غیر مقیم افراد کے لیے ڈیلاویئر LLC: قیام، EIN اور ٹیکس

غیر مقیم افراد کے لیے ڈیلاویئر LLC: مراحل ترتیب سے

ہاں، آپ امریکہ سے باہر رہتے ہوئے بھی ڈیلاویئر LLC بنا سکتے ہیں: تشکیل کے سرٹیفکیٹ میں امریکی شہریت، رہائش، ویزا یا امریکہ آنے کی شرط نہیں ہوتی۔ ڈیلاویئر کے رجسٹرڈ ایجنٹ کے ذریعے ڈیلاویئر میں ایک فائلنگ کرنی ہوتی ہے، پھر IRS سے EIN، بینک اکاؤنٹ اور سال بھر کی دو ذمہ داریاں آتی ہیں۔ ریاستی فائلنگ فیس ⁦$110⁩ ہے؛ اس کے بعد ڈیلاویئر سالانہ ⁦$400⁩ لیتا ہے اور IRS ایک معلوماتی گوشوارے کی توقع رکھتا ہے۔

LLC بنانے سے مالک خود بخود امریکہ میں قابل ٹیکس نہیں بن جاتا۔ امریکی انکم ٹیکس اس پر منحصر ہے کہ مالک کا امریکی ٹریڈ یا بزنس ہے یا نہیں، جو آگے بیان ہے۔ لیکن Form 5472 اس وقت بھی واجب ہو سکتا ہے جب LLC کچھ نہ کمائے، کیونکہ مالک کی طرف سے سرمایہ ڈالنا یا قیام کے اخراجات ادا کرنا رپورٹ کے قابل لین دین ہے۔

معاملہ تب سادہ نہیں رہتا جب:

• LLC کے دو یا زیادہ مالکان ہوں، جس سے اس کا طے شدہ ٹیکس سلوک بدل جاتا ہے؛
• کام، عملہ، انوینٹری یا دفتر امریکہ میں ہو؛
• مالک شخص نہیں بلکہ کمپنی ہو؛
• آپ چاہتے ہوں کہ LLC پر کارپوریشن کی طرح ٹیکس لگے۔

ان میں سے ہر صورت میں کوئی بھی چیز جمع کرانے سے پہلے پیشہ ورانہ رائے ضروری ہے۔

پہلے جمع کریں: پاسپورٹ، گھر کا پتا، نام کے دو یا تین انتخاب، رجسٹرڈ ایجنٹ کی تفصیل، جاری ہونے پر EIN کا خط، اور LLC میں آپ کی ہر ادائیگی کا ریکارڈ۔

ڈیلاویئر بمقابلہ وائیومنگ یا اپنی ریاست کے لیے دیکھیں کس ریاست میں کمپنی بنائیں۔

کیا میں امریکی شہری یا مقیم نہ ہوں تو ڈیلاویئر LLC بنا سکتا ہوں؟

ہاں، پڑھے گئے ذرائع کے مطابق۔ IRS کہتا ہے کہ زیادہ تر ریاستیں LLC کی ملکیت پر پابندی نہیں لگاتیں، اور اراکین میں افراد، کمپنیاں اور غیر ملکی ادارے شامل ہو سکتے ہیں (IRS: LLCs)۔ ڈیلاویئر کا قانون بتاتا ہے کہ تشکیل کے سرٹیفکیٹ میں کیا ہونا چاہیے، اور اس میں شہریت، رہائش یا دورہ شامل نہیں (Del. Code tit. 6, § ⁦18-201⁩)۔

ڈیلاویئر میں شناخت چھپی نہیں رہتی۔ سرٹیفکیٹ میں اراکین کے نام دینا ضروری نہیں، مگر IRS Form SS-4 پر مالک کا نام مانگتا ہے، بینک مالکان کی تصدیق کرتے ہیں، اور Form 5472 غیر ملکی مالک کو IRS کو رپورٹ کرتا ہے۔

LLC بنانے کے لیے کیا جمع کراؤں، اس میں کیا ظاہر ہوتا ہے، اور خرچ کیا ہے؟

تشکیل کا سرٹیفکیٹ Delaware Division of Corporations کو آن لائن یا ڈاک سے جمع کرائیں (Division: کیسے بنائیں)۔ قانون صرف LLC کا نام، رجسٹرڈ دفتر کا پتا، اور رجسٹرڈ ایجنٹ کا نام اور پتا لازمی قرار دیتا ہے؛ اراکین دوسری باتیں بھی شامل کر سکتے ہیں (§ ⁦18-201⁩)۔

ڈیلاویئر سرٹیفکیٹ فائل کرتا ہے تو LLC وجود میں آ جاتی ہے، یا اس بعد کی تاریخ پر جو آپ اس میں مقرر کریں۔ ریاستی فائلنگ فیس ⁦$110⁩ ہے؛ جلد کارروائی کے لیے اضافی فیس لگتی ہے (Division کا فیس شیڈول)۔

کیا مجھے ڈیلاویئر کا رجسٹرڈ ایجنٹ چاہیے، اور کیا میں خود ایجنٹ بن سکتا ہوں؟

ہاں، ہر ڈیلاویئر LLC کو ایک چاہیے، اور بیرون ملک رہنے والا مالک عموماً یہ کردار نہیں نبھا سکتا۔ ڈویژن ڈیلاویئر میں سڑک کا اصل پتا مانگتی ہے۔ انفرادی ایجنٹ ڈیلاویئر کا رہائشی ہونا چاہیے؛ کاروباری ایجنٹ کاروباری اوقات میں اس پتے پر موجود ہونا چاہیے (Division: رجسٹرڈ ایجنٹ کے سوالات)۔

قانون LLC کو خود بھی یہ کام کرنے دیتا ہے، مگر صرف ڈیلاویئر میں رجسٹرڈ دفتر کے ذریعے (§ ⁦18-104⁩)۔ ڈیلاویئر سالانہ ٹیکس کا بیان ایجنٹ کو ڈاک سے بھیجتا ہے، اس لیے ایجنٹ کی رابطہ تفصیل اپ ٹو ڈیٹ رکھیں (§ ⁦18-1107(d)⁩)۔ کون سا پتا کہاں لگتا ہے، اس کے لیے دیکھیں امریکی کاروباری پتا اور بینک اکاؤنٹ۔

کیا مجھے آپریٹنگ معاہدہ چاہیے، اور کیا وہ ڈیلاویئر میں جمع ہوتا ہے؟

ڈیلاویئر اسے جمع نہیں کرتا۔ آپریٹنگ معاہدہ مالک کا وہ معاہدہ ہے جو طے کرتا ہے کہ LLC کیسے چلے گی؛ ڈیلاویئر کا قانون اسے تحریری، زبانی یا ضمنی ہونے دیتا ہے، اور اس پر سرٹیفکیٹ جمع ہونے سے پہلے، اسی وقت یا بعد میں دستخط ہو سکتے ہیں (§ ⁦18-101⁩؛ § ⁦18-201(d)⁩)۔

تحریری معاہدہ اس بات کا ریکارڈ ہے کہ LLC کا مالک اور کنٹرول کرنے والا کون ہے، اور IRS اور بینک یہی پوچھتے ہیں۔ اسے اپنے قیام کے کاغذات کے ساتھ رکھیں۔

اگر میرے پاس SSN یا ITIN نہ ہو تو EIN کیسے ملے گا؟

Form SS-4 پر فون، فیکس یا ڈاک سے درخواست دیں۔ IRS کے آن لائن ٹول کے لیے امریکہ میں مرکزی کاروباری جگہ اور ذمہ دار فرد کا سوشل سیکیورٹی نمبر (SSN) یا انفرادی ٹیکس دہندہ شناختی نمبر (ITIN) چاہیے، اس لیے جس مالک کے پاس یہ نہ ہوں وہ اسے استعمال نہیں کر سکتا (IRS: EIN حاصل کریں)۔

پہلے LLC بنائیں؛ IRS کہتا ہے کہ ریاستی فائلنگ سے پہلے درخواست دینے سے EIN میں تاخیر ہو سکتی ہے۔ کوئی فیس نہیں ہے۔ فارم پر:

• لائن 7b: اگر ذمہ دار فرد کے پاس SSN یا ITIN نہ ہو اور مل بھی نہ سکے تو "foreign" یا "N/A" لکھیں۔
• لائن 8a: ہاں میں جواب دیں، اور اراکین کی تعداد لائن 8b پر لکھیں۔
• لائن 9a: Other پر نشان لگائیں اور "Foreign-owned U.S. disregarded entity-Form 5472" لکھیں۔

ماخذ: IRS: Form SS-4 کی ہدایات۔ ذمہ دار فرد کی تبدیلی 60 دن کے اندر Form 8822-B پر رپورٹ کریں۔ پتے کی لائنیں اور مالک کی شناختی دستاویزات امریکی کاروباری پتا اور بینک اکاؤنٹ میں ہیں۔

میں بیرون ملک سے امریکی بینک اکاؤنٹ کیسے کھولوں؟

توقع رکھیں کہ اکاؤنٹ کھلتے وقت بینک LLC کے مالکان اور کنٹرول کرنے والوں کی شناخت کی جانچ کرے گا (⁦31 CFR 1010.230⁩)۔ باقی شرائط ہر بینک خود طے کرتا ہے، اور کوئی سرکاری صفحہ انہیں درج نہیں کرتا۔ قیام کے کاغذات، EIN کا خط، آپریٹنگ معاہدہ اور پاسپورٹ ساتھ لائیں۔ بینک کیا جانچتے ہیں اور کیا دور سے درخواست دی جا سکتی ہے، اس کے لیے دیکھیں امریکی کاروباری پتا اور بینک اکاؤنٹ۔

کیا غیر ملکی ملکیت والی ڈیلاویئر LLC FinCEN کو رپورٹ کرتی ہے؟

نہیں۔ امریکی ٹریژری کا مالیاتی جرائم سے متعلق ادارہ FinCEN بتاتا ہے کہ اس کے 14 اگست 2026 سے نافذ حتمی قاعدے کے تحت امریکی کمپنیاں حقیقی مالکان کی معلومات کی رپورٹنگ سے مستثنیٰ ہیں، اور وہ مستثنیٰ گروپ کو امریکہ میں بنائے گئے اداروں کے طور پر بیان کرتا ہے (FinCEN)۔ ضابطہ اب رپورٹنگ کمپنی کی تعریف صرف اس ادارے کے طور پر کرتا ہے جو کسی غیر ملکی ملک کے قانون کے تحت بنا ہو اور امریکہ کی کسی ریاست میں کاروبار کے لیے رجسٹر ہوا ہو (⁦31 CFR 1010.380(c)(1)⁩)۔ ڈیلاویئر LLC ڈیلاویئر میں فائلنگ سے بنتی ہے، اس لیے وہ اس تعریف سے باہر ہے۔ تعریف یہ دیکھتی ہے کہ ادارہ کہاں بنا، یہ نہیں کہ مالک کی شہریت یا رہائش کیا ہے۔

یہ قاعدہ حال ہی میں بدلا ہے، اور FinCEN خبردار کرتا ہے کہ اس کے کچھ پرانے صفحات فرسودہ ہیں۔ اس پر انحصار سے پہلے FinCEN کا صفحہ دیکھ لیں۔ یہ قاعدہ اوپر بتائی گئی بینک کی جانچ سے الگ ہے۔

ڈیلاویئر ہر سال کیا لیتا ہے، اور کیا سالانہ رپورٹ بھی ہوتی ہے؟

ڈیلاویئر ہر LLC پر ہر کیلنڈر سال کے لیے ⁦$400⁩ لیتا ہے، جو اگلے سال 1 جون تک واجب ہے، اور کوئی سالانہ رپورٹ نہیں مانگتا (Division: LLC ٹیکس کی ہدایات)۔ یہ LLC پر ٹیکس ہے، آمدنی پر نہیں، اس لیے بغیر آمدنی والی LLC پر بھی لاگو ہے۔ ڈویژن بتاتی ہے کہ جزوی مدت کے لیے رقم کم نہیں کی جاتی۔

1 جون کے بعد ڈیلاویئر ⁦$200⁩ جرمانہ اور ہر مہینے ⁦1.5%⁩ سود لگاتا ہے (§ ⁦18-1107⁩)۔ جو LLC ادا نہ کرے وہ اچھی حیثیت (good standing) میں نہیں رہتی۔ دیر سے ادائیگی، منسوخی اور بحالی کے لیے دیکھیں ڈیلاویئر LLC کا سالانہ ٹیکس۔

IRS ہر سال کیا چاہتا ہے: Form 5472 اور مالک کا گوشوارہ؟

غیر ملکی شخص کی ملکیت والی ایک رکن والی LLC pro forma Form 1120 کے ساتھ لگا کر Form 5472 جمع کراتی ہے، حالانکہ اس کا اور کوئی انکم ٹیکس گوشوارہ نہیں ہوتا۔ IRS اسے foreign-owned U.S. disregarded entity کہتا ہے (IRS: Form 5472 کی ہدایات)۔

ماخذ: Form 5472 کی ہدایات؛ Form 1120 کی ہدایات۔ جب رپورٹ کے قابل لین دین نہ ہوں تو فارم ضروری نہیں، لیکن قیام کی فیس ادا کرنا یا LLC میں رقم ڈالنا رپورٹ کے قابل ہے، اس لیے پہلے سال عموماً فائلنگ درکار ہوتی ہے۔ فائلنگ کی تفصیل کے لیے دیکھیں غیر ملکی مالک کی ایک رکن والی LLC کی فائلنگ۔

مالک کا اپنا گوشوارہ الگ ہے۔ غیر مقیم غیر ملکی کو Form 1040-NR جمع کرانا ہوتا ہے اگر وہ امریکی ٹریڈ یا بزنس میں مصروف ہو، یا امریکی آمدنی پر ودہولڈنگ سے پورا ٹیکس نہ کٹا ہو (IRS: غیر مقیم غیر ملکی)۔ جو مالک کمپنی ہو وہ مختلف طریقے سے فائل کرتی ہے۔

اگر میں بیرون ملک رہ کر کام کروں تو کیا میری LLC پر امریکی انکم ٹیکس لگتا ہے؟

یہ اس پر منحصر ہے کہ مالک کا امریکی ٹریڈ یا بزنس ہے یا نہیں۔ انکم ٹیکس کے لیے ایک رکن والی LLC نظر انداز کردہ ادارہ ہے، اس لیے ٹیکس دہندہ مالک ہوتا ہے (IRS: LLCs)۔ IRS کہتا ہے کہ خدمات جس جگہ انجام دی جائیں وہ عموماً ان کا ماخذ طے کرتی ہے، اس لیے مکمل طور پر بیرون ملک انجام دی گئی خدمات کی آمدنی عموماً غیر ملکی ماخذ کی ہوتی ہے (IRS: ذاتی خدمات کی آمدنی کا ماخذ)۔

وہ باتیں جو اس جواب کو بدل سکتی ہیں:

• امریکہ میں خدمات انجام دینا، سال کے کچھ حصے کے لیے ہی سہی؛
• امریکہ میں مال یا انوینٹری بیچنا، بشمول امریکی گودام سے؛
• امریکہ میں دفتر یا ایجنٹ ہونا۔

امریکی ٹریڈ یا بزنس سے جڑی آمدنی پر بتدریج بڑھنے والی شرحوں سے ٹیکس لگتا ہے۔ دوسری امریکی ماخذ کی آمدنی، جیسے رائلٹی یا سود، پر عموماً یکساں ⁦30%⁩ ٹیکس لگتا ہے، یا اگر ٹیکس معاہدہ لاگو ہو تو اس کی کم شرح (IRS: مؤثر طور پر منسلک آمدنی؛ IRS: غیر مقیم غیر ملکی)۔ دیکھیں غیر ملکی مالکان پر امریکی ٹیکس کب لگتا ہے۔

امریکی گاہک ادائیگی سے پہلے ٹیکس فارم مانگ سکتے ہیں۔ چونکہ LLC نظر انداز کردہ ادارہ ہے، مناسب Form W-8 LLC نہیں بلکہ مالک دیتا ہے (IRS: Form W-8BEN کی ہدایات)؛ کون سا فارم اور کون سا نام اس پر لگتا ہے، یہ امریکی کاروباری پتا اور بینک اکاؤنٹ میں ہے۔

میرا اپنا ملک LLC کی آمدنی پر کیا ٹیکس لگا سکتا ہے؟

یہ مالک کے ملک پر منحصر ہے، اور کوئی امریکی سرکاری صفحہ اس کا جواب نہیں دیتا۔ امریکہ ایک رکن والی LLC کو نظر انداز کردہ ادارہ مانتا ہے، لیکن آپ کا اپنا ملک خود طے کرتا ہے کہ LLC سے کیسا سلوک کرے اور اس کی آمدنی پر ٹیکس کہاں لگے۔ فائل کرنے سے پہلے اپنے ملک کے ٹیکس ادارے یا وہاں کے مشیر سے پوچھیں، اور یہ فرض نہ کریں کہ امریکی ٹیکس سلوک اس کا فیصلہ کر دیتا ہے۔

سب سے زیادہ کیا غلط ہوتا ہے؟

مثال

اعداد و شمار امریکی ڈالر میں ہیں اور مثال کے طور پر ہیں۔

ویتنام میں ڈیزائنر، گھر سے کام کرتا ہے

ایک ڈیزائنر امریکی گاہکوں کے لیے ڈیلاویئر LLC بناتا ہے، فون سے EIN لیتا ہے، اور سارا کام گھر سے کرتا ہے۔ LLC ہر 1 جون کو ڈیلاویئر کو ⁦$400⁩ ادا کرتی ہے اور ہر اس سال کے لیے Form 5472 اور pro forma Form 1120 جمع کراتی ہے جس میں مالک اس میں رقم ڈالے یا اس سے رقم نکالے۔ چونکہ خدمات بیرون ملک انجام دی جاتی ہیں، ان پر عموماً امریکی انکم ٹیکس واجب نہیں۔ ڈیلاویئر کا ٹیکس اور فائلنگز پھر بھی واجب ہیں۔

جرمنی میں مشیر، پہلے سال کوئی آمدنی نہیں

ایک مشیر دسمبر میں LLC بناتا ہے اور فیس ذاتی کارڈ سے ادا کرتا ہے۔ کارڈ کی ادائیگی LLC بنانے کے سلسلے میں ادا کی گئی رقم ہے جسے Form 5472 رپورٹ کرتا ہے، اس لیے LLC اس پہلے سال کے لیے آمدنی نہ ہونے پر بھی pro forma Form 1120 کے ساتھ Form 5472 جمع کراتی ہے۔ ڈیلاویئر کا سالانہ ٹیکس پھر بھی اگلے 1 جون کو واجب ہے، کیونکہ ڈیلاویئر اس میں جزوی مدت کے مطابق کمی نہیں کرتا۔

ترکی میں آن لائن فروخت کنندہ، امریکی گودام میں انوینٹری کے ساتھ

ایک فروخت کنندہ امریکی گودام میں ⁦US$20,000⁩ کا مال رکھتا ہے اور امریکی خریداروں کو بیچتا ہے۔ امریکہ میں انوینٹری بیچنے کا مطلب امریکی ٹریڈ یا بزنس ہو سکتا ہے، اس لیے مالک پر امریکی انکم ٹیکس واجب ہو سکتا ہے اور اسے Form 1040-NR جمع کرانا پڑ سکتا ہے۔ یہ اب سادہ معاملہ نہیں رہا؛ پہلی فروخت سے پہلے سرحد پار مشورہ لیں۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• دو یا زیادہ مالکان، یا مالک کے طور پر کارپوریشن: ایسی LLC بنیادی طور پر نظر انداز کردہ ادارہ نہیں ہوتی۔ دیکھیں غیر ملکی شریک مالک والی کمپنی اور غیر ملکی شرکا اور ودہولڈنگ۔
• آپ LLC کی بجائے کارپوریشن یا S کارپوریشن چاہتے ہیں: دیکھیں بیرون ملک سے کمپنی بنانا اور چلانا۔
• آپ کا Form 5472 رہ گیا یا جرمانے کا نوٹس ملا: دیکھیں غیر ملکی مالکان کی چھوٹی ہوئی فائلنگ اور جرمانے۔
• آپ کا امریکی کام، انوینٹری یا آمدنی ہے اور امریکی گوشوارہ چاہیے: دیکھیں کاروباری آمدنی پر غیر مقیم گوشوارہ۔
• مالک بیرون ملک کی کمپنی ہے: دیکھیں غیر ملکی کمپنی کا امریکی ٹیکس گوشوارہ۔
• آپ LLC سے خود کو ادائیگی کرنا چاہتے ہیں: دیکھیں غیر ملکی مالک کے طور پر خود کو ادائیگی۔
• آپ چاہتے ہیں کہ قیام اور پہلی فائلنگز اکٹھی سنبھالی جائیں: ہماری کاروبار کے قیام کی خدمت دیکھیں۔