कर नहीं चुना, तो किराये की LLC उसके हिस्से हैं और एक Form 1065 हर संपत्ति को कवर कर सकता है (IRS: एकल-सदस्य LLC)। जिस किराये की LLC का कोई और स्वामी है या कॉर्पोरेट चुनाव है, वह अपने नियमों से चलती है।
• LLC ने Form 8832 या Form 2553 फ़ाइल किया। तब वह कॉर्पोरेट रिटर्न फ़ाइल करती है, और डिफ़ॉल्ट लागू नहीं रहता (IRS: Form 2553 के निर्देश)। Form 8832 का चुनाव उस तारीख से प्रभावी होता है जो उसमें लिखी हो, फ़ाइल करने से 75 दिन पहले से 12 महीने बाद तक। हर स्वामी, या अधिकृत अधिकारी, मैनेजर या सदस्य, उस पर हस्ताक्षर करता है, और LLC की संपत्ति उसी दिन नई कंपनी में गई मानी जाती है, इसलिए बहीखाते में उस दिन कटऑफ़ चाहिए (26 CFR 301.7701-3(c) और (g))। Form 2553 उस वर्ष की शुरुआत के 2 महीने और 15 दिन बाद तक देय है जिससे वह पहली बार लागू होता है।
• राज्य और माँगता है। IRS जिस LLC को अनदेखा करता है, उस पर भी राज्य के शुल्क या राज्य का रिटर्न बन सकता है (नीचे देखें)।

पहले जुटाएँ: संचालन समझौते (operating agreement) जिनमें स्वामियों के जुड़ने या जाने की तारीखें हों, नियोक्ता पहचान संख्या (EIN) पत्र, कोई भी Form 8832 या Form 2553, हर LLC के बैंक और मॉर्गेज विवरण, और अंतिम रिटर्न। पूरी सूची नीचे वर्षांत वाले खंड में है।

एक-सदस्य वाली किराये की LLC Schedule E पर कैसे जाती है?

एक-एक किराये वाली तीन LLC और तीन किराये वाली एक LLC Schedule E पर एक जैसी दिखती हैं: हर किराये की संपत्ति को Part I में अपना कॉलम मिलता है, A, B या C। Schedule E संपत्तियों की सूची है, LLC की नहीं (IRS: Schedule E के निर्देश)। एक पन्ने पर तीन संपत्तियाँ आती हैं; और के लिए और पन्ने जोड़ें।

संपत्ति का पता लाइन 1a पर, किराया लाइन 3 पर, और हर खर्च उस संपत्ति के कॉलम में जाता है।

अगर LLC किरायेदारों को काफ़ी सेवाएँ देती है, जैसे नियमित सफ़ाई या चादरें बदलना, तो आय Schedule C पर आ सकती है (IRS: Publication 527)। देखें किराये की संपत्ति पर कर।

निष्क्रिय हानि की सीमाएँ स्वामी के रिटर्न पर लागू होती हैं, LLC के नहीं। जो किराये की हानि किसी साल अनुमत नहीं होती, वह तब तक आगे ले जाई जाती है जब तक इस्तेमाल न हो या गतिविधि में पूरा हित किसी असंबंधित पक्ष को पूरी तरह कर योग्य बिक्री में न बिक जाए (IRS: Form 8582 के निर्देश), इसलिए संपत्ति के हिसाब से, या जिन किराये की गतिविधियों को आप एक साथ समूहित करते हैं उनके हिसाब से, रिकॉर्ड दिखाते हैं कि कौन-सा आगे ले जाया गया हिस्सा कहाँ का है।

जब किराये की LLC के दो या अधिक स्वामी हों तो क्या बदलता है?

LLC Form 1065 फ़ाइल करती है और हर स्वामी को Schedule K-1 देती है, यानी वह फ़ॉर्म जो उस स्वामी की आय और कटौतियों का हिस्सा दिखाता है, चाहे उसके पास एक ही मकान हो, जब तक कि उस साल उसे कोई आय न मिली हो और कटौती या क्रेडिट माने जाने वाला कोई खर्च न हुआ हो (IRS: Form 1065 के निर्देश; IRS: Publication 527)।

सामान्य किराये की अचल संपत्ति Form 8825 पर जाती है, जो साझेदारी की किराये की अचल संपत्ति का फ़ॉर्म है, Form 1065 के पृष्ठ 1 पर नहीं। Form 8825 में हर संपत्ति का एक कॉलम होता है, चाहे LLC कई इमारतों को निष्क्रिय हानि के लिए एक गतिविधि माने (IRS: Form 8825 के निर्देश)। उसका शुद्ध नतीजा Schedule K, लाइन 2 पर और हर K-1 के box 2 में आता है। जिस गतिविधि को निर्देश किराये की गतिविधि नहीं मानते, जैसे औसतन सात दिन या उससे कम के ठहराव, या काफ़ी निजी सेवाओं वाले छोटे ठहराव, वह व्यापार या व्यवसाय है और उसकी जगह पृष्ठ 1 पर और हर K-1 के box 1 में दिखाई जाती है (IRS: Form 1065 के निर्देश); देखें किराये की संपत्ति पर कर। फिर हर स्वामी K-1 को अपने रिटर्न के Schedule E, Part II पर दिखाता है (IRS: Schedule E के निर्देश)।

जुर्माना उन सबको गिनता है जो साल में किसी भी समय स्वामी थे। आधार (basis), at-risk और निष्क्रिय हानि की सीमाएँ स्वामी अपने हिस्से पर लगाते हैं, LLC नहीं (IRS: Form 1065 के निर्देश; IRS: Schedule E के निर्देश)।

रिटर्न के लिए देखें साझेदारी पर कर कैसे लगता है। जो स्वामी LLC के बिना किराये की संपत्ति साझा करते हैं, उनके लिए देखें साझा स्वामित्व वाला किराया: Schedule E या साझेदारी रिटर्न।

क्या हर LLC का अलग बहीखाता चाहिए, या एक फ़ाइल में हर संपत्ति की क्लास?

जो LLC अपना रिटर्न फ़ाइल करती है, उसे ऐसे रिकॉर्ड चाहिए जो अपने आप में पूरे हों। जिन एक स्वामी वाली LLC को IRS अनदेखा करता है, उनमें हर LLC का अलग सेट हर कॉलम को साफ़ रखने का आसान तरीका है; यह व्यवहार है, कर का नियम नहीं।

Publication 583 कहती है कि एक से ज़्यादा व्यवसाय के स्वामी को हर व्यवसाय के लिए बहीखाते और रिकॉर्ड का पूरा और अलग सेट रखना चाहिए, और वह कोई भी ऐसी प्रणाली मानती है जो आय और खर्च साफ़ दिखाए। कर के लिए किराया हमेशा व्यापार या व्यवसाय नहीं होता (IRS: Schedule E के निर्देश), लेकिन संपत्ति-स्तर का बँटवारा दोनों तरह ज़रूरी है: Schedule E और Form 8825 दोनों में हर संपत्ति का एक कॉलम होता है।

कसौटी यह है कि क्या हर LLC दूसरों के बिना अपना लाभ-हानि विवरण, तुलन पत्र और बैंक मिलान बना सकती है। स्प्रेडशीट भी यही बँटवारा रख सकती है, अगर हर पंक्ति में LLC और संपत्ति का नाम हो; देखें किराये की संपत्ति के लिए स्प्रेडशीट या सॉफ़्टवेयर। बहीखाते के लिए देखें हर कंपनी का अलग बहीखाता और किराये की संपत्ति के लिए खातों की सूची।

क्या हर LLC के लिए अलग बैंक खाता चाहिए?

कर के नियम ऐसे रिकॉर्ड माँगते हैं जो आय और खर्च साफ़ दिखाएँ, कोई खास खाता-ढाँचा नहीं। Publication 583 सलाह देती है कि व्यावसायिक पैसा निजी पैसे से अलग व्यावसायिक खाते में रखें, और हर जमा को व्यावसायिक आय, निजी पैसा या ऋण के रूप में चिह्नित करें।

साझेदारी वाली LLC के रिकॉर्ड उसके रिटर्न की हर मद का समर्थन करने वाले होने चाहिए (IRS: Form 1065 के निर्देश), जो तब सबसे आसान है जब उसकी प्राप्तियाँ और बिल सिर्फ़ उसी LLC तक पहुँचें। बहीखाते को वह चीज़ बिगाड़ती है जब एक खाता कई LLC के बिल चुकाता है: ऐसे हर भुगतान को आम तौर पर ऋण, योगदान या वितरण में छाँटना पड़ता है। देयता से सुरक्षा राज्य कानून का सवाल है जिसे यह पृष्ठ कवर नहीं करता। अलग खाते कब काम के हैं, और किराये को निजी पैसे से अलग कैसे रखें, यह हर किराये की संपत्ति के लिए अलग बैंक खाता में है।

क्या हर किराये की LLC को अपना EIN चाहिए?

हमेशा नहीं। संघीय उद्देश्यों के लिए, IRS जिस एक स्वामी वाली LLC को अनदेखा करता है, उसे EIN तभी चाहिए जब उसके कर्मचारी हों या वह कुछ उत्पाद शुल्क (excise tax) देती हो। अन्यथा वह आयकर के लिए स्वामी की सामाजिक सुरक्षा संख्या (SSN) या EIN इस्तेमाल करती है (IRS: एकल-सदस्य LLC)। बैंक या राज्य फिर भी माँग सकता है, और तब LLC आवेदन कर सकती है। उपेक्षित LLC के Form W-9 पर स्वामी की संख्या दें, LLC की नहीं।

साझेदारी के रूप में कर देने वाली LLC अपने EIN से Form 1065 फ़ाइल करती है, जिसके लिए Form SS-4 पर Partnership चिह्नित करके आवेदन किया जाता है (IRS: Form SS-4 के निर्देश)। जिस उपेक्षित LLC के पास पहले से अपना EIN है, वह स्वामी जुड़ने पर साझेदारी बनने के बाद भी उसे रखती है; अगर कभी नहीं था, तो उसे लेना होगा (26 CFR 301.6109-1(h))। स्वामियों का ऐसा बदलाव जो साझेदारी खत्म नहीं करता, नए EIN की माँग नहीं करता (IRS: नया EIN कब लेना है)।

हर संपत्ति का किराया, मॉर्गेज, मरम्मत और मूल्यह्रास अलग कैसे रखूँ?

हर लेन-देन उसी एक संपत्ति के खाते में दर्ज करें जिसका वह है, ताकि Schedule E या Form 8825 का हर कॉलम अपने ही कुल से भरे (IRS: Schedule E के निर्देश)।

लाइन 12 बैंक या अन्य वित्तीय संस्था को चुकाए ब्याज के लिए है; जब पाने वाला ऐसा नहीं है या Form 1098 नहीं आया, तब लाइन 13 इस्तेमाल करें (IRS: Schedule E के निर्देश)। किसी कंपनी से मिले ब्याज के लिए ऋणदाता को Form 1098 फ़ाइल करना ज़रूरी नहीं (IRS: Form 1098 के निर्देश), इसलिए LLC के ऋण पर यह फ़ॉर्म न आए, ऐसा हो सकता है। ब्याज इस पर चलता है कि उधार का पैसा कैसे इस्तेमाल हुआ, इस पर नहीं कि ऋण किस संपत्ति की ज़मानत पर है (26 CFR 1.163-8T)।

कई संपत्तियों को कवर करने वाला बिल, जैसे एक बीमा पॉलिसी, आम तौर पर उचित आधार पर उनमें बाँटा जाता है, और बँटवारा बिल के साथ रखा जाता है।

अगर ऋण आपके अपने नाम पर है जबकि संपत्ति LLC के पास है, तो ऋण के कागज़ और ऋणदाता के विवरण उसी संपत्ति के साथ रखें और दर्ज करें कि असल में भुगतान किसने किया। आपके अपने पैसे से किया भुगतान वह पैसा है जो आपने LLC में लगाया या उसे उधार दिया; LLC के खाते से किया भुगतान सिर्फ़ इसलिए योगदान नहीं है कि ऋण आपके नाम पर है। दूसरे स्वामियों वाली LLC के लिए, ब्याज की कटौती कौन ले सकता है, यह कर तैयारकर्ता से पूछने का सवाल है।

बहीखाता यह कैसे दिखाए कि एक LLC ने दूसरी LLC का बिल चुकाया, या मैंने निजी तौर पर चुकाया?

बिल उस LLC के खाते में दर्ज करें जो संपत्ति की स्वामी है, और किसने चुकाया यह दो बहीखातों के बीच पैसे की आवाजाही के रूप में दर्ज करें: ऋण, या योगदान और वितरण।

• एक LLC दूसरी LLC का बिल चुकाती है। जो LLC संपत्ति की स्वामी है, वह खर्च और भुगतान करने वाले को देय राशि दर्ज करती है। भुगतान करने वाली LLC अपने को बकाया पैसा दर्ज करती है। अगर दोनों LLC का स्वामी एक ही है और चुकौती का इरादा नहीं है, तो बहीखाते भुगतान करने वाली LLC से वितरण और दूसरी LLC में योगदान दिखाते हैं।
• आप LLC का बिल निजी तौर पर चुकाते हैं। LLC के बहीखाते में आपका लगाया पैसा, या आपका ऋण दिखता है। एक स्वामी वाली LLC की लागत एक ही बार, उस संपत्ति के कॉलम में, घटाई जाती है। साझेदारी वाली LLC के लिए, LLC के लिए निजी तौर पर चुकाई गई लागत स्वामी घटा सकता है या नहीं, यह साझेदारी समझौते पर और इस पर निर्भर है कि किराया व्यापार या व्यवसाय है या नहीं (IRS: Schedule E के निर्देश); इसे स्वामी के लगाए या उधार दिए पैसे के रूप में दर्ज करें, और स्वामी के रिटर्न पर कटौती लेने से पहले कर तैयारकर्ता से पूछें।
• LLC आपका निजी बिल चुकाती है। इसे निकाला गया पैसा दर्ज करें, किराये का खर्च नहीं (IRS: Publication 583)।

जब एक ही स्वामी दोनों LLC रखता है और किसी ने कॉर्पोरेट कर नहीं चुना, तब दोनों स्वामी के रिटर्न पर दिखाई जाती हैं, इसलिए मरम्मत फिर भी उसी संपत्ति के Schedule E कॉलम में जाती है जिसकी मरम्मत हुई। जब LLC के स्वामी अलग हों, तब भुगतान उन स्वामियों के बीच पैसा ले जाता है। इसे लिखित ऋण के रूप में दर्ज करें; अगर चुकौती का इरादा नहीं है, तो उसका कर व्यवहार कर तैयारकर्ता से पूछने का सवाल है। तरीके हर कंपनी का अलग बहीखाता, LLC के इक्विटी खाते और साझेदार के कैपिटल खाते में हैं।

कौन-से राज्य शुल्क और रिपोर्ट हर LLC के लिए दोहराई जाती हैं?

जो राज्य LLC शुल्क लेता है या वार्षिक रिपोर्ट माँगता है, वह हर LLC के लिए करता है, उसके स्वामी के लिए नहीं। उदाहरण के लिए California वहाँ बनी या वहाँ व्यवसाय करने वाली हर LLC से, भले ही LLC कोई व्यवसाय न करे, रद्द किए जाने तक $800 का वार्षिक कर लेता है। तीन LLC का मतलब तीन शुल्क (California Franchise Tax Board)।

राज्य IRS द्वारा अनदेखी की गई LLC से भी वार्षिक रिपोर्ट या अपना रिटर्न माँग सकता है, यह इस पर निर्भर है कि LLC कहाँ बनी है और कहाँ व्यवसाय करती है। देखें राज्य के हिसाब से LLC के वार्षिक शुल्क और रिपोर्ट और California न्यूनतम कर और LLC शुल्क।

वर्षांत पर हर LLC मेरे कर तैयारकर्ता को क्या देती है?

हर LLC का एक फ़ोल्डर, इन चीज़ों के साथ:

• संचालन समझौता और हर संशोधन, जो दिखाए कि किसके पास क्या है और स्वामी कब जुड़े या गए।
• EIN पत्र, और कोई भी Form 8832 या Form 2553 जिसके साथ IRS ने जो लौटाया वह।
• हर बैंक खाते और ऋण के वर्षांत विवरण, और Form 1098 अगर ऋणदाता ने जारी किया हो।
• संपत्ति के हिसाब से किराये के रिकॉर्ड, और प्रॉपर्टी मैनेजर के कोई भी विवरण।
• संपत्ति कर के बिल, बीमा के बिल, और मरम्मत या सुधार चिह्नित मरम्मत के चालान।
• साल में किसी भी खरीद, बिक्री या रीफ़ाइनेंस के क्लोज़िंग विवरण, और पिछले रिटर्न का मूल्यह्रास शेड्यूल।
• LLC के बीच या स्वामी के साथ हर ट्रांसफ़र की तारीख वाली सूची, राशि और कारण के साथ।
• अंतिम रिटर्न: स्वामी का Schedule E, या LLC का Form 1065, K-1 और कैपिटल खातों के साथ।
• राज्य की वार्षिक रिपोर्ट और शुल्क के नोटिस।

अगर बहीखाता उलझा हो या Form 1065 कभी फ़ाइल नहीं हुआ तो क्या करें?

पहले तय करें कि कौन-सी LLC अलग करदाता हैं, फिर हर LLC का बहीखाता उसके अपने विवरणों से दोबारा बनाएँ। दोबारा बना बहीखाता दिखाता है कि कौन-से रिटर्न छूटे हैं।

1. हर LLC के लिए, संचालन समझौते, उसके संशोधनों और किसी भी K-1 से तारीख के हिसाब से उसके स्वामियों की सूची बनाएँ, और कोई भी Form 8832 या Form 2553 दर्ज करें। इनसे हर वर्ष का वर्गीकरण तय होता है, और इसलिए कि किन LLC को Form 1065 फ़ाइल करना था।
2. हर बैंक और ऋण विवरण जुटाएँ और हर लेन-देन उस LLC को दें जिसकी संपत्ति या ऋण वह है।
3. LLC के बीच, या LLC और स्वामी के बीच गए पैसे को फिर से ऋण, योगदान और वितरण में छाँटें।
4. कोई भी रिटर्न तैयार होने से पहले हर खाते का उसके विवरणों से मिलान करें।

जो Form 1065 ज़रूरी था और कभी फ़ाइल नहीं हुआ, उस पर ऊपर बताया स्वामी-प्रति मासिक जुर्माना लग सकता है, उस राशि पर जो उस वर्ष के लिए तय थी जब वह रिटर्न देय था। IRS उचित कारण पर इसे माफ़ कर सकता है, और अधिकतम 10 साझेदार साझेदारों वाली छोटी साझेदारी Revenue Procedure 84-35 के तहत माफ़ी की पात्र हो सकती है (IRS: CP162C नोटिस)। कुछ प्रशासनिक राहत इस पर निर्भर है कि उसी रिटर्न को पिछले तीन वर्ष में समय पर फ़ाइल किया गया हो (IRS: प्रशासनिक जुर्माने में राहत)। अगर दूसरा स्वामी जुड़ा और फ़ाइलिंग कभी नहीं बदली, तो तब से के सालों की Schedule E रिपोर्टिंग गलत हो सकती है। किसी साल में दूसरे स्वामी का जुड़ना या जाना, ऐसा Form 8832 या Form 2553 जो आपको न मिले, या वे आँकड़े जो मिलान नहीं करते, ऐसे मामले हैं जहाँ कर तैयारकर्ता की समीक्षा तय कर सकती है कि कौन-से रिटर्न देय हैं। देखें देर से साझेदारी रिटर्न पर जुर्माने में राहत, देर से फ़ाइलिंग के जुर्माने, व्यावसायिक और निजी पैसे के मेल को ठीक करना और किराये की संपत्ति के पिछड़े बहीखाते को पकड़ना।

उदाहरण

समझाने के लिए अमेरिकी डॉलर, गोल संख्याएँ।

तीन एक-स्वामी LLC, हर एक में एक किराया

एक स्वामी की तीन LLC हैं, हर एक में एक लंबी अवधि का किराया और साल का $24,000 किराया। किसी ने कॉर्पोरेट कर नहीं चुना, इसलिए कोई LLC संघीय आयकर रिटर्न फ़ाइल नहीं करती। स्वामी के Schedule E में तीन कॉलम हैं, A, B और C, हर एक में $24,000 किराया। स्वामी बहीखाते के तीन सेट रखता है ताकि हर संपत्ति का मॉर्गेज ब्याज और मूल्यह्रास उसके अपने कॉलम में रहे। बैंक, ऋणदाता या राज्य फिर भी तीनों LLC में से हर एक के लिए EIN या वार्षिक रिपोर्ट माँग सकता है।

दो भाई-बहन, एक किराया, 60/40

दो भाई-बहन एक लंबी अवधि का किराया ऐसी LLC में रखते हैं जिसमें कॉर्पोरेट चुनाव नहीं है, और मुनाफ़ा 60/40 बाँटते हैं। किराया $30,000 और खर्च $12,000 है, इसलिए शुद्ध किराये की आय $18,000 है। LLC, कैलेंडर वर्ष पर, 15 मार्च तक Form 8825 और दो K-1 के साथ Form 1065 फ़ाइल करती है। Box 2 एक के लिए $10,800 और दूसरे के लिए $7,200 दिखाता है, और हर एक वह राशि अपने निजी रिटर्न के Schedule E, Part II पर दिखाता है।

एक LLC दूसरी की छत की मरम्मत चुकाती है

LLC A, LLC B की संपत्ति पर $3,000 की छत की मरम्मत A के खाते से चुकाती है। B $3,000 की मरम्मत दर्ज करती है और A को $3,000 देती है; A अपने को देय $3,000 दर्ज करती है। अगर दोनों LLC का स्वामी एक ही है और किसी ने कॉर्पोरेट कर नहीं चुना, तो मरम्मत फिर भी Schedule E में B के कॉलम में जाती है। अगर A को कभी चुकाया नहीं जाता, तो बहीखाते A से स्वामी को $3,000 का वितरण और स्वामी की ओर से B में $3,000 का योगदान दिखाते हैं। मरम्मत को A के खाते में डालने से वह गलत कॉलम में चली जाती।

आपके लिए अलग है?

• आपकी LLC के बहीखाते या खाते पहले से आपस में मिले हैं, या एक खाते ने कई LLC के बिल चुकाए हैं: रिटर्न तैयार होने से पहले आम तौर पर पुराने ट्रांसफ़र को ऋण, योगदान और वितरण में छाँटना पड़ता है। बहीखाता सहायता लें और व्यावसायिक और निजी पैसे के मेल को ठीक करना देखें।
• किसी LLC का दूसरा स्वामी है और Form 1065 कभी फ़ाइल नहीं हुआ: कैपिटल खाते दोबारा बनाने पड़ सकते हैं। बहीखाता सहायता लें और साझेदारी के कैपिटल खाते दोबारा बनाना देखें।
• कर तैयारकर्ता हर LLC के लिए अलग रिटर्न की बात करता है और आप समझ नहीं पा रहे कि कौन-से ज़रूरी हैं: स्वामित्व की तारीखें और चुनाव, LLC-दर-LLC, तय करते हैं। आपका व्यवसाय कौन-से रिटर्न फ़ाइल करता है देखें, और वर्षांत से पहले बहीखाता बाँटने के लिए बहीखाता सहायता लें।
• LLC के स्वामी आप और आपके जीवनसाथी हैं: देखें जीवनसाथी और परिवार की LLC।
• आप दूसरों के साथ किराया साझा करते हैं और अभी LLC नहीं है: देखें साझा स्वामित्व वाला किराया: Schedule E या साझेदारी रिटर्न।
• किराये के कई साल का बहीखाता पिछड़ा है: देखें किराये की संपत्ति के पिछड़े बहीखाते को पकड़ना।
• किसी LLC ने S corporation का दर्जा चुना: देखें S corporation चुनाव के बाद बहीखाता।
• कोई स्वामी अमेरिका के बाहर रहता है: देखें अनिवासी मकान मालिक।