अनिवासियों के लिए Delaware LLC: स्थापना, EIN और कर

अनिवासियों के लिए Delaware LLC: क्रम से कदम

हाँ, आप अमेरिका से बाहर रहते हुए Delaware LLC बना सकते हैं: स्थापना के प्रमाणपत्र में अमेरिकी नागरिकता, निवास, वीज़ा या अमेरिका की यात्रा की कोई शर्त नहीं है। इसके लिए Delaware के पंजीकृत एजेंट के ज़रिए Delaware में एक फ़ाइलिंग करनी होती है, फिर IRS से EIN, एक बैंक खाता और दो सालाना ज़िम्मेदारियाँ आती हैं। राज्य का फ़ाइलिंग शुल्क $110 है; उसके बाद Delaware हर साल $400 लेता है और IRS एक सूचना रिटर्न की अपेक्षा रखता है।

LLC बनाने भर से स्वामी पर अमेरिकी कर नहीं लग जाता। अमेरिकी आयकर इस पर निर्भर है कि स्वामी का अमेरिका में व्यापार या व्यवसाय (trade or business) है या नहीं, जो नीचे बताया गया है। पर Form 5472 तब भी देय हो सकता है जब LLC कुछ न कमाए, क्योंकि स्वामी का योगदान या LLC बनाने के खर्च का भुगतान रिपोर्ट करने योग्य लेन-देन है।

कोई मामला तब सरल नहीं रहता जब:

• LLC के दो या ज़्यादा स्वामी हों, जिससे उसका डिफ़ॉल्ट कर व्यवहार बदल जाता है;
• काम, कर्मचारी, इन्वेंटरी या दफ़्तर अमेरिका में हों;
• स्वामी व्यक्ति नहीं, कंपनी हो;
• आप चाहते हों कि LLC पर कंपनी की तरह कर लगे।

इनमें से हर स्थिति में कुछ भी फ़ाइल करने से पहले पेशेवर राय ज़रूरी है।

पहले ये जुटाएँ: पासपोर्ट, घर का पता, नाम के दो या तीन विकल्प, पंजीकृत एजेंट का ब्योरा, EIN जारी होने पर EIN पत्र, और LLC में आपके हर भुगतान का रिकॉर्ड।

Delaware बनाम Wyoming या अपने गृह राज्य के लिए देखें किस राज्य में कंपनी बनाएँ।

अगर मैं अमेरिकी नागरिक या निवासी नहीं हूँ, तो क्या मैं Delaware LLC बना सकता हूँ?

हाँ, पढ़े गए स्रोतों के अनुसार। IRS के अनुसार ज़्यादातर राज्य LLC के स्वामित्व पर रोक नहीं लगाते, और सदस्य व्यक्ति, कंपनियाँ और विदेशी संस्थाएँ हो सकते हैं (IRS: LLCs)। Delaware कानून बताता है कि स्थापना के प्रमाणपत्र में क्या होना चाहिए, और उसमें नागरिकता, निवास या अमेरिका की यात्रा कहीं नहीं है (Del. Code tit. 6, § 18-201)।

Delaware गुमनाम नहीं है। प्रमाणपत्र में सदस्यों के नाम देना ज़रूरी नहीं, पर IRS Form SS-4 पर स्वामी का नाम माँगता है, बैंक स्वामियों की पहचान जाँचते हैं, और Form 5472 विदेशी स्वामी की जानकारी IRS को देता है।

LLC बनाने के लिए क्या फ़ाइल करूँ, उसमें क्या दिखता है, और खर्च क्या है?

Delaware Division of Corporations में स्थापना का प्रमाणपत्र ऑनलाइन या डाक से फ़ाइल करें (Division: कैसे बनाएँ)। कानून के अनुसार सिर्फ़ LLC का नाम, पंजीकृत कार्यालय का पता, और पंजीकृत एजेंट का नाम व पता ज़रूरी है; सदस्य चाहें तो और बातें जोड़ सकते हैं (§ 18-201)।

Delaware के प्रमाणपत्र को फ़ाइल कर लेने पर, या उसमें आपकी तय की गई बाद की तारीख पर, LLC अस्तित्व में आ जाती है। राज्य का फ़ाइलिंग शुल्क $110 है; तेज़ प्रोसेसिंग के लिए अतिरिक्त शुल्क लगता है (Division की शुल्क सूची)।

क्या मुझे Delaware का पंजीकृत एजेंट चाहिए, और क्या मैं खुद बन सकता हूँ?

हाँ, हर Delaware LLC को एक चाहिए, और विदेश में रहने वाला स्वामी आमतौर पर यह भूमिका नहीं निभा सकता। Division के अनुसार Delaware में सड़क का वास्तविक पता ज़रूरी है। व्यक्ति एजेंट को Delaware का निवासी होना चाहिए; कंपनी एजेंट को कार्य-घंटों में उस पते पर मौजूद रहना चाहिए (Division: पंजीकृत एजेंट पर प्रश्न)।

कानून LLC को खुद एजेंट की भूमिका निभाने भी देता है, पर सिर्फ़ Delaware में बने पंजीकृत कार्यालय के ज़रिए (§ 18-104)। Delaware वार्षिक कर का विवरण एजेंट को डाक से भेजता है, इसलिए एजेंट का संपर्क ब्योरा अद्यतन रखें (§ 18-1107(d))। कौन-सा पता कहाँ लगता है, यह जानने के लिए देखें अमेरिकी व्यावसायिक पता और बैंक खाता।

क्या मुझे संचालन समझौता (operating agreement) चाहिए, और क्या वह Delaware में फ़ाइल होता है?

Delaware उसे फ़ाइल नहीं करता। संचालन समझौता स्वामी का आपसी करार है कि LLC कैसे चलेगी; Delaware कानून में वह लिखित, मौखिक या परोक्ष (implied) हो सकता है, और प्रमाणपत्र फ़ाइल होने से पहले, उसके समय या बाद में उस पर हस्ताक्षर हो सकते हैं (§ 18-101; § 18-201(d))।

लिखित समझौता इस बात का रिकॉर्ड है कि LLC का स्वामी और नियंत्रक कौन है, जो IRS और बैंक पूछते हैं। उसे अपने स्थापना के कागज़ों के साथ रखें।

SSN या ITIN के बिना EIN कैसे लूँ?

Form SS-4 पर फ़ोन, फ़ैक्स या डाक से आवेदन करें। IRS का ऑनलाइन टूल अमेरिका में मुख्य व्यावसायिक स्थान और ज़िम्मेदार पक्ष (responsible party) का SSN या ITIN माँगता है, इसलिए इनके बिना विदेश में रहने वाला स्वामी उसका इस्तेमाल नहीं कर सकता (IRS: EIN लें)।

पहले LLC बनाएँ; IRS के अनुसार राज्य में फ़ाइल करने से पहले आवेदन करने से EIN में देरी हो सकती है। कोई शुल्क नहीं है। फ़ॉर्म पर:

• लाइन 7b: अगर ज़िम्मेदार पक्ष के पास SSN या ITIN नहीं है और वह नहीं ले सकता, तो "foreign" या "N/A" लिखें।
• लाइन 8a: हाँ चुनें, और लाइन 8b पर सदस्यों की संख्या लिखें।
• लाइन 9a: Other पर निशान लगाएँ और "Foreign-owned U.S. disregarded entity-Form 5472" लिखें।

स्रोत: IRS: Form SS-4 के निर्देश। ज़िम्मेदार पक्ष बदलने पर 60 दिनों के भीतर Form 8822-B पर इसकी सूचना दें। पते की लाइनें और स्वामी के पहचान दस्तावेज़ अमेरिकी व्यावसायिक पता और बैंक खाता में हैं।

विदेश से अमेरिकी बैंक खाता कैसे खोलूँ?

खाता खोलते समय बैंक से उम्मीद रखें कि वह LLC के स्वामियों और नियंत्रकों की पहचान करेगा और उसकी पुष्टि करेगा (31 CFR 1010.230)। बाकी शर्तें हर बैंक खुद तय करता है, और कोई सरकारी पेज उन्हें सूचीबद्ध नहीं करता। स्थापना के कागज़, EIN पत्र, संचालन समझौता और पासपोर्ट साथ रखें। बैंक क्या जाँचते हैं और क्या आप दूर से आवेदन कर सकते हैं, यह जानने के लिए देखें अमेरिकी व्यावसायिक पता और बैंक खाता।

क्या विदेशी स्वामित्व वाली Delaware LLC को FinCEN को रिपोर्ट करना होता है?

नहीं। FinCEN के अनुसार, 14 अगस्त 2026 से लागू उसके अंतिम नियम के तहत अमेरिकी कंपनियाँ लाभकारी स्वामित्व जानकारी की रिपोर्टिंग से छूट प्राप्त हैं, और वह इस छूट प्राप्त समूह को अमेरिका में बनी संस्थाओं के रूप में बताता है (FinCEN)। नियम अब रिपोर्टिंग कंपनी की परिभाषा सिर्फ़ ऐसी संस्था के लिए देता है जो किसी विदेशी देश के कानून के तहत बनी हो और किसी अमेरिकी राज्य में व्यवसाय के लिए पंजीकृत हुई हो (31 CFR 1010.380(c)(1))। Delaware LLC Delaware में फ़ाइल करके बनती है, इसलिए वह इस परिभाषा के बाहर है। परिभाषा यह देखती है कि संस्था कहाँ बनी, यह नहीं कि स्वामी की नागरिकता या निवास क्या है।

यह नियम हाल में बदला है, और FinCEN चेतावनी देता है कि उसके कुछ पुराने पेज पुराने पड़ चुके हैं। इस पर भरोसा करने से पहले FinCEN का पेज देखें। यह नियम ऊपर बताई बैंक की जाँचों से अलग है।

Delaware हर साल क्या लेता है, और क्या वार्षिक रिपोर्ट भी भरनी होती है?

Delaware हर LLC पर हर कैलेंडर वर्ष के लिए $400 लेता है, जो अगले साल 1 जून तक देय है, और कोई वार्षिक रिपोर्ट नहीं माँगता (Division: LLC कर के निर्देश)। यह LLC पर लगने वाला कर है, आय पर नहीं, इसलिए जिस LLC की कोई आय नहीं है, उसे भी यह देना होता है। Division के अनुसार इसे अनुपात में नहीं घटाया जाता।

1 जून के बाद Delaware $200 जुर्माना और हर महीने 1.5% ब्याज जोड़ता है (§ 18-1107)। जो LLC कर नहीं चुकाती, वह अच्छी स्थिति (good standing) में नहीं रहती। देर से भुगतान, रद्द होने और बहाली (revival) के लिए देखें Delaware LLC का वार्षिक कर।

IRS हर साल क्या चाहता है: Form 5472 और स्वामी का रिटर्न?

विदेशी व्यक्ति के स्वामित्व वाली एक-सदस्य LLC pro forma Form 1120 से जुड़ा Form 5472 फ़ाइल करती है, भले ही उसे और कोई आयकर रिटर्न न भरना पड़ता हो। IRS इसे विदेशी स्वामित्व वाली अमेरिकी उपेक्षित संस्था (foreign-owned U.S. disregarded entity) कहता है (IRS: Form 5472 के निर्देश)।

स्रोत: Form 5472 के निर्देश; Form 1120 के निर्देश। जब कोई रिपोर्ट करने योग्य लेन-देन न हो, तब फ़ॉर्म ज़रूरी नहीं, पर स्थापना शुल्क चुकाना या LLC में पैसा लगाना रिपोर्ट करने योग्य है, इसलिए पहले साल में आमतौर पर फ़ाइलिंग करनी पड़ती है। फ़ाइलिंग का विस्तृत ब्योरा विदेशी स्वामित्व वाली एकल-सदस्य LLC की फ़ाइलिंग में है।

स्वामी का अपना रिटर्न अलग है। अनिवासी विदेशी व्यक्ति को Form 1040-NR फ़ाइल करना होता है अगर वह अमेरिका में व्यापार या व्यवसाय में लगा हो, या अगर अमेरिकी आय पर विथहोल्डिंग से पूरा कर न कटा हो (IRS: अनिवासी विदेशी व्यक्ति)। जो स्वामी कंपनी है, वह अलग तरह से फ़ाइल करती है।

अगर मैं विदेश में रहकर काम करता हूँ, तो क्या मेरी LLC पर अमेरिकी आयकर लगता है?

यह इस पर निर्भर है कि स्वामी का अमेरिका में व्यापार या व्यवसाय है या नहीं। आयकर के लिए एक-सदस्य LLC उपेक्षित है, इसलिए करदाता स्वामी होता है (IRS: LLCs)। IRS के अनुसार सेवाओं का स्रोत आमतौर पर वही जगह तय करती है जहाँ सेवाएँ दी जाती हैं, इसलिए पूरी तरह विदेश में दी गई सेवाएँ आमतौर पर विदेशी स्रोत की मानी जाती हैं (IRS: व्यक्तिगत सेवाओं की आय का स्रोत)।

ये बातें इस जवाब को बदल सकती हैं:

• अमेरिका में सेवाएँ देना, साल के कुछ हिस्से के लिए ही सही;
• अमेरिका में माल या इन्वेंटरी बेचना, अमेरिकी गोदाम से बेचना भी इसमें आता है;
• अमेरिका में दफ़्तर या एजेंट होना।

अमेरिकी व्यापार या व्यवसाय से जुड़ी आय पर कर स्लैब के हिसाब से बढ़ती दरों से कर लगता है। रॉयल्टी या ब्याज जैसी अमेरिकी-स्रोत की दूसरी आय पर आमतौर पर 30% की तय दर से कर लगता है, या कर संधि लागू हो तो उसकी कम दर से (IRS: प्रभावी रूप से जुड़ी आय; IRS: अनिवासी विदेशी व्यक्ति)। देखें विदेशी स्वामियों पर अमेरिकी कर कब लगता है।

अमेरिकी ग्राहक भुगतान से पहले कर फ़ॉर्म माँग सकते हैं। LLC उपेक्षित होने के कारण LLC नहीं, स्वामी उन्हें उपयुक्त Form W-8 देता है (IRS: Form W-8BEN के निर्देश); कौन-सा फ़ॉर्म और उस पर किसका नाम जाए, यह अमेरिकी व्यावसायिक पता और बैंक खाता में है।

LLC की आय पर मेरा अपना देश क्या कर लगा सकता है?

यह स्वामी के देश पर निर्भर है, और कोई अमेरिकी सरकारी पेज इसका जवाब नहीं देता। अमेरिका एक-सदस्य LLC को उपेक्षित मानता है, पर आपका देश खुद तय करता है कि LLC को कैसे गिना जाए और उसकी आय पर कर कहाँ लगे। फ़ाइल करने से पहले अपने देश के कर प्राधिकरण या वहाँ के सलाहकार से पूछें, और यह न मानें कि अमेरिकी कर व्यवहार से यह तय हो जाता है।

सबसे ज़्यादा गड़बड़ क्या होती है?

उदाहरण

आँकड़े अमेरिकी डॉलर में हैं और समझाने के लिए हैं।

वियतनाम में डिज़ाइनर, घर से काम करता है

एक डिज़ाइनर अमेरिकी ग्राहकों के लिए Delaware LLC बनाता है, फ़ोन से EIN लेता है, और सारा काम घर से करता है। LLC 1 जून को Delaware का $400 चुकाती है और जिस भी साल स्वामी LLC में पैसा लगाता या उससे पैसा निकालता है, उस साल pro forma Form 1120 के साथ Form 5472 फ़ाइल करती है। चूँकि सेवाएँ विदेश में दी जाती हैं, इसलिए उन पर आमतौर पर अमेरिकी आयकर नहीं लगता। Delaware का कर और फ़ाइलिंग फिर भी देय रहते हैं।

जर्मनी में सलाहकार, पहले साल कोई आय नहीं

एक सलाहकार दिसंबर में LLC बनाता है और शुल्क निजी कार्ड से चुकाता है। कार्ड से किया गया भुगतान LLC बनाने के सिलसिले में चुकाई गई राशि है, जिसे Form 5472 रिपोर्ट करता है, इसलिए आय न होने पर भी LLC उस पहले साल के लिए pro forma Form 1120 के साथ Form 5472 फ़ाइल करती है। Delaware का वार्षिक कर फिर भी अगली 1 जून को देय है, क्योंकि Delaware इसे अनुपात में नहीं घटाता।

तुर्की में ऑनलाइन विक्रेता, अमेरिकी गोदाम में इन्वेंटरी

एक विक्रेता अमेरिकी गोदाम में US$20,000 का माल रखता है और अमेरिकी खरीदारों को बेचता है। अमेरिका में इन्वेंटरी बेचने का मतलब अमेरिकी व्यापार या व्यवसाय हो सकता है, इसलिए स्वामी पर अमेरिकी आयकर लग सकता है और उसे Form 1040-NR फ़ाइल करना पड़ सकता है। यह अब सरल मामला नहीं रहा; पहली बिक्री से पहले सीमा-पार कर सलाह लें।

आपके मामले में अलग है?

• दो या ज़्यादा स्वामी, या स्वामी के रूप में कोई कंपनी: LLC डिफ़ॉल्ट रूप से उपेक्षित नहीं रहती। देखें विदेशी सह-स्वामी वाली कंपनी और विदेशी साझेदार और विथहोल्डिंग।
• आप LLC की जगह कंपनी या S corporation चाहते हैं: देखें विदेश से कंपनी बनाना और चलाना।
• आपका Form 5472 छूट गया या जुर्माने का नोटिस मिला: देखें छूटी हुई विदेशी-स्वामी फ़ाइलिंग और जुर्माने।
• आपके पास अमेरिका में काम, इन्वेंटरी या आय है और अमेरिकी रिटर्न चाहिए: देखें व्यावसायिक आय के लिए अनिवासी रिटर्न।
• स्वामी विदेश की कंपनी है: देखें विदेशी कंपनी का अमेरिकी कर रिटर्न।
• आप LLC से खुद को भुगतान करना चाहते हैं: देखें विदेशी स्वामी के रूप में खुद को भुगतान।
• आप चाहते हैं कि स्थापना और पहली फ़ाइलिंग साथ में संभाली जाएँ: देखें हमारी व्यवसाय स्थापना सेवा।