企業要提交哪些稅表？沒有收入也要報稅嗎

企業的稅要和我的個人稅表一起報嗎？

身為美國公民或美國稅務居民的獨資經營者，通常在 1040 表的 Schedule C 上，申報營業利潤或虧損。由個人單獨擁有、沒有選擇按公司課稅的 LLC，通常把業務活動申報在所有者的稅表上，不必另外提交聯邦所得稅稅表（IRS：單一成員 LLC；Schedule C 填表說明）。租金或農業活動，則可能改用 Schedule E 或 Schedule F。在美國從事貿易或業務的非居民外國人，即使沒有美國營業收入，通常也要提交 1040-NR 表（IRS：1040-NR 表填表說明）。

合夥人和 S 公司股東，會從企業收到 Schedule K-1，並用在自己的稅表上。合夥企業或 S 公司本身，也要提交自己的聯邦稅表。C 公司提交自己的稅表；所有者的個人稅表不能代替它（IRS：Publication 509；1120 表填表說明）。

每種企業要提交哪種聯邦所得稅稅表？

企業的聯邦稅務分類，決定它的主要稅表。LLC 因所有者和選擇的不同，可能屬於下表中的不同一行（IRS：企業結構；單一成員 LLC）。

如果公司或合夥企業擁有一家被忽略實體 LLC，該 LLC 的業務活動，要申報在其所有者的稅表上（IRS）。外資持有的被忽略實體 LLC，即使沒有收入，也可能另有 5472 表的申報責任；請參閱外資單一成員 LLC 的申報（IRS）。

如果我的 LLC 選擇了 S 公司或 C 公司的課稅方式，怎麼辦？

已有生效 S 公司選擇的 LLC，提交 1120-S 表；按 C 公司課稅的 LLC，提交 1120 表。請查看選擇的生效日期和 IRS 的接受通知。只有當 IRS 已接受 2553 表，且選擇仍然有效時，才適用 1120-S 表，而且不得為較早的年度提交（IRS：1120-S 表填表說明）。

2553 表一般須在選擇年度開始後的兩個月零 15 天內，或在上一個稅務年度內提交；由授權的高級職員簽署，並由所需的股東同意（IRS：2553 表填表說明）。LLC 要從預設分類改為按 C 公司課稅，使用 8832 表，由現有所有者，或授權的高級職員、經理或成員簽署；追溯生效的選擇，還可能需要以往的所有者簽署。其生效日期，一般可以早於提交日最多 75 天，或晚於提交日最多 12 個月（IRS：8832 表）。

只憑 LLC 這個名稱，不能確定要提交哪種聯邦稅表。為被忽略實體的 LLC 增加第二位所有者，除非已有公司選擇生效，否則一般會使它變為合夥企業（IRS：Publication 3402）。LLC 如何課稅介紹了預設分類和選擇。如果由夫妻共同擁有 LLC，在把它視為被忽略實體之前，請先查看夫妻和家庭 LLC。

每份稅表什麼時候到期？怎樣申請延期？

對以日曆年度為稅務年度的企業，1065 表和 1120-S 表一般在 3 月 15 日到期，1040 表和 1120 表一般在次年 4 月 15 日到期。遇到週末或法定假日，截止日順延至下一個工作日（IRS：Publication 509；1065 表填表說明；1120 表填表說明）。

延期申請須在原定到期日前提交。7004 表一般可增加六個月的申報時間，每份稅表都要單獨申請，並且不會延長繳稅的期限（IRS：7004 表填表說明）。4868 表一般給個人多六個月的時間，提交 1040 表或 1040-NR 表（IRS：4868 表）。會計年度在 6 月 30 日結束的 C 公司，一般在年度結束後第三個月的 15 日前申報。其 7004 表延期，對 2026 年之前開始的稅務年度為七個月，對 2026 年開始的稅務年度為六個月（1120 表填表說明；7004 表填表說明）。

對於 1040-NR 表，如果非居民收到須在美國預扣稅的雇員工資，一般到期日是年度結束後第四個月的 15 日；其他情況則是第六個月的 15 日（IRS）。

一年沒有收入或沒有業務活動，企業還要申報嗎？

沒有收入，並不表示無須提交稅表。請先按企業的分類，查看聯邦規則，再另外查看州稅表、工資稅表和資訊申報表。

在決定不報稅之前，請先查看帳簿和選擇確認函。對於漏報的稅表，請參閱補報未提交的企業稅表；有關後果，請參閱逾期申報和逾期繳稅的罰款。

企業還可能提交哪些資訊申報表和工資稅表？

所得稅稅表，不能代替針對工作人員付款的申報表。申報取決於企業支付了什麼，以及它的雇主身份，即使企業沒有利潤也一樣。

支付給公司的款項，一般無須申報 1099-NEC，但律師費等款項除外。透過信用卡或某些支付網路支付的款項，改由支付結算實體在 1099-K 上申報（IRS：1099-NEC 表填表說明）。

1099-NEC 一般須在 1 月 31 日前，交給收款人和 IRS；如果這天是週末或法定假日，順延至下一個工作日（IRS：1099-NEC 表填表說明）。本頁所述稅務年度的 W-2 和 W-3 表，須在次年 2 月 1 日前提交（IRS：W-2 填表說明）。被忽略實體的單一成員 LLC，在僱用稅方面是單獨的實體，使用自己的名稱和雇主識別號碼申報工資稅（IRS）。

941 表一般須在每個季度結束後次月的最後一天前提交（IRS）。

我的企業要提交哪些州稅表？

州的申報，取決於所在的州、企業的法律形式、稅務分類，以及在該州的業務活動。聯邦規則允許企業不提交某份稅表，並不表示州稅可以豁免。

請向各州的稅務機關，查看所得稅或特許經營稅稅表和工資稅申報。銷售稅另有規定；請參閱何時必須徵收銷售稅。收到德拉瓦州特許經營稅帳單，請參閱德拉瓦州特許經營稅。

如果我擁有不止一家企業，怎麼辦？

先列出每個法律實體，再按聯邦稅務處理方式，把它的業務活動分組。個人名下被忽略實體的 LLC，申報在所有者的稅表上；每一項不同的業務，使用一份單獨的 Schedule C，而不是自動為每個 LLC 各用一份。每個合夥企業或公司，一般提交自己的稅表（IRS：Schedule C 填表說明；IRS：單一成員 LLC）。

請為每家企業，準備設立文件、雇主識別號碼、所有者名單、IRS 的選擇和接受函、稅務年度、以往的稅表、收入和費用記錄、工資記錄、承包人付款，以及登記或經營所在的州。您的第一份企業稅表介紹了準備步驟。

例子

以下為說明用的美元金額：您單獨擁有一家顧問 LLC，並與一位夥伴共同擁有另一家 LLC。顧問 LLC 有 $80,000 的客戶收款和 $20,000 的費用。它沒有作公司選擇，因此您一般把其 $60,000 的利潤，申報在 1040 表的 Schedule C 上。

兩位所有者的 LLC 沒有客戶收款，但支付了 $2,000 可扣除的營業費用。它一般要提交 1065 表，因為合夥企業免於申報的例外，要求既沒有收入，也沒有可扣除的支出。每位合夥人都會收到一份 Schedule K-1。如果這家兩位所有者的 LLC，既沒有收入，也沒有可扣除的支出或抵免，該聯邦 1065 表的例外可能適用；州的責任仍需要另外查看（IRS：單一成員 LLC；1065 表填表說明）。

您的情況不同？

• 您的 LLC 的稅務分類或選擇不確定：在申報之前，請先查看 LLC 如何課稅。
• 您的配偶與您共同擁有 LLC：夫妻和家庭 LLC說明稅表何時會改變。
• 外國人擁有您的被忽略實體 LLC 或 C 公司：請參閱外資單一成員 LLC 的申報或外資 C 公司的申報。
• 您需要了解 K-1 或分配規則：請參閱合夥企業如何課稅或S 公司如何課稅。
• 您有公司、多個實體，或某個沒有業務的年度，還有未解決的費用或選擇問題：請準備好上述記錄，並在決定不提交稅表之前，尋求稅務申報協助。