LLC de Delaware para no residentes: constitución, EIN e impuestos

LLC de Delaware para no residentes: los pasos en orden

Sí, puede constituir una LLC de Delaware aunque viva fuera de EE. UU.: el certificado de constitución no pide ciudadanía, residencia, visa ni visita a EE. UU. Basta una presentación ante Delaware por medio de un agente registrado de Delaware; luego vienen el EIN del IRS, una cuenta bancaria y dos obligaciones anuales. La tarifa estatal de presentación es $110; después, Delaware cobra $400 al año y el IRS espera una declaración informativa.

Constituir la LLC no hace, por sí solo, que el propietario tribute en EE. UU. El impuesto sobre la renta de EE. UU. depende de si el propietario tiene una actividad comercial o empresarial en EE. UU., tema que se explica más abajo. Sin embargo, el Form 5472 puede vencer aunque la LLC no gane nada, porque un aporte o el pago de los costos de constitución por parte del propietario es una transacción reportable.

Un caso no es sencillo cuando:

• la LLC tiene dos o más propietarios, lo que cambia su tratamiento fiscal por defecto;
• el trabajo, el personal, el inventario o una oficina están en EE. UU.;
• el propietario es una empresa, no una persona;
• usted quiere que la LLC tribute como corporación.

Cada uno de estos casos necesita criterio profesional antes de presentar cualquier cosa.

Reúna primero: pasaporte, domicilio, dos o tres opciones de nombre, los datos del agente registrado, la carta del EIN cuando se emita, y los registros de cada pago que haga a la LLC.

Para comparar Delaware con Wyoming o con su estado de origen, vea en qué estado constituir la empresa.

¿Puedo constituir una LLC de Delaware si no soy ciudadano ni residente de EE. UU.?

Sí, según las fuentes consultadas. El IRS dice que la mayoría de los estados no restringe quién puede ser propietario de una LLC, y que los miembros pueden ser personas, empresas y entidades extranjeras (IRS: LLC). La ley de Delaware enumera lo que debe contener un certificado de constitución, y nada de eso es ciudadanía, residencia ni una visita (Del. Code tit. 6, § 18-201).

Delaware no es anónimo. El certificado no tiene que nombrar a los miembros, pero el IRS pide el nombre del propietario en el Form SS-4, los bancos verifican a los propietarios y el Form 5472 informa al IRS sobre el propietario extranjero.

¿Qué presento para constituirla, qué muestra y cuánto cuesta?

Presente un certificado de constitución ante la Delaware Division of Corporations, en línea o por correo (Division: cómo constituir). La ley exige solo el nombre de la LLC, la dirección del domicilio registrado (registered office) y el nombre y la dirección del agente registrado; los miembros pueden añadir otros asuntos (§ 18-201).

La LLC existe cuando Delaware presenta el certificado, o en una fecha posterior que usted fije en él. La tarifa estatal de presentación es $110; el trámite más rápido cuesta extra (tabla de tarifas de la Division).

¿Necesito un agente registrado de Delaware y puedo serlo yo mismo?

Sí, toda LLC de Delaware necesita uno, y un propietario que vive en el extranjero por lo general no puede serlo. La Division exige una dirección física en Delaware. Un agente que sea persona debe ser residente de Delaware; un agente que sea empresa debe estar presente en esa dirección en horario de oficina (Division: preguntas frecuentes sobre agentes registrados).

La ley también permite que la propia LLC actúe como agente, pero solo por medio de un domicilio registrado en Delaware (§ 18-104). Delaware envía por correo el aviso del impuesto anual al agente, así que mantenga al día los datos de contacto del agente (§ 18-1107(d)). Para saber qué dirección va dónde, vea dirección comercial y cuenta bancaria en EE. UU..

¿Necesito un acuerdo operativo y se presenta ante Delaware?

Delaware no lo archiva. Un acuerdo operativo es el acuerdo del propietario sobre cómo funciona la LLC; la ley de Delaware permite que sea escrito, oral o implícito, y que se firme antes, al mismo tiempo o después de presentar el certificado (§ 18-101; § 18-201(d)).

Un acuerdo escrito es el registro de quién es propietario de la LLC y quién la controla, que es lo que preguntan el IRS y los bancos. Guárdelo con sus documentos de constitución.

¿Cómo obtengo un EIN sin SSN ni ITIN?

Solicítelo con el Form SS-4 por teléfono, fax o correo. La herramienta en línea del IRS exige un lugar principal de negocios en EE. UU. y el SSN o ITIN de la parte responsable, así que un propietario en el extranjero que no los tiene no puede usarla (IRS: cómo obtener un EIN).

Constituya primero la LLC; el IRS dice que solicitar el EIN antes de la presentación estatal puede retrasarlo. No tiene costo. En el formulario:

• Línea 7b: escriba "foreign" o "N/A" si la parte responsable no tiene SSN ni ITIN y no puede obtenerlo.
• Línea 8a: responda que sí y anote el número de miembros en la línea 8b.
• Línea 9a: marque Other y escriba "Foreign-owned U.S. disregarded entity-Form 5472".

Fuente: IRS: instrucciones del Form SS-4. Informe un cambio de la parte responsable en el Form 8822-B dentro de 60 días. Las líneas de dirección y los documentos de identidad del propietario están en dirección comercial y cuenta bancaria en EE. UU..

¿Cómo abro una cuenta bancaria en EE. UU. desde el extranjero?

Espere que el banco identifique y verifique a las personas que son propietarias de la LLC y la controlan al abrir la cuenta (31 CFR 1010.230). Cada banco fija sus demás requisitos, y ninguna página del gobierno los enumera. Lleve los documentos de constitución, la carta del EIN, el acuerdo operativo y el pasaporte. Para saber qué revisan los bancos y si puede solicitarla a distancia, vea dirección comercial y cuenta bancaria en EE. UU..

¿Una LLC de Delaware de propiedad extranjera informa a FinCEN?

No. FinCEN, la oficina del Tesoro de EE. UU. que recibe la FBAR, indica que, según su regla final vigente desde el 14 de agosto de 2026, las empresas de EE. UU. están exentas de informar la información de beneficiarios finales (BOI), y describe al grupo exento como las entidades creadas en EE. UU. (FinCEN). El reglamento ahora define a una entidad informante solo como una entidad constituida conforme a las leyes de un país extranjero que se registró para hacer negocios en un estado de EE. UU. (31 CFR 1010.380(c)(1)). Una LLC de Delaware se crea al presentar un documento ante Delaware, así que queda fuera de esa definición. La definición mira dónde se constituyó la entidad, no la ciudadanía ni la residencia del propietario.

Esta regla cambió hace poco, y FinCEN advierte que algunas de sus páginas más antiguas están desactualizadas. Verifique la página de FinCEN antes de apoyarse en esto. La regla es aparte de las verificaciones bancarias de arriba.

¿Cuánto cobra Delaware cada año y hay un informe anual?

Delaware cobra $400 por LLC por cada año calendario, con vencimiento a más tardar el 1 de junio del año siguiente, y no exige un informe anual (Division: instrucciones del impuesto para LLC). Es un impuesto sobre la LLC, no sobre los ingresos, así que una LLC sin ingresos igual lo debe. La Division indica que no se prorratea.

Después del 1 de junio, Delaware agrega una multa de $200 e intereses de 1.5% por mes (§ 18-1107). Una LLC que no paga pierde su situación regular (good standing). Para el pago tardío, la cancelación y la reactivación, vea el impuesto anual de las LLC de Delaware.

¿Qué quiere el IRS cada año: el Form 5472 y la declaración del propietario?

Una LLC de un solo miembro de propiedad de una persona extranjera presenta el Form 5472 adjunto a un Form 1120 pro forma, aunque por lo demás no tenga declaración del impuesto sobre la renta. El IRS la llama entidad ignorada de EE. UU. de propiedad extranjera (foreign-owned U.S. disregarded entity) (IRS: instrucciones del Form 5472).

Fuentes: instrucciones del Form 5472; instrucciones del Form 1120. El formulario no se exige cuando no hay transacciones reportables, pero pagar las tarifas de constitución o aportar dinero a la LLC es reportable, así que el primer año normalmente exige una presentación. Para ver la presentación en detalle, vea presentación de una LLC de un solo miembro de propiedad extranjera.

La declaración del propio propietario es aparte. Un extranjero no residente debe presentar el Form 1040-NR si tiene una actividad comercial o empresarial en EE. UU., o si su ingreso de EE. UU. no quedó totalmente gravado por retención (IRS: extranjeros no residentes). Un propietario que es una empresa presenta de otra manera.

¿Mi LLC debe impuesto sobre la renta de EE. UU. si trabajo y vivo en el extranjero?

Depende de si el propietario tiene una actividad comercial o empresarial en EE. UU. Para el impuesto sobre la renta, una LLC de un solo miembro es ignorada, así que el contribuyente es el propietario (IRS: LLC). El IRS dice que el lugar donde se prestan los servicios generalmente decide su origen, por lo que los servicios prestados por completo en el extranjero generalmente son de fuente extranjera (IRS: origen de los ingresos por servicios personales).

Cosas que pueden cambiar esa respuesta:

• prestar servicios en EE. UU., aunque sea durante parte del año;
• vender bienes o inventario en EE. UU., incluso desde un almacén en EE. UU.;
• tener una oficina o un agente en EE. UU.

El ingreso conectado con una actividad comercial o empresarial en EE. UU. se grava a tasas graduales. Otros ingresos de fuente estadounidense, como regalías o intereses, generalmente se gravan a una tasa fija de 30%, o a una tasa menor del tratado si aplica (IRS: ingresos vinculados efectivamente con una actividad en EE. UU.; IRS: extranjeros no residentes). Vea cuándo los propietarios extranjeros deben impuestos en EE. UU..

Los clientes de EE. UU. pueden pedir un formulario de impuestos antes de pagar. Como la LLC es ignorada, el propietario, no la LLC, les entrega el Form W-8 que corresponda (IRS: instrucciones del Form W-8BEN); cuál formulario y qué nombre van en él se explica en dirección comercial y cuenta bancaria en EE. UU..

¿Qué puede gravar mi país de origen sobre el ingreso de la LLC?

Eso depende del país del propietario, y ninguna página del gobierno de EE. UU. lo responde. EE. UU. trata a una LLC de un solo miembro como ignorada, pero su país de origen fija su propia regla sobre cómo tratar a la LLC y dónde se grava su ingreso. Pregunte a la autoridad tributaria de su país o a un asesor allí antes de presentar, y no suponga que el tratamiento fiscal de EE. UU. lo resuelve.

¿Qué sale mal con más frecuencia?

Ejemplo

Las cifras están en dólares estadounidenses y son ilustrativas.

Diseñador en Vietnam que trabaja desde casa

Un diseñador constituye una LLC de Delaware para clientes de EE. UU., obtiene un EIN por teléfono y hace todo el trabajo desde su casa. La LLC paga a Delaware $400 el 1 de junio y presenta el Form 5472 con el Form 1120 pro forma por cada año en que el propietario aporta dinero a la LLC o retira dinero de ella. Como los servicios se prestan en el extranjero, por lo general no se debe impuesto sobre la renta de EE. UU. por ellos. El impuesto de Delaware y las presentaciones sí se deben.

Consultor en Alemania, sin ingresos el primer año

Un consultor constituye una LLC en diciembre y paga las tarifas con una tarjeta personal. El pago con tarjeta es un monto pagado en relación con la constitución de la LLC, que el Form 5472 informa, así que la LLC presenta el Form 5472 con el Form 1120 pro forma por ese primer año aunque no tenga ingresos. El impuesto anual de Delaware igual vence el 1 de junio siguiente, porque Delaware no lo prorratea.

Vendedor en línea en Turquía con inventario en un almacén de EE. UU.

Un vendedor guarda US$20,000 en mercancía en un almacén de EE. UU. y vende a compradores de EE. UU. Vender inventario en EE. UU. puede significar una actividad comercial o empresarial en EE. UU., así que el propietario puede deber impuesto sobre la renta de EE. UU. y presentar el Form 1040-NR. Este ya no es el caso sencillo; consiga asesoría transfronteriza antes de la primera venta.

¿Su caso es distinto?

• Dos o más propietarios, o una corporación como propietaria: la LLC no es ignorada por defecto. Vea una empresa con un copropietario extranjero y socios extranjeros y retención.
• Usted quiere una corporación o una corporación S en lugar de una LLC: vea constituir y operar una empresa desde el extranjero.
• No presentó el Form 5472 o recibió un aviso de multa: vea trámites omitidos de propietarios extranjeros y multas.
• Tiene trabajo, inventario o ingresos en EE. UU. y necesita una declaración de EE. UU.: vea declaración de no residente por ingresos de negocios.
• El propietario es una empresa en el extranjero: vea declaración de impuestos de EE. UU. de una empresa extranjera.
• Quiere pagarse a sí mismo desde la LLC: vea cómo pagarse siendo propietario extranjero.
• Quiere que la constitución y las primeras presentaciones se hagan juntas: vea nuestro servicio de constitución de empresas.