사업체가 제출하는 세금 신고서 종류

사업 세금도 개인 세금 신고서와 함께 신고하나요?

미국 시민권자나 미국 세법상 거주자인 개인사업자는 보통 Form 1040과 함께 Schedule C에 사업 이익이나 손실을 신고합니다. 법인 과세를 선택하지 않은 소유주가 한 명인 LLC는 일반적으로 연방 소득세 신고서를 따로 내지 않고 소유주의 신고서에 활동을 신고합니다(IRS: 단독 소유 LLC, Schedule C 작성 안내). 임대나 농업 활동은 대신 Schedule E나 F를 쓸 수 있습니다. 미국 내 사업에 종사하는 비거주 외국인은 미국 사업 소득이 없어도 일반적으로 Form 1040-NR을 제출합니다(IRS: Form 1040-NR 작성 안내).

파트너와 S corporation 주주는 사업체로부터 Schedule K-1을 받아 본인의 신고서에 사용합니다. 파트너십이나 S corporation도 자체 연방 신고서를 제출합니다. C corporation은 자체 신고서를 제출하며, 소유주의 개인 신고서가 이를 대신하지 않습니다(IRS: Publication 509, Form 1120 작성 안내).

사업체별로 어떤 연방 소득세 신고서를 제출하나요?

사업체의 연방 세법상 분류가 주된 신고서를 정합니다. LLC는 소유주와 선택 내용에 따라 아래의 다른 행에 해당할 수 있습니다(IRS: 사업 형태, 단독 소유 LLC).

법인이나 파트너십이 별도 법인으로 보지 않는 LLC를 소유하면, 그 LLC의 활동은 소유주의 신고서에 속합니다(IRS). 외국인이 소유한 별도 법인으로 보지 않는 LLC는 소득이 없어도 Form 5472 신고 의무가 따로 있을 수 있습니다. 외국인 소유 단독 소유 LLC 신고를 참고하세요(IRS).

내 LLC가 S corporation이나 C corporation 과세를 선택했다면 어떻게 하나요?

S corporation 선택이 유효한 LLC는 Form 1120-S를 제출하고, C corporation으로 과세되는 LLC는 Form 1120을 제출합니다. 선택의 효력 발생일과 IRS의 수락 통지서를 확인하세요. Form 1120-S는 IRS가 Form 2553을 수락했고 선택이 유지되는 동안 적용되며, 그 이전 연도에는 제출하면 안 됩니다(IRS: Form 1120-S 작성 안내).

Form 2553은 일반적으로 선택 연도가 시작된 날부터 2개월 15일 이내, 또는 그 전 과세연도 중에 제출해야 합니다. 권한 있는 임원이 서명하고, 필요한 주주들이 동의해야 합니다(IRS: Form 2553 작성 안내). 기본 분류에서 C corporation 과세를 선택하는 LLC는 Form 8832를 사용하며, 현재 소유주 또는 권한 있는 임원, 관리자, 구성원이 서명합니다. 소급 선택에는 이전 소유주의 서명도 필요할 수 있습니다. 효력 발생일은 일반적으로 제출일 75일 전부터 12개월 후까지 정할 수 있습니다(IRS: Form 8832).

LLC라는 이름만으로는 어떤 연방 신고서를 내는지 알 수 없습니다. 별도 법인으로 보지 않는 LLC에 두 번째 소유주가 들어오면, 법인 과세 선택이 없는 한 일반적으로 파트너십으로 바뀝니다(IRS: Publication 3402). 기본 분류와 선택 제도는 LLC 세금 처리 방식에서 다룹니다. 부부가 LLC를 함께 소유한다면 별도 법인으로 보지 않는 LLC로 처리하기 전에 부부 및 가족 LLC를 확인하세요.

신고서별 기한은 언제이고, 기한 연장은 어떻게 받나요?

역년(calendar year) 사업체의 경우 Form 1065와 Form 1120-S는 일반적으로 3월 15일, Form 1040과 Form 1120은 일반적으로 다음 해 4월 15일이 기한입니다. 주말이나 법정 공휴일이면 기한은 다음 영업일로 넘어갑니다(IRS: Publication 509, Form 1065 작성 안내, Form 1120 작성 안내).

기한 연장 신청은 원래 신고 기한까지 제출하세요. Form 7004는 일반적으로 신고 기한을 6개월 늘려 주며, 신고서마다 따로 신청해야 하고, 세금 납부 기한은 늘려 주지 않습니다(IRS: Form 7004 작성 안내). Form 4868은 일반적으로 개인에게 Form 1040 또는 1040-NR의 신고 기한을 6개월 더 줍니다(IRS: Form 4868). 회계연도 말이 6월 30일인 C corporation은 일반적으로 연말로부터 셋째 달 15일까지 신고합니다. 이 법인의 Form 7004 연장 기간은 2026년 이전에 시작하는 과세연도는 7개월, 2026년에 시작하는 과세연도는 여섯 달입니다(Form 1120 작성 안내, Form 7004 작성 안내).

Form 1040-NR의 일반 신고 기한은, 비거주자가 미국 원천징수 대상 근로 급여를 받았다면 일반적으로 연말로부터 넷째 달 15일이고, 그렇지 않다면 여섯째 달 15일입니다(IRS).

수입이나 활동이 없던 해에도 사업체가 신고서를 제출해야 하나요?

수입이 없다고 해서 신고서를 낼 필요가 없다는 뜻은 아닙니다. 먼저 사업체의 분류에 따른 연방 규정을 확인하고, 그다음 주 신고서, 급여 신고서, 정보 신고서를 따로 확인하세요.

신고서를 건너뛰기 전에 장부와 선택 통지서를 검토하세요. 놓친 신고서는 제출하지 않은 사업체 신고서 정리하기를, 그 결과는 늦은 신고와 납부 가산세를 참고하세요.

사업체가 함께 제출할 수 있는 정보 신고서와 급여 신고서에는 무엇이 있나요?

소득세 신고서는 일하는 사람들에게 지급한 금액의 신고서를 대신하지 않습니다. 이익이 없었더라도, 사업체가 무엇을 지급했는지와 고용주 지위에 따라 신고서가 정해집니다.

법인에 대한 지급은 일반적으로 Form 1099-NEC 대상에서 제외되지만, 법률 수수료 같은 지급은 예외입니다. 카드나 일부 결제 네트워크를 통한 지급은 대신 결제 정산 기관이 Form 1099-K로 신고합니다(IRS: Form 1099-NEC 작성 안내).

Form 1099-NEC는 일반적으로 1월 31일까지 수취인과 IRS에 제출해야 하며, 그날이 주말이나 법정 공휴일이면 다음 영업일로 넘어갑니다(IRS: Form 1099-NEC 작성 안내). 이 페이지가 다루는 과세연도의 Form W-2와 W-3은 다음 해 2월 1일까지 제출해야 합니다(IRS: W-2 작성 안내). 별도 법인으로 보지 않는 단독 소유 LLC도 고용세에서는 별개의 사업체이므로, 급여 신고에는 자체 이름과 고용주 식별번호(EIN)를 사용합니다(IRS).

Form 941은 일반적으로 각 분기가 끝난 다음 달의 마지막 날까지 제출해야 합니다(IRS).

사업체는 어떤 주 신고서를 제출하나요?

주 신고는 주(州)와 사업체의 법적 형태, 세법상 분류, 그 주에서의 활동에 따라 달라집니다. 연방 규정에서 신고서를 건너뛸 수 있다고 해서 주 신고가 면제되는 것은 아닙니다.

소득세나 프랜차이즈세 신고서와 급여 신고는 각 주 세무 당국에서 확인하세요. 판매세는 규정이 따로 있습니다. 판매세를 징수해야 하는 경우를 참고하세요. 델라웨어 프랜차이즈세 청구서는 델라웨어 프랜차이즈세에서 다룹니다.

사업체를 둘 이상 소유하면 어떻게 하나요?

법적 실체를 각각 나열한 다음, 연방 세법상 처리 방식별로 활동을 묶으세요. 개인이 소유한 별도 법인으로 보지 않는 LLC는 소유주의 신고서에 신고합니다. Schedule C는 LLC마다가 아니라 서로 다른 사업마다 따로 사용합니다. 파트너십이나 법인은 일반적으로 각자 자체 신고서를 제출합니다(IRS: Schedule C 작성 안내, IRS: 단독 소유 LLC).

사업체마다 설립 서류, 고용주 식별번호(EIN), 소유주 명단, IRS 선택 및 수락 통지서, 과세연도, 이전 신고서, 수입과 비용 기록, 급여 기록, 독립 계약자 지급 내역, 등록했거나 영업하는 주를 모아 두세요. 준비 단계는 첫 사업 세금 신고서에서 다룹니다.

예시

미국 달러로 든 설명용 금액입니다. 컨설팅 LLC 하나를 혼자 소유하고, 다른 LLC 하나를 파트너와 함께 소유합니다. 컨설팅 LLC의 고객 매출은 $80,000, 경비는 $20,000입니다. 법인 과세를 선택하지 않았으므로, 이익 $60,000은 일반적으로 Form 1040과 함께 Schedule C에 신고합니다.

소유주가 둘인 LLC는 고객 매출이 없지만 공제 가능한 사업 경비 $2,000을 지출했습니다. 파트너십의 신고 면제 예외는 수입과 공제 가능한 지출이 모두 없어야 하므로, 이 LLC는 일반적으로 Form 1065를 제출합니다. 각 파트너는 Schedule K-1을 받습니다. 소유주가 둘인 LLC에 수입도 없고 공제 가능한 지출이나 세액공제도 없었다면 연방 Form 1065 면제 예외가 적용될 수 있습니다. 다만 주 신고 의무는 따로 확인해야 합니다(IRS: 단독 소유 LLC, Form 1065 작성 안내).

상황이 다르다면

• LLC의 세법상 분류나 선택 내용이 확실하지 않은 경우: 신고하기 전에 LLC 세금 처리 방식을 확인하세요.
• 배우자와 함께 LLC를 소유한 경우: 신고서가 바뀌는 때는 부부 및 가족 LLC에서 다룹니다.
• 외국인이 내 별도 법인으로 보지 않는 LLC나 C corporation을 소유한 경우: 외국인 소유 단독 소유 LLC 신고 또는 외국인 소유 C corporation 신고를 참고하세요.
• K-1이나 분배금 규정이 필요한 경우: 파트너십 세금 처리 방식 또는 S corporation 세금 처리 방식을 참고하세요.
• 법인이 있거나, 여러 사업체를 운영하거나, 경비나 선택 내용이 정리되지 않은 수입 없는 해가 있는 경우: 신고서를 건너뛰기로 결정하기 전에 위의 기록을 모아 세금 신고 준비 도움을 받으세요.