Dành cho ai
- Chủ sở hữu LLC một thành viên tại Hoa Kỳ chưa bầu chọn tính thuế như công ty
- Chủ sở hữu đã chạy bảng lương cho chính mình hoặc có Form W-2 từ chính LLC của mình
- Chủ sở hữu chưa chắc bầu chọn S corporation đã được nộp hoặc đã được IRS chấp nhận hay chưa
Không đề cập ở đây
- Chủ sở hữu S corporation nên tự trả mức lương bao nhiêu
- LLC nhiều thành viên bị tính thuế như hợp danh
- Quy định về bảo hiểm thất nghiệp tiểu bang, khấu trừ thuế tiểu bang và bảo hiểm bồi thường cho người lao động
- Tiền phạt và thông báo khi bỏ sót việc nộp tờ khai thuế lương
- Chủ sở hữu là người nước ngoài không cư trú
Chủ sở hữu LLC một thành viên có được trả lương W-2 không?
Không, trừ khi LLC đã bầu chọn tính thuế như công ty. Về thuế thu nhập, LLC một thành viên bị bỏ qua, và quy định nêu rõ LLC không phải là người sử dụng lao động của chủ sở hữu, nên về thuế lương chủ sở hữu không phải nhân viên của LLC (26 CFR 301.7701-2(c)(2)(iv); IRS: LLC một thành viên). Chủ sở hữu là người tự kinh doanh. Đối với các nhân viên khác, LLC là một người sử dụng lao động riêng; xem bên dưới.
| Tình trạng thuế của LLC | Chủ sở hữu có nằm trong bảng lương W-2 của LLC không? |
|---|---|
| Một chủ sở hữu, không bầu chọn gì (bị bỏ qua về thuế: không tính riêng khi tính thuế thu nhập) | Không. Chủ sở hữu rút tiền, khai lợi nhuận trên Schedule C và đóng thuế tự kinh doanh. |
| Một chủ sở hữu, đã có hiệu lực bầu chọn S corporation | Có, kể từ ngày bầu chọn có hiệu lực, nếu chủ sở hữu làm việc trong doanh nghiệp. Tiền lương phải hợp lý (IRS). |
| Một chủ sở hữu, bầu chọn tính thuế như công ty bằng Form 8832 | Có, kể từ ngày bầu chọn có hiệu lực, nếu chủ sở hữu làm việc trong doanh nghiệp: cán bộ điều hành công ty làm việc trong doanh nghiệp là nhân viên của công ty (IRS Pub. 15). LLC không còn bị bỏ qua về thuế; xem cách LLC bị tính thuế. |
| Hai chủ sở hữu trở lên, không bầu chọn gì (kể cả khi có thành viên thứ hai tham gia sau này) | Không đề cập ở đây. LLC là hợp danh và các thành viên được trả như thành viên hợp danh: xem tự trả tiền cho mình. Vợ chồng cùng sở hữu LLC theo chế độ tài sản chung (community property) có thể coi LLC là bị bỏ qua về thuế (IRS); khi đó người nào trong hai vợ chồng được tính là chủ sở hữu về thuế lương là điểm cần chuyên gia xem xét. |
Trường hợp không chỉ là sửa giấy tờ khi:
- Bảng lương đã chạy. Các khoản nộp thuế, tờ khai thuế lương hằng quý (Form 941), một Form W-2 và thường là tờ khai thuế thất nghiệp liên bang hằng năm (Form 940) đã tồn tại dưới EIN của LLC, và mỗi loại cần được sửa riêng (Form 941-X cho các tờ khai hằng quý, Form W-2c cho Form W-2).
- Bầu chọn S corporation có thể bao phủ một số ngày trong đó, hoặc bạn không biết bầu chọn đã được nộp hay được chấp nhận chưa. Bầu chọn chỉ thay đổi câu trả lời kể từ ngày có hiệu lực, không bao giờ trước đó.
- LLC cũng có nhân viên thật. Bảng lương của họ phải giữ nguyên, nên bản sửa chỉ được loại bỏ phần lương của chủ sở hữu.
Nếu có bất kỳ điều nào trong số này, hãy xác định từng ngày trả lương thuộc hướng nào trước khi nộp bất cứ thứ gì: một bản sửa sai sẽ tạo thêm một bộ hồ sơ sai nữa.
Hãy bắt đầu bằng việc thu thập báo cáo bảng lương, các Form 941 và W-2, cùng mọi Form 2553 hoặc 8832; danh sách đầy đủ nằm gần cuối trang.
Tại sao ứng dụng bảng lương muốn xếp tôi là nhân viên?
Cài đặt của ứng dụng bảng lương không thay đổi cách IRS phân loại LLC. Chỉ quyền sở hữu của LLC và các lựa chọn bầu chọn mới quyết định điều đó (IRS). Chủ sở hữu làm việc trong S corporation là nhân viên của công ty, nên cài đặt này phù hợp với trường hợp đó và không phù hợp với LLC một thành viên bị bỏ qua về thuế (xem phần S corporation bên dưới).
Trước kỳ trả lương tiếp theo, hãy tìm hiểu xem LLC đã nộp Form 2553 hay Form 8832 chưa và IRS đã chấp nhận chưa. Nếu chưa nộp cái nào, quy định coi chủ sở hữu không phải nhân viên của LLC, nên việc chạy bảng lương cho chủ sở hữu không phù hợp với tình trạng thuế của LLC, dù ứng dụng cho phép. Nếu chủ sở hữu không biết đã nộp hay chưa, hãy coi đó là điểm chưa rõ và tìm hồ sơ đã nộp cùng mọi thư của IRS trước.
Vậy chủ sở hữu LLC được trả thế nào: rút tiền, không phải lương?
Chủ sở hữu LLC một thành viên bị bỏ qua về thuế nhận tiền bằng cách rút tiền. Toàn bộ lợi nhuận của LLC bị tính thuế cho chủ sở hữu, dù đã rút ra hay chưa, và không ai khấu trừ thuế từ khoản rút.
| Mục | Cách xử lý |
|---|---|
| Tiền chi trả cho chủ sở hữu | Một khoản rút tiền: chuyển lợi nhuận, không phải tiền lương. Schedule C line 26 loại trừ các khoản trả cho chính mình (IRS). Xem ghi sổ khoản rút tiền của chủ sở hữu. |
| Thuế thu nhập | Lợi nhuận của LLC nhìn chung được khai trên Schedule C của chủ sở hữu (IRS). |
| An sinh Xã hội và Medicare | Thuế tự kinh doanh 15,3%: 12,4% thuế An sinh Xã hội (đến mức tiền lương chịu thuế hằng năm) cộng 2,9% thuế Medicare, tính trên Schedule SE với 92,35% lợi nhuận ròng. Thuế Medicare bổ sung có thể áp dụng với thu nhập cao hơn. Phần tương đương với phần của người sử dụng lao động được khấu trừ khi tính thu nhập tổng điều chỉnh (IRS). |
| Nộp thuế | Nộp thuế tạm tính, cũng có thể dùng để trả thuế tự kinh doanh (IRS). Xem thuế nộp tạm tính hằng quý. |
Tôi đã chạy bảng lương cho chính mình: đã nộp những gì và phải sửa gì?
Nếu không có bầu chọn nào bao phủ các ngày trả lương đó, mọi hồ sơ có bao gồm tiền chi trả cho chủ sở hữu đều cần được sửa riêng; không hồ sơ nào tự sửa. Các ngày trả lương từ ngày một bầu chọn S corporation có hiệu lực trở đi không phải là sai sót (xem phần S corporation bên dưới); chỉ các ngày trước đó mới cần sửa.
| Đã nộp gì | Hồ sơ báo cáo gì | Cách sửa |
|---|---|---|
| Các khoản nộp thuế liên bang | Thuế thu nhập đã khấu trừ, thuế An sinh Xã hội và Medicare đã nộp | Không cần sửa riêng. Form 941 đã sửa sẽ cho thấy phần thuế An sinh Xã hội và Medicare khai thừa dưới dạng tín thuế hoặc khoản hoàn thuế. Thuế thu nhập được xử lý riêng, bên dưới. |
| Form 941 từng quý (hoặc Form 944 hằng năm, nếu IRS chỉ định) | Tiền lương và thuế của chủ sở hữu | Một Form 941-X cho mỗi quý, hoặc Form 944-X cho Form 944 đã nộp. Tờ khai chưa từng nộp thì nộp mới, không phải điều chỉnh (IRS; IRS). |
| Form 940, nếu đã nộp | Thuế thất nghiệp liên bang trên khoản lương đó | Form 940 điều chỉnh cho năm đó, đánh dấu ô điều chỉnh và kèm giải trình (IRS). |
| Form W-2 và W-3 | Tiền lương của chủ sở hữu, gửi cho SSA và cấp cho chủ sở hữu | Form W-2c và W-3c nếu đã nộp cho SSA (IRS). Form W-2 sai chưa gửi đi có thể được hủy (IRS). |
| Tài khoản thuế lương của tiểu bang | Khấu trừ thuế và bảo hiểm thất nghiệp của tiểu bang | Quy định mỗi tiểu bang khác nhau và không đề cập ở đây. |
Thời hạn của bạn. Thuế khai thừa trên Form 941 đã nộp có thể được sửa trong vòng 3 năm sau khi nộp Form 941 hoặc 2 năm sau khi nộp thuế, tùy mốc nào đến sau. Quý nào quá thời hạn này là điểm cần chuyên gia xem xét.
Cách lấy lại thuế. Dưới dạng tín thuế trên Form 941 hiện tại hoặc yêu cầu hoàn thuế; sửa lỗi bảng lương trình bày hai cách này và thời hạn của từng cách.
Biểu mẫu hỏi gì. Form 941-X còn yêu cầu LLC xác nhận đã nộp Form W-2 hoặc W-2c, và xác nhận việc hoàn trả, bồi hoàn hoặc sự đồng ý của nhân viên đối với phần thuế An sinh Xã hội và Medicare của nhân viên đã bị khấu trừ (IRS). Các dòng đó áp dụng thế nào khi "nhân viên" chính là chủ sở hữu là điểm cần chuyên gia xem xét.
Thuế thu nhập đã khấu trừ là cái bẫy. Nhìn chung, khoản khấu trừ thuế thu nhập liên bang chỉ có thể được sửa nếu lỗi được phát hiện trong cùng năm dương lịch trả lương, và khoản thu thừa chỉ được sửa nếu số tiền đó cũng được hoàn trả trong năm đó. Với các năm trước, Form 941-X không thể thay đổi thuế thu nhập thực tế đã khấu trừ, trừ lỗi hành chính và các trường hợp áp dụng mức thuế theo section 3509; tiền lương và Form W-2 vẫn phải được sửa (IRS). Hướng dẫn nói nhân viên có thể dùng số tiền thực tế đã khấu trừ, thể hiện trên hồ sơ bảng lương hoặc Form W-2, để yêu cầu tín thuế trên tờ khai cá nhân. Hướng dẫn không đề cập đến chủ sở hữu chưa từng là nhân viên. Tín thuế này hoạt động thế nào trong trường hợp này là điểm cần chuyên gia xem xét trước khi chốt tờ khai cá nhân.
Ngừng chạy bảng lương. Hướng dẫn Form 941 nói người sử dụng lao động đã nộp một tờ khai phải nộp mỗi quý, kể cả không có tiền lương, cho đến khi nộp tờ khai cuối cùng (line 17) hoặc có trường hợp ngoại lệ (IRS). Form 940 có ô tờ khai cuối cùng riêng (IRS). Hướng dẫn không đề cập đến LLC mà các tờ khai đã sửa cho thấy không có tiền lương nào; cách đóng các tài khoản trong trường hợp đó là điểm cần chuyên gia xem xét.
Sổ sách. Khoản trả cho chủ sở hữu được chuyển từ tiền lương và chi phí thuế lương sang khoản rút tiền của chủ sở hữu. Thuế An sinh Xã hội và Medicare được hoàn lại dưới dạng tín thuế hoặc hoàn thuế là khoản phải thu, không phải chi phí. Thuế thu nhập đã khấu trừ mà Form 941-X không thể thay đổi không nên ghi là khoản phải thu cho đến khi xác định được cách yêu cầu trên tờ khai cá nhân, điểm còn bỏ ngỏ ở trên. Về phương pháp chung, xem sửa lỗi bảng lương.
Tôi nhận Form W-2 từ chính LLC của mình: khai tờ khai thế nào?
Hãy xác định hướng nào áp dụng, làm cho hồ sơ bảng lương của LLC khớp với hướng đó, rồi nộp tờ khai cá nhân. Hướng dẫn Form 1040 bảo người lao động nhận Form W-2 sai hãy yêu cầu người sử dụng lao động cấp bản mới (IRS); ở đây người sử dụng lao động chính là LLC của chủ sở hữu.
- Xác định hướng áp dụng. Không có bầu chọn S corporation hoặc bầu chọn tính thuế như công ty nào có hiệu lực nghĩa là khoản trả đó không phải tiền lương. Có bầu chọn có hiệu lực nghĩa là đó là tiền lương, kể từ ngày đó (phần tiếp theo). Chỉ bầu chọn tính thuế như công ty khiến LLC trở thành C corporation, nhìn chung nộp Form 1120; bầu chọn S corporation khiến LLC nộp Form 1120-S (IRS: Form 1120; IRS: Form 2553).
- Nộp bản sửa nếu không có bầu chọn nào bao phủ khoản trả đó, khớp với những gì đã nộp: Form 941-X hoặc 944-X, và Form W-2c cho Form W-2 đã gửi cho SSA, như trong bảng trên.
- Khai toàn bộ lợi nhuận trên Schedule C, kèm Schedule SE, nếu không có bầu chọn nào bao phủ khoản trả đó. Khoản trả đó không phải khoản khấu trừ tiền lương (IRS).
- Sửa tờ khai đã nộp. Nếu không có bầu chọn nào bao phủ khoản trả đó và tờ khai đã khai Form W-2 ở line 1a hoặc khấu trừ khoản trả đó như tiền lương, có thể cần Form 1040-X, kèm Form W-2c (IRS).
- Nếu có bầu chọn bao phủ khoản trả đó, Form W-2 có giá trị: số tiền ở box 1 được khai ở line 1a (IRS), và LLC nộp Form 1120 hoặc Form 1120-S, như ở bước 1. Về mức lương nên trả cho chủ sở hữu S corporation, xem lương của chủ sở hữu S corporation.
Bầu chọn S corporation có làm cho việc trả lương W-2 trở nên đúng không, và từ ngày nào?
Chỉ từ ngày bầu chọn có hiệu lực, không bao giờ trước đó. Không phải chủ sở hữu nào cũng được bầu chọn S: S corporation không được có cổ đông là người nước ngoài không cư trú (IRS), nên chủ sở hữu thuộc diện này không thể dùng bầu chọn S để làm cho việc trả lương W-2 trở nên đúng. LLC đủ điều kiện nộp Form 2553 đúng hạn được coi là công ty kể từ ngày có hiệu lực và không cần nộp thêm Form 8832 (IRS).
- Đúng hạn nghĩa là không quá 2 tháng và 15 ngày sau khi năm thuế mà bầu chọn có hiệu lực bắt đầu, hoặc vào bất kỳ lúc nào trong năm trước đó. Với công ty hiện có dùng năm dương lịch, đó là ngày 15 tháng 3 của năm bầu chọn có hiệu lực, hoặc ngày làm việc kế tiếp nếu ngày đó rơi vào cuối tuần hoặc ngày nghỉ lễ (26 USC 7503). Một biểu mẫu nộp đúng hạn có thể có hiệu lực từ ngày đầu tiên của năm, nên tiền lương từ ngày đó có thể đúng dù biểu mẫu được nộp muộn hơn vài tuần.
- Nộp trễ vẫn có thể đủ điều kiện hưởng biện pháp giảm nhẹ đơn giản hóa nếu yêu cầu trong vòng 3 năm và 75 ngày kể từ ngày có hiệu lực dự định, LLC chứng minh được lý do chính đáng và đã hành động cẩn trọng khi phát hiện sai sót, và các chủ sở hữu khai thu nhập nhất quán với bầu chọn. Với LLC, hướng dẫn còn yêu cầu mọi Form 1120-S đều được nộp đúng hạn, hoặc Form 1120-S của năm đầu tiên chưa đến hạn, và revenue procedure bổ sung rằng không có tờ khai nào mâu thuẫn với tư cách S được nộp, mà Schedule C của chủ sở hữu cho một năm bị ảnh hưởng thường là loại tờ khai như vậy. Khi các điều kiện đó không được đáp ứng, pháp nhân nhìn chung phải xin private letter ruling và trả phí (IRS; Rev. Proc. 2013-30, section 5.03). Xem biện pháp giảm nhẹ khi nộp bầu chọn S corporation trễ.
- Bầu chọn bằng Form 8832 (tính thuế như công ty nhưng không phải S corporation) nhìn chung không thể có hiệu lực sớm hơn 75 ngày trước ngày nộp hoặc muộn hơn 12 tháng sau đó (26 CFR 301.7701-3(c)).
- Việc được chấp nhận thể hiện qua thư của IRS, nhìn chung trong vòng 60 ngày. Nếu không nhận được thư trong vòng 2 tháng kể từ khi nộp, hướng dẫn nói hãy gọi cho IRS. Bằng chứng nộp hồ sơ khác là biên nhận thư bảo đảm hoặc thư đăng ký có dấu bưu điện đúng hạn (hoặc biên nhận tương đương của dịch vụ chuyển phát tư nhân được chỉ định), hoặc bản sao có dấu đã chấp nhận hoặc dấu ngày IRS nhận (IRS).
- Các kỳ trước giữ nguyên. IRS yêu cầu pháp nhân không nộp Form 1120-S cho bất kỳ năm nào trước ngày bầu chọn có hiệu lực (IRS).
- Bầu chọn này khó hoàn tác. Bầu chọn có hiệu lực cho đến khi bị chấm dứt hoặc hủy bỏ, và một bầu chọn S mới nhìn chung cần IRS đồng ý trước năm thuế thứ năm sau năm chấm dứt (IRS). Chấm dứt tư cách S nhìn chung khiến LLC bị tính thuế như C corporation, không quay lại Schedule C. Quay lại tình trạng bị bỏ qua về thuế cần bầu chọn bằng Form 8832, nhìn chung bị cấm trong 60 tháng sau khi một bầu chọn phân loại trước đó có hiệu lực, và được coi là việc thanh lý công ty (26 CFR 301.7701-3).
Bầu chọn chỉ để làm cho bảng lương trong quá khứ trở nên đúng là một quyết định về thuế, không phải sửa giấy tờ: với LLC hiện có, bầu chọn được coi là chủ sở hữu góp tài sản và nợ phải trả của LLC vào một công ty để đổi lấy cổ phần (26 CFR 301.7701-3(g)). Xem bầu chọn S có đáng làm không.
Nếu tôi bầu chọn S corporation, bảng lương sau đó phải làm gì?
Kể từ ngày có hiệu lực, chủ sở hữu làm việc trong doanh nghiệp là nhân viên và phải được trả mức lương hợp lý trước khi chia các khoản phân phối không phải tiền lương. IRS có thể xếp lại các khoản khác trả cho chủ sở hữu thành tiền lương (IRS).
Khi đó LLC chạy bảng lương dưới tên và EIN của chính mình: khấu trừ và nộp thuế đúng hạn, Form 941 và 940, Form W-2 và W-3 (26 CFR 301.7701-2).
Về các bước thiết lập và hạn nộp, xem thiết lập bảng lương và tự chạy bảng lương; về mức lương nên trả, xem lương của chủ sở hữu S corporation.
LLC vẫn chạy bảng lương cho các nhân viên thật chứ?
Có. Đối với nhân viên của mình, LLC là một người sử dụng lao động riêng: dùng tên và EIN của chính LLC để khấu trừ thuế, đóng thuế An sinh Xã hội và Medicare, thuế thất nghiệp, nộp Form 941 và 940, và Form W-2 (26 CFR 301.7701-2; IRS). Khi LLC còn bị bỏ qua về thuế, chủ sở hữu có thể khấu trừ trên Schedule C những gì LLC trả cho các nhân viên đó, kể cả phần thuế lương thuộc trách nhiệm của người sử dụng lao động.
Form 941 gộp tất cả mọi người. Form 941-X chỉ được loại bỏ tiền lương và thuế của chủ sở hữu, nên sổ bảng lương phải ghi riêng từng người.
Tôi cần chuẩn bị gì trước khi sửa hồ sơ bảng lương?
- Báo cáo bảng lương của mọi kỳ trả lương, với các dòng của chủ sở hữu tách riêng khỏi nhân viên thật.
- Từng Form 941 (hoặc Form 944) như đã nộp, và bằng chứng của mọi khoản nộp thuế.
- Form 940 và Form W-2 cùng W-3 như đã nộp, kèm ngày gửi cho SSA.
- Thư EIN của LLC, cùng tên và EIN đã dùng trên hồ sơ nộp.
- Mọi Form 2553 hoặc Form 8832, bằng chứng đã nộp và mọi thư của IRS chấp nhận.
- Sao kê ngân hàng cho thấy số tiền đã vào tài khoản của chủ sở hữu.
- Tờ khai cá nhân của chủ sở hữu cho các năm đó (line 1a và Schedule C).
- Mọi thư hoặc thông báo của IRS về các tài khoản thuế lương của LLC.
- Giấy đăng ký và báo cáo tài khoản thuế lương của tiểu bang.
Ví dụ
Các ví dụ này chỉ để minh họa; mọi số tiền đều bằng đô la Hoa Kỳ.
Bảng lương chạy cả năm mà không có bầu chọn nào
Một LLC có lợi nhuận $80.000 trước khi trả bất cứ khoản nào cho chủ sở hữu. Chủ sở hữu chạy $3.000 mỗi tháng, tức $36.000 trong năm, qua một ứng dụng bảng lương, ứng dụng này nộp bốn Form 941 và gửi Form W-2 của cô cho SSA. Không có bầu chọn nào thì số tiền đó là khoản rút, không phải tiền lương. Schedule C của cô cho thấy toàn bộ $80.000, và Schedule SE tính thuế tự kinh doanh từ lợi nhuận, không phải từ $36.000 cô đã rút. Bốn Form 941 hằng quý cần Form 941-X, và Form W-2 cần W-2c. Nếu ứng dụng đã khấu trừ thuế thu nhập và cô phát hiện lỗi sau khi năm kết thúc, Form 941-X không thể thay đổi khoản khấu trừ đó, nên thuế đó được phản ánh vào tờ khai của cô thế nào là câu hỏi dành cho chuyên gia trước khi cô nộp.
Cùng chủ sở hữu đó với bầu chọn có hiệu lực từ ngày 1 tháng 1
Vào tháng 2, cô nộp Form 2553 với ngày có hiệu lực là ngày 1 tháng 1 của cùng năm, và IRS chấp nhận. Bảng lương cô chạy từ ngày 1 tháng 1 trở đi là bảng lương của nhân viên một S corporation. Nếu cô cũng đã chạy bảng lương năm trước, khoản đó không phải tiền lương, vì không có bầu chọn nào bao phủ. Việc $3.000 mỗi tháng có phải mức lương hợp lý cho công việc của cô hay không là một câu hỏi riêng.
Nhận Form W-2 có thuế khấu trừ
Một Form W-2 $36.000 từ chính LLC của cô ghi $2.500 thuế thu nhập đã khấu trừ. Nếu không có bầu chọn nào bao phủ năm đó, Form W-2 là sai: LLC nộp W-2c và các Form 941-X, tờ khai của cô khai toàn bộ lợi nhuận trên Schedule C, và khoản $2.500 là điểm cần chuyên gia xem xét, theo các quy tắc khấu trừ ở trên, trước khi chốt tờ khai.
Trường hợp của bạn có khác không?
- Đã có Form W-2 hoặc Form 941 cho chủ sở hữu: hồ sơ bảng lương, sổ sách và tờ khai cá nhân phải khớp nhau, và hướng xử lý phụ thuộc vào ngày bầu chọn. Hãy bắt đầu với sửa lỗi bảng lương. Chuyển khoản trả cho chủ sở hữu ra khỏi tiền lương trong sổ sách (ghi sổ khoản rút tiền của chủ sở hữu) là công việc ghi sổ kế toán. Hãy xác nhận hướng xử lý trước khi nộp bản sửa, và khi LLC cũng có nhân viên thật, hãy giữ các dòng của chủ sở hữu tách riêng khỏi dòng của họ.
- Thuế thu nhập đã bị khấu trừ từ khoản trả cho chủ sở hữu ở năm trước, hoặc bảng lương chạy qua nhiều năm: thời hạn sửa, quy tắc khấu trừ và các tờ khai cá nhân tác động lẫn nhau. Hãy lập rõ từng năm trước khi nộp bất cứ thứ gì; sổ sách của các năm đó là công việc ghi sổ kế toán.
- Bạn nghĩ bầu chọn S đã được nộp nhưng không có thư chấp nhận: xem biện pháp giảm nhẹ khi nộp bầu chọn S corporation trễ; các ngày trả lương bị ảnh hưởng là công việc ghi sổ kế toán.
- Bạn nhận thông báo của IRS về các tài khoản thuế lương: xem nợ thuế lương, cũng đề cập ai có thể phải chịu trách nhiệm cá nhân về thuế lương chưa nộp.
- Chủ sở hữu không phải công dân hoặc người cư trú Hoa Kỳ: có thể không được bầu chọn S và cách nộp tờ khai sẽ khác; xem nộp tờ khai cho LLC một thành viên do người nước ngoài sở hữu.
- LLC có hai chủ sở hữu trở lên: xem tự trả tiền cho mình từ LLC.
- LLC đã bầu chọn tính thuế như công ty hoặc S corporation: xem cách LLC bị tính thuế và lương của chủ sở hữu S corporation.
- LLC là S corporation và chưa bao giờ chạy bảng lương cho bạn: xem S corporation chưa từng chạy bảng lương.
Số liệu trên trang này
| Số liệu | Giá trị | Nguồn |
|---|---|---|
| Thuế suất thuế tự kinh doanh 12,4% thuế An sinh Xã hội cộng 2,9% thuế Medicare, tính trên thu nhập ròng từ tự kinh doanh | 15,3% | IRS: Thuế tự kinh doanh (thuế An sinh Xã hội và Medicare) Đã kiểm tra |
| Phần An sinh Xã hội của thuế tự kinh doanh Áp dụng đến mức trần tiền lương chịu thuế An sinh Xã hội; người sử dụng lao động và nhân viên mỗi bên nộp một nửa trên tiền lương | 12,4% | IRS: Thuế tự kinh doanh (thuế An sinh Xã hội và Medicare) Đã kiểm tra |
| Phần Medicare của thuế tự kinh doanh Không có mức trần thu nhập; người sử dụng lao động và nhân viên mỗi bên đóng một nửa trên tiền lương | 2,9% | IRS: Thuế tự kinh doanh (thuế An sinh Xã hội và Medicare) Đã kiểm tra |
| Tỷ lệ lợi nhuận ròng chịu thuế tự kinh doanh Lợi nhuận ròng được nhân với hệ số này để ra thu nhập ròng từ tự kinh doanh | 92,35% | IRS: Form 1040-ES (2026), Bảng tính thuế tự kinh doanh và khoản khấu trừ, dòng 3 Đã kiểm tra |
| Thời hạn sửa số thuế khai thừa trên Form 941 đã nộp Form 941 nộp trước ngày 15 tháng 4 của năm sau được tính là nộp vào ngày 15 tháng 4. Trong 90 ngày cuối của khoảng thời gian này, chỉ có thể dùng thủ tục nộp đơn yêu cầu hoàn thuế. | 3 năm sau khi nộp Form 941 hoặc 2 năm sau khi nộp thuế, tùy mốc nào đến sau | IRS: Hướng dẫn Form 941-X Đã kiểm tra |
| Hạn nộp lựa chọn thông thường của Form 2553 Nộp sau khi năm thuế hiệu lực bắt đầu; cũng được phép nộp trong năm thuế trước đó | 2 tháng và 15 ngày | IRS: Hướng dẫn Form 2553 Đã kiểm tra |
| Hạn thông thường chọn S corporation cho công ty theo năm dương lịch đang hoạt động Của năm dương lịch có hiệu lực; được nộp từ năm trước. Form 2553 liên bang và CT-6 New York có cùng hạn thông thường. Áp dụng quy tắc cuối tuần và ngày lễ theo luật định. | Ngày 15 tháng 3 | IRS: Hướng dẫn Form 2553 Đã kiểm tra |
| Thời hạn thông thường để xin miễn giảm đơn giản hóa khi LLC chọn quy chế S trễ hạn Tính từ ngày hiệu lực dự kiến; áp dụng các điều kiện của Revenue Procedure 2013-30 | 3 năm và 75 ngày | IRS: Miễn giảm khi lựa chọn trễ hạn Đã kiểm tra |
| Giới hạn ngày hiệu lực hồi tố của Form 8832 Lựa chọn phân loại pháp nhân nhìn chung không thể có hiệu lực sớm hơn mức này trước ngày nộp | 75 ngày | IRS: Form 8832 và hướng dẫn Đã kiểm tra |
| Giới hạn ngày hiệu lực trong tương lai của Form 8832 Lựa chọn phân loại pháp nhân nhìn chung không thể có hiệu lực muộn hơn mức này sau ngày nộp | 12 tháng | IRS: Form 8832 và hướng dẫn Đã kiểm tra |
| Hạn chế lựa chọn lặp lại của Form 8832 Việc đổi cách phân loại tiếp theo nhìn chung bị hạn chế trong khoảng thời gian này kể từ khi lựa chọn trước có hiệu lực; lựa chọn đầu tiên có hiệu lực từ lúc thành lập là ngoại lệ | 60 tháng | IRS: Hướng dẫn Form 8832, dòng 2a và 2b Đã kiểm tra |
Nguồn chính
- GovInfo: 26 CFR 301.7701-2, Định nghĩa các loại hình doanh nghiệp
- IRS: LLC một thành viên
- IRS: Thuế tự kinh doanh (thuế An sinh Xã hội và Medicare)
- IRS: Hướng dẫn Schedule C (Form 1040)
- IRS: Hướng dẫn Form 941-X
- IRS: Hướng dẫn Form 944-X
- IRS: Hướng dẫn Form 941
- IRS: Hướng dẫn Form 940
- IRS: Hướng dẫn chung cho Form W-2 và W-3
- IRS: Giới thiệu Form W-2c, bản sửa đổi báo cáo tiền lương và thuế
- IRS: Hướng dẫn Form 1040
- IRS: Hướng dẫn Form 1040-X
- IRS: Publication 15 (Circular E), Hướng dẫn thuế dành cho người sử dụng lao động
- IRS: Hướng dẫn Form 2553
- IRS: Revenue Procedure 2013-30
- GovInfo: 26 USC 7503, Thời hạn thực hiện nghĩa vụ khi ngày cuối rơi vào thứ Bảy, Chủ nhật hoặc ngày nghỉ lễ
- GovInfo: 26 CFR 301.7701-3, Phân loại một số loại hình doanh nghiệp
- IRS: Hướng dẫn Form 1120
- IRS: Giới thiệu Form 8832, lựa chọn phân loại pháp nhân
- IRS: Các vấn đề về thù lao và bảo hiểm y tế của S corporation
Về hướng dẫn này
Bản dịch từ hướng dẫn tiếng Anh · Đọc bản gốc tiếng Anh
Trang này giải thích các quy tắc chung cho năm thuế được nêu. Đây không phải là tư vấn cho trường hợp của bạn.
Thay đổi so với bản tiếng Anh gốc
- : Xuất bản lần đầu.