LLC de Delaware para não residentes: abertura, EIN e impostos

LLC de Delaware para não residentes: as etapas em ordem

Sim, você pode abrir uma LLC de Delaware morando fora dos EUA: o certificado de constituição não exige cidadania, residência, visto nem visita aos EUA. São um registro em Delaware, feito por um agente registrado em Delaware, depois o EIN do IRS, uma conta bancária e duas obrigações anuais. A taxa estadual de registro é de US$110; depois disso, Delaware cobra $400 por ano e o IRS espera uma declaração informativa.

Abrir a LLC não torna, por si só, o proprietário contribuinte nos EUA. O imposto de renda dos EUA depende de o proprietário ter ou não uma atividade comercial nos EUA (US trade or business), explicado abaixo. Mas o Form 5472 pode ser devido mesmo que a LLC não ganhe nada, porque um aporte ou o pagamento dos custos de abertura feito pelo proprietário é uma operação a informar.

O caso deixa de ser simples quando:

• a LLC tem dois ou mais proprietários, o que muda a tributação padrão dela;
• o trabalho, os empregados, o estoque ou um escritório estão nos EUA;
• o proprietário é uma empresa, e não uma pessoa;
• você quer que a LLC seja tributada como corporação.

Cada um desses casos exige avaliação profissional antes de entregar qualquer coisa.

Reúna antes: passaporte, endereço de residência, duas ou três opções de nome, os dados do agente registrado, a carta do EIN depois de emitida e os registros de cada pagamento que você faz à LLC.

Para comparar Delaware, Wyoming ou o estado onde você mora, veja em que estado abrir a empresa.

Posso abrir uma LLC de Delaware se não sou cidadão nem residente dos EUA?

Sim, segundo as fontes lidas. O IRS diz que a maioria dos estados não restringe quem pode ser dono de uma LLC e que os membros podem ser pessoas físicas, empresas e entidades estrangeiras (IRS: LLC). A lei de Delaware lista o que o certificado de constituição deve conter, e nada disso é cidadania, residência ou visita (Del. Code tit. 6, § 18-201).

Delaware não é anônimo. O certificado não precisa citar os membros, mas o IRS pede o nome do proprietário no Form SS-4, os bancos verificam os proprietários e o Form 5472 informa ao IRS o proprietário estrangeiro.

O que entrego para abrir a LLC, o que ele mostra e quanto custa?

Entregue um certificado de constituição à Divisão de Corporações de Delaware (Division of Corporations), pela internet ou por correio (Division: como abrir). A lei exige apenas o nome da LLC, o endereço da sede registrada e o nome e o endereço do agente registrado; os membros podem incluir outros assuntos (§ 18-201).

A LLC passa a existir quando Delaware registra o certificado ou em uma data posterior que você indicar nele. A taxa estadual de registro é de US$110; o processamento mais rápido custa a mais (tabela de taxas da Division).

Preciso de um agente registrado em Delaware, e posso ser o meu próprio?

Sim, toda LLC de Delaware precisa de um, e o proprietário que mora no exterior geralmente não pode exercer essa função. A Division exige um endereço físico, em uma rua de Delaware. O agente que é pessoa física deve residir em Delaware; o agente que é empresa deve estar nesse endereço durante o horário comercial (Division: perguntas frequentes sobre agentes registrados).

A lei também permite que a própria LLC atue, mas só por meio de uma sede registrada em Delaware (§ 18-104). Delaware envia pelo correio ao agente o aviso do imposto anual, então mantenha os dados de contato do agente atualizados (§ 18-1107(d)). Para saber qual endereço vai em cada lugar, veja endereço comercial e conta bancária nos EUA.

Preciso de um acordo operacional, e ele é entregue a Delaware?

Delaware não o registra. O acordo operacional é o acordo do proprietário sobre como a LLC funciona; a lei de Delaware permite que seja escrito, verbal ou implícito, e que seja assinado antes, durante ou depois da entrega do certificado (§ 18-101; § 18-201(d)).

O acordo escrito é o registro de quem é dono e quem controla a LLC, que é o que o IRS e os bancos perguntam. Guarde-o com os documentos de abertura.

Como obtenho um EIN sem SSN nem ITIN?

Peça no Form SS-4 por telefone, fax ou correio. A ferramenta online do IRS exige um local principal de negócios nos EUA e o SSN ou ITIN do responsável perante o IRS (responsible party); por isso, o proprietário no exterior que não tem nenhum dos dois não pode usá-la (IRS: como obter um EIN).

Abra a LLC primeiro; o IRS diz que pedir o EIN antes do registro estadual pode atrasá-lo. Não há taxa. No formulário:

• Linha 7b: escreva “foreign” ou “N/A” se o responsável perante o IRS não tem SSN nem ITIN e não pode obtê-los.
• Linha 8a: responda sim e informe o número de membros na linha 8b.
• Linha 9a: marque Other e escreva “Foreign-owned U.S. disregarded entity-Form 5472”.

Fonte: IRS: instruções do Form SS-4. Informe a mudança de responsável perante o IRS no Form 8822-B em até 60 dias. As linhas de endereço e os documentos de identidade do proprietário estão em endereço comercial e conta bancária nos EUA.

Como abro uma conta bancária nos EUA morando no exterior?

Espere que o banco identifique e verifique as pessoas que são donas e controlam a LLC na abertura da conta (31 CFR 1010.230). Cada banco define seus outros requisitos, e nenhuma página do governo os lista. Leve os documentos de abertura, a carta do EIN, o acordo operacional e o passaporte. Para saber o que os bancos verificam e se você pode pedir a conta à distância, veja endereço comercial e conta bancária nos EUA.

Uma LLC de Delaware de propriedade estrangeira informa à FinCEN?

Não. A FinCEN, unidade do Tesouro dos EUA contra crimes financeiros, afirma que, pela regra final em vigor desde 14 de agosto de 2026, as empresas dos EUA estão isentas de informar os beneficiários finais, e descreve o grupo isento como as entidades criadas nos Estados Unidos (FinCEN). O regulamento agora define empresa declarante apenas como a entidade constituída pela lei de um país estrangeiro que se registrou para fazer negócios em um estado dos EUA (31 CFR 1010.380(c)(1)). A LLC de Delaware é criada por um registro em Delaware, então fica fora dessa definição. A definição olha o lugar em que a entidade foi constituída, e não a cidadania nem a residência do proprietário.

Essa regra mudou há pouco, e a FinCEN avisa que algumas de suas páginas antigas estão desatualizadas. Confira a página da FinCEN antes de confiar nisso. A regra é separada das verificações dos bancos descritas acima.

Quanto Delaware cobra por ano, e existe relatório anual?

Delaware cobra $400 por LLC para cada ano-calendário, com vencimento em 1º de junho do ano seguinte, e não exige relatório anual (Division: instruções do imposto de LLC). É um imposto sobre a LLC, e não sobre a renda; por isso, a LLC sem renda também o deve. A Division afirma que não há cobrança proporcional.

Depois de 1º de junho, Delaware soma uma multa de $200 e juros de 1,5% por mês (§ 18-1107). A LLC que não paga deixa de estar em situação regular (good standing). Para pagamento em atraso, cancelamento e reativação, veja imposto anual da LLC de Delaware.

O que o IRS quer a cada ano: o Form 5472 e a declaração do proprietário?

A LLC de um único membro de propriedade de uma pessoa estrangeira entrega o Form 5472 anexado a um Form 1120 pro forma, mesmo sem outra declaração de imposto de renda. O IRS a chama de entidade desconsiderada dos EUA de propriedade estrangeira (foreign-owned U.S. disregarded entity) (IRS: instruções do Form 5472).

Fontes: instruções do Form 5472; instruções do Form 1120. O formulário não é exigido quando não há operações a informar, mas pagar as taxas de abertura ou aportar dinheiro à LLC são operações a informar, então o primeiro ano normalmente exige a entrega. Para saber os detalhes da entrega, veja declaração da LLC de um único membro de propriedade estrangeira.

A declaração do próprio proprietário é separada. O estrangeiro não residente deve entregar o Form 1040-NR se exerce atividade comercial nos EUA, ou se a renda de fonte dos EUA não foi totalmente tributada por retenção (IRS: estrangeiros não residentes). O proprietário que é uma empresa entrega de outra forma.

Minha LLC deve imposto de renda dos EUA se eu trabalho e moro no exterior?

Depende de o proprietário ter ou não uma atividade comercial nos EUA. Para o imposto de renda, a LLC de um único membro é desconsiderada, então o contribuinte é o proprietário (IRS: LLC). O IRS diz que o lugar onde os serviços são prestados geralmente define a origem da renda; assim, os serviços prestados inteiramente no exterior geralmente têm fonte estrangeira (IRS: origem da renda de serviços pessoais).

O que pode mudar essa resposta:

• prestar serviços nos EUA, mesmo que por parte do ano;
• vender mercadorias ou estoque nos EUA, inclusive de um armazém nos EUA;
• ter escritório ou representante nos EUA.

A renda ligada a uma atividade comercial nos EUA é tributada em alíquotas progressivas. Outras rendas de fonte americana, como royalties ou juros, geralmente são tributadas a uma alíquota fixa de 30%, ou a uma alíquota menor do tratado, se houver (IRS: renda vinculada a atividade comercial nos EUA; IRS: estrangeiros não residentes). Veja quando proprietários estrangeiros devem imposto nos EUA.

Clientes dos EUA podem pedir um formulário fiscal antes de pagar. Como a LLC é desconsiderada, quem entrega o Form W-8 adequado é o proprietário, e não a LLC (IRS: instruções do Form W-8BEN); qual formulário e qual nome usar estão em endereço comercial e conta bancária nos EUA.

O que meu país de residência pode tributar sobre a renda da LLC?

Isso depende do país do proprietário, e nenhuma página do governo dos EUA responde. Os EUA tratam a LLC de um único membro como desconsiderada, mas o seu país decide por conta própria como tratar a LLC e onde a renda dela é tributada. Pergunte à autoridade fiscal do seu país ou a um consultor de lá antes de entregar qualquer coisa, e não presuma que o tratamento tributário dos EUA resolve a questão.

O que costuma dar errado?

Exemplo

Os valores estão em dólares americanos e são ilustrativos.

Designer no Vietnã, que trabalha de casa

Uma designer abre uma LLC de Delaware para clientes dos EUA, obtém o EIN por telefone e faz todo o trabalho de casa. A LLC paga os $400 de Delaware em 1º de junho e entrega o Form 5472 com o Form 1120 pro forma em todo ano em que a proprietária aporta dinheiro ou retira dinheiro. Como os serviços são prestados no exterior, geralmente não há imposto de renda dos EUA sobre eles. O imposto de Delaware e as declarações continuam devidos.

Consultor na Alemanha, sem renda no primeiro ano

Um consultor abre uma LLC em dezembro e paga as taxas com um cartão pessoal. O pagamento no cartão é um valor pago em conexão com a abertura da LLC, que o Form 5472 informa; por isso, a LLC entrega o Form 5472 com o Form 1120 pro forma desse primeiro ano, mesmo sem renda. O imposto anual de Delaware continua devido em 1º de junho do ano seguinte, porque Delaware não o cobra proporcionalmente.

Vendedor on-line na Turquia com estoque em um armazém nos EUA

Um vendedor guarda US$20.000 em mercadorias em um armazém nos EUA e vende a compradores dos EUA. Vender estoque nos EUA pode configurar uma atividade comercial nos EUA, então o proprietário pode dever imposto de renda dos EUA e entregar o Form 1040-NR. Esse já não é o caso simples; busque orientação sobre questões entre países antes da primeira venda.

E no seu caso?

• Dois ou mais proprietários, ou uma corporação como proprietária: por padrão, a LLC não é desconsiderada. Veja empresa com um sócio estrangeiro e sócios estrangeiros e retenção.
• Você quer uma corporação ou uma corporação S em vez de uma LLC: veja abrir e administrar uma empresa a partir do exterior.
• Você deixou de entregar o Form 5472 ou recebeu um aviso de multa: veja declarações não entregues de proprietários estrangeiros e multas.
• Você tem trabalho, estoque ou renda nos EUA e precisa de uma declaração dos EUA: veja declaração de não residente para renda empresarial.
• O proprietário é uma empresa no exterior: veja declaração de imposto dos EUA de empresa estrangeira.
• Você quer se pagar com dinheiro da LLC: veja como se pagar como proprietário estrangeiro.
• Você quer cuidar juntos da abertura e das primeiras declarações: veja nosso serviço de abertura de empresas.