यह किसके लिए है
- अमेरिका के एकल स्वामित्व वाले बिज़नेस और अमेरिकी एकल-सदस्य LLC के स्वामी
- अमेरिकी साझेदारी और कई सदस्यों वाली LLC
- अमेरिकी S corporation और C corporation, जो पहला संघीय रिटर्न फ़ाइल कर रही हैं
यहाँ शामिल नहीं
- फ़ॉर्म चुनने की विस्तृत जानकारी, या यह कि निष्क्रिय बिज़नेस को रिटर्न फ़ाइल करना ज़रूरी है या नहीं
- स्वामी का वेतन, बिज़नेस घाटे की सीमाएँ या देर से फ़ाइल करने के जुर्माने की गणना
- विदेशी स्वामित्व वाली LLC की रिपोर्टिंग या राज्य कर के विस्तृत नियम
पहला रिटर्न शुरू करने से पहले क्या तय करना ज़रूरी है?
नंबर भरने से पहले तीन बातें तय करें: अमेरिकी संघीय स्तर पर बिज़नेस पर कर कैसे लगता है, पहला कर वर्ष कौन-सा है और लेखा पद्धति क्या होगी। LLC के गठन दस्तावेज़ों पर लिखा कानूनी नाम अपने आप यह नहीं बताता कि कौन-सा आयकर रिटर्न फ़ाइल करना है। रिटर्न पहचानने के लिए, और यह जानने के लिए कि आय न होने पर भी रिटर्न ज़रूरी है या नहीं, आपका बिज़नेस कौन-से रिटर्न फ़ाइल करता है देखें। अगर किसी उपेक्षित (disregarded) एकल-सदस्य LLC में नया स्वामी जुड़ता है, तो उसी घटना से उसका डिफ़ॉल्ट वर्गीकरण बदलकर साझेदारी हो जाता है (IRS: LLC वर्गीकरण में बदलाव)।
S corporation के लिए IRS का चुनाव स्वीकृति नोटिस और उसकी प्रभावी तिथि जाँचें। Form 2553 आम तौर पर कर वर्ष शुरू होने के दो महीने और 15 दिन के भीतर जमा करना होता है। नई संस्था के लिए पहले साल की प्रभावी तिथि आम तौर पर वह सबसे पहली तारीख होती है जब उसके स्वामी, संपत्ति या बिज़नेस गतिविधि थी। Form 2553 पर अधिकृत अधिकारी हस्ताक्षर करता है, और Part I में आवश्यक शेयरधारक सहमति देते हैं। IRS के अनुसार Form 1120-S केवल उस वर्ष के लिए फ़ाइल करें जो स्वीकृत चुनाव के दायरे में आता है। सिर्फ़ Form 2553 जमा करना पुष्टि नहीं है। अगर कोई जवाब नहीं आया, तो Form 2553 के निर्देशों के अनुसार IRS से पूछताछ करें। जिस कंपनी का S चुनाव उसके पहले कर वर्ष के बाद लागू होता है, उसे पहले की अवधि के लिए अलग रिटर्न फ़ाइल करना पड़ सकता है। अयोग्य शेयरधारक जुड़ने से भी S दर्जा खत्म हो सकता है (Form 1120-S के निर्देश)।
वही वर्षांत और लेखा पद्धति चुनें जिसकी नियम अनुमति देते हैं। नई संस्था आम तौर पर अपना कर वर्ष अपने पहले रिटर्न पर अपनाती है। एकल स्वामित्व वाला बिज़नेस आम तौर पर स्वामी का मौजूदा कर वर्ष ही अपनाता है। EIN का आवेदन या विस्तार का अनुरोध कर वर्ष तय नहीं करता। साझेदारी और S corporation के पास आम तौर पर कर वर्ष के सीमित विकल्प होते हैं। कैश पद्धति में आय आम तौर पर मिलने पर दर्ज होती है, जबकि एक्रूअल पद्धति में कमाई होने पर। वर्ष या पद्धति बाद में बदलने के लिए IRS की मंज़ूरी या औपचारिक अनुरोध की ज़रूरत पड़ सकती है (Publication 583; Publication 538)।
अगर बिज़नेस साल के बीच में शुरू हुआ, तो पहला रिटर्न कब देय है?
साल के बीच में शुरू होने से अमेरिकी फ़ाइलिंग की अंतिम तिथि बिज़नेस की वर्षगाँठ पर नहीं खिसकती। नई साझेदारी या कंपनी का पहला कर वर्ष छोटा हो सकता है, जो उसके चुने हुए या अनिवार्य वर्षांत पर खत्म होता है। रिटर्न उसी अवधि को कवर करता है, और अंतिम तिथि उसी वर्षांत से गिनी जाती है (Publication 538)।
| संघीय रिटर्न | कर वर्ष खत्म होने के बाद सामान्य अंतिम तिथि | कैलेंडर-वर्ष वाला बिज़नेस |
|---|---|---|
| स्वामी के Form 1040 के साथ Schedule C | चौथे महीने की 15वीं तारीख | आम तौर पर 15 अप्रैल |
| Form 1065, साझेदारी | तीसरे महीने की 15वीं तारीख | आम तौर पर 15 मार्च |
| Form 1120-S, S corporation | तीसरे महीने की 15वीं तारीख | आम तौर पर 15 मार्च |
| Form 1120, C corporation | चौथे महीने की 15वीं तारीख | आम तौर पर 15 अप्रैल |
ये IRS कर कैलेंडर और Form 1120 के निर्देशों के सामान्य नियम हैं। सप्ताहांत या कानूनी छुट्टी पड़ने पर अंतिम तिथि अगले कार्यदिवस पर चली जाती है। फ़ाइल करने से पहले उस साल की असली तारीख और IRS की आपदा राहत जाँच लें।
अगर साझेदारी या कंपनी को तैयारी के लिए और समय चाहिए, तो मूल अंतिम तिथि तक Form 7004 फ़ाइल करें। यह आम तौर पर फ़ाइल करने के लिए छह महीने जोड़ता है। एकल स्वामित्व वाला बिज़नेस आम तौर पर इसके बजाय Form 1040 के लिए विस्तार माँगता है। कोई भी विस्तार देय कर चुकाने का अतिरिक्त समय नहीं देता (Form 7004 के निर्देश; IRS कर कैलेंडर)।
पहले साल में क्या-क्या और किस क्रम में देय होता है?
बहीखाते का मिलान करते समय वेतन-पत्रक (payroll) और सूचना रिटर्न की अंतिम तिथियाँ भी देखें। ये आयकर रिटर्न से पहले देय हो सकती हैं। साझेदारी या S corporation अपने स्वामियों को Schedule K-1 देती है, ताकि वे इन मदों को अपने रिटर्न में दिखा सकें। C corporation अलग से Form 1120 फ़ाइल करती है। शेयरधारक अपना वेतन और कर योग्य लाभांश दिखाते हैं, कंपनी का अवितरित लाभ नहीं (IRS: रोज़गार कर की देय तिथियाँ; IRS: कंपनी बनाना)।
| चरण | जाँच या तैयार करने की चीज़ |
|---|---|
| साल के दौरान | एकल स्वामी और पास-थ्रू संस्थाओं के स्वामी व्यक्तिगत स्रोत पर कटौती (withholding) या अनुमानित कर भुगतान जाँचें। C corporation अपनी कंपनी के अनुमानित कर भुगतान जाँचें। नियोक्ता आवश्यक वेतन कर जमा भी करते हैं, और उन्हें तिमाही Form 941 फ़ाइल करने पड़ सकते हैं (IRS: बिज़नेस शुरू करना)। |
| वर्षांत के बाद | आय, खर्च, संपत्ति, कर्ज़ और स्वामी के लेन-देन का मिलान करें। लागू Form W-2 और 1099-NEC सामान्य 31 जनवरी की अंतिम तिथि तक कर्मचारियों और ठेकेदारों को दें और फ़ाइल करें। सप्ताहांत और छुट्टियों के हिसाब से तारीख बदलती है। वेतन-पत्रक रिटर्न की अंतिम तिथियाँ अलग से जाँचें (W-2 के निर्देश; IRS: सूचना रिटर्न रिपोर्टिंग)। |
| बिज़नेस रिटर्न | अगर संस्था अलग से फ़ाइल करती है, तो Form 1065, 1120-S या 1120 तैयार करें। ज़रूरत होने पर हर साझेदार या S corporation शेयरधारक को Schedule K-1 दें। |
| स्वामी का रिटर्न | एकल स्वामी Form 1040 पर बिज़नेस के आँकड़े इस्तेमाल करते हैं। साझेदार और S corporation शेयरधारक Schedule K-1 इस्तेमाल करते हैं। C corporation के शेयरधारक अपना वेतन और कर योग्य लाभांश दिखाते हैं। |
| राज्य की फ़ाइलिंग | हर उस राज्य को जाँचें जहाँ बिज़नेस चलता है या पंजीकृत है। वहाँ अलग रिटर्न, फ़्रैंचाइज़ कर और अंतिम तिथि हो सकती है। |
अमेरिकी संघीय आयकर रिटर्न वेतन-पत्रक या सूचना रिटर्न की जगह नहीं लेता। नियोक्ता आम तौर पर हर तिमाही Form 941 और वर्षांत के बाद Form W-2 फ़ाइल करते हैं। ज़्यादातर नियोक्ता संघीय बेरोज़गारी कर के लिए वार्षिक Form 940 भी फ़ाइल करते हैं। ठेकेदारों को किए भुगतान पर Form 1099-NEC लग सकता है (IRS: रोज़गार कर की देय तिथियाँ)। सही संघीय रिटर्न और आय न होने पर फ़ाइलिंग के नियम आपका बिज़नेस कौन-से रिटर्न फ़ाइल करता है में हैं।
क्या बिज़नेस खुलने से पहले के खर्च काटे जा सकते हैं?
बिज़नेस खुलने से पहले के कुछ खर्च उस समय से वसूले जा सकते हैं जब सक्रिय बिज़नेस शुरू होता है। इन्हें खुलने के बाद चुकाए सामान्य खर्चों से और उपकरण जैसी संपत्तियों से अलग रखें। संपत्तियों पर दूसरे नियम लागू होते हैं (Publication 583)।
| खर्च | पहले रिटर्न में जाँचने योग्य व्यवहार |
|---|---|
| पात्र शुरुआती खर्च, जैसे खुलने से पहले का विज्ञापन या बाज़ार शोध | $5,000 तक की कटौती तब घट जाती है जब कुल पात्र शुरुआती खर्च $50,000 से ऊपर जाता है। बाकी रकम उस महीने से 180 महीनों में काटें जिसमें सक्रिय बिज़नेस शुरू होता है (26 U.S.C. § 195)। |
| साझेदारी या कंपनी के पात्र गठन संबंधी खर्च | $5,000 तक की अलग कटौती तब घट जाती है जब गठन संबंधी खर्च $50,000 से ऊपर जाते हैं। बाकी रकम बिज़नेस शुरू होने से 180 महीनों में काटें। स्वामित्व हिस्सेदारी बेचने की लागत अलग रखें (26 U.S.C. § 248; 26 U.S.C. § 709)। |
| उपकरण, माल और अन्य संपत्तियाँ | हर चीज़ पहचानें और लिखें कि उसका पहली बार इस्तेमाल या बिक्री कब हुई। ये आम तौर पर सामान्य शुरुआती खर्च नहीं होते (Publication 583)। |
खुलने की तारीख मायने रखती है। संचालन शुरू होने से पहले का खर्च अपने आप चालू परिचालन खर्च नहीं बन जाता। लिखें कि हर भुगतान से क्या खरीदा गया, उसकी तारीख क्या थी और बिज़नेस कब संचालन के लिए तैयार हुआ। अगर बिज़नेस ने सक्रिय संचालन शुरू नहीं किया है, तो यह न मानें कि सिर्फ़ संस्था बन जाने से शुरुआती खर्च की कटौती शुरू हो जाती है (26 U.S.C. § 195)।
पहले साल के कौन-से चुनाव बाद में बदलना मुश्किल होता है?
पहला रिटर्न ऐसी पद्धतियाँ तय कर सकता है जो आगे के सालों में भी चलती हैं। फ़ाइल करने से पहले अनुमत कर वर्ष, कैश या एक्रूअल पद्धति, ज़रूरत हो तो माल की गणना का तरीका, और LLC वर्गीकरण या S corporation चुनाव की समीक्षा करें (Publication 538; Form 2553 के निर्देश)।
| निर्णय | इसे अभी क्यों तय करें |
|---|---|
| कर वर्ष | नई संस्था आम तौर पर इसे अपने पहले रिटर्न पर अपनाती है। एकल स्वामी आम तौर पर स्वामी का कर वर्ष अपनाता है। साझेदारी या S corporation आम तौर पर सिर्फ़ सुविधा के लिए अलग वर्षांत नहीं चुन सकती। बाद में बदलने के लिए Form 1128 की ज़रूरत पड़ सकती है। पात्र संस्था Form 8716 पर अनुमत वैकल्पिक वर्ष चुन सकती है। इस पर साझेदार, LLC सदस्य या कंपनी का अधिकृत अधिकारी हस्ताक्षर करता है। इसे इन दोनों में से पहली तारीख तक फ़ाइल करें: चुने हुए वर्ष के शुरू होने वाले महीने के बाद पाँचवें महीने की 15वीं तारीख, या उसके परिणामी रिटर्न की बिना विस्तार वाली देय तिथि। इस चुनाव के साथ हर साल Form 8752 भी फ़ाइल करना होता है (Form 8716)। |
| लेखा पद्धति | पहला रिटर्न तय करता है कि आय और खर्च किस समय दर्ज होंगे। बाद में बदलाव के लिए आम तौर पर Form 3115 लगता है, और कभी-कभी IRS की सहमति भी चाहिए। |
| LLC वर्गीकरण | Form 8832 से कंपनी जैसा कर व्यवहार चुना जा सकता है। इसकी प्रभावी तिथि आम तौर पर फ़ाइल करने की तारीख से 75 दिन पहले से 12 महीने बाद के बीच होनी चाहिए। इस पर मौजूदा स्वामी या अधिकृत अधिकारी, प्रबंधक या सदस्य हस्ताक्षर करते हैं। पिछली तारीख से लागू चुनाव के लिए पूर्व स्वामियों की सहमति भी चाहिए हो सकती है। बदलाव का चुनाव करने के बाद आम तौर पर 60 महीने तक दूसरा बदलाव वर्जित है। गठन की तारीख से प्रभावी चुनाव इसका अपवाद है (Form 8832)। |
| S चुनाव | Form 1120-S केवल स्वीकृत चुनाव के प्रभावी वर्ष से लागू होता है। देर से किए गए या अपुष्ट चुनाव पर अलग से ध्यान देना पड़ता है। |
| शुरुआती खर्च का व्यवहार | शुरुआती खर्च के नियम सक्रिय बिज़नेस के खुलने वाले महीने से शुरू होते हैं और आगे के सालों की कटौतियों पर असर डालते हैं। करदाता आम तौर पर पात्र खर्चों को काटने और परिशोधित करने का चुनाव इस तरह करता है कि उन्हें खुलने वाले वर्ष के रिटर्न में दिखाए। यह रिटर्न विस्तार सहित अंतिम तिथि तक फ़ाइल होना चाहिए। वह चाहे तो इसके बजाय उन्हें पूँजीकृत करने का चुनाव भी कर सकता है। दोनों में से कोई भी चुनाव वापस नहीं लिया जा सकता (Form 4562 के निर्देश; Form 1065 के निर्देश)। |
ये नियम और बदलाव की प्रक्रियाएँ Publication 583, Publication 538 और Form 1120-S के निर्देशों में हैं। अगर चुनाव नहीं हुआ या अपुष्ट है, तो संस्था को S corporation मानने से पहले S corporation चुनाव में देरी की राहत देखें।
मुझे कौन-से रिकॉर्ड जुटाने चाहिए?
ऐसे दस्तावेज़ जुटाएँ जो आँकड़े भी समझाएँ और यह भी बताएँ कि वे किसके हैं। IRS ऐसे रिकॉर्ड माँगता है जो बिज़नेस की आय और खर्च दिखाएँ। सिर्फ़ बैंक भुगतान यह साबित नहीं करता कि कोई खर्च कटौती के योग्य है (Publication 583; IRS: रिकॉर्ड रखना)।
- गठन दस्तावेज़, शुरुआत की तारीख, EIN नोटिस, कर चुनाव और उन पर IRS के जवाब, स्वामित्व समझौता, और हर स्वामी का नाम, पता, कर पहचान संख्या तथा लाभ-हानि में हिस्सा (Form 1065 के निर्देश)।
- बिज़नेस के बैंक और कार्ड विवरण, बिक्री रिपोर्ट, चालान, रसीदें, और मिले हुए Form 1099-K, 1099-NEC या 1099-MISC। कुल भुगतानों का मिलान बिक्री, रिफ़ंड, शुल्क और जमा राशियों से करें। ऋण और स्वामी के योगदान को बिक्री से अलग रखें, और निकासी तथा वितरण को खर्च से अलग रखें (IRS: Form 1099-K)।
- खुलने से पहले की रसीदें, हर खर्च का उद्देश्य और सक्रिय संचालन शुरू होने की तारीख।
- संपत्ति खरीद के रिकॉर्ड, पहली बार इस्तेमाल की तारीखें, ज़रूरत हो तो माल की गिनती और ऋण की शेष राशि।
- वेतन-पत्रक (payroll) के रिकॉर्ड, Form 941 और W-2, ठेकेदारों के भुगतान के रिकॉर्ड, Form 1099 और अनुमानित कर भुगतान।
- साझेदारी या S corporation के लिए: हर स्वामी ने कितना योगदान दिया, उधार दिया, निकाला और पाया। रिटर्न में तुलन पत्र और स्वामी-विशिष्ट अनुसूचियाँ माँगी जा सकती हैं (Form 1065 के निर्देश; Form 1120-S के निर्देश)।
अगर बहीखाता पीछे चल रहा है, तो बिना मिलान वाले कुल योग रिटर्न पर उतारने से पहले पिछड़े बहीखाते को पूरा करना देखें। लगातार रिकॉर्ड रखने के फ़ैसले के लिए खुद बहीखाता रखना या बहीखाता विशेषज्ञ रखना देखें।
क्या मैं अपना Form 1120-S या Form 1065 खुद तैयार कर सकता हूँ?
हाँ, IRS के निर्देशों के अनुसार बिज़नेस अपना रिटर्न खुद तैयार करके फ़ाइल कर सकता है। असली कसौटी यह है कि क्या आप बहीखाते का मिलान कर सकते हैं और हर स्वामी का हिस्सा, योगदान, वितरण, ऋण और आवश्यक अनुसूचियाँ सही दिखा सकते हैं। सिर्फ़ बिक्री घटा खर्च भर देना काफ़ी नहीं है (Form 1065 के निर्देश; Form 1120-S के निर्देश)।
साझेदारी रिटर्न मदों को साझेदारों में बाँटता है और हर साझेदार का Schedule K-1 देता है। S corporation रिटर्न हर शेयरधारक का Schedule K-1 देता है और उसमें वैध S चुनाव दिखना चाहिए। तथ्यों के हिसाब से दोनों रिटर्न में तुलन पत्र और मिलान की अनुसूचियाँ लग सकती हैं। अपवाद फ़ॉर्म के निर्देशों में सूचीबद्ध हैं। साझेदारी हिस्सेदारी बदलने पर विशेष आवंटन नियम लागू होते हैं। अगर कोई S शेयरधारक कंपनी छोड़ता है, तो कंपनी चुनाव कर सकती है कि आवंटन ऐसे हो जैसे उस तारीख को उसका वर्ष बंद हुआ हो। इसके लिए सभी प्रभावित शेयरधारकों की सहमति चाहिए, और यह विवरण समय पर फ़ाइल हुए मूल या संशोधित Form 1120-S के साथ जाता है (Form 1065 के निर्देश; Form 1120-S के निर्देश)। जिस रिटर्न में योगदान की गई संपत्ति, बदलता स्वामित्व, ऋण, घाटे या एक से ज़्यादा राज्यों की गतिविधि हो, उसकी ज़्यादा बारीकी से समीक्षा ज़रूरी है। संस्था-विशेष की बारीकियों के लिए साझेदारियों पर कर कैसे लगता है या S corporation पर कर कैसे लगता है देखें।
रिटर्न खुद तैयार करें या पेशेवर से, पूरा रिटर्न जाँचें और उसके सहायक रिकॉर्ड रखें। कर पेशेवर चुनने पर IRS का मार्गदर्शन बताता है कि पेशेवर तैयारकर्ताओं की योग्यताएँ अलग-अलग होती हैं। पूछें कि रिटर्न कौन तैयार करेगा और उस पर हस्ताक्षर कौन करेगा, और स्वामी की अनुसूचियाँ कैसे जाँची जाएँगी।
क्या मुझे e-file करना ज़रूरी है, या रिटर्न डाक से भेज सकता हूँ?
अगर आप Schedule C के साथ अपना Form 1040 खुद तैयार करते हैं, तो आप उसे e-file या डाक से भेज सकते हैं। बिज़नेस को जो रोज़गार या सूचना रिटर्न फ़ाइल करने हैं, उनके e-file नियम अलग से जाँचें (IRS: अपना कर रिटर्न फ़ाइल करें)।
साझेदारी को आम तौर पर Form 1065 e-file करना होता है, अगर उसे अपने कर वर्ष के साथ या उसके भीतर खत्म होने वाले कैलेंडर वर्ष में किसी भी प्रकार के कम से कम 10 रिटर्न फ़ाइल करने हों। S corporation को आम तौर पर Form 1120-S e-file करना होता है, अगर उसे उस कैलेंडर-वर्ष अवधि में कम से कम 10 रिटर्न फ़ाइल करने हों। C corporation को आम तौर पर Form 1120 e-file करना होता है, अगर वह या उसका नियंत्रित समूह कुल मिलाकर उस अवधि में यह सीमा पूरी करता हो। छोटे पहले कर वर्ष के लिए वह कैलेंडर वर्ष इस्तेमाल करें जिसमें वह खत्म होता है। गिनती में आयकर, रोज़गार, उत्पाद शुल्क और सूचना रिटर्न शामिल करें, जिनमें Form W-2, 1099 और 941 भी हैं। इन्हें उस समय गिनें जब वे फ़ाइल होने हैं, न कि उस कर वर्ष से जिसकी वे रिपोर्ट करते हैं (IRS: इलेक्ट्रॉनिक फ़ाइलिंग नियम)।
जिस साझेदारी में कर वर्ष के दौरान 100 से ज़्यादा प्रत्यक्ष साझेदार हों, उसे इस सामान्य गिनती की परवाह किए बिना Form 1065 e-file करना होता है (IRS: इलेक्ट्रॉनिक फ़ाइलिंग नियम)। अगर बिज़नेस लागू सीमा से नीचे है और फ़ॉर्म के निर्देश अनुमति देते हैं, तो कागज़ पर फ़ाइल करने का विकल्प है। उस रिटर्न के मौजूदा डाक निर्देश इस्तेमाल करें। जब e-file अनिवार्य हो, तब IRS में कठिनाई-आधारित छूट और धार्मिक छूट की प्रक्रियाएँ हैं, जिनकी शर्तें अलग हैं (IRS Topic 803)। इस बात का प्रमाण रखें कि इलेक्ट्रॉनिक फ़ाइलिंग स्वीकार हुई, या कागज़ी रिटर्न समय पर डाक से भेजा गया।
पहले रिटर्न के लिए पेशेवर की ज़रूरत आम तौर पर कब पड़ती है?
फ़ाइल करने से पहले समीक्षा करवाएँ, जब पहले साल का कोई तथ्य कर व्यवहार बदल दे, या ऐसे चुनाव, मूल्यांकन या आवंटन की ज़रूरत पैदा करे जिसे आप दस्तावेज़ों से सिद्ध नहीं कर सकते। मुख्य संकेत ये हैं: अपुष्ट S चुनाव, स्वामी की ओर से योगदान की गई संपत्ति, जटिल स्वामित्व बँटवारा, कई राज्य, विदेशी स्वामी, या ऐसा बिज़नेस घाटा जिसे आप व्यक्तिगत रूप से इस्तेमाल करना चाहते हैं (Form 1120-S के निर्देश; Form 1065 के निर्देश)।
गठन और चुनाव के रिकॉर्ड, मिलान किया हुआ बहीखाता, खुलने से पहले की रसीदें, संपत्ति सूची, वेतन-पत्रक (payroll) की फ़ाइलिंग और स्वामी के लेन-देन का इतिहास साथ लाएँ। इससे तैयारकर्ता जमा राशियों से पूरा साल दोबारा बनाने के बजाय रिटर्न को रिकॉर्ड से मिलाकर जाँच सकता है। अगर अंतिम तिथि पास है, तो लागू विस्तार समय पर माँगें और देय कर चुकाएँ। विस्तार अनिश्चित रिटर्न स्थितियों को नहीं सुलझाता (Form 7004 के निर्देश)।
उदाहरण
राशियाँ उदाहरण के लिए हैं और अमेरिकी डॉलर में हैं। दो कैलेंडर-वर्ष वाले व्यक्तिगत स्वामियों की एक साझेदारी 1 जुलाई को बनती है, 1 सितंबर को खुलती है और 31 दिसंबर को वर्षांत रखती है। उसका पहला Form 1065 31 दिसंबर को खत्म होने वाली छोटी अवधि को कवर करता है। उसकी सामान्य अंतिम तिथि अगले साल की 15 मार्च है, जो सप्ताहांत और छुट्टियों के हिसाब से बदलती है।
गठन और खुलने के बीच साझेदारी ने पात्र शुरुआती खर्च पर $8,000 खर्च किए। अगर पूरे $8,000 शुरुआती खर्च के नियमों में आते हैं, तो वह बिज़नेस शुरू होने पर $5,000 काटती है और बाकी $3,000 को सितंबर से शुरू करके 180 महीनों में फैलाती है। सितंबर से दिसंबर के लिए यह $3,000 ÷ 180 × 4 = लगभग $67 का परिशोधन है। पहले साल की कुल शुरुआती खर्च कटौती लगभग $5,067 होती है। $4,000 में खरीदा उपकरण अलग वर्गीकृत होता है। साझेदार अपने व्यक्तिगत रिटर्न पर Schedule K-1 इस्तेमाल करने से पहले बहीखाता और Form 1065 पूरा करते हैं।
आपकी स्थिति अलग है?
- बिज़नेस की कोई आय नहीं थी, या आप निश्चित नहीं हैं कि कौन-सा रिटर्न लागू है: आपका बिज़नेस कौन-से रिटर्न फ़ाइल करता है देखें।
- आपका S चुनाव दर्ज नहीं है या स्वीकार नहीं हुआ: S corporation चुनाव में देरी की राहत देखें।
- आपके S corporation के स्वामी ने बिना वेतन-पत्रक (payroll) के बिज़नेस में काम किया: S corporation स्वामी का वेतन देखें।
- आप पहले साल के घाटे से वेतन की आय घटाना चाहते हैं: बिज़नेस घाटे देखें।
- आपका बिज़नेस कैलिफ़ोर्निया में LLC या कंपनी है: पहले साल और राज्य-विशेष नियमों के लिए कैलिफ़ोर्निया न्यूनतम कर और LLC शुल्क देखें।
- बिज़नेस का स्वामी कोई विदेशी व्यक्ति है: एकल-सदस्य LLC को विदेशी स्वामित्व वाली एकल-सदस्य LLC की फ़ाइलिंग चाहिए हो सकती है। साझेदारी या कई सदस्यों वाली LLC को विदेशी साझेदार पर विथहोल्डिंग चाहिए हो सकती है। C corporation को विदेशी स्वामित्व वाली C corporation की फ़ाइलिंग चाहिए हो सकती है।
- पहला रिटर्न पहले ही देर से है: देर से फ़ाइल करने और भुगतान के जुर्माने देखें।
- साल के बीच का चुनाव, योगदान की गई संपत्ति या कई राज्य रिटर्न को जटिल बनाते हैं: कर तैयारी के लिए चुनाव, हस्तांतरण और राज्य के रिकॉर्ड जुटाएँ।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| योग्य शुरुआती खर्च की अधिकतम तत्काल कटौती शुरुआती खर्चों में चरणबद्ध समाप्ति सीमा से ऊपर की राशि घटाई जाती है, पर शून्य से नीचे नहीं; सक्रिय व्यवसाय शुरू होने पर लागू होता है | $5,000 | U.S. Code: 26 U.S.C. § 195(b)(1)(A) जाँचा गया |
| शुरुआती खर्च की वह सीमा, जिससे तुरंत मिलने वाली कटौती घटती है तुरंत मिलने वाली शुरुआती खर्च की कटौती इस राशि से अधिक योग्य खर्च पर घटाई जाती है | $50,000 | U.S. Code: 26 U.S.C. § 195(b)(1)(A) जाँचा गया |
| योग्य संगठनात्मक लागत की अधिकतम तत्काल कटौती शुरुआती खर्च की कटौती से अलग; संगठन खर्च चरणबद्ध समाप्ति सीमा से अधिक होने पर घटाया जाता है, पर शून्य से नीचे नहीं | $5,000 | IRS: Publication 583, Starting a Business and Keeping Records (बिज़नेस शुरू करना और रिकॉर्ड रखना) जाँचा गया |
| संगठन लागत की वह सीमा, जिसके ऊपर तुरंत मिलने वाली कटौती घट जाती है तुरंत मिलने वाली संगठन खर्च की कटौती इस राशि से अधिक योग्य संगठन खर्च पर घटाई जाती है | $50,000 | IRS: Publication 583, Starting a Business and Keeping Records (बिज़नेस शुरू करना और रिकॉर्ड रखना) जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- IRS: Publication 583, Starting a Business and Keeping Records (बिज़नेस शुरू करना और रिकॉर्ड रखना)
- IRS: Publication 538, Accounting Periods and Methods (लेखा अवधि और पद्धतियाँ)
- IRS: Publication 509, Tax Calendars (कर कैलेंडर)
- IRS: Form 1065 के निर्देश
- IRS: Form 1120-S के निर्देश
- IRS: Form 1120 के निर्देश
- IRS: Form 2553 के निर्देश
- IRS: Form 8832, Entity Classification Election (संस्था वर्गीकरण का चुनाव)
- IRS: Form 8716, Election to Have a Tax Year Other Than a Required Tax Year (अनिवार्य कर वर्ष से अलग कर वर्ष चुनने का चुनाव)
- IRS: Form 7004 के निर्देश
- IRS: Form 4562 के निर्देश
- U.S. Code: Section 195, Start-up expenditures (शुरुआती खर्च)
- IRS: रिकॉर्ड रखना
- IRS: सीमित देयता कंपनी (LLC), संभावित परिणाम
- IRS: रोज़गार कर की देय तिथियाँ
- IRS: Topic 803, e-file की छूट या माफ़ी और फ़ाइलिंग विस्तार
- IRS: Treasury Decision 9972, इलेक्ट्रॉनिक फ़ाइलिंग की आवश्यकताएँ
- IRS: कर पेशेवर कैसे चुनें
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
अंग्रेज़ी मूल में बदलाव
- : पहली बार प्रकाशित।