تأسيس LLC في Delaware لغير المقيمين: EIN والضرائب

LLC في Delaware لغير المقيمين: الخطوات بالترتيب

نعم، يمكنك تأسيس LLC في Delaware وأنت تعيش خارج الولايات المتحدة: فشهادة التأسيس لا تطلب جنسية أمريكية ولا إقامة ولا تأشيرة ولا زيارة. والأمر يحتاج تقديمًا واحدًا إلى Delaware عبر وكيل مسجّل في Delaware، ثم EIN من IRS، وحسابًا مصرفيًا، والتزامين سنويين. رسم التقديم لدى الولاية 110 دولارًا؛ وبعد ذلك تفرض Delaware 400 دولار في السنة وتتوقع IRS إقرارًا معلوماتيًا.

تأسيس LLC لا يجعل المالك خاضعًا للضريبة في الولايات المتحدة بحد ذاته. فضريبة الدخل الأمريكية تتوقف على وجود نشاط تجاري للمالك في الولايات المتحدة، ونشرحه أدناه. لكن النموذج 5472 قد يستحق حتى لو لم تحقق LLC أي دخل، لأن المساهمة من المالك أو دفعه تكاليف التأسيس معاملة واجبة الإبلاغ.

تكون الحالة غير بسيطة عندما:

• يكون لـ LLC مالكان أو أكثر، وهذا يغيّر معاملتها الضريبية الافتراضية؛
• يكون العمل أو الموظفون أو المخزون أو المكتب في الولايات المتحدة؛
• يكون المالك شركة لا شخصًا؛
• تريد أن تُعامل LLC ضريبيًا كشركة.

تحتاج كل حالة من هذه إلى حكم مهني قبل تقديم أي شيء.

اجمع أولًا: جواز السفر، وعنوان إقامتك، واسمين أو ثلاثة أسماء مقترحة، وبيانات الوكيل المسجّل، وخطاب EIN بعد صدوره، وسجلات كل دفعة تدفعها إلى LLC.

للمقارنة بين Delaware ووايومنغ أو ولايتك، راجع في أي ولاية تؤسس شركتك.

هل يمكنني تأسيس LLC في Delaware إذا لم أكن مواطنًا أمريكيًا ولا مقيمًا؟

نعم، بحسب المصادر التي قرأناها. تقول IRS إن أغلب الولايات لا تقيّد من يملك LLC، وإن الأعضاء قد يكونون أفرادًا أو شركات أو كيانات أجنبية (IRS: الشركات ذات المسؤولية المحدودة). ويحدد قانون Delaware ما يجب أن تتضمنه شهادة التأسيس، وليس فيه الجنسية ولا الإقامة ولا الزيارة (قانون Delaware، العنوان 6، المادة ⁦18-201⁩).

لا تضمن Delaware إخفاء هوية المالك. فلا يلزم أن تذكر الشهادة أسماء الأعضاء، لكن IRS تطلب اسم المالك في النموذج ⁦SS-4⁩، وتتحقق المصارف من الملّاك، ويُبلغ النموذج 5472 IRS عن المالك الأجنبي.

ماذا أقدّم لتأسيسها، وماذا تُظهر، وكم تكلف؟

قدّم شهادة تأسيس إلى قسم الشركات في Delaware، إلكترونيًا أو بالبريد (القسم: كيف تؤسس). ولا يشترط القانون سوى اسم LLC وعنوان المكتب المسجّل واسم الوكيل المسجّل وعنوانه؛ ويجوز للأعضاء إضافة أمور أخرى (المادة ⁦18-201⁩).

تنشأ LLC حين تقبل Delaware الشهادة، أو في تاريخ لاحق تحدده فيها. ورسم التقديم لدى الولاية 110 دولارًا؛ وتكلف المعالجة الأسرع رسومًا إضافية (جدول رسوم القسم).

هل أحتاج إلى وكيل مسجّل في Delaware، وهل يمكنني أن أكون وكيل نفسي؟

نعم، تحتاج كل LLC في Delaware إلى وكيل مسجّل، ولا يستطيع المالك المقيم في الخارج عادةً أن يقوم بالدور. يشترط القسم عنوانًا فعليًا (شارع) في Delaware. ويجب أن يكون الوكيل الفرد مقيمًا في Delaware؛ ويجب أن يكون وكيل الشركة موجودًا في ذلك العنوان خلال ساعات العمل (القسم: أسئلة شائعة عن الوكلاء المسجّلين).

ويتيح القانون أيضًا أن تتصرف LLC نفسها وكيلًا، لكن عبر مكتب مسجّل في Delaware فقط (المادة ⁦18-104⁩). وترسل Delaware بيان الضريبة السنوي بالبريد إلى الوكيل، فأبقِ بيانات الاتصال بالوكيل محدثة (المادة ⁦18-1107(d)⁩). ولمعرفة أي عنوان يُستخدم في أي مكان، راجع العنوان التجاري الأمريكي والحساب المصرفي.

هل أحتاج إلى اتفاقية تشغيل، وهل تُقدَّم إلى Delaware؟

لا تُقدَّم إلى Delaware. اتفاقية التشغيل هي اتفاق المالك على كيفية إدارة LLC؛ ويجيز قانون Delaware أن تكون مكتوبة أو شفهية أو ضمنية، وأن تُوقَّع قبل تقديم الشهادة أو عنده أو بعده (المادة ⁦18-101⁩؛ المادة ⁦18-201(d)⁩).

الاتفاقية المكتوبة هي السجل الذي يبيّن من يملك LLC ويتحكم بها، وهذا ما تسأل عنه IRS والمصارف. احتفظ بها مع أوراق التأسيس.

كيف أحصل على EIN دون رقم الضمان الاجتماعي (SSN) أو رقم التعريف الضريبي الفردي (ITIN)؟

قدّم طلبك بالنموذج ⁦SS-4⁩ هاتفيًا أو بالفاكس أو بالبريد. فأداة IRS الإلكترونية تتطلب مقرًا رئيسيًا للنشاط في الولايات المتحدة، وSSN أو ITIN للطرف المسؤول (responsible party)، فلا يستطيع المالك في الخارج الذي لا يملكهما استخدامها (IRS: الحصول على EIN).

أسّس LLC أولًا؛ فتقول IRS إن التقديم قبل تسجيل الولاية قد يؤخر EIN. ولا توجد رسوم. وفي النموذج:

• السطر 7b: اكتب «foreign» أو «N/A» إذا لم يكن للطرف المسؤول SSN أو ITIN ولا يستطيع الحصول عليه.
• السطر 8a: أجب بنعم، واكتب عدد الأعضاء في السطر 8b.
• السطر 9a: ضع علامة على Other واكتب «Foreign-owned U.S. disregarded entity-Form 5472».

المصدر: IRS: تعليمات النموذج ⁦SS-4⁩. أبلغ عن تغيير الطرف المسؤول بالنموذج ⁦8822-B⁩ خلال 60 يومًا. وسطور العنوان ووثائق هوية المالك في العنوان التجاري الأمريكي والحساب المصرفي.

كيف أفتح حسابًا مصرفيًا أمريكيًا وأنا في الخارج؟

توقّع أن يحدد المصرف هوية الأشخاص الذين يملكون LLC ويتحكمون بها ويتحقق منها عند فتح الحساب (⁦31 CFR 1010.230⁩). ويضع كل مصرف متطلباته الأخرى بنفسه، ولا توجد صفحة حكومية تسردها. أحضر أوراق التأسيس وخطاب EIN واتفاقية التشغيل وجواز السفر. ولمعرفة ما تفحصه المصارف وهل يمكنك التقديم عن بُعد، راجع العنوان التجاري الأمريكي والحساب المصرفي.

هل تقدّم LLC في Delaware مملوكة لأجنبي تقريرًا إلى FinCEN؟

لا. تقول شبكة إنفاذ الجرائم المالية الأمريكية (FinCEN) إنه بموجب قاعدتها النهائية السارية في 14 أغسطس 2026، تُعفى الشركات الأمريكية من الإبلاغ عن معلومات الملكية المستفيدة (BOI)، وتصف المجموعة المعفاة بأنها الكيانات التي أُنشئت في الولايات المتحدة (FinCEN). وتعرّف اللائحة الآن الشركة المُبلِغة بأنها فقط الكيان المؤسَّس بموجب قانون دولة أجنبية والمسجَّل لمزاولة الأعمال في ولاية أمريكية (⁦31 CFR 1010.380(c)(1)⁩). وتُنشأ LLC في Delaware بتقديم شهادة إلى Delaware، فهي خارج هذا التعريف. ويعتمد التعريف على مكان تأسيس الكيان، لا على جنسية المالك أو إقامته.

تغيّرت هذه القاعدة مؤخرًا، وتحذّر FinCEN من أن بعض صفحاتها الأقدم قديمة. تحقق من صفحة FinCEN قبل أن تعتمد على هذا. والقاعدة منفصلة عن فحوص المصرف المذكورة أعلاه.

ماذا تفرض Delaware كل سنة، وهل يوجد تقرير سنوي؟

تفرض Delaware 400 دولار على كل LLC عن كل سنة تقويمية، يحل موعدها في 1 يونيو من السنة التالية، ولا تشترط تقريرًا سنويًا (القسم: تعليمات ضريبة LLC). وهي ضريبة على LLC لا على الدخل، فتدفعها LLC حتى لو لم يكن لها دخل. ويذكر القسم أنه لا يوجد توزيع بالتناسب.

بعد 1 يونيو، تضيف Delaware غرامة قدرها 200 دولار وفائدة قدرها ⁦1.5%⁩ عن كل شهر (المادة ⁦18-1107⁩). وLLC التي لا تدفع تفقد وضعها القانوني السليم. وللتأخر في الدفع والإلغاء والإحياء، راجع ضريبة LLC السنوية في Delaware.

ماذا تطلب IRS كل سنة: النموذج 5472 وإقرار المالك؟

تقدّم LLC بعضو واحد يملكها شخص أجنبي النموذج 5472 مرفقًا بالنموذج 1120 المبسّط (pro forma)، رغم أنه ليس لها إقرار ضريبة دخل غير ذلك. وتسميها IRS كيانًا أمريكيًا مُهمَلًا ضريبيًا مملوكًا لأجانب (foreign-owned U.S. disregarded entity) (IRS: تعليمات النموذج 5472).

المصادر: تعليمات النموذج 5472؛ تعليمات النموذج 1120. لا يلزم النموذج حين لا توجد معاملات واجبة الإبلاغ، لكن دفع رسوم التأسيس أو تمويل LLC واجب الإبلاغ، فتحتاج السنة الأولى عادةً إلى تقديم. وللتفاصيل، راجع الإقرار المطلوب من LLC بعضو واحد مملوكة لأجنبي.

إقرار المالك الخاص منفصل. يجب على الأجنبي غير المقيم أن يقدّم النموذج ⁦1040-NR⁩ إذا كان يمارس نشاطًا تجاريًا في الولايات المتحدة، أو إذا لم تكن الضريبة على دخله الأمريكي مسدَّدة بالكامل بالاستقطاع (IRS: الأجانب غير المقيمين). والمالك الذي هو شركة يقدّم إقراره بطريقة مختلفة.

هل تدفع LLC الخاصة بي ضريبة دخل أمريكية إذا كنت أعمل وأعيش في الخارج؟

يتوقف ذلك على وجود نشاط تجاري للمالك في الولايات المتحدة. فلأغراض ضريبة الدخل تُهمَل LLC بعضو واحد ضريبيًا، فيكون المالك هو دافع الضريبة (IRS: الشركات ذات المسؤولية المحدودة). وتقول IRS إن مكان أداء الخدمات يحدد مصدرها عمومًا، فالخدمات المؤداة كلها في الخارج مصدرها أجنبي عمومًا (IRS: مصدر دخل الخدمات الشخصية).

أمور قد تغيّر هذه الإجابة:

• أداء خدمات في الولايات المتحدة، ولو لجزء من السنة؛
• بيع بضائع أو مخزون في الولايات المتحدة، ومنه من مستودع أمريكي؛
• وجود مكتب أو وكيل في الولايات المتحدة.

يُفرض على الدخل المرتبط بنشاط تجاري في الولايات المتحدة معدلات متدرجة. أما الدخل الآخر من مصدر أمريكي، كالإتاوات أو الفوائد، فيخضع عمومًا لنسبة ثابتة قدرها ⁦30%⁩، أو لنسبة أدنى بموجب الاتفاقية الضريبية إن انطبقت (IRS: الدخل المرتبط فعليًا؛ IRS: الأجانب غير المقيمين). راجع متى يدفع الملّاك الأجانب ضريبة أمريكية.

قد يطلب العملاء الأمريكيون نموذجًا ضريبيًا قبل الدفع. ولأن LLC مُهمَلة ضريبيًا، فالمالك، لا LLC، هو من يقدّم لهم النموذج ⁦W-8⁩ المناسب (IRS: تعليمات النموذج ⁦W-8BEN⁩)؛ وأي نموذج وأي اسم يُكتبان فيه مشروحان في العنوان التجاري الأمريكي والحساب المصرفي.

ما الذي قد تفرضه دولتي الأصلية من ضريبة على دخل LLC؟

يتوقف ذلك على بلد المالك، ولا توجد صفحة حكومية أمريكية تجيب عنه. تعتبر الولايات المتحدة LLC بعضو واحد مُهمَلة ضريبيًا، لكن بلدك الأصلي يضع قاعدته الخاصة في كيفية معاملة LLC وأين يخضع دخلها للضريبة. اسأل الجهة الضريبية في بلدك الأصلي أو مستشارًا هناك قبل التقديم، ولا تفترض أن المعاملة الضريبية الأمريكية تحسم الأمر.

ما الأخطاء الأكثر شيوعًا؟

مثال

الأرقام بالدولار الأمريكي وهي توضيحية.

مصمم في فيتنام يعمل من منزله

يؤسس مصمم LLC في Delaware لعملاء أمريكيين، ويحصل على EIN هاتفيًا، وينفذ كل العمل من منزله. وتدفع LLC ضريبة Delaware البالغة 400 دولار في 1 يونيو، وتقدّم النموذج 5472 مع النموذج 1120 المبسّط عن كل سنة يموّلها فيها المالك أو يسحب منها مالًا. ولأن الخدمات تؤدى في الخارج، فلا تُستحق عليها ضريبة دخل أمريكية عمومًا. لكن ضريبة Delaware والإقرارات تبقى مستحقة.

مستشار في ألمانيا بلا دخل في السنة الأولى

يؤسس مستشار LLC في ديسمبر ويدفع الرسوم من بطاقة شخصية. والدفع بالبطاقة مبلغ مدفوع لتأسيس LLC، وهو ما يبلّغ عنه النموذج 5472، فتقدّم LLC النموذج 5472 مع النموذج 1120 المبسّط عن تلك السنة الأولى حتى لو لم يكن لها دخل. وتبقى ضريبة Delaware السنوية مستحقة في 1 يونيو التالي، لأن Delaware لا توزعها بالتناسب.

بائع عبر الإنترنت في تركيا لديه مخزون في مستودع أمريكي

يخزّن بائع بضائع بقيمة 20,000 دولار أمريكي في مستودع أمريكي ويبيع لمشترين أمريكيين. وبيع المخزون في الولايات المتحدة قد يعني وجود نشاط تجاري فيها، فقد يدين المالك بضريبة دخل أمريكية ويقدّم النموذج ⁦1040-NR⁩. ولم تعد هذه الحالة البسيطة؛ فاحصل على استشارة عبر الحدود قبل أول عملية بيع.

هل وضعك مختلف؟

• مالكان أو أكثر، أو شركة مالكة: لا تُهمَل LLC ضريبيًا افتراضيًا. راجع شركة لها شريك أجنبي والشركاء الأجانب والاستقطاع.
• تريد شركة أو شركة S بدلًا من LLC: راجع تأسيس شركة وإدارتها من الخارج.
• فاتك النموذج 5472 أو وصلك إشعار غرامة: راجع الإقرارات الفائتة للملّاك الأجانب والغرامات.
• لديك عمل أو مخزون أو دخل في الولايات المتحدة وتحتاج إلى إقرار أمريكي: راجع إقرار غير المقيم عن دخل الأعمال.
• المالك شركة في الخارج: راجع الإقرار الضريبي الأمريكي للشركة الأجنبية.
• تريد أن تدفع لنفسك من LLC: راجع دفع مبلغ لنفسك بصفتك مالكًا أجنبيًا.
• تريد أن يتولى فريقنا التأسيس وأول الإقرارات معًا: راجع خدمة تأسيس الأعمال لدينا.