यह किसके लिए है
- अमेरिका की एकल-सदस्य LLC के वे स्वामी, जिन्होंने कंपनी के रूप में कर-व्यवहार का चुनाव नहीं किया है
- वे स्वामी जिन्होंने खुद के लिए पेरोल चलाया या जिनके पास अपनी ही LLC का W-2 है
- वे स्वामी जिन्हें पक्का नहीं पता कि S चुनाव फ़ाइल हुआ था या स्वीकार हुआ था
यहाँ शामिल नहीं
- S corporation के स्वामी को कितना वेतन देना चाहिए
- साझेदारी के रूप में कर वाली कई सदस्यों वाली LLC
- राज्य का बेरोज़गारी बीमा, राज्य की विथहोल्डिंग और कामगार मुआवज़े (workers' compensation) के नियम
- छूटी हुई पेरोल फ़ाइलिंग पर जुर्माने और नोटिस
- वे स्वामी जो अनिवासी विदेशी व्यक्ति हैं
क्या एकल-सदस्य LLC के स्वामी को W-2 वेतन दिया जा सकता है?
नहीं, जब तक LLC ने कंपनी के रूप में कर-व्यवहार का चुनाव न किया हो। एकल-सदस्य LLC को आयकर में उपेक्षित संस्था (disregarded entity) माना जाता है, और नियम के अनुसार वह अपने स्वामी की नियोक्ता नहीं है, इसलिए पेरोल कर के लिए स्वामी उसका कर्मचारी नहीं है (26 CFR 301.7701-2(c)(2)(iv); IRS: एकल-सदस्य LLC)। स्वामी स्वरोज़गार वाला माना जाता है। अपने दूसरे कर्मचारियों के लिए LLC अलग नियोक्ता होती है; नीचे देखें।
| LLC की कर स्थिति | क्या स्वामी LLC के W-2 पेरोल पर हो सकता है? |
|---|---|
| एक स्वामी, कोई चुनाव नहीं (उपेक्षित संस्था: आयकर में अलग नहीं मानी जाती) | नहीं। स्वामी निकासी लेता है, मुनाफ़ा Schedule C पर दिखाता है और स्वरोज़गार कर देता है। |
| एक स्वामी, S चुनाव लागू | हाँ, चुनाव की प्रभावी तारीख से, अगर स्वामी व्यवसाय में काम करता है। वेतन उचित होना चाहिए (IRS)। |
| एक स्वामी, Form 8832 से कंपनी का चुनाव | हाँ, चुनाव की प्रभावी तारीख से, अगर स्वामी व्यवसाय में काम करता है: व्यवसाय में काम करने वाले कंपनी के अधिकारी कंपनी के कर्मचारी होते हैं (IRS Pub. 15)। तब LLC उपेक्षित संस्था नहीं रहती; देखें LLC पर कर कैसे लगता है। |
| दो या ज़्यादा स्वामी, कोई चुनाव नहीं (दूसरा सदस्य जुड़ने के बाद भी) | यहाँ शामिल नहीं। LLC साझेदारी है और उसके सदस्यों को साझेदार के रूप में भुगतान होता है: देखें खुद को भुगतान करना। जो जीवनसाथी इसे सामुदायिक संपत्ति (community property) के रूप में रखते हैं, वे इसे उपेक्षित संस्था मान सकते हैं (IRS); तब पेरोल के लिए कौन-सा जीवनसाथी स्वामी गिना जाएगा, यह विशेषज्ञ से जाँच करवाने का मुद्दा है। |
मामला सिर्फ़ कागज़ी सुधार से बड़ा तब होता है, जब:
- पेरोल पहले ही चल चुका है। LLC के नियोक्ता पहचान संख्या (EIN) के तहत जमा किए गए कर, तिमाही पेरोल कर रिटर्न (Form 941), एक W-2 और अक्सर सालाना संघीय बेरोज़गारी रिटर्न (Form 940) मौजूद होते हैं, और हर एक में अलग सुधार करना पड़ता है (तिमाही रिटर्न के लिए Form 941-X, W-2 के लिए Form W-2c)।
- हो सकता है कि S चुनाव इनमें से कुछ तारीखों पर लागू हो, या आप बता नहीं पा रहे कि कोई चुनाव फ़ाइल हुआ या स्वीकार हुआ। चुनाव सिर्फ़ अपनी प्रभावी तारीख से जवाब बदलता है, उससे पहले कभी नहीं।
- LLC के असली कर्मचारी भी हैं। उनका पेरोल बना रहता है, इसलिए सुधार में सिर्फ़ स्वामी का भुगतान हटाना होगा।
इनमें से कुछ भी लागू हो, तो कुछ भी फ़ाइल करने से पहले तय करें कि हर भुगतान तारीख पर कौन-सा रास्ता लागू होता है: गलत सुधार से गलत फ़ाइलिंग का दूसरा सेट बन जाता है।
शुरुआत पेरोल रिपोर्ट, Forms 941 और W-2, और Form 2553 (S corporation का चुनाव) या Form 8832 (संस्था वर्गीकरण का चुनाव) जुटाने से करें; पूरी सूची अंत के पास है।
मेरा पेरोल ऐप मुझे कर्मचारी की तरह क्यों चलाना चाहता है?
पेरोल ऐप की सेटिंग से IRS (अमेरिकी आंतरिक राजस्व सेवा) का LLC को वर्गीकृत करने का तरीका नहीं बदलता। यह सिर्फ़ LLC के स्वामित्व और किसी चुनाव से तय होता है (IRS)। S corporation में काम करने वाला स्वामी उसका कर्मचारी होता है, इसलिए यह सेटिंग उस मामले में ठीक बैठती है, पर उपेक्षित एकल-सदस्य LLC में नहीं (नीचे S corporation वाला हिस्सा देखें)।
अगली भुगतान तारीख से पहले पता करें कि LLC ने Form 2553 या Form 8832 फ़ाइल किया था या नहीं, और IRS ने उसे स्वीकार किया या नहीं। अगर दोनों में से कोई फ़ाइल नहीं हुआ, तो नियम के अनुसार स्वामी LLC का कर्मचारी नहीं है, इसलिए ऐप कुछ भी करने दे, स्वामी के लिए पेरोल LLC की कर स्थिति से मेल नहीं खाता। अगर स्वामी को पता नहीं कि कोई फ़ाइल हुआ या नहीं, तो इसे खुला सवाल मानें और पहले वह फ़ाइलिंग और IRS का कोई भी पत्र ढूँढें।
LLC के स्वामी को इसकी जगह कैसे भुगतान होता है: वेतन नहीं, निकासी?
उपेक्षित एकल-सदस्य LLC के स्वामी को निकासी से भुगतान मिलता है। LLC का पूरा मुनाफ़ा स्वामी पर कर योग्य होता है, चाहे वह निकाला गया हो या नहीं, और निकासी पर कोई कर नहीं काटता।
| मद | व्यवहार |
|---|---|
| स्वामी का भुगतान | निकासी: मुनाफ़े का हस्तांतरण, वेतन नहीं। Schedule C की लाइन 26 में खुद को दी गई राशियाँ शामिल नहीं होतीं (IRS)। देखें स्वामी की निकासी दर्ज करना। |
| आयकर | LLC का मुनाफ़ा आम तौर पर स्वामी के Schedule C पर जाता है (IRS)। |
| सामाजिक सुरक्षा और Medicare | 15.3% का स्वरोज़गार कर: 12.4% सामाजिक सुरक्षा (सालाना वेतन सीमा तक) और 2.9% Medicare, जिसकी गणना Schedule SE पर शुद्ध मुनाफ़े के 92.35% पर होती है। ज़्यादा कमाई पर अतिरिक्त Medicare कर लग सकता है। नियोक्ता के हिस्से के बराबर भाग समायोजित सकल आय निकालने में कटौती योग्य है (IRS)। |
| कर का भुगतान | अनुमानित कर भुगतान, जो स्वरोज़गार कर को भी कवर कर सकते हैं (IRS)। देखें तिमाही अनुमानित कर। |
मैंने अपने लिए पेरोल चला लिया है: क्या फ़ाइल हुआ और क्या सुधारना होगा?
अगर इन भुगतान तारीखों को कोई चुनाव लागू नहीं था, तो जिस भी फ़ाइलिंग में स्वामी का भुगतान शामिल था, उसे अलग से सुधारना होगा; कोई भी अपने-आप ठीक नहीं होती। प्रभावी S चुनाव की तारीख या उसके बाद के भुगतान गलती नहीं हैं (नीचे S corporation वाला हिस्सा देखें); सिर्फ़ उससे पहले की तारीखें सुधारी जाती हैं।
| क्या फ़ाइल हुआ | उसमें क्या दर्ज था | सुधार |
|---|---|---|
| संघीय कर जमा | रोका गया आयकर, जमा किया गया सामाजिक सुरक्षा और Medicare कर | कोई अलग सुधार नहीं। सुधारा हुआ Form 941 ज़्यादा रिपोर्ट किए गए सामाजिक सुरक्षा और Medicare कर को क्रेडिट या रिफ़ंड के रूप में दिखाता है। आयकर का मामला नीचे अलग से है। |
| Form 941, हर तिमाही (या सालाना Form 944, अगर IRS ने वही सौंपा हो) | स्वामी का वेतन और कर | हर तिमाही के लिए एक Form 941-X, या फ़ाइल हो चुके Form 944 के लिए Form 944-X। जो रिटर्न कभी फ़ाइल ही नहीं हुआ, उसे संशोधित नहीं किया जाता, फ़ाइल किया जाता है (IRS; IRS)। |
| Form 940, अगर फ़ाइल हुआ हो | उन वेतनों पर संघीय बेरोज़गारी कर | उस साल के लिए संशोधित Form 940, जिसमें "amended" वाला box टिक किया गया हो और स्पष्टीकरण दिया गया हो (IRS)। |
| Forms W-2 और W-3 | स्वामी का वेतन, जो सामाजिक सुरक्षा प्रशासन (SSA) को भेजा गया और स्वामी को जारी हुआ | अगर SSA के पास फ़ाइल हुए हों, तो Forms W-2c और W-3c (IRS)। जो गलत W-2 अभी भेजा नहीं गया, उसे रद्द (void) किया जा सकता है (IRS)। |
| राज्य के पेरोल खाते | राज्य की विथहोल्डिंग और बेरोज़गारी | राज्यों के नियम अलग-अलग हैं और यहाँ शामिल नहीं हैं। |
कितना समय है। फ़ाइल हो चुके Form 941 में ज़्यादा रिपोर्ट किए गए कर को Form 941 फ़ाइल होने के 3 साल बाद या कर चुकाने के 2 साल बाद, जो भी बाद में हो के भीतर सुधारा जा सकता है। इस समय-सीमा के बाद की तिमाही विशेषज्ञ से जाँच करवाने का मुद्दा है।
कर वापस कैसे मिलता है। मौजूदा Form 941 पर क्रेडिट के रूप में या रिफ़ंड के दावे से; पेरोल की गलती सुधारना में दोनों रास्ते और उनकी समय-सीमाएँ हैं।
फ़ॉर्म क्या पूछता है। Form 941-X में LLC से यह भी प्रमाणित करवाया जाता है कि उसने Forms W-2 या W-2c फ़ाइल किए हैं, और काटे गए सामाजिक सुरक्षा और Medicare कर के कर्मचारी वाले हिस्से के लिए रकम लौटाने, भरपाई करने या सहमति मिलने की पुष्टि करनी होती है (IRS)। जब "कर्मचारी" खुद स्वामी हो, तब ये लाइनें कैसे लागू होती हैं, यह विशेषज्ञ से जाँच करवाने का मुद्दा है।
आयकर विथहोल्डिंग ही असली फँसाव है। आम तौर पर संघीय आयकर विथहोल्डिंग तभी सुधारी जा सकती है जब गलती उसी कैलेंडर वर्ष में पकड़ी जाए जिसमें वेतन दिया गया था, और ज़्यादा काटी गई रकम तभी, जब वह भी उसी साल लौटा दी गई हो। पिछले सालों के लिए Form 941-X असल में काटे गए आयकर को नहीं बदल सकता, सिवाय प्रशासनिक गलतियों और उन मामलों के जहाँ धारा 3509 की दरें लागू होती हैं; फिर भी वेतन और W-2 सुधारने ही होंगे (IRS)। निर्देशों के अनुसार पेरोल रिकॉर्ड या Form W-2 में दिखी असल कटी रकम का इस्तेमाल कर्मचारी व्यक्तिगत रिटर्न पर क्रेडिट के दावे के लिए कर सकता है। निर्देश ऐसे स्वामी की बात नहीं करते जो कभी कर्मचारी था ही नहीं। यहाँ वह क्रेडिट कैसे काम करेगा, यह व्यक्तिगत रिटर्न अंतिम करने से पहले विशेषज्ञ से जाँच करवाने का मुद्दा है।
पेरोल बंद करना। Form 941 के निर्देशों के अनुसार जिस नियोक्ता ने एक बार यह फ़ॉर्म फ़ाइल किया है, उसे हर तिमाही फ़ाइल करना होता है, वेतन न होने पर भी, जब तक वह अंतिम रिटर्न (लाइन 17) फ़ाइल न करे या कोई अपवाद लागू न हो (IRS)। Form 940 में अंतिम रिटर्न का अपना box है (IRS)। निर्देश उस LLC की बात नहीं करते जिसके सुधारे हुए रिटर्न में कोई वेतन ही नहीं बचता; ऐसे में खाते कैसे बंद करें, यह विशेषज्ञ से जाँच करवाने का मुद्दा है।
बहीखाता। स्वामी का भुगतान वेतन और पेरोल कर खर्च से हटकर स्वामी की निकासी में जाता है। जो सामाजिक सुरक्षा और Medicare कर क्रेडिट या रिफ़ंड के रूप में लौटता है, वह प्राप्य राशि है, खर्च नहीं। जो आयकर विथहोल्डिंग Form 941-X से नहीं बदली जा सकती, उसे तब तक प्राप्य न दर्ज करें जब तक यह तय न हो जाए कि व्यक्तिगत रिटर्न पर उसका दावा कैसे होगा, यानी ऊपर वाला खुला मुद्दा। सामान्य तरीके के लिए पेरोल की गलती सुधारना देखें।
मुझे अपनी ही LLC से W-2 मिला है: मैं अपना रिटर्न कैसे फ़ाइल करूँ?
तय करें कि कौन-सा रास्ता लागू होता है, LLC की पेरोल फ़ाइलिंग को उससे मिलाएँ, फिर व्यक्तिगत रिटर्न फ़ाइल करें। Form 1040 (अमेरिकी व्यक्तिगत आयकर रिटर्न) के निर्देश गलत W-2 वाले कामगार से कहते हैं कि वह नियोक्ता से नया फ़ॉर्म माँगे (IRS); यहाँ नियोक्ता स्वामी की अपनी LLC है।
- रास्ता तय करें। प्रभावी S या कंपनी चुनाव न हो, तो भुगतान वेतन नहीं था। प्रभावी चुनाव हो, तो उस तारीख से वह वेतन था (अगला हिस्सा)। सिर्फ़ कंपनी का चुनाव LLC को C corporation बना देता है, जो आम तौर पर Form 1120 (C corporation का आयकर रिटर्न) फ़ाइल करती है; S चुनाव होने पर वह Form 1120-S (S corporation रिटर्न) फ़ाइल करती है (IRS: Form 1120; IRS: Form 2553)।
- सुधार फ़ाइल करें, अगर भुगतान को कोई चुनाव कवर नहीं करता, और जो फ़ाइल हुआ था उसी से मिलाकर: Form 941-X या 944-X, और SSA को भेजे जा चुके W-2 के लिए Form W-2c, जैसा ऊपर की तालिका में है।
- पूरा मुनाफ़ा Schedule C पर दिखाएँ, Schedule SE के साथ, अगर कोई चुनाव उस भुगतान को कवर नहीं करता। यह भुगतान वेतन की कटौती नहीं है (IRS)।
- फ़ाइल हो चुका रिटर्न ठीक करें। अगर कोई चुनाव भुगतान को कवर नहीं करता और रिटर्न में W-2 लाइन 1a पर दिखाया गया था या भुगतान को वेतन के रूप में काटा गया था, तो Form 1040-X की ज़रूरत पड़ सकती है, W-2c संलग्न करके (IRS)।
- अगर कोई चुनाव भुगतान को कवर करता है, तो W-2 सही है: उसके box 1 की राशि लाइन 1a पर जाती है (IRS), और LLC Form 1120 या Form 1120-S फ़ाइल करती है, जैसा चरण 1 में है। S corporation के स्वामी को कितना वेतन देना है, इसके लिए S corporation स्वामी का वेतन देखें।
क्या S corporation का चुनाव करने से W-2 भुगतान सही हो जाएगा, और किस तारीख से?
सिर्फ़ चुनाव की प्रभावी तारीख से, उससे पहले कभी नहीं। S चुनाव हर स्वामी के लिए खुला नहीं है: S corporation का कोई शेयरधारक अनिवासी विदेशी व्यक्ति नहीं हो सकता (IRS), इसलिए जो स्वामी ऐसा है, वह इससे W-2 भुगतान को सही नहीं ठहरा सकता। जो पात्र LLC समय पर Form 2553 फ़ाइल करती है, उसे प्रभावी तारीख से कंपनी माना जाता है और उसे Form 8832 भी फ़ाइल करने की ज़रूरत नहीं होती (IRS)।
- समय पर का मतलब है उस कर वर्ष की शुरुआत के बाद 2 महीने और 15 दिन के भीतर, जिससे चुनाव प्रभावी होना है, या उससे पिछले साल में कभी भी। पहले से चल रही कैलेंडर-वर्ष वाली कंपनी के लिए यह उस साल की 15 मार्च है जिससे चुनाव प्रभावी होना है, या अगर वह तारीख सप्ताहांत या कानूनी अवकाश पर पड़े तो अगला कार्यदिवस (26 USC 7503)। समय पर फ़ाइल हुआ फ़ॉर्म साल के पहले दिन से प्रभावी हो सकता है, इसलिए उस दिन से चला पेरोल सही हो सकता है, भले फ़ॉर्म हफ़्तों बाद फ़ाइल हुआ हो।
- देर से फ़ाइल हुए फ़ॉर्म सरलीकृत राहत के पात्र हो सकते हैं, अगर राहत का अनुरोध इच्छित प्रभावी तारीख से 3 वर्ष और 75 दिन के भीतर किया जाए, LLC उचित कारण दिखाए और गलती पता चलने पर सावधानी से कार्रवाई करे, और स्वामी आय चुनाव के अनुरूप रिपोर्ट करें। LLC के लिए निर्देश यह भी माँगते हैं कि हर Form 1120-S समय पर फ़ाइल हुआ हो, या पहले साल का Form 1120-S अभी देय न हो, और revenue procedure जोड़ता है कि S दर्जे से मेल न खाने वाला कोई रिटर्न फ़ाइल न हुआ हो, जो प्रभावित साल के लिए स्वामी का Schedule C आम तौर पर होता है। जहाँ ये शर्तें पूरी नहीं होतीं, वहाँ संस्था को आम तौर पर private letter ruling माँगनी और user fee देनी पड़ती है (IRS; Rev. Proc. 2013-30, धारा 5.03)। देखें देर से S चुनाव में राहत।
- Form 8832 का चुनाव (S दर्जे के बिना कंपनी का कर-व्यवहार) आम तौर पर फ़ाइल करने की तारीख से 75 दिन से ज़्यादा पीछे, या 12 महीने से ज़्यादा आगे की तारीख से प्रभावी नहीं हो सकता (26 CFR 301.7701-3(c))।
- स्वीकृति IRS के पत्र से पता चलती है, जो आम तौर पर 60 दिन के भीतर आता है। अगर फ़ाइल करने के 2 महीने के भीतर कोई पत्र न आए, तो निर्देश IRS को फ़ोन करने को कहते हैं। फ़ाइलिंग का दूसरा प्रमाण है समय पर डाक-मोहर वाली certified या registered mail की रसीद (या मान्यता प्राप्त निजी डिलीवरी सेवा की ऐसी ही रसीद), या वह प्रति जिस पर accepted की मुहर या IRS के प्राप्त करने की तारीख की मुहर हो (IRS)।
- पहले की अवधियाँ जैसी थीं, वैसी ही रहती हैं। IRS संस्था से कहता है कि चुनाव प्रभावी होने से पहले के किसी भी साल के लिए Form 1120-S फ़ाइल न करे (IRS)।
- चुनाव को पलटना मुश्किल है। यह तब तक लागू रहता है जब तक समाप्त या रद्द न किया जाए, और नया S चुनाव आम तौर पर समाप्ति वाले कर वर्ष के बाद पाँचवें कर वर्ष से पहले IRS की सहमति माँगता है (IRS)। S दर्जा खत्म होने पर LLC पर आम तौर पर C corporation की तरह कर लगता है, Schedule C पर वापसी नहीं होती। दोबारा उपेक्षित संस्था बनने के लिए Form 8832 का चुनाव चाहिए, पिछला वर्गीकरण-चुनाव प्रभावी होने के बाद आम तौर पर 60 महीने तक यह रोका जाता है, और इसे कंपनी का परिसमापन माना जाता है (26 CFR 301.7701-3)।
सिर्फ़ पिछला पेरोल सही करने के लिए चुनाव करना कर का फ़ैसला है, कागज़ी सुधार नहीं: मौजूदा LLC के लिए चुनाव को ऐसा माना जाता है कि स्वामी ने LLC की संपत्तियाँ और देनदारियाँ अपने शेयरों के बदले कंपनी में डाल दीं (26 CFR 301.7701-3(g))। देखें क्या S चुनाव फ़ायदेमंद है।
अगर मैं S दर्जा चुनूँ, तो फिर कौन-सा पेरोल ज़रूरी है?
प्रभावी तारीख से व्यवसाय में काम करने वाला स्वामी कर्मचारी होता है, और गैर-वेतन वितरण करने से पहले उसे उचित वेतन देना ज़रूरी है। IRS स्वामी को दिए गए दूसरे भुगतानों को वेतन में बदल सकता है (IRS)।
तब LLC अपने ही नाम और EIN से पेरोल चलाती है: विथहोल्डिंग और समय पर जमा, Forms 941 और 940, और Forms W-2 और W-3 (26 CFR 301.7701-2)।
शुरू करने के कदम और देय तारीखों के लिए पेरोल शुरू करना और पेरोल खुद चलाना देखें; कितना वेतन देना है, इसके लिए S corporation स्वामी का वेतन देखें।
क्या LLC अपने असली कर्मचारियों के लिए अब भी पेरोल चलाती है?
हाँ। अपने कर्मचारियों के लिए LLC अलग नियोक्ता है: विथहोल्डिंग, सामाजिक सुरक्षा और Medicare कर, बेरोज़गारी कर, Forms 941 और 940, और Forms W-2 के लिए वह अपना नाम और EIN इस्तेमाल करती है (26 CFR 301.7701-2; IRS)। जब तक LLC उपेक्षित है, स्वामी Schedule C पर वह रकम कटौती में ले सकता है जो LLC इन कर्मचारियों को देती है, उनके पेरोल कर में नियोक्ता के हिस्से सहित।
Form 941 में सभी लोग एक साथ होते हैं। Form 941-X को सिर्फ़ स्वामी का वेतन और कर हटाना चाहिए, इसलिए पेरोल रजिस्टर में हर व्यक्ति अलग दिखना चाहिए।
पेरोल फ़ाइलिंग सुधारने से पहले मुझे क्या जुटाना चाहिए?
- हर भुगतान तारीख की पेरोल रिपोर्ट, जिनमें स्वामी की लाइनें असली कर्मचारियों से अलग रखी हों।
- फ़ाइल किया गया हर Form 941 (या Form 944) और हर जमा का प्रमाण।
- फ़ाइल किए गए Form 940 और Forms W-2 और W-3, और SSA को भेजने की तारीख।
- LLC का EIN पत्र, और फ़ाइलिंग में इस्तेमाल हुआ नाम और EIN।
- कोई भी Form 2553 या Form 8832, उसके फ़ाइल होने का प्रमाण, और उसे स्वीकार करने वाला IRS का कोई भी पत्र।
- बैंक विवरण, जो दिखाएँ कि स्वामी के खाते में क्या पहुँचा।
- उन सालों के स्वामी के व्यक्तिगत रिटर्न (लाइन 1a और Schedule C)।
- LLC के पेरोल खातों के बारे में IRS का कोई भी पत्र या नोटिस।
- राज्य के पेरोल खाते के पंजीकरण और रिपोर्ट।
उदाहरण
ये उदाहरण समझाने के लिए हैं; सारी राशियाँ अमेरिकी डॉलर में हैं।
पूरे साल पेरोल चला, कोई चुनाव नहीं
एक LLC स्वामी को कोई भुगतान करने से पहले $80,000 का मुनाफ़ा कमाती है। वह पेरोल ऐप से हर महीने $3,000, यानी साल में $36,000, चलाती है; ऐप चारों Forms 941 फ़ाइल करता है और उसका W-2 SSA को भेजता है। कोई चुनाव न होने पर वह पैसा निकासी है, वेतन नहीं। उसके Schedule C पर पूरे $80,000 दिखते हैं, और Schedule SE स्वरोज़गार कर उसके मुनाफ़े से निकालता है, उन $36,000 से नहीं जो उसने निकाले। चारों तिमाही Forms 941 के लिए Forms 941-X चाहिए, और W-2 के लिए W-2c। अगर ऐप ने आयकर काटा था और उसे गलती साल खत्म होने के बाद पता चलती है, तो Form 941-X उस विथहोल्डिंग को नहीं बदल सकता, इसलिए वह उसके रिटर्न तक कैसे पहुँचेगी, यह फ़ाइल करने से पहले किसी विशेषज्ञ से पूछने की बात है।
वही स्वामी, 1 जनवरी से प्रभावी चुनाव के साथ
फ़रवरी में वह उसी साल की 1 जनवरी की प्रभावी तारीख के साथ Form 2553 फ़ाइल करती है, और IRS उसे स्वीकार कर लेता है। 1 जनवरी से उसने जो पेरोल चलाया, वह S corporation के कर्मचारी का पेरोल है। अगर उसने पिछले साल भी पेरोल चलाया था, तो वह वेतन नहीं है, क्योंकि उसे कोई चुनाव कवर नहीं करता था। उसके काम के लिए हर महीने $3,000 उचित वेतन है या नहीं, यह अलग सवाल है।
W-2 आया, जिसमें कर कटा है
उसकी अपनी LLC से $36,000 का W-2 आया है, जिसमें $2,500 का आयकर कटा दिखता है। अगर उस साल कोई चुनाव लागू नहीं है, तो W-2 गलत है: LLC W-2c और Forms 941-X फ़ाइल करती है, उसका रिटर्न पूरा मुनाफ़ा Schedule C पर दिखाता है, और $2,500 ऊपर की विथहोल्डिंग के नियमों के तहत रिटर्न अंतिम करने से पहले विशेषज्ञ से जाँच करवाने का मुद्दा है।
आपके मामले में फ़र्क है?
- स्वामी के लिए W-2 या Forms 941 पहले से मौजूद हैं: पेरोल फ़ाइलिंग, बहीखाता और व्यक्तिगत रिटर्न, तीनों का मेल होना चाहिए, और रास्ता चुनाव की तारीखों पर निर्भर करता है। शुरुआत पेरोल की गलती सुधारना से करें। बहीखाते में स्वामी के भुगतान को वेतन से बाहर ले जाना (स्वामी की निकासी दर्ज करना) बहीखाता का काम है। सुधार फ़ाइल करने से पहले रास्ता पक्का करें, और जब LLC के असली कर्मचारी भी हों, तब स्वामी की लाइनें उनकी लाइनों से अलग रखें।
- पिछले किसी साल में स्वामी के भुगतान से आयकर काटा गया था, या पेरोल कई सालों तक चला: सुधार की समय-सीमा, विथहोल्डिंग का नियम और व्यक्तिगत रिटर्न एक-दूसरे से जुड़ते हैं। कुछ भी फ़ाइल करने से पहले हर साल को अलग-अलग लिखकर देखें; उन सालों का बहीखाता बहीखाता का काम है।
- आपको लगता है कि S चुनाव फ़ाइल हुआ था, पर स्वीकृति का पत्र नहीं है: देखें देर से S चुनाव में राहत; इससे प्रभावित पेरोल तारीखों का हिसाब बहीखाता का काम है।
- आपको पेरोल खातों के बारे में IRS का नोटिस मिला है: देखें पेरोल कर में पिछड़ना, जिसमें यह भी है कि न चुकाए गए पेरोल कर के लिए किसकी निजी ज़िम्मेदारी बन सकती है।
- स्वामी अमेरिकी नागरिक या निवासी नहीं है: S चुनाव खुला नहीं हो सकता और फ़ाइलिंग अलग होती है; देखें विदेशी स्वामित्व वाली एकल-सदस्य LLC की फ़ाइलिंग।
- LLC के दो या ज़्यादा स्वामी हैं: देखें LLC से खुद को भुगतान करना।
- LLC ने कंपनी या S corporation के रूप में कर-व्यवहार चुना है: देखें LLC पर कर कैसे लगता है और S corporation स्वामी का वेतन।
- LLC एक S corporation है और उसने आपके लिए कभी पेरोल नहीं चलाया: देखें S corporation में पेरोल कभी नहीं चला।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| स्वरोज़गार कर की दर 12.4% सामाजिक सुरक्षा कर और 2.9% Medicare कर, स्वरोज़गार की शुद्ध कमाई पर | 15.3% | IRS: स्वरोज़गार कर (सामाजिक सुरक्षा और Medicare कर) जाँचा गया |
| स्वरोज़गार कर का सामाजिक सुरक्षा हिस्सा Social Security wage base तक लागू; नियोक्ता और कर्मचारी वेतन पर आधा-आधा चुकाते हैं | 12.4% | IRS: स्वरोज़गार कर (सामाजिक सुरक्षा और Medicare कर) जाँचा गया |
| स्वरोज़गार कर का Medicare वाला हिस्सा कमाई पर कोई सीमा नहीं है; नियोक्ता और कर्मचारी, दोनों वेतन पर आधा-आधा भुगतान करते हैं | 2.9% | IRS: स्वरोज़गार कर (सामाजिक सुरक्षा और Medicare कर) जाँचा गया |
| शुद्ध लाभ का वह हिस्सा, जिस पर स्वरोज़गार कर लगता है स्वरोज़गार की शुद्ध कमाई पाने के लिए शुद्ध मुनाफ़े को इस गुणक से गुणा किया जाता है | 92.35% | IRS: Form 1040-ES (2026), स्वरोज़गार कर और कटौती वर्कशीट (Self-Employment Tax and Deduction Worksheet), line 3 जाँचा गया |
| फ़ाइल किए Form 941 पर ज़्यादा रिपोर्ट किए कर को सुधारने की समय-सीमा 15 अप्रैल से पहले फ़ाइल किया गया Form 941 अगले साल की 15 अप्रैल को फ़ाइल हुआ माना जाता है। इस अवधि के आखिरी 90 दिनों में सिर्फ़ दावा प्रक्रिया ही काम करती है। | Form 941 फ़ाइल होने के 3 साल बाद या कर चुकाने के 2 साल बाद, जो भी बाद में हो | IRS: Form 941-X के निर्देश जाँचा गया |
| Form 2553 के सामान्य विकल्प की अंतिम तिथि प्रभावी कर वर्ष शुरू होने के बाद फ़ाइल करें; पिछले कर वर्ष के दौरान फ़ाइल करना भी मान्य है | 2 महीने और 15 दिन | IRS: Form 2553 के निर्देश जाँचा गया |
| मौजूदा कैलेंडर-वर्ष कंपनी के लिए S चुनाव की सामान्य अंतिम तिथि प्रभावी कैलेंडर वर्ष का; पिछले वर्ष में फ़ाइल करने की अनुमति है। संघीय Form 2553 और न्यूयॉर्क CT-6 की सामान्य अंतिम तिथि एक ही है। सप्ताहांत और कानूनी छुट्टी के नियम लागू होते हैं। | 15 मार्च | IRS: Form 2553 के निर्देश जाँचा गया |
| देर से किए गए LLC S विकल्प के लिए सामान्य सरलीकृत राहत अवधि इच्छित प्रभावी तिथि से मापा जाता है; Revenue Procedure 2013-30 की शर्तें लागू होती हैं | 3 वर्ष और 75 दिन | IRS: देर से किए गए विकल्प की राहत जाँचा गया |
| Form 8832 की पिछली तिथि से प्रभावी करने की सीमा संस्था वर्गीकरण का चुनाव आम तौर पर फ़ाइल करने से इतने समय पहले से प्रभावी नहीं हो सकता | 75 दिन | IRS: Form 8832 और निर्देश जाँचा गया |
| Form 8832 की भविष्य की प्रभावी तिथि की सीमा संस्था वर्गीकरण का चुनाव आम तौर पर फ़ाइल करने के इतने समय बाद से अधिक देर से प्रभावी नहीं हो सकता | 12 महीने | IRS: Form 8832 और निर्देश जाँचा गया |
| Form 8832 में दोबारा विकल्प चुनने पर रोक पिछले चुनाव के प्रभावी होने के बाद इस अवधि तक आगे वर्गीकरण बदलना आम तौर पर प्रतिबंधित है; स्थापना के दिन से प्रभावी पहला चुनाव अपवाद है | 60 महीने | IRS: Form 8832 निर्देश, lines 2a और 2b जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- GovInfo: 26 CFR 301.7701-2, व्यावसायिक संस्थाओं की परिभाषा
- IRS: एकल-सदस्य सीमित देयता कंपनियाँ
- IRS: स्वरोज़गार कर (सामाजिक सुरक्षा और Medicare कर)
- IRS: Schedule C (Form 1040) के निर्देश
- IRS: Form 941-X के निर्देश
- IRS: Form 944-X के निर्देश
- IRS: Form 941 के निर्देश
- IRS: Form 940 के निर्देश
- IRS: Forms W-2 और W-3 के सामान्य निर्देश
- IRS: Form W-2c के बारे में, सुधारा हुआ वेतन और कर विवरण
- IRS: Form 1040 के निर्देश
- IRS: Form 1040-X के निर्देश
- IRS: Publication 15 (Circular E), नियोक्ता की कर मार्गदर्शिका
- IRS: Form 2553 के निर्देश
- IRS: Revenue Procedure 2013-30
- GovInfo: 26 USC 7503, अंतिम दिन शनिवार, रविवार या कानूनी अवकाश पड़ने पर कार्य करने का समय
- GovInfo: 26 CFR 301.7701-3, कुछ व्यावसायिक संस्थाओं का वर्गीकरण
- IRS: Form 1120 के निर्देश
- IRS: Form 8832 के बारे में, संस्था वर्गीकरण का चुनाव
- IRS: S corporation में वेतन और चिकित्सा बीमा के मुद्दे
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