Delaware LLC aus dem Ausland gründen: Ablauf, EIN und Steuern

Delaware LLC aus dem Ausland gründen: die Schritte der Reihe nach

Ja, Sie können eine LLC in Delaware gründen, während Sie außerhalb der USA leben: Die Gründungsurkunde verlangt weder US-Staatsbürgerschaft noch Wohnsitz, Visum oder Besuch. Nötig sind eine Einreichung bei Delaware über einen Registered Agent in Delaware, danach die EIN vom IRS (Internal Revenue Service, US-Bundessteuerbehörde), ein Bankkonto und zwei jährliche Pflichten. Die Einreichungsgebühr des Bundesstaates beträgt $110; danach erhebt Delaware $400 pro Jahr, und der IRS erwartet eine Informationserklärung.

Die Gründung der LLC macht den Eigentümer für sich genommen nicht in den USA steuerpflichtig. Ob US-Einkommensteuer anfällt, hängt davon ab, ob der Eigentümer eine Geschäftstätigkeit in den USA (US Trade or Business) hat; das behandelt der Abschnitt weiter unten. Form 5472 kann jedoch auch dann fällig sein, wenn die LLC nichts verdient, weil eine Einlage oder die Zahlung der Gründungskosten durch den Eigentümer ein meldepflichtiger Geschäftsvorfall ist.

Ein Fall ist nicht einfach, wenn:

• die LLC zwei oder mehr Eigentümer hat, was ihre Standardbesteuerung ändert;
• Arbeit, Personal, Warenbestand oder ein Büro in den USA liegen;
• der Eigentümer ein Unternehmen ist und keine Person;
• Sie die LLC als Kapitalgesellschaft besteuern lassen möchten.

Jeder dieser Fälle erfordert fachliche Beurteilung, bevor Sie etwas einreichen.

Stellen Sie zuerst zusammen: Reisepass, Heimatadresse, zwei oder drei Namensvorschläge, die Angaben des Registered Agent, das EIN-Bestätigungsschreiben nach Ausstellung und Belege für jede Zahlung, die Sie in die LLC leisten.

Zur Frage Delaware oder Wyoming oder Ihr Heimat-Bundesstaat siehe in welchem Bundesstaat gründen.

Kann ich eine LLC in Delaware gründen, wenn ich weder US-Staatsbürger noch in den USA ansässig bin?

Ja, nach den gelesenen Quellen. Der IRS gibt an, dass die meisten Bundesstaaten nicht einschränken, wem eine LLC gehören darf, und dass Mitglieder Privatpersonen, Unternehmen und ausländische Rechtsträger sein können (IRS: LLCs). Das Gesetz von Delaware listet auf, was eine Gründungsurkunde enthalten muss; Staatsbürgerschaft, Wohnsitz oder ein Besuch gehören nicht dazu (Del. Code tit. 6, § 18-201).

Delaware ist nicht anonym. Die Urkunde muss die Mitglieder nicht nennen, doch der IRS verlangt auf Form SS-4 den Namen des Eigentümers, Banken prüfen die Eigentümer, und Form 5472 meldet den ausländischen Eigentümer an den IRS.

Was reiche ich zur Gründung ein, was zeigt es, und was kostet es?

Reichen Sie eine Gründungsurkunde bei der Delaware Division of Corporations ein, online oder per Post (Division: So gründen Sie). Das Gesetz verlangt nur den Namen der LLC, die Adresse des eingetragenen Sitzes (Registered Office) sowie Namen und Adresse des Registered Agent; die Mitglieder können weitere Angaben ergänzen (§ 18-201).

Die LLC besteht, sobald Delaware die Urkunde registriert, oder zu einem späteren Datum, das Sie darin festlegen. Die Einreichungsgebühr des Bundesstaates beträgt $110; eine schnellere Bearbeitung kostet extra (Gebührenverzeichnis der Division).

Brauche ich einen Registered Agent in Delaware, und kann ich selbst einer sein?

Ja, jede LLC in Delaware braucht einen, und ein Eigentümer im Ausland kann diese Rolle meist nicht übernehmen. Die Division verlangt eine physische Straßenadresse in Delaware. Ein Registered Agent, der eine Privatperson ist, muss in Delaware ansässig sein; ein Unternehmen als Registered Agent muss während der Geschäftszeiten an dieser Adresse anzutreffen sein (Division: Häufige Fragen zu Registered Agents).

Nach dem Gesetz kann auch die LLC selbst handeln, jedoch nur über einen eingetragenen Sitz in Delaware (§ 18-104). Delaware schickt die jährliche Steuermitteilung an den Registered Agent, halten Sie daher dessen Kontaktdaten aktuell (§ 18-1107(d)). Welche Adresse wofür gilt, steht in US-Geschäftsadresse und Bankkonto.

Brauche ich ein Operating Agreement, und wird es bei Delaware eingereicht?

Delaware nimmt es nicht entgegen. Ein Operating Agreement ist die Vereinbarung des Eigentümers darüber, wie die LLC geführt wird; das Recht von Delaware lässt es schriftlich, mündlich oder stillschweigend zu, und es darf vor, bei oder nach der Einreichung der Urkunde unterzeichnet werden (§ 18-101; § 18-201(d)).

Eine schriftliche Vereinbarung belegt, wem die LLC gehört und wer sie kontrolliert; danach fragen der IRS und die Banken. Bewahren Sie sie bei Ihren Gründungsunterlagen auf.

Wie erhalte ich eine EIN ohne SSN oder ITIN?

Beantragen Sie sie mit Form SS-4 per Telefon, Fax oder Post. Das Online-Tool des IRS verlangt einen Hauptgeschäftssitz in den USA und die SSN (Social Security Number, US-Sozialversicherungsnummer) oder ITIN (Individual Taxpayer Identification Number, US-Steuernummer für Personen ohne SSN) der verantwortlichen Person (Responsible Party); ein Eigentümer im Ausland ohne eine solche Nummer kann es daher nicht nutzen (IRS: Eine EIN beantragen).

Gründen Sie die LLC zuerst; nach Angabe des IRS kann ein Antrag vor der Eintragung beim Bundesstaat die EIN verzögern. Es fällt keine Gebühr an. Im Formular gilt:

• Zeile 7b: Tragen Sie „foreign“ oder „N/A“ ein, wenn die verantwortliche Person keine SSN oder ITIN hat und keine erhalten kann.
• Zeile 8a: Antworten Sie mit „Yes“ und geben Sie die Zahl der Mitglieder in Zeile 8b an.
• Zeile 9a: Kreuzen Sie „Other“ an und schreiben Sie „Foreign-owned U.S. disregarded entity-Form 5472“.

Quelle: IRS: Anleitung zu Form SS-4. Melden Sie einen Wechsel der verantwortlichen Person innerhalb von 60 Tagen mit Form 8822-B. Adresszeilen und die Ausweisdokumente des Eigentümers stehen in US-Geschäftsadresse und Bankkonto.

Wie eröffne ich aus dem Ausland ein US-Bankkonto?

Rechnen Sie damit, dass die Bank bei der Kontoeröffnung die Personen identifiziert und überprüft, denen die LLC gehört und die sie kontrollieren (31 CFR 1010.230). Alle weiteren Anforderungen legt jede Bank selbst fest, und keine Behördenseite führt sie auf. Bringen Sie Gründungsunterlagen, EIN-Bestätigungsschreiben, Operating Agreement und Reisepass mit. Was Banken prüfen und ob Sie aus der Ferne beantragen können, steht in US-Geschäftsadresse und Bankkonto.

Meldet eine Delaware LLC in ausländischem Besitz an FinCEN?

Nein. FinCEN (Financial Crimes Enforcement Network, US-Behörde gegen Finanzkriminalität) erklärt, dass US-Gesellschaften nach der endgültigen Regel (Final Rule) mit Wirkung vom 14. August 2026 von der Meldung wirtschaftlich Berechtigter (Beneficial Ownership Information, BOI) befreit sind; die befreite Gruppe beschreibt FinCEN als in den USA gegründete Rechtsträger (FinCEN). Die Verordnung definiert eine meldepflichtige Gesellschaft (Reporting Company) jetzt nur noch als Rechtsträger, der nach dem Recht eines anderen Landes gegründet und zur Geschäftstätigkeit in einem US-Bundesstaat registriert wurde (31 CFR 1010.380(c)(1)). Eine LLC in Delaware entsteht durch Eintragung in Delaware und fällt daher nicht unter diese Definition. Maßgeblich ist, wo der Rechtsträger gegründet wurde, nicht Staatsbürgerschaft oder Wohnsitz des Eigentümers.

Diese Regel hat sich kürzlich geändert, und FinCEN warnt, dass einige ältere Seiten veraltet sind. Prüfen Sie die Seite von FinCEN, bevor Sie sich darauf verlassen. Die Regel ist unabhängig von den oben genannten Bankprüfungen.

Was verlangt Delaware jedes Jahr, und gibt es einen Jahresbericht?

Delaware erhebt $400 pro LLC für jedes Kalenderjahr, fällig bis zum 1. Juni des folgenden Jahres, und verlangt keinen Jahresbericht (Division: Anleitung zur LLC-Steuer). Es ist eine Steuer auf die LLC, nicht auf Einkünfte; eine LLC ohne Einkünfte schuldet sie daher ebenfalls. Nach Angabe der Division wird sie nicht anteilig berechnet.

Nach dem 1. Juni erhebt Delaware einen Strafzuschlag von $200 und 1,5 % Zinsen pro Monat (§ 18-1107). Eine LLC, die nicht zahlt, verliert den ordnungsgemäßen Status (Good Standing). Zu verspäteter Zahlung, Löschung und Wiederherstellung siehe Delaware LLC: Jahressteuer, Frist und Strafzuschlag.

Was verlangt der IRS jedes Jahr: Form 5472 und die Erklärung des Eigentümers?

Eine LLC mit einem Mitglied im Besitz einer ausländischen Person reicht Form 5472 zusammen mit einer Pro-forma-Form 1120 (US-Körperschaftsteuererklärung) ein, obwohl sie sonst keine Einkommensteuererklärung hat. Der IRS nennt sie eine US-LLC in ausländischem Besitz, die steuerlich nicht eigenständig ist (Foreign-owned U.S. Disregarded Entity) (IRS: Anleitung zu Form 5472).

Quellen: Anleitung zu Form 5472; Anleitung zu Form 1120. Die Form ist nicht erforderlich, wenn es keine meldepflichtigen Geschäftsvorfälle gibt; die Zahlung von Gründungsgebühren oder die Finanzierung der LLC ist aber meldepflichtig, deshalb ist im ersten Jahr normalerweise eine Einreichung nötig. Zur Einreichung im Detail siehe Einreichung für eine LLC mit einem Mitglied in ausländischem Besitz.

Die eigene Erklärung des Eigentümers ist davon getrennt. Ein nicht in den USA ansässiger Ausländer (Nonresident Alien) muss Form 1040-NR (US-Einkommensteuererklärung für nicht ansässige Ausländer) einreichen, wenn er in den USA geschäftlich tätig ist oder wenn US-Einkünfte nicht vollständig durch Einbehalt versteuert wurden (IRS: Besteuerung von nicht ansässigen Ausländern). Ist der Eigentümer ein Unternehmen, gelten andere Einreichungspflichten.

Schuldet meine LLC US-Einkommensteuer, wenn ich im Ausland arbeite und lebe?

Das hängt davon ab, ob der Eigentümer eine Geschäftstätigkeit in den USA (US Trade or Business) hat. Für die Einkommensteuer ist eine LLC mit einem Mitglied steuerlich nicht eigenständig (Disregarded Entity), daher ist der Eigentümer der Steuerpflichtige (IRS: LLCs). Nach Angabe des IRS bestimmt in der Regel der Ort, an dem Leistungen erbracht werden, deren Quelle; Leistungen, die vollständig im Ausland erbracht werden, stammen daher in der Regel aus ausländischen Quellen (IRS: Quelle von Einkünften aus persönlichen Dienstleistungen).

Das kann diese Antwort ändern:

• Leistungen, die in den USA erbracht werden, auch nur während eines Teils des Jahres;
• der Verkauf von Waren oder Warenbestand in den USA, auch aus einem Lager in den USA;
• ein Büro oder ein Vertreter in den USA.

Einkünfte aus einer Geschäftstätigkeit in den USA werden mit gestaffelten Sätzen besteuert. Andere Einkünfte aus US-Quellen wie Lizenzgebühren oder Zinsen werden in der Regel mit pauschal 30 % besteuert, oder mit einem niedrigeren Satz nach einem Steuerabkommen, falls ein solches gilt (IRS: Effectively Connected Income; IRS: Besteuerung von nicht ansässigen Ausländern). Siehe wann ausländische Eigentümer US-Steuer schulden.

US-Kunden verlangen vor der Zahlung möglicherweise ein Steuerformular. Da die LLC steuerlich nicht eigenständig ist, übergibt der Eigentümer, nicht die LLC, ihnen das passende Form W-8 (Nachweis des Status als Ausländer) (IRS: Anleitung zu Form W-8BEN); welches Formular und welcher Name darauf gehören, steht in US-Geschäftsadresse und Bankkonto.

Was darf mein Heimatland auf die Einkünfte der LLC besteuern?

Das hängt vom Land des Eigentümers ab, und keine Behördenseite der USA beantwortet es. Die USA behandeln eine LLC mit einem Mitglied als steuerlich nicht eigenständig, doch Ihr Heimatland entscheidet selbst, wie es die LLC behandelt und wo ihre Einkünfte besteuert werden. Fragen Sie vor der Einreichung Ihre Steuerbehörde im Heimatland oder einen Berater dort, und gehen Sie nicht davon aus, dass die Behandlung in den USA die Frage klärt.

Was geht am häufigsten schief?

Beispiel

Die Beträge sind in US-Dollar angegeben und dienen der Veranschaulichung.

Designer in Vietnam, arbeitet von zu Hause

Ein Designer gründet eine Delaware LLC für US-Kunden, erhält die EIN per Telefon und erledigt die gesamte Arbeit von zu Hause. Die LLC zahlt am 1. Juni die Steuer von Delaware in Höhe von $400 und reicht für jedes Jahr, in dem der Eigentümer sie finanziert oder Geld entnimmt, Form 5472 mit der Pro-forma-Form 1120 ein. Weil die Leistungen im Ausland erbracht werden, fällt darauf in der Regel keine US-Einkommensteuer an. Die Steuer von Delaware und die Einreichungen fallen aber trotzdem an.

Berater in Deutschland, kein Einkommen im ersten Jahr

Ein Berater gründet im Dezember eine LLC und zahlt die Gebühren mit seiner privaten Karte. Die Kartenzahlung ist ein Betrag, der im Zusammenhang mit der Gründung der LLC gezahlt wurde und den Form 5472 meldet; die LLC reicht deshalb für dieses erste Jahr Form 5472 mit der Pro-forma-Form 1120 ein, auch ohne Einkünfte. Die jährliche Steuer von Delaware ist trotzdem am folgenden 1. Juni fällig, weil Delaware sie nicht anteilig berechnet.

Online-Händler in der Türkei mit Warenbestand in einem US-Lager

Ein Händler lagert Waren im Wert von US$20.000 in einem US-Lager und verkauft an Käufer in den USA. Der Verkauf von Warenbestand in den USA kann eine Geschäftstätigkeit in den USA bedeuten, sodass der Eigentümer möglicherweise US-Einkommensteuer schuldet und Form 1040-NR einreichen muss. Das ist kein einfacher Fall mehr; holen Sie vor dem ersten Verkauf grenzüberschreitenden Rat ein.

Anders in Ihrem Fall?

• Zwei oder mehr Eigentümer, oder eine Kapitalgesellschaft als Eigentümer: Die LLC wird dann standardmäßig nicht als Disregarded Entity (steuerlich nicht eigenständige Einheit) behandelt. Siehe ein Unternehmen mit einem ausländischen Miteigentümer und ausländische Gesellschafter und Einbehalt.
• Sie möchten statt einer LLC eine Kapitalgesellschaft oder S Corporation: siehe ein Unternehmen aus dem Ausland gründen und führen.
• Sie haben Form 5472 versäumt oder eine Mitteilung über einen Strafzuschlag erhalten: siehe versäumte Meldungen ausländischer Eigentümer und Strafzuschläge.
• Sie haben Arbeit, Warenbestand oder Einkünfte in den USA und brauchen eine US-Erklärung: siehe Erklärung für Nichtansässige bei Geschäftseinkünften.
• Der Eigentümer ist ein Unternehmen im Ausland: siehe US-Steuererklärung einer ausländischen Kapitalgesellschaft.
• Sie möchten sich aus der LLC bezahlen: siehe sich als ausländischer Eigentümer bezahlen.
• Sie möchten Gründung und erste Einreichungen aus einer Hand: siehe unseren Service zur Unternehmensgründung.