ABD Dışından Delaware LLC Kurmak: Adımlar, EIN ve Vergiler

ABD'de mukim olmayanlar için Delaware LLC: adımlar sırayla

Evet, ABD dışında yaşarken Delaware LLC kurabilirsiniz: kuruluş belgesi ABD vatandaşlığı, ikamet, vize veya ziyaret istemez. Delaware kayıtlı temsilcisi aracılığıyla Delaware'e tek bir başvuru yapılır; ardından IRS'den EIN, banka hesabı ve iki yıllık yükümlülük gelir. Eyalet başvuru ücreti $110; sonrasında Delaware yılda $400 vergi alır ve IRS bir bilgi beyanı bekler.

LLC'yi kurmak, sahibi tek başına ABD'de vergi mükellefi yapmaz. ABD gelir vergisi, sahibin ABD'de ticari veya iş faaliyeti olup olmadığına bağlıdır; bu aşağıda ele alınır. Ancak LLC hiç gelir elde etmese bile Form 5472 gerekebilir; çünkü sahibin sermaye koyması veya kuruluş masraflarını ödemesi bildirime tabi bir işlemdir.

Şu durumlarda mesele basit değildir:

• LLC'nin iki veya daha fazla sahibi vardır; bu, varsayılan vergi uygulamasını değiştirir;
• iş, personel, stok veya ofis ABD'dedir;
• sahip bir kişi değil, bir şirkettir;
• LLC'nin şirket olarak vergilendirilmesini istiyorsunuz.

Bunların her biri, herhangi bir şey vermeden önce profesyonel değerlendirme gerektirir.

Önce hazırlayın: pasaport, ikamet adresi, iki üç ad seçeneği, kayıtlı temsilcinin bilgileri, düzenlendiğinde EIN onay yazısı ve LLC'ye yaptığınız her ödemenin kaydı.

Delaware, Wyoming veya kendi eyaletiniz arasındaki seçim için hangi eyalette kurulacağı rehberine bakın.

ABD vatandaşı veya mukimi değilsem Delaware LLC kurabilir miyim?

Evet, okunan kaynaklara göre. IRS, çoğu eyaletin LLC sahiplerini kısıtlamadığını ve üyelerin bireyler, şirketler ve yabancı kuruluşlar olabileceğini belirtir (IRS: LLC'ler). Delaware kanunu kuruluş belgesinin içermesi gerekenleri sıralar; bunların hiçbiri vatandaşlık, ikamet veya ziyaret değildir (Del. Code tit. 6, § 18-201).

Delaware anonim değildir. Kuruluş belgesinde üyelerin adı bulunmak zorunda değildir, ancak IRS Form SS-4'te sahibin adını ister, bankalar sahipleri doğrular ve Form 5472 yabancı sahibi IRS'ye bildirir.

Kurmak için ne veririm, belgede ne görünür ve maliyeti nedir?

Delaware Division of Corporations'a çevrimiçi veya postayla kuruluş belgesi verin (Division: nasıl kurulur). Kanun yalnızca LLC'nin adını, kayıtlı ofis adresini ve kayıtlı temsilcinin adı ile adresini şart koşar; üyeler başka hususlar da ekleyebilir (§ 18-201).

LLC, Delaware belgeyi onayladığında veya belgede belirlediğiniz daha sonraki bir tarihte kurulmuş olur. Eyalet başvuru ücreti $110; hızlandırılmış işlem ek ücrete tabidir (Division ücret tarifesi).

Delaware kayıtlı temsilcisine ihtiyacım var mı, kendim olabilir miyim?

Evet, her Delaware LLC'nin bir kayıtlı temsilcisi olmalıdır ve yurt dışındaki bir sahip genellikle bu görevi üstlenemez. Division, Delaware'de fiziksel bir sokak adresi ister. Bireysel temsilci Delaware mukimi olmalıdır; kurumsal temsilci iş saatlerinde o adreste bulunmalıdır (Division: kayıtlı temsilci hakkında sık sorulan sorular).

Kanun, LLC'nin kendisinin de temsilci olmasına izin verir, ancak yalnızca Delaware'deki bir kayıtlı ofis aracılığıyla (§ 18-104). Delaware yıllık vergi bildirimini temsilciye postalar; bu yüzden temsilcinin iletişim bilgilerini güncel tutun (§ 18-1107(d)). Hangi adresin nerede kullanılacağı için ABD iş adresi ve banka hesabı rehberine bakın.

Faaliyet sözleşmesine ihtiyacım var mı ve Delaware'e verilir mi?

Delaware sözleşmeyi kayda almaz. Faaliyet sözleşmesi, LLC'nin nasıl yönetileceğine dair sahibin anlaşmasıdır; Delaware kanunu bunun yazılı, sözlü veya zımni olabileceğini ve kuruluş belgesinden önce, aynı anda veya sonra imzalanabileceğini söyler (§ 18-101; § 18-201(d)).

Yazılı sözleşme, IRS'nin ve bankaların sorduğu şeyin, yani LLC'nin kime ait olduğunun ve kimin yönettiğinin kaydıdır. Onu kuruluş belgelerinizle birlikte saklayın.

Sosyal Güvenlik Numarası (SSN) veya ITIN (ABD Bireysel Vergi Kimlik Numarası) olmadan EIN nasıl alırım?

Form SS-4 ile telefon, faks veya posta yoluyla başvurun. IRS'nin çevrimiçi aracı, ABD'de bir asıl iş yeri ve sorumlu tarafın SSN'sini veya ITIN'ini ister; bu yüzden numarası olmayan yurt dışındaki bir sahip bu aracı kullanamaz (IRS: EIN alma).

Önce LLC'yi kurun; IRS, eyalet başvurusundan önce başvurmanın EIN'i geciktirebileceğini söyler. Ücret yoktur. Formda:

• 7b satırı: sorumlu tarafın SSN'si veya ITIN'i yoksa ve alamıyorsa “foreign” veya “N/A” yazın.
• 8a satırı: evet yanıtını verin ve üye sayısını 8b satırına yazın.
• 9a satırı: Other kutusunu işaretleyin ve “Foreign-owned U.S. disregarded entity-Form 5472” yazın.

Kaynak: IRS: Form SS-4 talimatları. Sorumlu taraf değişikliğini 60 gün içinde Form 8822-B ile bildirin. Adres satırları ve sahibin kimlik belgeleri ABD iş adresi ve banka hesabı rehberindedir.

Yurt dışından ABD banka hesabı nasıl açarım?

Hesap açılırken bankanın LLC'nin sahiplerini ve kontrolü elinde tutan kişileri tanımlamasını ve doğrulamasını bekleyin (31 CFR 1010.230). Diğer şartları her banka kendisi belirler ve bunları listeleyen bir devlet sayfası yoktur. Kuruluş belgelerini, EIN onay yazısını, faaliyet sözleşmesini ve pasaportu getirin. Bankaların neleri kontrol ettiği ve uzaktan başvurabilip başvuramayacağınız için ABD iş adresi ve banka hesabı rehberine bakın.

Yabancı sahipli bir Delaware LLC, FinCEN'e bildirim yapar mı?

Hayır. FinCEN, 14 Ağustos 2026'da yürürlüğe giren nihai kuralı uyarınca ABD şirketlerinin gerçek faydalanıcı bilgisi bildiriminden muaf olduğunu belirtir ve muaf grubu ABD'de kurulmuş kuruluşlar olarak tanımlar (FinCEN). Yönetmelik artık bildirim yapacak şirketi yalnızca yabancı bir ülkenin kanunlarına göre kurulmuş ve bir ABD eyaletinde faaliyet göstermek üzere kaydolmuş kuruluş olarak tanımlar (31 CFR 1010.380(c)(1)). Delaware LLC, Delaware'e başvuru yapılarak kurulduğu için bu tanımın dışındadır. Tanım, sahibin vatandaşlığına veya ikametine değil, kuruluşun nerede kurulduğuna bakar.

Bu kural yakın zamanda değişti ve FinCEN bazı eski sayfalarının güncel olmadığı konusunda uyarır. Güvenmeden önce FinCEN'in sayfasını kontrol edin. Kural, yukarıdaki banka kontrollerinden ayrıdır.

Delaware her yıl ne alır ve yıllık rapor var mı?

Delaware, her LLC için her takvim yılına ait $400 vergi alır; vergi izleyen yılın 1 Haziran'ına kadar ödenir ve yıllık rapor gerekmez (Division: LLC vergi talimatları). Bu, gelir üzerinden değil LLC üzerinden alınan bir vergidir; bu yüzden geliri olmayan LLC de öder. Division, vergide orantılama (proration) olmadığını belirtir.

1 Haziran'dan sonra Delaware $200 ceza ve her ay %1,5 faiz ekler (§ 18-1107). Ödemeyen LLC geçerli kayıt durumunu (good standing) kaybeder. Geç ödeme, iptal ve yeniden faaliyete geçme için Delaware LLC yıllık vergisi rehberine bakın.

IRS her yıl ne ister: Form 5472 ve sahibin beyannamesi?

Yabancı bir kişiye ait tek üyeli LLC, başka bir gelir vergisi beyannamesi vermese de, pro forma Form 1120'ye eklenmiş Form 5472 verir. IRS bunu yabancı sahipli ABD'de yok sayılan işletme (foreign-owned U.S. disregarded entity) olarak adlandırır (IRS: Form 5472 talimatları).

Kaynaklar: Form 5472 talimatları; Form 1120 talimatları. Bildirime tabi işlem yoksa form gerekmez, ancak kuruluş ücretlerini ödemek veya LLC'ye para koymak bildirime tabidir; bu yüzden ilk yıl normalde bir beyan gerektirir. Beyanın ayrıntıları için yabancı sahipli tek üyeli LLC beyanı rehberine bakın.

Sahibin kendi beyannamesi ayrıdır. Mukim olmayan yabancı, ABD'de ticari veya iş faaliyetinde bulunuyorsa ya da ABD kaynaklı geliri stopajla tam vergilendirilmediyse Form 1040-NR (ABD'de mukim olmayanlar için beyanname) vermelidir (IRS: mukim olmayan yabancılar). Sahibi şirket olan LLC farklı beyanname verir.

Yurt dışında yaşıyor ve çalışıyorsam LLC'im ABD gelir vergisi öder mi?

Sahibin ABD'de ticari veya iş faaliyeti olup olmadığına bağlıdır. Gelir vergisi bakımından tek üyeli LLC yok sayılır; dolayısıyla mükellef sahiptir (IRS: LLC'ler). IRS, hizmetlerin kaynağını genellikle hizmetin verildiği yerin belirlediğini söyler; bu yüzden tamamen yurt dışında verilen hizmetler genellikle ABD dışı kaynaklıdır (IRS: kişisel hizmet gelirinin kaynağı).

Bu yanıtı değiştirebilecek durumlar:

• ABD'de, yılın yalnızca bir bölümünde bile olsa, hizmet vermek;
• ABD'de, ABD'deki bir depodan da olsa, mal veya stok satmak;
• ABD'de ofis veya acente bulundurmak.

ABD'deki ticari veya iş faaliyetiyle bağlantılı gelir kademeli oranlarla vergilendirilir. Telif veya faiz gibi diğer ABD kaynaklı gelirler genellikle sabit %30 oranında, uygulanabiliyorsa daha düşük bir anlaşma oranında vergilendirilir (IRS: ABD'deki ticari faaliyetle bağlantılı gelir; IRS: mukim olmayan yabancılar). Yabancı sahiplerin ABD vergisini ne zaman ödediği rehberine bakın.

ABD'li müşteriler ödeme yapmadan önce vergi formu isteyebilir. LLC yok sayıldığı için ilgili Form W-8'i (yabancı statü belgesi) LLC değil, sahibi verir (IRS: Form W-8BEN talimatları); hangi formun ve hangi adın yazılacağı ABD iş adresi ve banka hesabı rehberindedir.

Ülkem LLC'nin gelirinden ne vergilendirebilir?

Bu, sahibin ülkesine bağlıdır ve hiçbir ABD devlet sayfası bunu yanıtlamaz. ABD tek üyeli LLC'yi yok sayar, ancak kendi ülkeniz LLC'ye nasıl davranılacağı ve gelirinin nerede vergilendirileceği konusunda kendi kuralını koyar. Beyan vermeden önce ülkenizin vergi idaresine veya oradaki bir danışmana sorun ve ABD vergi uygulamasının bunu belirlediğini varsaymayın.

En sık ne ters gider?

Örnek

Tutarlar ABD dolarıdır ve açıklayıcıdır.

Vietnam'daki tasarımcı, evden çalışıyor

Bir tasarımcı ABD'li müşteriler için Delaware LLC kurar, EIN'i telefonla alır ve tüm işi evden yapar. LLC, 1 Haziran'da Delaware'in $400 vergisini öder ve sahibin LLC'yi fonladığı veya LLC'den para çektiği her yıl için pro forma Form 1120 ile Form 5472 verir. Hizmetler yurt dışında verildiği için bunlar üzerinden genellikle ABD gelir vergisi ödenmez. Delaware vergisi ve beyanlar ise yine gerekir.

Almanya'daki danışman, ilk yıl gelir yok

Bir danışman Aralık ayında LLC kurar ve ücretleri kişisel kartıyla öder. Kartla yapılan ödeme, LLC'nin kuruluşuyla bağlantılı ödenen bir tutardır ve Form 5472 bunu bildirir; bu yüzden LLC, geliri olmasa bile ilk yıl için pro forma Form 1120 ile Form 5472 verir. Delaware yıllık vergiyi orantılamadığı için bu vergi yine izleyen 1 Haziran'da ödenir.

Türkiye'deki çevrimiçi satıcı, ABD'deki depoda stok

Bir satıcı ABD'deki bir depoda US$20.000 değerinde mal tutar ve ABD'li alıcılara satar. ABD'de stok satmak, ABD'de ticari veya iş faaliyeti anlamına gelebilir; bu yüzden sahip ABD gelir vergisi ödeyebilir ve Form 1040-NR verebilir. Bu artık basit bir durum değildir; ilk satıştan önce sınır ötesi danışmanlık alın.

Sizin durumunuz farklı mı?

• İki veya daha fazla sahip ya da sahip olarak bir şirket: LLC varsayılan olarak yok sayılmaz. Yabancı ortaklı şirket ve yabancı ortaklar ve stopaj rehberlerine bakın.
• LLC yerine şirket veya S şirketi istiyorsunuz: yurt dışından şirket kurma ve yönetme rehberine bakın.
• Form 5472'yi kaçırdınız veya ceza bildirimi aldınız: kaçırılan yabancı sahip beyanları ve cezalar rehberine bakın.
• ABD'de işiniz, stokunuz veya geliriniz var ve ABD beyannamesi gerekiyor: ticari gelir için mukim olmayan beyannamesi rehberine bakın.
• Sahip yurt dışındaki bir şirkettir: yabancı şirketin ABD vergi beyannamesi rehberine bakın.
• LLC'den kendinize ödeme yapmak istiyorsunuz: yabancı sahip olarak kendinize ödeme yapma rehberine bakın.
• Kuruluşun ve ilk beyanların birlikte yürütülmesini istiyorsunuz: işletme kuruluş hizmetimize bakın.