US-Unternehmen: Steuererklärungen, auch ohne Einkünfte

Reiche ich Steuern für mein Unternehmen mit meiner persönlichen Steuererklärung ein?

Ein US-Staatsbürger oder in den USA steuerlich Ansässiger, der Einzelunternehmer ist, meldet Gewinn oder Verlust des Unternehmens in der Regel auf Schedule C zusammen mit Form 1040. Eine LLC, die einer einzelnen Person gehört und nicht die Besteuerung als Kapitalgesellschaft gewählt hat, meldet ihre Tätigkeit in der Regel in der Steuererklärung des Eigentümers, ohne gesonderte Einkommensteuererklärung auf Bundesebene (IRS: LLCs mit einem Mitglied; Anleitung zu Schedule C). Vermietung oder Landwirtschaft kann stattdessen Schedule E oder F verwenden. Ein nicht in den USA steuerlich ansässiger Ausländer (Nonresident Alien), der in den USA gewerblich tätig ist, reicht in der Regel Form 1040-NR ein, auch ohne Einkünfte aus einem US-Unternehmen (IRS: Anleitung zu Form 1040-NR).

Gesellschafter von Personengesellschaften und Aktionäre von S Corporations erhalten vom Unternehmen ein Schedule K-1 (Gewinnanteilsmitteilung) und verwenden es in ihren eigenen Steuererklärungen. Die Personengesellschaft oder S Corporation reicht außerdem ihre eigene Steuererklärung auf Bundesebene ein. Eine C Corporation reicht ihre eigene Steuererklärung ein; die persönliche Steuererklärung eines Eigentümers ersetzt sie nicht (IRS: Publication 509; Anleitung zu Form 1120).

Welche Einkommensteuererklärung auf Bundesebene reicht welches Unternehmen ein?

Die steuerliche Einordnung des Unternehmens auf Bundesebene bestimmt seine Haupterklärung. Eine LLC kann je nach Eigentümern und gewählter Besteuerung in unterschiedliche Zeilen fallen (IRS: Unternehmensformen; LLCs mit einem Mitglied).

Gehört eine steuerlich nicht eigenständige LLC einer Kapitalgesellschaft oder Personengesellschaft, gehört die Tätigkeit der LLC in die Steuererklärung dieses Eigentümers (IRS). Eine steuerlich nicht eigenständige LLC im ausländischen Eigentum kann zudem eine gesonderte Pflicht zu Form 5472 haben, auch ohne Einkünfte; siehe Einreichung für eine LLC mit einem Mitglied im ausländischen Eigentum (IRS).

Was gilt, wenn meine LLC die Besteuerung als S Corporation oder C Corporation gewählt hat?

Eine LLC mit wirksamer Wahl als S Corporation reicht Form 1120-S ein; eine LLC, die als C Corporation besteuert wird, reicht Form 1120 ein. Prüfen Sie das Datum, ab dem die Wahl wirkt, und das Bestätigungsschreiben des IRS. Form 1120-S gilt, wenn der IRS Form 2553 angenommen hat und die Wahl weiter wirksam ist; für ein früheres Jahr darf sie nicht eingereicht werden (IRS: Anleitung zu Form 1120-S).

Form 2553 ist in der Regel innerhalb von zwei Monaten und 15 Tagen nach Beginn des Jahres der Wahl fällig, oder bereits im Vorjahr; ein bevollmächtigter Officer unterzeichnet, und die erforderlichen Aktionäre stimmen zu (IRS: Anleitung zu Form 2553). Eine LLC, die ausgehend von ihrer Standardeinordnung die Besteuerung als C Corporation wählt, verwendet Form 8832, unterzeichnet von ihren derzeitigen Eigentümern oder einem bevollmächtigten Officer, Manager oder Mitglied; frühere Eigentümer müssen eine rückwirkende Wahl möglicherweise ebenfalls unterzeichnen. Das Datum, ab dem sie wirkt, kann in der Regel bis zu 75 Tage vor der Einreichung oder 12 Monate danach liegen (IRS: Form 8832).

Die Bezeichnung LLC allein zeigt nicht, welche Steuererklärung auf Bundesebene gilt. Nimmt eine steuerlich nicht eigenständige LLC einen zweiten Eigentümer auf, wird sie in der Regel zur Personengesellschaft, es sei denn, eine Wahl als Kapitalgesellschaft ist wirksam (IRS: Publication 3402). Wie LLCs besteuert werden behandelt Standardeinordnungen und Wahlen. Gehört die LLC Ehepartnern gemeinsam, prüfen Sie LLCs von Ehepartnern und Familien, bevor Sie sie als steuerlich nicht eigenständig behandeln.

Wann ist jede Steuererklärung fällig, und wie erhalte ich eine Fristverlängerung?

Bei einem Unternehmen mit Kalenderjahr sind Form 1065 und Form 1120-S in der Regel am 15. März fällig, Form 1040 und Form 1120 in der Regel am 15. April des Folgejahres. Fällt ein Termin auf ein Wochenende oder einen gesetzlichen Feiertag, verschiebt er sich auf den nächsten Werktag (IRS: Publication 509; Anleitung zu Form 1065; Anleitung zu Form 1120).

Reichen Sie den Antrag auf Fristverlängerung bis zum ursprünglichen Fälligkeitstag ein. Form 7004 verlängert die Frist zur Einreichung in der Regel um sechs Monate, erfordert für jede Steuererklärung einen eigenen Antrag und verlängert nicht die Frist zur Zahlung der Steuer (IRS: Anleitung zu Form 7004). Form 4868 gibt einer Privatperson in der Regel sechs weitere Monate für die Einreichung von Form 1040 oder 1040-NR (IRS: Form 4868). Eine C Corporation mit Jahresende am 30. Juni reicht in der Regel bis zum 15. Tag des dritten Monats nach Jahresende ein. Ihre Verlängerung mit Form 7004 beträgt sieben Monate für ein Steuerjahr, das vor 2026 beginnt, oder sechs Monate für eines, das 2026 beginnt (Anleitung zu Form 1120; Anleitung zu Form 7004).

Für Form 1040-NR ist das reguläre Fälligkeitsdatum in der Regel der 15. Tag des vierten Monats nach Jahresende, wenn die nicht ansässige Person Arbeitslohn erhalten hat, der der US-Quellensteuer unterliegt, andernfalls der 15. Tag des sechsten Monats (IRS).

Reicht mein Unternehmen nach einem Jahr ohne Einkünfte oder Tätigkeit trotzdem ein?

Fehlende Einkünfte belegen nicht, dass keine Steuererklärung fällig ist. Prüfen Sie die Regel auf Bundesebene für die Einordnung des Unternehmens, und prüfen Sie dann Steuererklärungen der Bundesstaaten, Lohnmeldungen und Informationsmeldungen gesondert.

Prüfen Sie die Bücher und die Schreiben zur Wahl, bevor Sie eine Steuererklärung auslassen. Bei versäumten Steuererklärungen siehe Nicht eingereichte Unternehmenssteuererklärungen nachholen; zu den Folgen siehe Zuschläge bei verspäteter Einreichung und Zahlung.

Welche Informations- und Lohnmeldungen kann das Unternehmen zusätzlich einreichen?

Eine Einkommensteuererklärung ersetzt nicht die Meldungen zu Zahlungen an Arbeitskräfte. Die Einreichung richtet sich danach, was das Unternehmen gezahlt hat und welchen Status es als Arbeitgeber hat, auch ohne Gewinn.

Zahlungen an Kapitalgesellschaften sind in der Regel von Form 1099-NEC ausgenommen, mit Ausnahmen wie Zahlungen für Anwaltskosten. Zahlungen per Karte oder über bestimmte Zahlungsnetzwerke meldet stattdessen die abwickelnde Zahlungsstelle auf Form 1099-K (IRS: Anleitung zu Form 1099-NEC).

Form 1099-NEC ist in der Regel bis zum 31. Januar an den Empfänger und den IRS zu übermitteln; fällt der Tag auf ein Wochenende oder einen gesetzlichen Feiertag, verschiebt er sich auf den nächsten Werktag (IRS: Anleitung zu Form 1099-NEC). Form W-2 und W-3 für das Steuerjahr, das dieser Ratgeber behandelt, sind am 1. Februar des Folgejahres fällig (IRS: Anleitung zu W-2). Eine steuerlich nicht eigenständige LLC mit einem Mitglied ist für die Lohnsteuer ein eigener Rechtsträger und verwendet für die Lohnmeldung ihren eigenen Namen und ihre eigene EIN (IRS).

Form 941 ist in der Regel bis zum letzten Tag des Monats nach dem Ende jedes Quartals fällig (IRS).

Welche Steuererklärungen der Bundesstaaten reicht mein Unternehmen ein?

Einreichungen auf Ebene der Bundesstaaten hängen vom Bundesstaat und von der Rechtsform, der steuerlichen Einordnung und der Tätigkeit des Unternehmens dort ab. Eine Regel des Bundes, nach der ein Unternehmen eine Steuererklärung auslassen darf, begründet keine Befreiung im Bundesstaat.

Prüfen Sie bei der Steuerbehörde jedes Bundesstaates die Einkommensteuer- oder Franchise-Tax-Erklärungen und die Lohnmeldungen. Für die Sales Tax gelten gesonderte Regeln; siehe Wann Sie Sales Tax erheben müssen. Eine Rechnung zur Franchise Tax in Delaware wird in Franchise Tax in Delaware erklärt.

Was gilt, wenn mir mehr als ein Unternehmen gehört?

Listen Sie jeden Rechtsträger auf und gruppieren Sie dann seine Tätigkeit nach der steuerlichen Behandlung auf Bundesebene. Steuerlich nicht eigenständige LLCs einer Privatperson melden in der Steuererklärung des Eigentümers; verwenden Sie für jedes eigenständige Unternehmen ein eigenes Schedule C, nicht automatisch für jede LLC. Jede Personengesellschaft oder Kapitalgesellschaft reicht in der Regel ihre eigene Steuererklärung ein (IRS: Anleitung zu Schedule C; IRS: LLCs mit einem Mitglied).

Stellen Sie für jedes Unternehmen zusammen: Gründungsunterlagen, EIN (US-Steueridentifikationsnummer), Liste der Eigentümer, Schreiben des IRS zu Wahl und Bestätigung, Steuerjahr, frühere Steuererklärung, Unterlagen zu Einnahmen und Ausgaben, Lohnunterlagen, Zahlungen an Auftragnehmer und die Bundesstaaten, in denen es registriert oder tätig ist. Ihre erste Unternehmenssteuererklärung behandelt die Schritte der Vorbereitung.

Beispiel

Beträge zur Veranschaulichung in US-Dollar: Ihnen gehört allein eine Beratungs-LLC und gemeinsam mit einem Partner eine weitere LLC. Die Beratungs-LLC hat $80.000 Einnahmen von Kunden und $20.000 Ausgaben. Sie hat keine Wahl als Kapitalgesellschaft getroffen, daher melden Sie ihren Gewinn von $60.000 in der Regel auf Schedule C mit Ihrer Form 1040.

Die LLC mit zwei Eigentümern hat keine Einnahmen von Kunden, aber $2.000 abzugsfähige Betriebsausgaben gezahlt. Sie reicht in der Regel Form 1065 ein, weil die Ausnahme von der Einreichung bei Personengesellschaften sowohl fehlende Einkünfte als auch fehlende abzugsfähige Ausgaben verlangt. Jeder Gesellschafter erhält ein Schedule K-1. Hätte die LLC mit zwei Eigentümern weder Einkünfte noch abzugsfähige Ausgaben oder Steuergutschriften gehabt, könnte diese Ausnahme von Form 1065 auf Bundesebene gelten; Pflichten im Bundesstaat müssen trotzdem geprüft werden (IRS: LLCs mit einem Mitglied; Anleitung zu Form 1065).

Bei Ihnen anders?

• Die steuerliche Einordnung oder Wahl Ihrer LLC ist unklar: Prüfen Sie Wie LLCs besteuert werden, bevor Sie einreichen.
• Ihr Ehepartner ist mit Ihnen Eigentümer der LLC: LLCs von Ehepartnern und Familien erklärt, wann sich die Steuererklärung ändert.
• Eine ausländische Person besitzt Ihre steuerlich nicht eigenständige LLC oder C Corporation: Siehe Einreichung für eine LLC mit einem Mitglied im ausländischen Eigentum oder Einreichung für eine C Corporation im ausländischen Eigentum.
• Sie brauchen die Regeln zum K-1 oder zu Ausschüttungen: Siehe Wie Personengesellschaften besteuert werden oder Wie S Corporations besteuert werden.
• Sie haben eine Kapitalgesellschaft, mehrere Rechtsträger oder ein ruhiges Jahr mit ungeklärten Ausgaben oder Wahlen: Stellen Sie die oben genannten Unterlagen zusammen und holen Sie Hilfe bei der Erstellung von Steuererklärungen, bevor Sie entscheiden, eine Steuererklärung auszulassen.