इंडिपेंडेंट स्पॉन्सर टैक्स: क्लोज़िंग शुल्क, रोल शुल्क और प्रमोट

इंडिपेंडेंट स्पॉन्सर के भुगतान के हर हिस्से पर कर कैसे लगता है?

अमेरिका में स्पॉन्सर के शुल्क मिलने वाले वर्ष में सामान्य आय होते हैं। प्रमोट (मुनाफ़े में स्पॉन्सर का अतिरिक्त हिस्सा) अलग है: अगर वह सच्ची लाभ हिस्सेदारी है, तो आम तौर पर अनुदान के समय उस पर कर नहीं लगता, और सौदे की आय या लाभ में बाद का हर हिस्सा वही स्वरूप रखता है जो डील कंपनी के अंदर उसका है। नीचे बताया गया तीन साल वाला नियम उस लाभ के एक भाग को अल्पकालिक बना सकता है।

मामला तब कठिन होता है जब शुल्क इक्विटी में रोल किया जाए, प्रमोट शेयर के रूप में हो या किस्तों में आए, या सौदा असफल हो जाए। आशय पत्र (letter of intent), शुल्क पत्र, HoldCo का संचालन समझौता और क्लोज़िंग फ़ंड फ़्लो इकट्ठा करें।

सकल आय में "compensation for services, including fees" यानी सेवाओं का पारिश्रमिक, शुल्क सहित, शामिल है (26 USC 61(a)(1))। अकेले या एक-स्वामी LLC के ज़रिए काम करने वाले स्पॉन्सर के शुल्क आम तौर पर स्वरोज़गार की शुद्ध आय भी होते हैं, जब स्पॉन्सर का काम एक व्यापार या व्यवसाय हो (26 USC 1402(a))। साझेदारी की आय में साझेदार का हिस्सा वही स्वरूप रखता है जो साझेदारी के स्तर पर था (26 USC 702(b))।

स्वरोज़गार आय में लाभांश, ब्याज और पूँजीगत लाभ शामिल नहीं (26 USC 1402(a)(2) और (3)), इसलिए कंपनी के शेयर की बिक्री से चुकाया गया प्रमोट आम तौर पर स्वरोज़गार कर से मुक्त होता है। S corporation या C corporation के रूप में बनी शुल्क कंपनी को मिले शुल्क आपकी स्वरोज़गार आय नहीं हैं: वह कंपनी आपको जो वेतन देती है, उस पर आप पेरोल कर चुकाते हैं। अगर शुल्क कंपनी उस वेतन से कर काटती है और जानबूझकर उसे जमा नहीं करती, तो उसे जमा करने के लिए ज़िम्मेदार हर व्यक्ति, जो आप भी हो सकते हैं, निजी रूप से बिना चुकाया पूरा काटा गया आयकर और कर्मचारी का सामाजिक सुरक्षा और Medicare कर का देनदार होता है (26 USC 6672)। IRS (अमेरिकी आंतरिक राजस्व सेवा) के पास आम तौर पर इसे लगाने के लिए 3 वर्ष और वसूलने के लिए 10 वर्ष होते हैं।

अगर आप पहले से उस HoldCo में साझेदार हैं जो मॉनिटरिंग या प्रबंधन शुल्क देती है, तो वह शुल्क गारंटीशुदा भुगतान हो सकता है: यह Form 1099 पर नहीं, आपके K-1 पर दिखता है, और आपके उस कर वर्ष में गिना जाता है जिसमें HoldCo का कर वर्ष ख़त्म होता है (Pub. 541)। साझेदार की भूमिका के बाहर किए गए काम का शुल्क किसी बाहरी व्यक्ति को दिया गया माना जाता है (26 USC 707(a))।

क्या मैं अभी कर चुकाए बिना अपना क्लोज़िंग शुल्क सौदे में रोल कर सकता हूँ?

आम तौर पर नहीं। अगर सौदा आपको नकद शुल्क देता है और आप उसे दोबारा निवेश करते हैं, तो शुल्क अभी आय है और आपकी नई इक्विटी का आधार लगाई गई नकदी के बराबर होता है। पहले से कमाए गए शुल्क का कोई कर-मुक्त "roll" नहीं होता।

जवाब इस पर निर्भर है कि क्लोज़िंग पर स्पॉन्सर को असल में क्या मिलता है:

लाभ हिस्सेदारी (profits interest) पूँजी हिस्सेदारी के अलावा कोई भी साझेदारी हिस्सेदारी है। पूँजी हिस्सेदारी वह है जो, अगर साझेदारी उसे मिलने के दिन अपनी सारी संपत्ति उचित बाज़ार मूल्य पर बेचकर परिसमापन कर दे, तो आपको आय में हिस्सा दे (Rev. Proc. 2001-43, Rev. Proc. 93-27 का हवाला देते हुए)। साझेदारी को सेवाओं के बदले, साझेदार की हैसियत से या साझेदार बनने की उम्मीद में, लाभ हिस्सेदारी मिलना कर योग्य घटना नहीं है, सिवाय तब जब वह आय की किसी अनुमानित धारा (जैसे पट्टा या कर्ज़ का ब्याज) से जुड़ी हो, 2 वर्षों के भीतर बेची जाए, या सार्वजनिक रूप से ट्रेड होने वाली साझेदारी में हिस्सेदारी हो (Pub. 541)।

समय मायने रखता है। शुल्क कमाया और तय हो जाने के बाद उसे इक्विटी के बदले छोड़ना नकद लेकर दोबारा निवेश करने जैसा दिखता है।

क्या लाभ हिस्सेदारी के बदले छोड़े गए शुल्क पर छिपे शुल्क के रूप में कर लग सकता है?

हाँ। धारा 707(a)(2)(A) किसी साझेदार को दिए गए आवंटन और वितरण को मुनाफ़े का हिस्सा नहीं, बल्कि सेवाओं का भुगतान मानती है, जब दोनों मिलकर असल में साझेदार की भूमिका के बाहर काम करने वाले व्यक्ति को दिया गया शुल्क हों (26 USC 707)।

4 जुलाई 2025 के बाद की गई सेवाओं और हस्तांतरित संपत्ति के लिए यह नियम नियमों (regulations) का इंतज़ार किए बिना लागू होता है। यह बदलाव करने वाला कानून कहता है कि इससे पिछले वर्षों के बारे में कोई निष्कर्ष नहीं निकलता (26 USC 707, 2025 के संशोधन पर नोट्स)।

एकमात्र विस्तृत मार्गदर्शन अब भी 2015 का प्रस्तावित नियम, धारा 1.707-2, है, जो अंतिम नहीं हुआ (80 FR 43652)। इसका सबसे महत्वपूर्ण कारक यह है कि आवंटन में महत्वपूर्ण उद्यमशील जोखिम है या नहीं। प्रस्ताव के तहत किसी व्यवस्था में यह जोखिम न होना माना जाता है अगर वह, उदाहरण के लिए:

• सीमा वाला आवंटन है, जिसकी सीमा ज़्यादातर वर्षों में लागू होने की उम्मीद है
• ऐसा आवंटन है जिसमें आय में आपका हिस्सा काफ़ी हद तक निश्चित है
• शुद्ध मुनाफ़े का नहीं, सकल आय का आवंटन है
• ऐसा आवंटन है जो ज़्यादातर तय रकम का है, या सौदे की दीर्घकालिक सफलता के बजाय एक लेन-देन या अवधि से जुड़ा है
• ऐसी शुल्क छूट (fee waiver) है जो बाध्यकारी नहीं, या जिसके बारे में अन्य साझेदारों को समय पर नहीं बताया गया

प्रस्ताव के अन्य कारक: आप हिस्सेदारी कम समय के लिए रखते हैं, आपको किसी तीसरे पक्ष जैसी समय-सारिणी पर भुगतान होता है, चल रहे मुनाफ़े में आपके हिस्से का मूल्य आवंटन के मुकाबले छोटा है, और अलग-अलग सेवाओं पर बहुत अलग जोखिम वाले आवंटन मिलते हैं।

जो प्रमोट तभी चुकाया जाता है जब निवेशकों को पहले अपना पैसा और प्रतिफल वापस मिले, और जो सौदे के निकास मूल्य पर निर्भर है, उसमें आम तौर पर उद्यमशील जोखिम होता है। जो "promote" क्लोज़िंग पर तय रकम देता है, उसमें आम तौर पर नहीं होता। क्योंकि नियम अब भी प्रस्ताव है, यह तथ्यों का प्रश्न है।

क्या इससे फ़र्क पड़ता है कि प्रमोट LLC इक्विटी है या C corporation का शेयर?

हाँ। साझेदारी के रूप में कर चुकाने वाली LLC में लाभ हिस्सेदारी कैरिड इंटरेस्ट (फंड के मुनाफ़े में मैनेजर का अतिरिक्त हिस्सा) के तीन साल वाले नियम में आ सकती है। C corporation का शेयर नहीं आता, लेकिन उसे मिलने या वेस्टिंग पर उसके मूल्य पर कर लगता है, और वह योग्य छोटे व्यवसाय के शेयर (QSBS) के रूप में योग्य हो सकता है।

धारा 1061 "any interest in a partnership directly or indirectly held by a corporation" यानी किसी कंपनी द्वारा सीधे या परोक्ष रूप से रखी गई साझेदारी हिस्सेदारी को बाहर रखती है (26 USC 1061(c)(4)(A))। अंतिम नियम कहते हैं कि इस उद्देश्य के लिए S corporation कंपनी नहीं है, इसलिए S corporation के ज़रिए प्रमोट रखने से यह नियम नहीं टलता (26 CFR 1.1061-3(b)(2))।

C corporation के शेयर के लिए लाभ हिस्सेदारी वाला कोई सुरक्षित दायरा (safe harbor) नहीं है। जो प्रमोट शेयर केवल न्यूनतम प्रतिफल से ऊपर चुकाता है, उसका अनुदान पर मूल्य कम हो सकता है, लेकिन फिर भी उसे समर्थन योग्य मूल्य चाहिए।

अगर आप प्रमोट को ऐसी LLC में लाभ हिस्सेदारी के रूप में रखते हैं जो कंपनी के शेयर की मालिक है, तो वह फिर से साझेदारी हिस्सेदारी है: धारा 1061 लागू हो सकती है, और QSBS आप तक केवल धारा 1202(g) की पास-थ्रू सीमाओं के तहत पहुँचता है, जो उस हिस्सेदारी पर निर्भर हैं जो LLC के शेयर खरीदते समय आपके पास थी।

डील कंपनी खुद LLC हो या C corporation, और क्या निवेशक QSBS का दावा कर सकते हैं, यह सर्च फंड या इंडिपेंडेंट स्पॉन्सर डील: C corporation या LLC? में है।

क्या बिना फंड के एक सौदे के प्रमोट पर तीन साल वाला नियम लागू होता है?

जो स्पॉन्सर पूँजी जुटाकर एक के बाद एक सौदों में निवेश करता है, उस पर आम तौर पर कैरिड इंटरेस्ट का तीन साल वाला नियम लागू होता है। एक अकेले सौदे के लिए यह तथ्यों का प्रश्न है।

धारा 1061 उस साझेदारी हिस्सेदारी पर लागू है जो किसी "applicable trade or business" (लागू व्यापार या व्यवसाय) में सेवाओं के बदले मिली हो: पूँजी जुटाना या लौटाना, साथ ही निर्दिष्ट संपत्तियों में निवेश करना, उन्हें बेचना या विकसित करना, नियमित, निरंतर और पर्याप्त रूप से (26 USC 1061(c)(2))। निर्दिष्ट संपत्तियों में प्रतिभूतियाँ शामिल हैं, जिनमें किसी कंपनी के शेयर शामिल हैं।

ट्रेज़री नियम इसे एक गतिविधि परीक्षण से जाँचते हैं (26 CFR 1.1061-2(b)(1)):

• दोनों तरह के काम होने चाहिए: पूँजी जुटाना या लौटाना, और निवेश करना या विकसित करना।
• संबंधित लोगों और कंपनियों के काम गिने जाते हैं, जैसे आपके नियंत्रण वाली शुल्क कंपनी।
• मिली-जुली गतिविधि धारा 162 के तहत व्यापार या व्यवसाय के स्तर तक पहुँचनी चाहिए।
• कभी-कभार किए गए काम भी गिने जाते हैं, अगर मिलकर वे परीक्षण पूरा करते हैं।
• दोनों तरह के काम एक ही वर्ष में होना ज़रूरी नहीं। भविष्य के निवेश के लिए इस वर्ष पूँजी जुटाना काफ़ी हो सकता है।

एक सौदे वाले मामले में आम तौर पर ये तथ्य निर्णय करते हैं: आपने कितने सौदों का पीछा किया, उनके लिए पूँजी जुटाई और उन्हें पूरा किया; क्या आप खुद को स्पॉन्सर के रूप में प्रचारित करते हैं; क्या आपकी शुल्क कंपनी एक से अधिक सौदे पर काम करती है; और आप यह काम कितने समय से कर रहे हैं।

अगर तीन साल वाला नियम लागू है, तो 3 वर्ष या उससे कम समय तक रखी संपत्ति का लाभ अल्पकालिक है। धारा 1231 का लाभ, जिसमें किसी व्यवसाय द्वारा अपनी परिचालन संपत्ति बेचने पर होने वाला ज़्यादातर लाभ आता है, इस नियम से बाहर है (26 CFR 1.1061-4)। धारण अवधि, Worksheet A और रिपोर्टिंग कैरिड इंटरेस्ट का तीन साल वाला नियम में है।

क्या बाद की प्रदर्शन किस्त वाले प्रमोट के लिए मैं 83(b) फ़ाइल करूँ?

योग्य लाभ हिस्सेदारी के लिए IRS धारा 83(b) का चुनाव नहीं माँगता, भले ही हिस्सेदारी की वेस्टिंग बाकी हो (Rev. Proc. 2001-43)। फिर भी स्पॉन्सर, अगर सुरक्षित दायरा लागू न हो, इस संभावना के लिए अनुदान के बाद 30 दिन के भीतर Form 15620 पर सुरक्षात्मक चुनाव फ़ाइल कर सकता है। सुरक्षित दायरे में अनुदान की रिपोर्टिंग पर शर्तें हैं, जो फंड कर्मचारियों के लिए कैरी पॉइंट में हैं। लाभ हिस्सेदारी कैसे दें और दस्तावेज़ बनाएँ, यह LLC साझेदारों के बीच स्वामित्व बाँटना में है।

प्रमोट में अक्सर एक दूसरी किस्त होती है जो तभी चुकाई जाती है जब सौदा बाद में ऊँचा रिटर्न मल्टीपल हासिल करे। उस किस्त का फ़ैसला दो प्रश्न करते हैं, और दोनों समझौते पर निर्भर हैं:

• क्या यह किस्त मूल अनुदान का हिस्सा है, जो पहले से आपके पास है और केवल वेस्टिंग का इंतज़ार कर रही है? या यह मल्टीपल हासिल होने पर बाद में दी गई नई हिस्सेदारी है?
• अगर यह नया अनुदान है, तो क्या उस तारीख को यह अब भी लाभ हिस्सेदारी है? अगर सौदे का मूल्य बढ़ गया है और नई किस्त उस मौजूदा मूल्य में हिस्सा लेती है, तो उसका एक भाग पूँजी हिस्सेदारी हो सकता है, जिस पर उसके मूल्य का कर लगेगा।

क्लोज़िंग से पहले दोनों बातें समझौते से जाँच लें। अगर किस्त बाद का अनुदान है, तो किसी भी सुरक्षात्मक चुनाव के लिए 30 दिन उस बाद की तारीख से चलते हैं।

मेरी शुल्क कंपनी LLC हो या S corporation, और क्या मुझ पर स्वरोज़गार कर देय है?

यह इस पर निर्भर है कि आप कितना कमाते हैं, कहाँ रहते हैं और प्रमोट कैसे रखा गया है। तुलना फंड मैनेजमेंट कंपनी: LLC या S corporation? में है।

क्या खुद को सीमित साझेदार कहने वाला LLC सदस्य Soroban फ़ैसले के बाद शुल्क और प्रमोट पर स्वरोज़गार कर से बच सकता है, यह फंड मैनेजरों के लिए सीमित साझेदार का स्वरोज़गार कर में है।

शुल्क आय वाले पर नकद रहित क्लोज़िंग वर्ष में मैं कौन-से अनुमानित कर भुगतान करूँ?

अगर आपने हर डॉलर दोबारा निवेश कर दिया, तब भी शुल्क पर अनुमानित कर भुगतान देय हैं। कैलेंडर वर्ष के लिए भुगतान 15 अप्रैल, 15 जून, 15 सितंबर और 15 जनवरी 2027 को देय हैं (Form 1040-ES)।

आम तौर पर आप कम भुगतान के जुर्माने से इनमें से कोई एक चुकाकर बच सकते हैं:

जुर्माना Form 2210 पर निकाला जाता है। वर्ष के अंत में हुई क्लोज़िंग से चालू वर्ष वाले लक्ष्य के तहत पहले के भुगतान कम रह सकते हैं। हर देय तिथि पर पिछले वर्ष वाला लक्ष्य चुकाने से यह नहीं होता। अगर आपने ऐसा नहीं किया, तो वार्षिकीकृत आय किस्त पद्धति, Form 2210 के वार्षिकीकृत आय शेड्यूल के साथ, भुगतानों को शुल्क आने के समय से मिलाती है (Form 1040-ES)। एक बार की बड़ी आय वाले वर्ष की योजना बड़े बोनस वाले वर्ष में अनुमानित कर में है।

क्या मेरी स्पॉन्सर कंपनी असफल सौदे के खर्च घटा सकती है?

आम तौर पर हाँ, सौदा छोड़ने वाले वर्ष में। जो खर्च सौदा क्लोज़िंग पर लौटा देता है, वे आम तौर पर आपकी कटौती होते ही नहीं। कुछ खर्च तब तक रोकने होंगे जब तक सौदे का नतीजा पता न चले।

व्यवसाय खरीदने के कौन-से खर्च सौदे को "facilitate" यानी आसान बनाते हैं, यह तारीखों पर निर्भर है। किसी व्यवसाय की संपत्ति के खरीदार के लिए, या ऐसी हिस्सेदारी के खरीदार के लिए जिससे खरीदार और लक्ष्य संबंधित हो जाएँ (आधे से अधिक स्वामित्व), जाँच या पीछा करने के खर्च तभी सौदे को आसान बनाते हैं जब वे इनमें से पहली तारीख को या उसके बाद के काम से जुड़े हों: आशय पत्र या विशिष्टता समझौते पर हस्ताक्षर की तारीख, या मुख्य शर्तों की मंज़ूरी की तारीख (26 CFR 1.263(a)-5(e)(1))। कुछ खर्च तारीख चाहे जो हो, सौदे को आसान बनाते हैं: मूल्यांकन और निष्पक्षता राय, ढाँचा बनाना और ढाँचे पर कर सलाह, खरीद दस्तावेज़ों का मसौदा, और नियामक मंज़ूरियाँ। इस नियम के अपने उदाहरण करदाता को सौदा छोड़ने पर आसान बनाने वाले खर्च धारा 165 के तहत वसूलने देते हैं।

किसी व्यक्ति के लिए धारा 165 केवल व्यापार या व्यवसाय से, या मुनाफ़े के लिए किए गए लेन-देन से हुई हानि की अनुमति देती है। अगर आपने सौदे का पीछा निजी रूप से किया, किसी व्यापार या व्यवसाय के हिस्से के रूप में नहीं, तो हानि विविध मदवार कटौती है, और 2017 के बाद के किसी भी वर्ष के लिए इसकी अनुमति नहीं है (26 USC 67(b) और (h))। सौदों को अपना व्यवसाय बनाने वाली स्पॉन्सर कंपनी द्वारा उठाए गए खर्च कटौती बचाने का आम तरीका है। कोई लक्ष्य चुनने से पहले की सामान्य सर्च के खर्च, और आपका स्पॉन्सर व्यवसाय शुरू होने से पहले के खर्च, स्टार्ट-अप खर्च के नियमों का पालन करते हैं, जो आपका पहला व्यावसायिक कर रिटर्न और सर्च फंड या इंडिपेंडेंट स्पॉन्सर डील: C corporation या LLC? में हैं।

स्पॉन्सर कंपनी शुल्क, रोल किए शुल्क और खर्च की वापसी के लिए कौन-सा बहीखाता रखती है?

हर सौदे के लिए रिकॉर्ड का एक सेट रखें, ताकि शुल्क कंपनी का रिटर्न, हर HoldCo का K-1 और आपका अपना रिटर्न आपस में मेल खाएँ:

• शुल्क लेजर: हर क्लोज़िंग, मॉनिटरिंग और प्रबंधन शुल्क, कमाने की तारीख, भुगतान की तारीख, और क्या वह नकद चुकाया गया या इक्विटी से घटाया गया
• वापसी प्राप्य: स्पॉन्सर द्वारा चुकाया गया सौदे का हर खर्च, तारीख, क्या वह आशय पत्र से पहले था या बाद में, और क्लोज़िंग पर क्या लौटाया गया
• हर HoldCo में इक्विटी रोलफ़ॉरवर्ड: निवेश की गई नकदी, रोल किए गए शुल्क, प्रमोट यूनिट, वितरण और हर साल आय में आपका हिस्सा
• मिले K-1: हर HoldCo का हर साल एक, उसमें दी गई धारा 1061 की जानकारी के साथ
• अनुदान सूची: हर प्रमोट अनुदान और किस्त, अनुदान की तारीख, वेस्टिंग की शर्तें और कोई भी 83(b) चुनाव, फ़ाइलिंग की तारीख के सबूत के साथ

साझेदारी के रूप में कर चुकाने वाली हर HoldCo अपना Form 1065 फ़ाइल करती है, जो कैलेंडर वर्ष के लिए 15 मार्च को देय है (Form 1065 के निर्देश)। देर से फ़ाइल किए गए रिटर्न पर प्रति साझेदार प्रति माह $260 जुर्माना लगता है, अधिकतम 12 महीने तक, जब तक देरी का उचित कारण न हो (26 USC 6698; Rev. Proc. 2025-32, धारा 4.55)। हर HoldCo क्या फ़ाइल करती है और K-1 कौन भेजता है, यह SPV और को-इन्वेस्ट वाहन के कर रिटर्न में है।

एक CPA फ़र्म क्लोज़िंग से पहले शुल्क और प्रमोट के ढाँचे की योजना बना सकती है और शुल्क कंपनी, हर HoldCo और स्पॉन्सर के अपने रिटर्न तैयार कर सकती है: हेज फंड और प्राइवेट फंड कर सेवाएँ।

उदाहरण

सभी आँकड़े अमेरिकी डॉलर में हैं और उदाहरण के लिए हैं। मान लें कि स्पॉन्सर अविवाहित है और सबसे ऊँचे संघीय कर स्लैब में है।

शुल्क चुकाया गया और दोबारा निवेश किया गया

एक स्पॉन्सर सौदा पूरा करता है और HoldCo $800,000 का क्लोज़िंग शुल्क देती है। स्पॉन्सर पूरे $800,000 HoldCo यूनिट में दोबारा निवेश करता है।

• वर्ष की सामान्य आय: $800,000
• 37% की सीमांत दर पर संघीय आयकर: लगभग $296,000, स्वरोज़गार कर से पहले
• शुल्क से बची नकदी: $0
• नई यूनिट में आधार: $800,000

कर अनुमानित भुगतानों और अप्रैल के रिटर्न के ज़रिए, दूसरी नकदी से देय है।

कमाने से पहले प्रमोट के बदले शुल्क छोड़ा गया

आशय पत्र से पहले स्पॉन्सर $800,000 का क्लोज़िंग शुल्क न लेने पर सहमत होता है। इसके बदले स्पॉन्सर को 5% की अतिरिक्त लाभ हिस्सेदारी मिलती है, जो निवेशकों को उनकी पूँजी और 8% न्यूनतम प्रतिफल (preferred return) मिलने के बाद ही चुकाई जाती है। अनुदान पर कुछ भी कर योग्य नहीं, यह तभी है जब हिस्सेदारी सच्ची लाभ हिस्सेदारी हो और छिपे शुल्क वाला नियम उसे शुल्क न माने। क्योंकि हिस्सेदारी एक सौदे से जुड़ी है और नियम का एकमात्र विस्तृत मार्गदर्शन अब भी प्रस्तावित नियम है, यह समझौते पर निर्भर तथ्यों का प्रश्न है, पहले से तय बात नहीं।

पाँच वर्ष बाद HoldCo कंपनी के शेयर बेचती है और लाभ में अतिरिक्त हिस्सेदारी का हिस्सा $1,500,000 है: पूँजीगत लाभ, दीर्घकालिक क्योंकि शेयर तीन वर्ष से अधिक रखे गए, और स्वरोज़गार आय नहीं। अगर बिक्री से निवेशकों की पूँजी और 8% वापस नहीं मिलते, तो अतिरिक्त हिस्सेदारी $0 देती है और स्पॉन्सर $800,000 का शुल्क छोड़ चुका होता है।

असफल सौदा

एक स्पॉन्सर कंपनी आशय पत्र पर हस्ताक्षर करती है और उसके बाद कानूनी, लेखांकन और quality-of-earnings काम पर $120,000 खर्च करती है। फ़ाइनेंसिंग नहीं मिलती और नवंबर में सौदा छोड़ दिया जाता है। $120,000 आम तौर पर सौदा छोड़ने वाले वर्ष की घटाने योग्य हानि है।

क्या आपका मामला अलग है?

• रियल एस्टेट सौदे: अधिग्रहण, एसेट-मैनेजमेंट और बिक्री शुल्क रियल एस्टेट सिंडिकेशन के कर रिटर्न में हैं।
• डील कंपनी का रूप चुनना: LLC या C corporation, और निवेशकों के लिए QSBS, सर्च फंड या इंडिपेंडेंट स्पॉन्सर डील: C corporation या LLC? में है।
• प्रमोट देना: लाभ हिस्सेदारी का दस्तावेज़ कैसे बनाएँ, यह LLC साझेदारों के बीच स्वामित्व बाँटना में है।
• व्यवसाय बेचना: निकास पर अर्नआउट और संपत्ति या शेयर की बिक्री अपना व्यवसाय बेचना में है।
• इक्विटी में रोल किया शुल्क, किस्तों वाला प्रमोट, या शुल्क छूट: ये समझौते पर और उन तारीखों पर निर्भर हैं जिन्हें क्लोज़िंग के बाद ठीक करना कठिन है। हस्ताक्षर से पहले इनकी समीक्षा करवाएँ: हेज फंड और प्राइवेट फंड कर सेवाएँ।
• आप कनाडा में या अमेरिका के बाहर रहते हैं: अमेरिकी स्वरोज़गार कर आम तौर पर अनिवासी विदेशी व्यक्ति पर लागू नहीं होता (26 USC 1402(b))। कनाडा में रहने वाला अमेरिकी नागरिक दोनों देशों के सामाजिक सुरक्षा समझौते (totalization agreement) के तहत आम तौर पर केवल कनाडा की पेंशन योजना में अंशदान करता है, और अमेरिकी रिटर्न के साथ कनाडा का कवरेज विवरण लगाता है (Schedule SE के निर्देश)। HoldCo आपके हिस्से पर विथहोल्डिंग कर सकती है; देखें अमेरिकी LLC में कनाडाई साझेदार और सीमा-पार कर सेवाएँ।
• क्लोज़िंग वर्ष में आपका अपना रिटर्न: शुल्क आय, K-1 और अनुमानित कर: व्यक्तिगत कर सेवाएँ।
• C corporation HoldCo या शुल्क कंपनी: कंपनी कर सेवाएँ।