यह किसके लिए है
- वर्ष के बीच में बनी कंपनियाँ और कंपनी की तरह कर पाने वाली LLC
- कई सदस्यों वाली LLC और साझेदारियाँ अपने पहले वर्ष में
- एकल-सदस्य LLC के स्वामी जो तय कर रहे हैं कि व्यवसाय पहली बार Schedule C पर कब जाए
यहाँ शामिल नहीं
- पहले रिटर्न को line-दर-line तैयार करना
- वित्त वर्ष चुनना या बदलना
- विदेशी-स्वामित्व वाली कंपनी के लिए Form 5472 और अन्य पहले वर्ष की रिपोर्टिंग
- राज्य के पहले वर्ष के कर, विस्तार से
नई LLC या कंपनी का पहला कर वर्ष: संस्था के अनुसार नियम
नई कंपनी का पहला कर वर्ष, या पहला वित्त वर्ष, तब शुरू होता है जब वह कर के लिए अस्तित्व में आती है और अपने पहले वर्षांत पर खत्म होता है, इसलिए पहला रिटर्न आमतौर पर छोटे कर वर्ष को कवर करता है। इसे शुरू करने के लिए पहली बिक्री ज़रूरी नहीं। नियत तारीख उसी वर्षांत से गिनी जाती है, गठन की तारीख से कभी नहीं (Publication 538)।
| संस्था | पहला कर वर्ष कब शुरू होता है | शांत पहले वर्ष का रिटर्न? | पहला रिटर्न देय, 31 दिसंबर वर्षांत |
|---|---|---|---|
| C corporation, या LLC जिसने कंपनी कर चुना | पहले शेयरधारकों, पहली संपत्तियों या व्यवसाय की शुरुआत में से सबसे पहले की तारीख | Form 1120, चाहे कर योग्य आय हो या नहीं | वर्ष के अंत के बाद चौथे महीने का 15वाँ दिन: 15 अप्रैल 2027 |
| S corporation, या LLC जिसने S दर्जा चुना | C corporation जैसा ही | हर उस वर्ष के लिए Form 1120-S जिसमें स्वीकृत चुनाव प्रभावी हो | तीसरे महीने का 15वाँ दिन: 15 मार्च |
| कई सदस्यों वाली LLC या साझेदारी | आमतौर पर जब व्यावसायिक संचालन शुरू होते हैं | Form 1065, जब तक न कोई आय हो और न कटौती या क्रेडिट माने जाने वाला कोई खर्च | तीसरे महीने का 15वाँ दिन: 15 मार्च |
| कंपनी चुनाव के बिना एकल-सदस्य LLC | उसका अपना कोई कर वर्ष नहीं; वह स्वामी का इस्तेमाल करती है | अलग आयकर रिटर्न नहीं; व्यवसाय स्वामी के Schedule C पर जाता है, आमतौर पर उस वर्ष से जब वह खुलता है। विदेशी-स्वामित्व वाली Form 5472 के साथ pro forma Form 1120 भरती है | स्वामी के Form 1040 के साथ; विदेशी-स्वामित्व वाली का pro forma Form 1120 Form 1120 की नियत तारीख तक, 31 दिसंबर से गिना हुआ, जब तक स्वामी अमेरिकी रिटर्न न भरता हो (26 CFR 301.7701-2(c)(2)(vi)) |
शुरू होने के नियम Form 1128 के निर्देश और Form 2553 के निर्देश में हैं; फ़ाइलिंग के नियम Form 1120, Form 1120-S और Form 1065 के निर्देशों में; LLC वर्गीकरण IRS के LLC पृष्ठ पर।
पहला वर्ष सरल नहीं रहता जब:
- पहला वर्ष खत्म हो गया और कंपनी की गतिविधि बहुत कम या शून्य होने से कोई रिटर्न फ़ाइल नहीं हुआ;
- S या कंपनी चुनाव पहले दिन के बाद प्रभावी होता है: तब तक कंपनी C corporation की तरह फ़ाइल करती है, और LLC साझेदारी की तरह या स्वामी के रिटर्न पर; Form 8832 की प्रभावी तारीख अधिकतम 75 दिन पीछे जा सकती है (26 CFR 301.7701-3(c));
- कंपनी चुनाव के बिना LLC पहले वर्ष में सदस्य पाती या खोती है, जो उसे साझेदारी और स्वामी के रिटर्न के बीच बदल देता है (26 CFR 301.7701-3(f)(2));
- कंपनी का स्वामी कोई विदेशी व्यक्ति है;
- संस्थापकों ने गठन से पहले या खुलने से पहले खर्च चुकाए, जो इस पर असर डाल सकते हैं कि कई सदस्यों वाली LLC Form 1065 भरेगी या नहीं;
- कंपनी दिसंबर में बनी, या 31 दिसंबर के अलावा वर्षांत चाहती है;
- कंपनी की गतिविधि या पंजीकरण एक से अधिक राज्यों में है।
गठन प्रमाणपत्र और तारीख, व्यवसाय शुरू होने की तारीख, शेयर या सदस्यता हित पहली बार जारी होने और पैसा पहली बार जमा होने की तारीखें, EIN सूचना, IRS के स्वीकृति पत्र के साथ कोई भी Form 8832 (कंपनी कर चुनाव) या Form 2553 (S चुनाव), पहले दिन से बैंक विवरण, गठन और खुलने से पहले के खर्चों की रसीदें, और हर स्वामी के योगदान और ऋण जुटाएँ।
क्या पहला कर वर्ष गठन से शुरू होता है या पहली बिक्री से?
कंपनी के लिए, गठन पर या उसके जल्दी बाद, पहली बिक्री पर नहीं। उसका पहला कर वर्ष उस सबसे पहली तारीख को शुरू होता है जब उसके पहली बार शेयरधारक हों, संपत्तियाँ हों या वह व्यवसाय शुरू करे (Form 1128 के निर्देश; Form 2553 के निर्देश)। संस्थापकों के शेयर जारी करना या उसके बैंक खाते में पैसा डालना वर्ष शुरू कर देता है। IRS के उदाहरण में, कैलेंडर वर्ष पर 1 जुलाई को गठित कंपनी अपना पहला रिटर्न 1 जुलाई से 31 दिसंबर के लिए भरती है (Publication 538)।
जब राज्य का चार्टर किसी शेयर, संपत्ति या व्यवसाय से पहले आए, तो स्रोत दो तरफ़ इशारा करते हैं। Form 1128 के निर्देश वर्ष को उन तीन घटनाओं में से पहली पर शुरू करते हैं, पर नियम साल के किसी हिस्से में मौजूद हर कंपनी से रिटर्न माँगता है। वह उस चार्टर्ड कंपनी को ही छूट देता है जिसने अपना संगठन कभी पूरा नहीं किया, कोई व्यवसाय नहीं किया और कोई आय नहीं हुई, वह भी IRS के सामने इन तथ्यों को ठीक से दिखाने पर; अन्यथा उस अवधि का रिटर्न देय हो सकता है (26 CFR 1.6012-2(a)(2))।
साझेदारी, कई सदस्यों वाली LLC समेत, आमतौर पर अपना पहला कर वर्ष तब शुरू करती है जब व्यावसायिक संचालन शुरू होते हैं (Form 1128 के निर्देश)। वह उस वर्ष का रिटर्न भरेगी या नहीं, यह इस पर निर्भर है कि उसकी आय या कटौती या क्रेडिट माना जाने वाला खर्च था या नहीं।
जिस एकल-सदस्य LLC ने कंपनी कर नहीं चुना, वह आयकर के लिए उपेक्षित है, इसलिए उसका अपना कोई कर वर्ष नहीं है (IRS: LLC)।
क्या कंपनी बिना आय के छोटे पहले वर्ष का रिटर्न भरती है?
हाँ। हर अमेरिकी कंपनी जो धारा 501 के तहत छूट प्राप्त नहीं है, आयकर रिटर्न भरती है चाहे उसकी कर योग्य आय हो या नहीं (Form 1120 के निर्देश), और जो कंपनी वर्ष के केवल हिस्से में अस्तित्व में रही वह उतनी अवधि के लिए फ़ाइल करती है (Publication 538)। नवंबर में बनी कंपनी जिसके पास केवल संस्थापक की पूँजी है, फिर भी नवंबर और दिसंबर के लिए Form 1120 भरती है।
S corporation केवल उन वर्षों के लिए Form 1120-S भरती है जिनमें उसका स्वीकृत चुनाव प्रभावी हो; IRS कहता है कि चुनाव प्रभावी होने से पहले के किसी वर्ष के लिए Form 1120-S फ़ाइल न करें (Form 1120-S के निर्देश)। अगर चुनाव अगले कर वर्ष से शुरू होता है, तो कंपनी का छोटा पहला वर्ष C corporation वर्ष है और Form 1120 भरती है; LLC चुनाव प्रभावी होने तक साझेदारी की तरह या स्वामी के रिटर्न पर फ़ाइल करती है (Form 2553 के निर्देश)। चुनाव के समय की बात पहले दिन से S corporation में है।
छोटे पहले वर्ष का कर आमतौर पर ऐसे निकाला जाता है जैसे वह छोटे वर्ष के आखिरी दिन खत्म होने वाले पूरे वर्ष का हो। वार्षिकीकरण तब लागू होता है जब व्यवसाय अपना कर वर्ष बदलता है, पहले वर्ष पर नहीं (Publication 538; 26 U.S.C. 443)।
क्या कई सदस्यों वाली LLC खाली पहले वर्ष के लिए Form 1065 भरती है?
हमेशा नहीं। अमेरिकी साझेदारी को Form 1065 भरना होता है, जब तक कि उसे न कोई आय मिले और न संघीय आयकर के लिए कटौती या क्रेडिट माना जाने वाला कोई खर्च हो (Form 1065 के निर्देश)। दो या अधिक सदस्यों वाली अमेरिकी LLC इस परीक्षण के लिए साझेदारी है, जब तक उसने कंपनी कर न चुना हो (IRS: LLC)। जिस LLC के केवल जीवनसाथी community property के रूप में स्वामी हैं, वह इसके बजाय एकल-सदस्य LLC की तरह रिपोर्ट कर सकती है (Revenue Procedure 2002-69; देखें जीवनसाथी और परिवार की LLC)।
चुकाए गए गठन खर्च इसे विवेक का मामला बना देते हैं। साझेदारी के संगठन खर्च और स्टार्ट-अप खर्च केवल उस कर वर्ष से कटौती योग्य होते हैं जिसमें व्यवसाय शुरू होता है (26 U.S.C. 709; 26 U.S.C. 195), और निर्देश नहीं बताते कि व्यवसाय शुरू होने से पहले के वर्ष में ऐसे खर्च कैसे गिने जाते हैं। व्यवसाय शुरू होने पर, सामान्य व्यावसायिक खर्च आमतौर पर कटौतियाँ होते हैं, जो साझेदारी को फ़ाइलिंग नियम के भीतर ले आता है।
रिटर्न छोड़ने से पहले केवल-गठन-खर्च वाले वर्ष की समीक्षा करवाएँ। देर से Form 1065 पर हर साझेदार पर प्रति महीना $260 लगता है, अधिकतम 12 महीने तक, भले कोई कर देय न हो (Revenue Procedure 2025-32; Form 1065 के निर्देश)।
एकल-सदस्य LLC: क्या अलग पहला कर वर्ष होता है?
नहीं। जिस एकल-सदस्य LLC ने कंपनी कर नहीं चुना, वह अपना कोई आयकर रिटर्न नहीं भरती (IRS: LLC)। स्वामी व्यवसाय को अपने Form 1040 के साथ Schedule C (या Schedule E या F) पर, स्वामी के कर वर्ष के लिए, दिखाता है, और जिस वर्ष व्यवसाय शुरू हुआ उसमें line H पर निशान लगाता है (Schedule C के निर्देश)।
दिसंबर में बनी LLC के लिए जो बाद के वर्ष में खुलती है, उसके लिए स्वामी का पहला Schedule C आमतौर पर उस वर्ष का होता है जब वह खुलती है। गठन और खुलने से पहले के खर्चों के अपने नियम हैं, जो LLC या एकल स्वामी के स्टार्टअप खर्च में दिए हैं। रोज़गार और कुछ उत्पाद शुल्क करों के लिए LLC फिर भी अलग संस्था है (IRS: LLC)। विदेशी-स्वामित्व वाली एकल-सदस्य LLC की अपनी पहले वर्ष की रिपोर्टिंग है: देखें जिस वर्ष आपने बनाई उसके लिए विदेशी स्वामी की फ़ाइलिंग।
मार्च में बने व्यवसाय के लिए, क्या नियत तारीख 15 अप्रैल है?
केवल कैलेंडर वर्ष पर C corporation या एकल स्वामी के लिए। कैलेंडर वर्ष पर साझेदारी या S corporation 15 मार्च तक फ़ाइल करती है। नियत तारीख कर वर्ष के अंत से गिनी जाती है; गठन का महीना उसे नहीं हिलाता (26 U.S.C. 6072)।
| रिटर्न | सामान्य नियत तारीख | कैलेंडर-वर्ष कंपनी |
|---|---|---|
| Form 1120, C corporation | वर्ष के अंत के बाद चौथे महीने का 15वाँ दिन | 15 अप्रैल 2027 |
| Form 1120-S, S corporation | वर्षांत के बाद तीसरे महीने का 15वाँ दिन | 15 मार्च |
| Form 1065, साझेदारी या कई सदस्यों वाली LLC | वर्षांत के बाद तीसरे महीने का 15वाँ दिन | 15 मार्च |
| स्वामी के Form 1040 के साथ Schedule C | स्वामी के रिटर्न की नियत तारीख | 15 अप्रैल |
शनिवार, रविवार या कानूनी छुट्टी पर पड़ने वाली नियत तारीख अगले कार्यदिवस पर चली जाती है।
Form 7004 मूल नियत तारीख तक फ़ाइल होने पर Form 1120, 1120-S या 1065 फ़ाइल करने के लिए स्वचालित छह महीने देता है। Line 5b पर, छोटे वर्ष के कारण के रूप में "Initial return" पर निशान लगाएँ। यह भुगतान का समय नहीं बढ़ाता (Form 7004 के निर्देश; Form 7004)।
दिसंबर में बनी: क्या LLC या कंपनी एक महीने के लिए कर फ़ाइल करती है?
कैलेंडर-वर्ष कंपनी के लिए, हाँ: जो 10 दिसंबर को शुरू होती है वह 10 से 31 दिसंबर के लिए Form 1120 भरती है। कई सदस्यों वाली LLC दिसंबर के लिए Form 1065 तभी भरती है जब उसकी आय या कटौती या क्रेडिट माना जाने वाला खर्च था। एकल-सदस्य LLC अपना कोई आयकर रिटर्न नहीं भरती; उसका स्वामी व्यवसाय को उस वर्ष से रिपोर्ट करता है जब वह खुलता है।
C corporation अपने पहले रिटर्न पर वित्त वर्ष अपनाकर एक महीने के रिटर्न से बच सकती है, जैसे 30 नवंबर का वर्षांत, ताकि पहला रिटर्न गठन से अगली 30 नवंबर तक चले। वह ऐसा तभी कर सकती है जब अपनी बही उसी वर्ष पर रखे; personal service corporation को आमतौर पर कैलेंडर वर्ष इस्तेमाल करना होता है (Publication 538; Form 1120 के निर्देश)। पहला रिटर्न फ़ाइल करना वर्ष अपनाता है। EIN आवेदन पर समापन महीना लिखना, विस्तार फ़ाइल करना या अनुमानित कर चुकाना नहीं (Publication 538)।
S corporation और साझेदारियों को आमतौर पर निर्धारित कर वर्ष इस्तेमाल करना होता है (Publication 538)। S corporation के लिए वह आमतौर पर कैलेंडर वर्ष है; साझेदारी के लिए वह आमतौर पर बहुमत हित रखने वाले साझेदारों के कर वर्ष का अनुसरण करता है, जो कैलेंडर वर्ष है जब वे कैलेंडर-वर्ष वाले व्यक्ति हों। दिसंबर की शुरुआत का फिर आमतौर पर मतलब है एक महीने का पहला रिटर्न। अपवाद और चुनाव वित्त वर्ष या कैलेंडर वर्ष में हैं।
पहले छोटे वर्ष के रिटर्न को क्या चाहिए?
छोटी अवधि की तारीखें, पहले-रिटर्न का बॉक्स जहाँ फ़ॉर्म में हो, और ऐसी बही जो पहले दिन से शुरू हो।
- कर वर्ष line: Form 1120, 1120-S या 1065 के शीर्ष पर छोटे वर्ष की शुरुआत और अंत की तारीखें भरें (Form 1120 के निर्देश; Form 1120-S के निर्देश; Form 1065 के निर्देश)।
- पहले-रिटर्न का बॉक्स: Form 1120 के item E या Form 1065 के item G में "Initial return" पर निशान लगाएँ। Form 1120-S में ऐसा बॉक्स नहीं है; वह निगमन की तारीख पूछता है और यह कि क्या कंपनी इसी कर वर्ष से S दर्जे का चुनाव कर रही है।
- पहले दिन से बही: पहले कर वर्ष की शुरुआत से स्वामी के योगदान, ऋण और हर भुगतान दर्ज करें। रिटर्न के तुलन पत्र बही से मेल खाने चाहिए (Form 1120 के निर्देश)।
- स्वामी के विवरण: Form 1065 और Form 1120-S हर स्वामी को Schedule K-1 देते हैं।
रिटर्न चरण-दर-चरण तैयार करना अपना पहला व्यावसायिक कर रिटर्न भरना में है; बिना राजस्व वाली C corporation राजस्व-पूर्व स्टार्टअप का पहला कंपनी रिटर्न में है।
पहले वर्ष की और कौन-सी तारीखें शुरुआती तारीख पर निर्भर हैं?
पहले वर्ष की शुरुआती तारीख S चुनाव की अवधि, C corporation का अनुमानित कर कार्यक्रम और यह भी तय करती है कि खुलने से पहले के खर्च कब से काटे जाने लगते हैं।
| तारीख | कहाँ से गिनी जाती है | कहाँ समझाया है |
|---|---|---|
| पहले दिन से S दर्जे के लिए Form 2553 | पहला कर वर्ष शुरू होने के 2 महीने और 15 दिन के भीतर; पहला कर वर्ष शुरू होने से पहले किया गया चुनाव वैध नहीं (Form 2553 के निर्देश) | पहले दिन से S corporation |
| C corporation का अनुमानित कर | किस्तें कर वर्ष के 4थे, 6ठे, 9वें और 12वें महीने में पड़ती हैं; पूरे 4 कैलेंडर महीने से छोटे पहले वर्ष के लिए कोई देय नहीं, और लंबे छोटे वर्ष में पहली उसके 4थे महीने के 15वें दिन को या उसके बाद पड़ती है (Form 1120 के निर्देश; 26 CFR 1.6655-5) | नई कंपनी के पहले वर्ष का अनुमानित कर |
| स्टार्ट-अप और संगठन खर्च की कटौतियाँ | वह कर वर्ष जिसमें व्यवसाय शुरू होता है (26 U.S.C. 195) | लॉन्च से पहले के स्टार्टअप खर्च |
| विदेशी स्वामी की रिपोर्टिंग | पहला कर वर्ष | जिस वर्ष आपने बनाई उसके लिए विदेशी स्वामी की फ़ाइलिंग |
क्या राज्य भी पहले वर्ष का रिटर्न माँगता है?
राज्य की फ़ाइलिंग हर राज्य के अपने नियमों से चलती हैं, और संघीय जवाब उन्हें तय नहीं करता। देखें आपका व्यवसाय कौन-से राज्य रिटर्न भरता है, California का न्यूनतम कर और LLC शुल्क, Texas फ़्रैंचाइज़ कर, Delaware फ़्रैंचाइज़ कर और राज्य के अनुसार LLC के वार्षिक शुल्क और रिपोर्ट।
अगर पहले छोटे वर्ष का रिटर्न कभी फ़ाइल ही नहीं हुआ तो?
रिटर्न फिर भी देय है, और जुर्माने उसकी नियत तारीख से चलते हैं। देर से Form 1120-S पर हर शेयरधारक पर प्रति महीना $260 लगता है, अधिकतम 12 महीने तक, भले कोई कर न हो (Revenue Procedure 2025-32); Form 1065 हर साझेदार के हिसाब से उसी तरह चलता है, हालाँकि अमेरिकी व्यक्तियों की छोटी साझेदारी, जिनमें से हर एक ने अपना हिस्सा समय पर रिपोर्ट किया, राहत के योग्य हो सकती है (देर से साझेदारी रिटर्न के जुर्माने में राहत)। देर से Form 1120 पर बिना चुकाए कर पर जुर्माना लगता है: प्रति महीना 5%, अधिकतम 25% तक, और 60 दिन से ज़्यादा देरी होने पर कम से कम $535 या देय कर में से जो कम हो। अगर कंपनी दिखा दे कि देरी का उचित कारण था, तो IRS ये जुर्माने हटा सकता है (Form 1120 के निर्देश; Form 1120-S के निर्देश; Form 1065 के निर्देश)। देखें फ़ाइल न किए व्यावसायिक रिटर्न की भरपाई और देर से फ़ाइलिंग और भुगतान के जुर्माने।
उदाहरण
ये परिदृश्य समझाने के लिए हैं; रकमें अमेरिकी डॉलर में हैं।
20 नवंबर को निगमित Texas की कंपनी
एक कंपनी 20 नवंबर 2026 को Texas में निगमित होती है, उसी दिन $1,000 में संस्थापकों के शेयर जारी करती है और कुछ और नहीं करती। कैलेंडर वर्ष के साथ, उसका पहला Form 1120 20 नवंबर से 31 दिसंबर 2026 को कवर करता है, 15 अप्रैल 2027 को देय है, और उस पर "Initial return" पर निशान लगा है। अगर उसने 3 फ़रवरी 2027 तक 20 नवंबर से S दर्जे के लिए Form 2553 फ़ाइल किया होता, तो उसका पहला रिटर्न इसके बजाय Form 1120-S होता, 15 मार्च 2027 को देय। Texas फ़्रैंचाइज़ कर अलग जाँच है।
1 मार्च को बनी दो-सदस्य LLC
कैलेंडर वर्ष वाले दो व्यक्ति New Jersey की LLC बनाते हैं और 1 मार्च 2026 को काम शुरू करते हैं। दिसंबर तक वह $15,000 का बिल बना चुकी है। उसका पहला Form 1065 1 मार्च से 31 दिसंबर 2026 को कवर करता है, और 15 मार्च 2027 को देय है, 15 अप्रैल को नहीं। हर सदस्य को Schedule K-1 मिलता है। 15 मार्च तक फ़ाइल किया Form 7004 फ़ाइलिंग की तारीख 15 सितंबर 2027 तक बढ़ाता है। New Jersey की अपनी फ़ाइलिंग अलग जाँच है।
दिसंबर में बनी एकल-सदस्य LLC
एक स्वामी दिसंबर 2026 में एकल-सदस्य LLC बनाता है और $300 का फ़ाइलिंग शुल्क देता है। व्यवसाय फ़रवरी 2027 में अपनी पहली बिक्री के साथ खुलता है। LLC 2026 के लिए कोई अपना संघीय रिटर्न नहीं भरती (राज्य की फ़ाइलिंग अलग जाँच है), और इस व्यवसाय का स्वामी का पहला Schedule C 2027 के Form 1040 के साथ जाता है, जो अप्रैल 2028 में देय है। दिसंबर का शुल्क गठन खर्च है, जिसकी भरपाई LLC या एकल स्वामी के स्टार्टअप खर्च के नियमों से होती है।
आपके मामले में अलग है?
- आपकी कंपनी या कई सदस्यों वाली LLC पिछले साल के अंत में बनी और उसने कुछ फ़ाइल नहीं किया: देखें फ़ाइल न किए व्यावसायिक रिटर्न की भरपाई और गठन के दस्तावेज़, व्यवसाय शुरू होने की तारीख और बैंक विवरण कंपनी कर में मदद के पास लाएँ।
- आपकी कई सदस्यों वाली LLC के पहले वर्ष में केवल गठन खर्च थे: Form 1065 छोड़ने से पहले रसीदें और तारीखें कंपनी कर में मदद के पास लाएँ।
- आप पहले दिन से S corporation कर चाहते हैं: देखें पहले दिन से S corporation; छूटी अवधि के लिए, देर से S corporation चुनाव की राहत।
- कंपनी का स्वामी कोई विदेशी व्यक्ति है: देखें जिस वर्ष आपने बनाई उसके लिए विदेशी स्वामी की फ़ाइलिंग और सीमा-पार कर में मदद।
- आपकी स्टार्टअप C corporation का कोई राजस्व नहीं था: देखें राजस्व-पूर्व स्टार्टअप का पहला कंपनी रिटर्न और कंपनी कर में मदद।
- आप 31 दिसंबर के अलावा वर्षांत चाहते हैं: देखें वित्त वर्ष या कैलेंडर वर्ष।
- संस्थापकों ने कंपनी के अस्तित्व में आने से पहले खर्च चुकाए: देखें लॉन्च से पहले के स्टार्टअप खर्च।
- बही पहले दिन से शुरू नहीं हुई थी: देखें नई LLC का बहीखाता शुरू करना और बहीखाता सहायता।
- कंपनी California में है: देखें California का न्यूनतम कर और LLC शुल्क।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| Form 1120 की सामान्य फ़ाइलिंग अंतिम तिथि 2026 में शुरू होने वाले C corporation कर वर्षों के लिए | वर्ष के अंत के बाद चौथे महीने का 15वाँ दिन कर वर्ष 2026 | US Code: धारा 6072(a) जाँचा गया |
| कैलेंडर वर्ष 2026 के Form 1120 की फ़ाइलिंग की अंतिम तिथि किसी भी वैध विस्तार से पहले की सामान्य अंतिम तिथि | 15 अप्रैल 2027 कर वर्ष 2026 | US Code: धारा 6072(a) जाँचा गया |
| कैलेंडर-वर्ष Form 1120-S की सामान्य अंतिम तिथि वर्षांत के बाद; सप्ताहांत और कानूनी छुट्टियाँ यह तिथि आगे खिसका सकती हैं। | 15 मार्च | IRS: कैलेंडर-वर्ष Form 1120-S की सामान्य अंतिम तिथि जाँचा गया |
| कैलेंडर-वर्ष साझेदारी के Form 1065 की देय तिथि कर वर्ष समाप्त होने के बाद 3रे महीने का 15वाँ दिन; शनिवार, रविवार या कानूनी छुट्टी होने पर यह अगले कार्य दिवस पर चला जाता है। 6 महीने का विस्तार उपलब्ध है। | 15 मार्च | IRS: Form 1065 के निर्देश जाँचा गया |
| Form 8832 की पिछली तिथि से प्रभावी करने की सीमा संस्था वर्गीकरण का चुनाव आम तौर पर फ़ाइल करने से इतने समय पहले से प्रभावी नहीं हो सकता | 75 दिन | IRS: Form 8832 और निर्देश जाँचा गया |
| 2027 में देय रिटर्न के लिए प्रति साझेदार प्रति माह देर से Form 1065 फ़ाइल करने का संघीय जुर्माना कर वर्ष में किसी भी समय के हर साझेदार पर, प्रति माह या महीने के हिस्से के लिए, अधिकतम 12 महीने तक; यह दर 2027 में दाखिल होने वाले रिटर्न पर लागू होती है | $260 कर वर्ष 2026 | IRS: Revenue Procedure 2025-32, section 4.55 जाँचा गया |
| Form 1065, Form 1120-S या Form 1120 फ़ाइल करने के समय का स्वचालित Form 7004 विस्तार आम तौर पर नियमित देय तारीख से छह महीने; Form 7004 नियमित देय तारीख तक फ़ाइल होना चाहिए और यह भुगतान का समय नहीं बढ़ाता। कुछ संपदाओं और ट्रस्टों, जिन संस्थाओं की बही अमेरिका के बाहर रखी जाती है, और 30 जून वर्षांत वाले उन C corporations के लिए, जिनका कर वर्ष 2026 से पहले शुरू हुआ, अलग अवधियाँ लागू होती हैं। | छह महीने कर वर्ष 2026 | IRS: Form 7004 के निर्देश (दिसंबर 2025 में संशोधित) जाँचा गया |
| Form 2553 के सामान्य विकल्प की अंतिम तिथि प्रभावी कर वर्ष शुरू होने के बाद फ़ाइल करें; पिछले कर वर्ष के दौरान फ़ाइल करना भी मान्य है | 2 महीने और 15 दिन | IRS: Form 2553 के निर्देश जाँचा गया |
| छोटा कर वर्ष जिसमें कॉर्पोरेट अनुमानित कर की ज़रूरत नहीं इस अवधि से छोटे कर वर्ष के लिए, पहले साल सहित, कोई अनुमानित कर भुगतान ज़रूरी नहीं है | पूरे 4 कैलेंडर महीने | 26 CFR 1.6655-5(b), Short taxable year जाँचा गया |
| 2027 में देय रिटर्न के लिए प्रति शेयरधारक प्रति माह देर से Form 1120-S फ़ाइल करने का संघीय जुर्माना कर वर्ष में किसी भी समय के हर शेयरधारक पर, प्रति माह या महीने के हिस्से के लिए, अधिकतम 12 महीने तक; यह दर 2027 में दाखिल होने वाले रिटर्न पर लागू होती है | $260 कर वर्ष 2026 | IRS: Revenue Procedure 2025-32, section 4.56 जाँचा गया |
| कंपनी आयकर रिटर्न देर से फ़ाइल करने का प्रति माह जुर्माना कंपनी आयकर रिटर्न जितने महीने या महीने के हिस्से तक देर से भरा जाए, उतनी बार बकाया कर का प्रतिशत, अधिकतम सीमा और अन्य नियमों के अधीन। | 5% | IRS: Form 1120 के निर्देश जाँचा गया |
| कंपनी आयकर रिटर्न देर से फ़ाइल करने के जुर्माने की अधिकतम सीमा बिना चुकाए कर के प्रतिशत के रूप में देर से फ़ाइल करने का अधिकतम सामान्य जुर्माना; Form 5472 के अलग जुर्माने भी लागू हो सकते हैं। | 25% | IRS: Form 1120 के निर्देश जाँचा गया |
| वह देरी जिससे आयकर फ़ाइलिंग का न्यूनतम जुर्माना लगता है फ़ाइलिंग देय तिथि के बाद इस अवधि से अधिक, फ़ाइलिंग विस्तार को ध्यान में रखकर। | 60 दिन | IRS: Revenue Procedure 2025-32, section 4.52 जाँचा गया |
| 2027 में देय रिटर्न के लिए 60 दिन से अधिक देर होने पर कर पर आधारित संघीय देर से फ़ाइल करने का न्यूनतम जुर्माना इस राशि या दिखाए जाने वाले आवश्यक कर के 100% में से जो कम हो; 2027 में फ़ाइल किए जाने वाले Form 1120 और कर दिखाने वाले Form 1120-S पर लागू | $535 कर वर्ष 2026 | IRS: Revenue Procedure 2025-32, section 4.52 जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- IRS: Publication 538, लेखा अवधियाँ और पद्धतियाँ
- IRS: Form 1120 के निर्देश
- IRS: Form 1120-S के निर्देश
- IRS: Form 1120-S
- IRS: Form 1065 के निर्देश
- IRS: Form 1065
- IRS: Form 2553 के निर्देश
- IRS: Form 1128 के निर्देश
- IRS: Form 7004 के निर्देश
- IRS: Form 7004
- IRS: Schedule C (Form 1040) के निर्देश
- IRS: सीमित देयता कंपनी (LLC)
- IRS: व्यावसायिक कर
- 26 CFR 1.6012-2, आय के रिटर्न भरने को बाध्य कंपनियाँ
- 26 CFR 1.6655-5, छोटा कर वर्ष (कंपनी का अनुमानित कर)
- U.S. Code: 26 U.S.C. 443, 12 महीने से कम अवधि के रिटर्न
- U.S. Code: 26 U.S.C. 6072, आयकर रिटर्न फ़ाइल करने का समय
- U.S. Code: 26 U.S.C. 195, स्टार्ट-अप खर्च
- U.S. Code: 26 U.S.C. 709, संगठन और सिंडिकेशन शुल्क
- IRS: Revenue Procedure 2025-32
- 26 CFR 301.7701-3, कुछ व्यावसायिक संस्थाओं का वर्गीकरण
- 26 CFR 301.7701-2, व्यावसायिक संस्थाएँ; परिभाषाएँ
- IRS: Revenue Procedure 2002-69
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें
यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
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- : पहली बार प्रकाशित।