Quais declarações sua empresa entrega nos EUA, mesmo sem receita

Entrego os impostos da empresa junto com a minha declaração pessoal?

Um cidadão dos EUA ou residente fiscal dos EUA que é autônomo geralmente declara o lucro ou o prejuízo da empresa no Schedule C, junto com o Form 1040. Uma LLC de um único dono que não optou pela tributação como corporação geralmente declara a atividade na declaração do dono, sem uma declaração federal de imposto de renda separada (IRS: LLCs de um único membro; instruções do Schedule C). Uma atividade de aluguel ou agrícola pode, em vez disso, usar o Schedule E ou F. Um estrangeiro não residente com atividade empresarial nos EUA geralmente entrega o Form 1040-NR, mesmo sem renda empresarial nos EUA (IRS: instruções do Form 1040-NR).

Os sócios de sociedades de pessoas e os acionistas de corporações S recebem o Schedule K-1 da empresa e o usam nas próprias declarações. A sociedade de pessoas ou a corporação S também entrega a própria declaração federal. Uma corporação C entrega a própria declaração; a declaração pessoal do dono não a substitui (IRS: Publicação 509; instruções do Form 1120).

Qual declaração federal de imposto de renda cada tipo de empresa entrega?

A classificação fiscal federal da empresa determina a declaração principal dela. Uma LLC pode se enquadrar em linhas diferentes conforme os donos e as opções feitas (IRS: estruturas empresariais; LLCs de um único membro).

Se uma corporação ou uma sociedade de pessoas é dona de uma LLC desconsiderada, a atividade da LLC pertence à declaração desse dono (IRS). Uma LLC desconsiderada de propriedade estrangeira também pode ter uma obrigação separada do Form 5472, mesmo sem renda; veja entrega de uma LLC de um único membro de propriedade estrangeira (IRS).

E se a minha LLC optou pela tributação como corporação S ou C?

Uma LLC com uma opção de corporação S em vigor entrega o Form 1120-S; uma LLC tributada como corporação C entrega o Form 1120. Confira a data de vigência da opção e a notificação de aceitação do IRS. O Form 1120-S se aplica quando o IRS aceitou o Form 2553 e a opção continua em vigor, e não pode ser entregue para um ano anterior (IRS: instruções do Form 1120-S).

O Form 2553 geralmente vence em dois meses e 15 dias depois do início do ano da opção, ou durante o ano fiscal anterior; um diretor autorizado assina e os acionistas exigidos dão o consentimento (IRS: instruções do Form 2553). Uma LLC que opta pela tributação como corporação C a partir da classificação padrão usa o Form 8832, assinado pelos donos atuais ou por um diretor, gerente ou membro autorizado; ex-donos também podem precisar assinar uma opção retroativa. A data de vigência dela geralmente pode ser até 75 dias antes da entrega ou 12 meses depois (IRS: Form 8832).

O rótulo de LLC, sozinho, não identifica a declaração federal. Incluir um segundo dono em uma LLC desconsiderada geralmente a transforma em sociedade de pessoas, a menos que uma opção de corporação esteja em vigor (IRS: Publicação 3402). Como as LLCs são tributadas trata das classificações padrão e das opções. Se cônjuges são donos da LLC juntos, confira LLCs de cônjuges e de famílias antes de tratá-la como desconsiderada.

Quando vence cada declaração e como consigo uma prorrogação?

Para uma empresa com ano-calendário, o Form 1065 e o Form 1120-S geralmente vencem em 15 de março, enquanto o Form 1040 e o Form 1120 geralmente vencem em 15 de abril do ano seguinte. Se a data cair em fim de semana ou feriado, o prazo passa para o próximo dia útil (IRS: Publicação 509; instruções do Form 1065; instruções do Form 1120).

Entregue o pedido de prorrogação até a data de vencimento original. O Form 7004 geralmente acrescenta seis meses para a entrega, exige um pedido separado para cada declaração e não prorroga o prazo para pagar o imposto (IRS: instruções do Form 7004). O Form 4868 geralmente dá a uma pessoa física mais seis meses para entregar o Form 1040 ou 1040-NR (IRS: Form 4868). Uma corporação C com encerramento do exercício em 30 de junho geralmente entrega até o dia 15 do terceiro mês depois do fim do exercício. A prorrogação dela pelo Form 7004 é de sete meses para um ano fiscal iniciado antes de 2026, ou de seis meses para um iniciado em 2026 (instruções do Form 1120; instruções do Form 7004).

Para o Form 1040-NR, a data de vencimento regular geralmente é o dia 15 do quarto mês depois do fim do ano se o não residente recebeu salários de empregado sujeitos à retenção na fonte dos EUA, ou o dia 15 do sexto mês nos demais casos (IRS).

Minha empresa ainda precisa entregar declaração depois de um ano sem receita ou atividade?

Não ter receita não significa que não haja declaração a entregar. Confira a regra federal para a classificação da empresa e depois verifique separadamente as declarações estaduais, de folha de pagamento e informativas.

Revise os livros contábeis e as cartas de opção antes de deixar de entregar uma declaração. Para declarações em atraso, veja como regularizar declarações empresariais não entregues; para as consequências, veja multas por atraso na entrega e no pagamento.

Que declarações informativas e de folha de pagamento a empresa também pode entregar?

Uma declaração de imposto de renda não substitui as declarações sobre pagamentos a trabalhadores. A entrega depende do que a empresa pagou e da sua condição de empregador, mesmo que ela não tenha tido lucro.

Os pagamentos a corporações geralmente estão dispensados do Form 1099-NEC, exceto pagamentos como honorários advocatícios. Os pagamentos por cartão ou por certas redes de pagamento são declarados pela entidade liquidante do pagamento no Form 1099-K (IRS: instruções do Form 1099-NEC).

O Form 1099-NEC geralmente vence para o beneficiário e para o IRS em 31 de janeiro, passando para o próximo dia útil quando essa data cai em fim de semana ou feriado (IRS: instruções do Form 1099-NEC). Os Forms W-2 e W-3 do ano fiscal desta página vencem em 1º de fevereiro do ano seguinte (IRS: instruções do W-2). Uma LLC de um único membro desconsiderada é uma entidade separada para o imposto sobre o emprego e usa o próprio nome e o próprio número de identificação do empregador (EIN) na declaração da folha de pagamento (IRS).

O Form 941 geralmente vence no último dia do mês seguinte ao fim de cada trimestre (IRS).

Quais declarações estaduais a minha empresa entrega?

As entregas estaduais dependem do estado e da forma jurídica da empresa, da classificação fiscal e da atividade nele. Uma regra federal que permite à empresa deixar de entregar uma declaração não comprova isenção estadual.

Consulte o órgão tributário de cada estado quanto às declarações de imposto de renda ou de franquia e à declaração da folha de pagamento. O imposto sobre vendas tem regras separadas; veja quando você deve cobrar o imposto sobre vendas. Uma cobrança do imposto de franquia de Delaware é tratada em imposto de franquia de Delaware.

E se eu tiver mais de uma empresa?

Liste cada entidade jurídica e depois agrupe a atividade dela pelo tratamento fiscal federal. As LLCs desconsideradas de uma pessoa física são declaradas na declaração do dono; use um Schedule C separado para cada atividade empresarial distinta, e não automaticamente para cada LLC. Cada sociedade de pessoas ou corporação geralmente entrega a própria declaração (IRS: instruções do Schedule C; IRS: LLCs de um único membro).

Para cada empresa, reúna os documentos de constituição, o número de identificação do empregador (EIN), a lista de donos, as cartas de opção e de aceitação do IRS, o ano fiscal, a declaração anterior, os registros de receitas e despesas, os registros da folha de pagamento, os pagamentos a prestadores de serviços e os estados em que ela está registrada ou opera. Sua primeira declaração de imposto da empresa trata das etapas de preparação.

Exemplo

Valores ilustrativos em dólares americanos: você é dono sozinho de uma LLC de consultoria e de outra LLC com um sócio. A LLC de consultoria tem US$80.000 de recebimentos de clientes e US$20.000 de despesas. Ela não fez opção de corporação, então você geralmente declara o lucro de US$60.000 dela no Schedule C, com o seu Form 1040.

A LLC de dois donos não tem recebimentos de clientes, mas pagou US$2.000 de despesas dedutíveis da empresa. Ela geralmente entrega o Form 1065, porque a exceção de não entrega da sociedade de pessoas exige que não haja nem receita nem gastos dedutíveis. Cada sócio recebe um Schedule K-1. Se a LLC de dois donos não tivesse nem receita nem gastos ou créditos dedutíveis, essa exceção federal ao Form 1065 poderia se aplicar; as obrigações estaduais ainda precisam ser verificadas (IRS: LLCs de um único membro; instruções do Form 1065).

É diferente no seu caso?

• A classificação fiscal ou a opção da sua LLC é incerta: confira como as LLCs são tributadas antes de entregar.
• Seu cônjuge é dono da LLC com você: LLCs de cônjuges e de famílias explica quando a declaração muda.
• Uma pessoa estrangeira é dona da sua LLC desconsiderada ou da sua corporação C: veja entrega de uma LLC de um único membro de propriedade estrangeira ou entrega de uma corporação C de propriedade estrangeira.
• Você precisa das regras do K-1 ou das distribuições: veja como as sociedades de pessoas são tributadas ou como as corporações S são tributadas.
• Você tem uma corporação, várias entidades ou um ano sem atividade com despesas ou opções pendentes: reúna os registros acima e procure ajuda para preparar a declaração antes de decidir deixar de entregar uma declaração.