비거주자 델라웨어 LLC 설립: EIN과 세금

비거주자 델라웨어 LLC 설립: 단계별 순서

네, 미국 밖에 살아도 델라웨어 LLC를 만들 수 있습니다. 설립 증명서에는 미국 시민권, 거주 자격, 비자, 방문 여부를 적는 항목이 없습니다. 델라웨어 등록 대리인을 통해 델라웨어에 한 번 제출한 뒤 IRS에서 EIN을 받고 은행 계좌를 열면 되며, 이후 매년 두 가지 의무가 생깁니다. 주 정부 제출 수수료는 $110입니다. 그 뒤로 델라웨어는 매년 $400를 부과하고, IRS는 정보 신고서를 요구합니다.

LLC를 설립한다고 해서 소유주가 곧바로 미국에서 과세되는 것은 아닙니다. 미국 소득세는 소유주에게 미국 내 사업(US trade or business)이 있는지에 따라 정해지며, 아래에서 설명합니다. 다만 LLC에 소득이 전혀 없어도 Form 5472 제출 기한이 올 수 있습니다. 소유주의 출자금이나 설립 비용 대납이 보고 대상 거래이기 때문입니다.

다음에 해당하면 단순한 경우가 아닙니다.

• LLC의 소유주가 2명 이상이라 기본 과세 방식이 달라집니다.
• 업무, 직원, 재고 또는 사무실이 미국에 있습니다.
• 소유주가 개인이 아니라 회사입니다.
• LLC를 법인으로 과세받고 싶습니다.

이런 경우는 무엇이든 제출하기 전에 전문가의 판단이 필요합니다.

먼저 준비할 자료: 여권, 거주지 주소, 회사 이름 후보 2~3개, 등록 대리인 정보, 발급된 뒤의 EIN 통지서, LLC에 넣은 모든 금액의 기록.

델라웨어, 와이오밍 주, 본인이 거주하는 주 중 어디가 나은지는 어느 주에서 설립할까를 보세요.

미국 시민권자나 거주자가 아니어도 델라웨어 LLC를 만들 수 있나요?

네, 확인한 출처 기준으로는 가능합니다. IRS는 대부분의 주가 LLC 소유자를 제한하지 않으며 구성원이 개인, 회사, 외국 사업체일 수 있다고 설명합니다(IRS: LLC). 델라웨어 법은 설립 증명서에 들어갈 내용을 정하는데, 시민권, 거주 자격, 방문 여부는 포함되지 않습니다(Del. Code tit. 6, § 18-201).

델라웨어가 익명이라는 뜻은 아닙니다. 설립 증명서에 구성원 이름을 적을 필요는 없지만, IRS는 Form SS-4에서 소유주 이름을 묻고, 은행은 소유주를 확인하며, Form 5472는 외국인 소유주를 IRS에 보고합니다.

설립하려면 무엇을 제출하고, 무엇이 기재되며, 비용은 얼마인가요?

델라웨어 법인국에 설립 증명서를 온라인 또는 우편으로 제출합니다(법인국: 설립 방법). 법은 LLC 이름, 등록 사무소 주소, 등록 대리인의 이름과 주소만 필수로 요구하며, 구성원은 다른 사항을 추가로 적을 수 있습니다(§ 18-201).

델라웨어가 설립 증명서를 접수하면, 또는 증명서에 정한 이후 날짜에 LLC가 성립합니다. 주 정부 제출 수수료는 $110이고, 빠른 처리는 추가 비용이 듭니다(법인국 수수료표).

델라웨어 등록 대리인이 꼭 필요한가요? 본인이 직접 할 수 있나요?

네, 모든 델라웨어 LLC에 필요하며, 해외에 사는 소유주는 대개 직접 맡을 수 없습니다. 법인국은 델라웨어 안의 실제 거리 주소를 요구합니다. 개인 대리인은 델라웨어 거주자여야 하고, 회사 대리인은 영업시간 동안 그 주소에 있어야 합니다(법인국: 등록 대리인 FAQ).

법에 따르면 LLC가 직접 대리인 역할을 할 수도 있지만, 델라웨어 안의 등록 사무소를 통해서만 가능합니다(§ 18-104). 델라웨어는 연간 세금 고지서를 대리인에게 우편으로 보내므로 대리인의 연락처를 최신으로 유지하세요(§ 18-1107(d)). 어떤 주소를 어디에 쓰는지는 미국 사업장 주소와 은행 계좌를 참고하세요.

운영 계약서가 필요한가요? 델라웨어에 제출하나요?

델라웨어는 운영 계약서를 접수하지 않습니다. 운영 계약서는 LLC를 어떻게 운영할지에 대한 소유주의 합의입니다. 델라웨어 법상 서면, 구두, 묵시적 형태 모두 가능하며, 설립 증명서 제출 전, 제출 시, 제출 후 어느 때 서명해도 됩니다(§ 18-101; § 18-201(d)).

서면 계약서는 LLC의 소유자와 지배자가 누구인지 보여 주는 기록이며, IRS와 은행이 묻는 내용이 바로 이것입니다. 설립 서류와 함께 보관하세요.

SSN이나 ITIN이 없으면 EIN은 어떻게 받나요?

Form SS-4를 전화, 팩스 또는 우편으로 신청합니다. IRS 온라인 신청은 미국 내 주된 사업장과 책임자(responsible party)의 SSN 또는 ITIN이 필요하므로, 둘 다 없는 해외 소유주는 이용할 수 없습니다(IRS: EIN 받기).

먼저 LLC를 설립하세요. IRS는 주 정부 제출 전에 신청하면 EIN이 늦어질 수 있다고 안내합니다. 수수료는 없습니다. 양식 작성은 다음과 같이 합니다.

• 7b번 줄: 책임자에게 SSN이나 ITIN이 없고 받을 수도 없다면 "foreign" 또는 "N/A"를 적습니다.
• 8a번 줄: yes로 답하고, 8b번 줄에 구성원 수를 적습니다.
• 9a번 줄: Other를 체크하고 "Foreign-owned U.S. disregarded entity-Form 5472"라고 적습니다.

출처: IRS: Form SS-4 작성 안내. 책임자가 바뀌면 60일 안에 Form 8822-B로 신고하세요. 주소란 작성과 소유주 신분 서류는 미국 사업장 주소와 은행 계좌에 있습니다.

해외에서 미국 은행 계좌는 어떻게 열 수 있나요?

은행은 계좌를 열 때 LLC를 소유하고 지배하는 사람을 확인하고 검증한다고 예상하세요(31 CFR 1010.230). 그 밖의 요건은 은행마다 다르며, 정부 페이지에는 정리된 목록이 없습니다. 설립 서류, EIN 통지서, 운영 계약서, 여권을 가져가세요. 은행이 무엇을 확인하는지와 원격으로 신청할 수 있는지는 미국 사업장 주소와 은행 계좌를 참고하세요.

외국인이 소유한 델라웨어 LLC도 FinCEN에 보고해야 하나요?

아니요. FinCEN은 2026년 8월 14일부터 시행되는 최종 규정에 따라 미국 회사(U.S. companies)가 실질 소유자 정보(BOI) 보고 대상에서 제외된다고 밝히며, 제외 대상을 미국에서 설립된 사업체로 설명합니다(FinCEN). 이제 이 규정은 외국 법에 따라 설립되어 미국 주에 영업 등록을 한 사업체만 보고 대상 회사로 정의합니다(31 CFR 1010.380(c)(1)). 델라웨어 LLC는 델라웨어에 제출해 만들어지므로 이 정의에 해당하지 않습니다. 정의는 사업체가 어디에서 설립되었는지를 볼 뿐, 소유주의 국적이나 거주지는 보지 않습니다.

이 규정은 최근 바뀌었고, FinCEN은 일부 옛 페이지가 최신이 아니라고 경고합니다. 이 내용을 믿기 전에 FinCEN 페이지를 확인하세요. 이 규정은 위에서 설명한 은행의 확인 절차와는 별개입니다.

델라웨어에 매년 얼마를 내고, 연례 보고서가 있나요?

델라웨어는 LLC마다 역년 한 해 동안 $400를 부과하며, 다음 해 6월 1일까지 내야 합니다. 연례 보고서는 필요 없습니다(법인국: LLC 세금 안내). 소득에 대한 세금이 아니라 LLC에 부과하는 세금이므로, 소득이 없는 LLC도 내야 합니다. 법인국은 일할 계산(proration)을 하지 않는다고 밝힙니다.

6월 1일이 지나면 델라웨어는 $200의 가산세와 매월 1.5%의 이자를 더합니다(§ 18-1107). 내지 않은 LLC는 정상 존속 상태(good standing)를 잃습니다. 지연 납부, 취소, 회복은 델라웨어 LLC 연간 세금을 참고하세요.

IRS는 매년 무엇을 요구하나요? Form 5472와 소유주 본인의 신고서

외국인이 소유한 구성원 1명 LLC는 소득세 신고서가 따로 없어도 pro forma Form 1120에 Form 5472를 첨부해 제출합니다. 여기서 pro forma는 형식만 갖춘 신고서라는 뜻입니다. IRS는 이를 외국인 소유 미국 별도 과세 대상이 아닌 사업체(foreign-owned U.S. disregarded entity)라고 부릅니다(IRS: Form 5472 작성 안내).

출처: Form 5472 작성 안내; Form 1120 작성 안내. 보고 대상 거래가 없으면 이 양식은 필요 없습니다. 하지만 설립 수수료를 내거나 LLC에 자금을 넣는 것은 보고 대상이므로 첫해에는 보통 제출해야 합니다. 제출 절차는 외국인 소유 단일 구성원 LLC 신고에서 자세히 설명합니다.

소유주 본인의 신고서는 별개입니다. 비거주 외국인은 미국 내 사업을 하거나 미국 소득의 세금이 원천징수로 다 처리되지 않았다면 Form 1040-NR을 제출해야 합니다(IRS: 비거주 외국인의 과세). 소유주가 회사라면 제출 방식이 다릅니다.

해외에서 일하고 살면 LLC가 미국 소득세를 내야 하나요?

소유주에게 미국 내 사업이 있는지에 따라 다릅니다. 소득세에서 단일 구성원 LLC는 별도 과세 대상이 아니므로 납세자는 소유주입니다(IRS: LLC). IRS는 용역을 제공한 장소가 대체로 소득의 원천을 정한다고 설명하므로, 전부 해외에서 제공한 용역의 소득은 일반적으로 해외 원천 소득입니다(IRS: 개인 용역 소득의 원천).

결과를 바꿀 수 있는 사정:

• 미국에서 용역을 제공하는 경우(일부 기간만이라도)
• 미국 창고 등에서 미국으로 상품이나 재고를 판매하는 경우
• 미국에 사무실이나 대리인이 있는 경우

미국 내 사업과 연결된 소득에는 누진세율이 적용됩니다. 로열티나 이자 같은 그 밖의 미국 원천 소득은 일반적으로 정률 30%로 과세되며, 적용되는 조세조약이 있으면 더 낮은 조약 세율이 적용됩니다(IRS: 미국 내 사업과 실질적으로 연결된 소득; IRS: 비거주 외국인의 과세). 외국인 소유주가 미국 세금을 내는 경우를 보세요.

미국 고객이 대금을 주기 전에 세금 양식을 요구할 수 있습니다. LLC는 별도 과세 대상이 아니므로 LLC가 아니라 소유주가 해당하는 Form W-8을 제공합니다(IRS: Form W-8BEN 작성 안내). 어떤 양식에 어떤 이름을 쓰는지는 미국 사업장 주소와 은행 계좌에 있습니다.

본국은 LLC 소득에 어떤 세금을 부과할 수 있나요?

소유주의 국가에 따라 다르며, 이에 답하는 미국 정부 페이지는 없습니다. 미국은 구성원 1명 LLC를 별도 과세 대상이 아닌 사업체로 보지만, 본국은 LLC를 어떻게 취급하고 그 소득에 어디서 과세할지를 스스로 정합니다. 신고하기 전에 본국의 세무 당국이나 본국 전문가에게 물어보세요. 미국 세법상 취급이 그 답을 정해 준다고 가정하지 마세요.

가장 흔한 문제는 무엇인가요?

예시

금액은 미국 달러이며 설명용입니다.

집에서 일하는 베트남의 디자이너

디자이너가 미국 고객을 위해 델라웨어 LLC를 만들고, 전화로 EIN을 받고, 모든 업무를 집에서 합니다. LLC는 6월 1일에 델라웨어의 $400를 내고, 소유주가 자금을 넣거나 돈을 가져간 해마다 pro forma Form 1120과 함께 Form 5472를 제출합니다. 용역을 해외에서 제공하므로 그 용역에 대한 미국 소득세는 일반적으로 내지 않습니다. 하지만 델라웨어 세금과 신고 의무는 그대로 남습니다.

첫해에 소득이 없는 독일의 컨설턴트

컨설턴트가 12월에 LLC를 설립하고 수수료를 개인 카드로 냅니다. 카드로 낸 금액은 LLC 설립과 관련해 지급한 금액이라 Form 5472에 보고해야 하므로, 소득이 없어도 LLC는 첫해에 pro forma Form 1120과 함께 Form 5472를 제출합니다. 델라웨어는 일할 계산을 하지 않으므로 델라웨어 연간 세금은 다음 해 6월 1일까지 내야 합니다.

미국 창고에 재고를 둔 튀르키예의 온라인 판매자

판매자가 US$20,000어치 상품을 미국 창고에 두고 미국 구매자에게 판매합니다. 미국에서 재고를 파는 일은 미국 내 사업에 해당할 수 있으므로, 소유주는 미국 소득세를 내고 Form 1040-NR을 제출해야 할 수 있습니다. 더는 단순한 경우가 아니므로, 첫 판매 전에 국경 간 세무 자문을 받으세요.

상황이 다르다면?

• 소유주가 2명 이상이거나 법인이 소유주인 경우: LLC는 기본적으로 별도 과세 대상이 아닌 사업체가 아닙니다. 외국인 공동 소유주가 있는 회사와 외국인 파트너와 원천징수를 보세요.
• LLC 대신 법인이나 S corporation을 원하는 경우: 해외에서 회사 설립·운영하기를 보세요.
• Form 5472를 제출하지 않았거나 가산세 통지서를 받은 경우: 외국인 소유주의 미제출 신고와 가산세를 보세요.
• 미국에서 일하거나 재고나 소득이 있어 미국 신고서가 필요한 경우: 사업 소득에 대한 비거주자 신고서를 보세요.
• 소유주가 해외 회사인 경우: 외국 회사의 미국 세금 신고서를 보세요.
• LLC에서 본인에게 보수를 지급하고 싶은 경우: 외국인 소유주의 보수 지급을 보세요.
• 설립과 첫 신고를 함께 맡기고 싶은 경우: 사업체 설립 서비스를 보세요.