यह किसके लिए है
- डेटा सेंटर डेवलपर को अमेरिकी ज़मीन बेचने या पट्टे पर देने वाले व्यक्ति
- अमेरिकी कृषि भूमि रखने वाले जीवनसाथी, संयुक्त वारिस और पारिवारिक साझेदारियाँ
- अमेरिकी ज़मीन में हिस्सा रखने वाले कनाडाई निवासी
यहाँ शामिल नहीं
- कंपनी के रूप में ज़मीन के स्वामी
- मूल्यांकन, अनुबंध लिखना, अनिवार्य भूमि अधिग्रहण के मुकदमे और विनिमय मध्यस्थ की सेवाएँ
- बिक्री की रकम निवेश करना, कृषि उपयोग समाप्त होने पर पुरानी संपत्ति कर रियायत की वसूली और विदेशी खरीदारों की पाबंदियाँ
डेटा सेंटर डेवलपर के हर भुगतान पर कैसा कर लगता है?
अमेरिका में निवेश की ज़मीन एक साल से ज़्यादा रखने पर आम तौर पर दीर्घकालिक कर व्यवहार मिलता है। समायोजित आधार (basis) समायोजन के बाद ज़मीन की कर लागत है। आम तौर पर शुरुआत खरीद लागत या विरासत के मूल्य से होती है। IRS का आधार संबंधी मार्गदर्शन।
- बिक्री: अमेरिकी ज़मीन की कीमत में से समायोजित आधार और बिक्री खर्च घटाकर लाभ निकलता है। सामान्य दीर्घकालिक दरें 0%, 15% या 20% हैं; संभावित 3.8% शुद्ध निवेश आयकर (NIIT) भी है। व्यवसाय में मुख्यतः ग्राहकों को बेचने के लिए रखी ज़मीन की आय सामान्य है: यह ज़मीन के विक्रेता वाला नियम है। IRS का पूँजीगत लाभ मार्गदर्शन।
- खरीदने का विकल्प: अमेरिकी ज़मीन के वास्तविक खरीदने के विकल्प के भुगतान की आय विकल्प इस्तेमाल या समाप्त होने तक दर्ज नहीं होती। IRS का विकल्प संबंधी मार्गदर्शन।
- ज़मीन के पट्टे का किराया और विक्रेता के दिए ऋण का ब्याज: अमेरिकी ज़मीन के स्वामी की सामान्य आय, हर साल आय दर्ज होने पर। IRS का किराये संबंधी मार्गदर्शन, किस्तों संबंधी मार्गदर्शन।
- ज़मीन इस्तेमाल करने का स्थायी अधिकार (easement): अमेरिकी स्वामी की प्रभावित ज़मीन का आधार घटाता है; अतिरिक्त रकम लाभ है। निर्माण के लिए अस्थायी उपयोग अधिकार: किराया है। IRS की किसान मार्गदर्शिका।
डेटा सेंटर प्रति एकड़ कितना देते हैं, इससे बिक्री की रकम तय होती है, कर श्रेणी नहीं। Northern Virginia, Texas, Georgia, Ohio, Indiana या Pennsylvania में बिजली कनेक्शन वाली ज़मीन के लिए आधार और सौदे की संरचना मायने रखते हैं।
मैं कनाडा में रहता हूँ: अमेरिकी ज़मीन के मेरे हिस्से पर क्या बदलता है?
सिर्फ़ कनाडा में रहने से अमेरिकी ज़मीन का स्वामी विदेशी विक्रेता नहीं बनता। अनिवासी विदेशी व्यक्ति न अमेरिकी नागरिक है, न अमेरिकी कर निवासी। ग्रीन कार्ड धारक और अमेरिकी मौजूदगी की कसौटी पूरी करने वाले आम तौर पर अमेरिकी कर निवासी हैं। संधि के दावे और दोहरी-स्थिति वाले साल जाँचें। IRS की निवास कसौटियाँ।
अमेरिकी ज़मीन के सीधे विदेशी स्वामियों के लिए खरीदार आम तौर पर ऋणपत्र सहित पूरी कीमत के हिस्से का 15% काटते हैं। न काटें, तो देनदार हो सकते हैं। कर कटौती का प्रमाणपत्र चाहने वाले विक्रेता Form 8288-B से आवेदन कर सकते हैं। आवेदन करने पर खरीदार को लिखित सूचना देने का समय है: सौदा पूरा होने का दिन या उससे पहले का दिन। किस्तों में बिक्री के प्रमाणपत्र कर कटौती को भुगतानों के अनुसार बदल सकते हैं। सौदा पूरा होने तक दिया आवेदन लंबित रहने के दौरान कर जमा करना टाल सकता है; आवेदन खुद कटौती घटाता नहीं है। पूरे आवेदन के बाद समीक्षा आम तौर पर 90 दिन लेती है। FIRPTA के तहत कर कटौती, प्रमाणपत्र, कर जमा करना।
| विषय | अमेरिकी कर व्यवहार | कनाडाई निवासी का कनाडा में कर व्यवहार |
|---|---|---|
| लाभ पर कर | स्वामी की अमेरिकी ज़मीन का लाभ कर योग्य | कनाडाई निवासी की वैश्विक आय; कनाडाई डॉलर में गणना |
| सौदा पूरा होने पर कर कटौती | अमेरिकी ज़मीन के विदेशी विक्रेता: आम तौर पर 15% | कनाडाई निवासी के लिए अमेरिकी कर कटौती अंतिम कर नहीं है |
| दाखिल किया जाने वाला रिटर्न | अमेरिकी ज़मीन का अनिवासी स्वामी: Form 1040-NR, अमेरिकी अनिवासी रिटर्न; अमेरिकी नागरिक या कर निवासी: Form 1040, अमेरिकी व्यक्तिगत आयकर रिटर्न | अमेरिकी ज़मीन के कनाडाई निवासी स्वामी का कनाडाई रिटर्न; क्यूबेक में निवासी हों तो अलग क्यूबेक रिटर्न |
| 3.8% कर | अमेरिकी ज़मीन का अनिवासी स्वामी आम तौर पर छूट प्राप्त; अमेरिकी नागरिक या कर निवासी को देना पड़ सकता है | कनाडाई निवासी स्वामी की क्रेडिट पात्रता अलग जाँचें |
| 1031 विनिमय | अमेरिकी ज़मीन के स्वामी के लिए पात्र अमेरिकी प्रतिस्थापन संपत्ति | अमेरिकी ज़मीन के कनाडाई निवासी स्वामी के लिए अमेरिकी कर स्थगन कनाडा के नियम तय नहीं करता |
| लाभ को कई साल में बाँटना | अमेरिकी ज़मीन के स्वामी के लिए पात्र होने पर किस्त विधि | कनाडाई निवासी स्वामी के लिए पूँजीगत लाभ के रिज़र्व के अलग नियम |
| दोहरे कर की राहत | अमेरिकी ज़मीन के स्वामी पर संधि और क्रेडिट की सीमाएँ | कनाडाई निवासी स्वामी को पात्र अमेरिकी कर का क्रेडिट; सीमाएँ लागू |
Ontario में अमेरिकी नागरिक या निवासी विदेशी आम तौर पर विदेशी विक्रेता न होने का प्रमाणपत्र देता है, Form 1040 दाखिल करता है और शुद्ध निवेश आयकर (NIIT) देय हो सकता है। अनिवासी से विवाहित अमेरिकी नागरिक या निवासी आम तौर पर $125,000 NIIT सीमा इस्तेमाल करता है। धारा 6013(g) या (h) में संयुक्त रिटर्न चुनने वाला दंपती, अमेरिकी करदाता पर NIIT देय होने के पहले साल, Form 8960 पर NIIT के संयुक्त कर व्यवहार का चुनाव भी कर सकता है; दोनों संयुक्त रिटर्न पर हस्ताक्षर करें। देखें NIIT चुनाव के नियम। IRS के मत के अनुसार विदेशी क्रेडिट NIIT नहीं घटा सकते। Federal Circuit के कनाडा संधि के फैसले ने निचली अदालत में करदाता की जीत पलट दी।
कनाडा में पूँजीगत लाभ के रिज़र्व के नियम आय दर्ज करने का समय तय करते हैं। यहाँ आम तौर पर अधिकतम पाँच वर्ष है और अनिवासियों को उपलब्ध नहीं है। इसलिए कनाडाई स्वामी के क्रेडिट अलग-अलग सालों में पड़ सकते हैं।
रिटर्न और रिफ़ंड के लिए देखें कनाडाई स्वामी का अमेरिकी अचल संपत्ति बेचना। विनिमय के अंतर के लिए देखें अमेरिकी किराये की संपत्ति का विनिमय। CRA (कनाडा राजस्व एजेंसी) के नियम कनाडाई क्रेडिट तय करते हैं।
क्या खरीदने के विकल्प का भुगतान और ज़ब्त बयाना कर योग्य हैं?
अमेरिकी ज़मीन के वास्तविक खरीदने के विकल्प के भुगतान की आय विकल्प इस्तेमाल या समाप्त होने तक दर्ज नहीं होती। इस्तेमाल होने पर भुगतान बिक्री की रकम में जुड़ता है; समाप्त होने पर रखी रकम कर योग्य होती है। कर अदालत (Tax Court) की चर्चा।
डेवलपर अमेरिकी ज़मीन का सौदा छोड़ दे, तो पूँजीगत लाभ मानकर न चलें। धारा 1234A पूँजीगत संपत्ति से जुड़े समाप्त अधिकारों को कवर करती है। Eleventh Circuit ने व्यावसायिक संपत्ति की ज़ब्त जमा रकम को पूँजीगत व्यवहार नहीं दिया। बिक्री की जमा रकम सौदा समाप्त होने और उसे रखने का अधिकार अंतिम होने पर कर योग्य होती है। निवेश की ज़मीन की जमा रकम और समाप्त विकल्प की आय की प्रकृति अलग जाँचें; विकल्प का कर व्यवहार अनिश्चित हो सकता है। किराये को विकल्प वाला कर स्थगन नहीं मिलता।
ज़मीन बेचूँ या लंबा पट्टा करूँ?
अमेरिकी ज़मीन की बिक्री लाभ दर्ज करती है; ज़मीन का पट्टा स्वामित्व बनाए रखता है और सामान्य किराये की आय देता है।
| विकल्प | कर का असर | मुख्य लाभ या जोखिम |
|---|---|---|
| अमेरिकी ज़मीन की नकद बिक्री | अमेरिकी ज़मीन के विक्रेता का लाभ सौदा पूरा होने पर | अमेरिकी ज़मीन के विक्रेता का स्वामित्व समाप्त |
| अमेरिकी ज़मीन की किस्तों में बिक्री | अमेरिकी ज़मीन के विक्रेता का पात्र लाभ मूलधन के भुगतान के साथ दर्ज | अमेरिकी ज़मीन का खरीदार भुगतान चूक सकता है |
| अमेरिकी ज़मीन का पट्टा | अमेरिकी ज़मीन के स्वामी की सामान्य किराये की आय | परिवार अमेरिकी ज़मीन और पट्टे के दायित्व रखता है |
रखी हुई अमेरिकी ज़मीन को आम तौर पर विरासत के आधार का समायोजन मिलता है। अग्रिम किराया मिलने पर कर योग्य है; देखें किराये की संपत्ति की रिपोर्टिंग। कुल प्रतिफल $250,000 से अधिक हो और किराया टला हुआ, अग्रिम या बदलता हो, तो पट्टे की धारा 467 के तहत समय की जाँच ज़रूरी है।
क्या ज़ोन बदलने या प्लॉट बाँटने से लाभ सामान्य आय बन जाएगा?
अमेरिकी ज़मीन का ज़ोन बदलना अकेले निवेशक या बिक्री के व्यवसाय वाले विक्रेता की स्थिति तय नहीं करता। सुधार करके बार-बार प्लॉट बेचना बिक्री के व्यवसाय का संकेत हो सकता है। पूरी ज़मीन बेचना और विकास खरीदार पर छोड़ना अलग गतिविधि का स्वरूप है।
अमेरिकी धारा 1237 प्लॉट बाँटने के लिए सीमित राहत देती है। बड़े सुधारों पर पाबंदी है और विरासत की ज़मीन छोड़कर आम तौर पर पाँच वर्ष का स्वामित्व चाहिए। व्यावसायिक इस्तेमाल की ज़मीन में धारा 1231 भी जाँचें: पुराने घाटे कुछ लाभ को सामान्य आय बना सकते हैं। IRS Publication 544।
क्या किस्तों में बिक्री से पूँजीगत लाभ का कर कई साल में बाँट सकते हैं?
अमेरिकी ज़मीन की पात्र किस्तों में बिक्री में भुगतान बिक्री के साल के बाद तक जाए, तो लाभ कई साल में बँटता है। Form 6252, किस्तों में बिक्री का फ़ॉर्म, मूलधन को आधार और लाभ में बाँटता है। ज़मीन के साथ बेचे सुधारों या उपकरणों की मूल्यह्रास की वसूली (recapture) बिक्री के साल की सामान्य आय है, भुगतान न मिलने पर भी। ब्याज सामान्य आय है; ब्याज अपर्याप्त हो, तो नियमों से माना गया ब्याज लगता है। IRS Publication 537।
Form 1099-S अमेरिकी ज़मीन की पूरी कीमत, ऋणपत्र सहित, फिर भी रिपोर्ट करता है। बड़ा सालाना लाभ सबसे ऊँचे कर स्लैब में रह सकता है।
अमेरिकी ज़मीन के विक्रेता को मिलने वाली पात्र बकाया किस्तों की रकम $5,000,000 से ऊपर हो, तो स्थगित कर पर ब्याज लागू हो सकता है। कृषि संपत्ति का अपवाद जाँचना ज़रूरी है। विक्रेता के किस्त विधि न लेने का चुनाव करने की अंतिम तारीख है: बिक्री वाले वर्ष के रिटर्न की अंतिम तारीख, मिले विस्तार सहित। बिक्री Form 6252 के बजाय Form 8949 या 4797 पर बताता है; लाभ तुरंत दर्ज होता है। समय पर दाखिल रिटर्न में बिना विस्तार की अंतिम तारीख के बाद छह महीने के भीतर संशोधन से चुनाव कर सकते हैं। चुनाव वापस लेने के लिए आम तौर पर IRS (अमेरिकी आंतरिक राजस्व सेवा) की अनुमति चाहिए। खरीदार भुगतान चूक सकते हैं।
क्या सौदा पूरा होने से पहले धारा 1031 में कृषि भूमि बदल सकता हूँ?
अमेरिकी स्वामी व्यावसायिक या निवेश वाली प्रतिस्थापन अचल संपत्ति लेकर विनिमय में लाभ टाल सकता है। पात्र मध्यस्थ लें, तो लिखित विनिमय समझौता ज़मीन के हस्तांतरण से पहले होना चाहिए। मध्यस्थ हस्तांतरण सँभालता है और बिक्री की रकम आपके नियंत्रण से बाहर रखता है। प्रतिस्थापन से पहले पूरी कीमत लेने या नियंत्रित करने से लेनदेन बिक्री बनता है। कुछ रकम लेना विनिमय को आंशिक रूप से कर योग्य बना सकता है।
| ज़रूरत | नियम |
|---|---|
| प्रतिस्थापन संपत्ति की लिखित पहचान | अमेरिकी ज़मीन के स्वामी के विनिमय में 45 दिन के भीतर |
| प्रतिस्थापन संपत्ति प्राप्त करना | अमेरिकी ज़मीन के स्वामी के विनिमय में 180 दिन के भीतर, या रिटर्न की अंतिम तारीख, विस्तार सहित, अगर पहले हो |
| प्रतिस्थापन संपत्ति का इस्तेमाल | अमेरिकी स्वामी का व्यावसायिक या निवेश इस्तेमाल |
अमेरिकी कृषि भूमि के बदले दूसरी पात्र अमेरिकी अचल संपत्ति ले सकते हैं, जिसमें कम से कम 30 वर्ष का पट्टा अधिकार भी है। निजी घर, बेचने के व्यवसाय की ज़मीन और विदेशी ज़मीन पात्र नहीं हैं; नकद रखने से लाभ दर्ज हो सकता है। पिछले 2 वर्ष में आपका लेखाकार रहा व्यक्ति आम तौर पर आपका मध्यस्थ बनने के लिए अपात्र है। Form 8824 के निर्देश, IRS के विनिमय नियम।
अमेरिका में साझेदारी की हिस्सेदारी पात्र अचल संपत्ति नहीं है। साझेदारी संस्था के स्तर पर विनिमय करती है। भाई-बहनों के अलग रास्तों के लिए सीधे संयुक्त स्वामित्व की जाँच चाहिए। सौदा पूरा होने से पहले कानूनी स्वामित्व बदलना जोखिम भरा है। विनिमय के साथ विक्रेता का ऋणपत्र खास किस्त नियमों में चल सकता है, लेकिन बाद का ऋणपत्र भुगतान विनिमय की समय-सीमाएँ फिर शुरू नहीं करता।
विरासत की ज़मीन का आधार क्या है, और क्या NIIT लगेगा?
अमेरिका में विरासत की ज़मीन का आधार आम तौर पर मृत्यु की तारीख का बाज़ार मूल्य होता है और दीर्घकालिक व्यवहार मिलता है। वैकल्पिक या खास उपयोग का मूल्यांकन आधार बदलता है। शामिल संपत्ति पर Form 8971 का एक-समान आधार रखने का नियम लागू है। आधार का मार्गदर्शन, रखने की अवधि के नियम।
अमेरिका के Texas की पात्र वैवाहिक साझा संपत्ति में पहले जीवनसाथी की मृत्यु पर आम तौर पर दोनों हिस्सों का आधार समायोजित होता है; संपदा में शामिल होने की शर्तें लागू हैं। खास उपयोग के मूल्यांकन वाली कृषि भूमि 10 साल की वसूली अवधि में परिवार से बाहर बेची जाए या पात्र कृषि इस्तेमाल से हटे, तो अतिरिक्त संपदा कर लग सकता है। डेटा सेंटर के ज़मीन के पट्टे में भी ऐसा हो सकता है। हर पात्र वारिस अपने हिस्से पर व्यक्तिगत रूप से देनदार है, जब तक गारंटी बॉन्ड न दिया हो। सामान्यतः बिक्री या इस्तेमाल रुकने के बाद छह महीने के भीतर Form 706-A दाखिल करके भुगतान करना होगा; वारिस या प्रतिनिधि हस्ताक्षर करता है। उसी फ़ॉर्म पर धारा 1016(c) का वापस न लिया जा सकने वाला चुनाव, मृत्यु के बाद 9 महीने से ब्याज सहित, घटना से ठीक पहले मृत्यु की तारीख या वैकल्पिक तारीख का बाज़ार मूल्य आधार बहाल कर सकता है। विनिमय और अनैच्छिक रूपांतरण में भी Form 706-A चाहिए, कर न लगने पर भी। धारा 2032A, Form 706-A के निर्देश। अवधि आम तौर पर मृत्यु से शुरू होती है, लेकिन वारिस पात्र इस्तेमाल देर से शुरू करे, तो बढ़ सकती है। संपदा ने धारा 6166 में संपदा कर टाला हो, तो कुल निपटान या निकासी पात्र व्यावसायिक हिस्सेदारी के 50% तक पहुँचने पर आम तौर पर IRS के नोटिस और भुगतान माँग से बकाया किस्तें जल्दी देय हो जाती हैं।
| सीमा | अविवाहित | विवाहित, संयुक्त रिटर्न |
|---|---|---|
| अमेरिकी स्वामी की कर योग्य आय इस रकम से ऊपर होने पर पूँजीगत लाभ की सबसे ऊँची दर शुरू | $545,500 | $613,700 |
| अमेरिकी स्वामी की संशोधित समायोजित सकल आय इस रकम से ऊपर होने पर शुद्ध निवेश आयकर (NIIT) शुरू | $200,000 | $250,000 |
अमेरिकी स्वामी की सिर्फ़ सीमा से ऊपर की रकम पर सबसे ऊँची दर लगती है। शुद्ध निवेश आयकर (NIIT) शुद्ध निवेश आय या सीमा से ऊपर की आय में कम वाली रकम का 3.8% है; सीमा महँगाई के अनुसार नहीं बढ़ती। नकद किराये पर दी विरासत की ज़मीन और ज़मीन के पट्टे का किराया आम तौर पर शामिल हैं। अपने सक्रिय कृषि व्यवसाय का लाभ बाहर हो सकता है। पूँजीगत लाभ के कर स्लैब, NIIT के नियम।
बड़ी ज़मीन बिक्री के बाद क्या अनुमानित कर भुगतान करने होंगे?
अमेरिकी स्वामी को आम तौर पर अनुमानित भुगतान चाहिए, अगर कर कटौती और क्रेडिट के बाद अपेक्षित कर कम से कम $1,000 हो, और कटौती तथा क्रेडिट चालू साल के कर के 90% या पिछले साल के लागू लक्ष्य में कम वाली रकम से नीचे हों। पिछले साल के कर का 100% समय पर चुकाने से जुर्माना बचता है। पिछले साल की समायोजित सकल आय $150,000 से ज़्यादा हो, या विवाहित अलग रिटर्न में $75,000 से ज़्यादा, तो 110% लें। किसानों के नियम अलग हैं; पिछला रिटर्न 12 महीने का होना चाहिए। Publication 505।
अमेरिकी Form 2210 की वार्षिकीकृत आय किस्त विधि आय मिलने के समय के अनुसार भुगतान तय करती है। कैलेंडर वर्ष वाले स्वामी इस विधि में सितंबर से दिसंबर के बीच पहली बार लाभ पाएँ, तो आम तौर पर 15 जनवरी 2027 को देय भुगतान प्रभावित होता है। अतिरिक्त कर कटौती आम तौर पर देय तारीखों में बराबर गिनी जाती है। हर किस्त वाले साल फिर जाँचें; बचा कर रिटर्न की सामान्य भुगतान तारीख तक देय है। Form 2210 के निर्देश।
क्या डेटा सेंटर डेवलपर को बिक्री पर धारा 1062 लागू हो सकती है?
अमेरिका में डेटा सेंटर विकास के लिए कृषि भूमि बेचना धारा 1062 के चार किस्तों वाले कर भुगतान चुनाव के लिए पात्र नहीं है। खरीदार सक्रिय खेती करने वाला व्यक्ति होना चाहिए। कानूनी रूप से लागू वचन बिक्री के बाद 10 वर्ष तक गैर-कृषि इस्तेमाल रोके। पिछले 10 वर्ष की अवधि के लगभग पूरे समय स्वामी का इस्तेमाल या पात्र कृषि किरायेदार को पट्टा ज़रूरी है। Form 1062, प्रस्तावित नियम। विक्रेता का ऋण देना अलग नियम है।
क्या बिजली लाइन और सबस्टेशन के उपयोग अधिकार का भुगतान कर योग्य है?
अमेरिकी स्वामी बिजली सेवा के लिए ज़मीन इस्तेमाल करने का स्थायी अधिकार दे, तो प्रभावित ज़मीन का आधार घटता है; अतिरिक्त रकम लाभ है। निर्माण का अस्थायी उपयोग अधिकार Schedule E का किराया है। रकम के बँटवारे और सर्वेक्षण के रिकॉर्ड रखें। Publication 225।
अमेरिकी ज़मीन के अनिवार्य अधिग्रहण की चेतावनी कानूनी रूप से ज़मीन लेने की शक्ति वाले निकाय से होनी चाहिए, जैसे सरकार या उस शक्ति वाली बिजली सेवा कंपनी। निकाय ने संपत्ति लेने का फैसला किया हो और मना करने पर ज़बरन लेने की उचित आशंका हो। सिर्फ़ डेवलपर का प्रस्ताव पात्र नहीं है। पात्र निवेश या व्यावसायिक अचल संपत्ति में धारा 1033 लाभ टाल सकती है, अगर पहले लाभ वाले साल के अंत के बाद तीन साल के भीतर पर्याप्त बिक्री रकम समान प्रकृति की अचल संपत्ति में फिर निवेश हो। स्वामी लाभ वाले साल के रिटर्न के साथ विवरण देकर चुनाव करता है; ज़मीन की स्वामी साझेदारी साझेदारी के स्तर पर चुनाव करती है। प्रतिस्थापन न हो या लागत कम हो, तो रिटर्न संशोधित करके बना कर दें। बची ज़मीन का मूल्य घटने का मुआवज़ा उसका आधार घटाता है; अतिरिक्त रकम लाभ है। अनिवार्य अधिग्रहण के नियम, धारा 1033।
उदाहरण
अमेरिकी डॉलर में उदाहरण के विकल्प; ऋण, बिक्री खर्च या पुराने व्यावसायिक घाटे नहीं हैं।
भाई-बहन विरासत की कृषि भूमि किस्तों में बेचते हैं
पिता की मृत्यु पर तीन भाई-बहनों को Texas में 300 एकड़ विरासत में मिलते हैं, मूल्य $6,000 प्रति एकड़: $1.8 मिलियन आधार। डेवलपर 18 महीने के खरीदने के विकल्प के लिए $300,000 देता है। यह रकम $50,000 प्रति एकड़ की खरीद में समायोजित होती है: कुल $15 मिलियन।
हर भाई-बहन के $5 मिलियन हिस्से में $600,000 आधार और $4.4 मिलियन लाभ है। मानें कि सौदा पूरा होने वाले साल में हर व्यक्ति का मूलधन $1 मिलियन है, विकल्प के भुगतान के समायोजन सहित। अगले चार साल में हर साल $1 मिलियन मूलधन और ब्याज मिलता है। लाभ का अनुपात 88% है: सौदा पूरा होने वाले और हर बाद के साल $880,000 लाभ और $120,000 आधार की वापसी। कुल $4.4 मिलियन लाभ और $600,000 आधार। विकल्प इस्तेमाल होने से पहले विकल्प वाले साल में विकल्प की आय दर्ज नहीं होती। ब्याज सामान्य आय है। विकल्प का समायोजन एक बार गिनें।
Ontario में रहने वाली बहन अमेरिकी अनिवासी विदेशी व्यक्ति है। FIRPTA के तहत कर कटौती $750,000 है: पूरे $5 मिलियन मूल्य का 15%, भले सौदा पूरा होने पर नया नकद सिर्फ़ $900,000 मिले। सिर्फ़ IRS की मंज़ूरी कटौती घटाती है। इसके बजाय विकल्प समाप्त हो जाए, तो उसी साल हर भाई-बहन की विकल्प से $100,000 कर योग्य आय है; आय की प्रकृति जाँचनी होगी।
विनिमय या ज़मीन का पट्टा
विकल्प का भुगतान न हो, तो सीधे स्वामित्व वाला एक अमेरिकी निवासी भाई-बहन पात्र मध्यस्थ से $5 मिलियन भेजता है। 45 दिनों में कृषि भूमि की पहचान और 180 दिनों में खरीद करता है, किसी पहले आने वाली रिटर्न तारीख से पहले। पूरी रकम फिर निवेश करने से लाभ टलता है; $600,000 आधार आगे जाता है। $500,000 रखने पर उतना लाभ दर्ज होता। धारा 1031 में Ontario की कृषि भूमि अमेरिकी ज़मीन की जगह नहीं ले सकती।
इसके बजाय 40 साल का अमेरिकी ज़मीन का पट्टा सालाना $450,000, यानी प्रति एकड़ $1,500, देता है: हर भाई-बहन के लिए $150,000 सामान्य किराया। विरासत के हिस्सों का आधार आम तौर पर मृत्यु की तारीख वाला होता है।
सबस्टेशन के लिए ज़मीन इस्तेमाल करने का अधिकार
अमेरिका में 20 एकड़ के स्थायी उपयोग अधिकार से $280,000 लाभ है: $400,000 भुगतान में से $120,000 आधार ($6,000 प्रति एकड़) घटाकर। अलग $30,000 अस्थायी निर्माण भुगतान Schedule E का किराया है। हर भाई-बहन दोनों रकम का एक-तिहाई रिपोर्ट करता है।
अमेरिका में पात्र अनिवार्य अधिग्रहण की चेतावनी हो, तो हर भाई-बहन चुनाव करके $400,000 भुगतान का अपना एक-तिहाई हिस्सा पहले लाभ वाले साल के अंत के बाद तीन साल में पात्र अचल संपत्ति में फिर निवेश करे, तो $280,000 लाभ का अपना हिस्सा टाल सकता है।
आपकी स्थिति अलग है?
हस्ताक्षर से पहले खरीदने का विकल्प, अनुबंध, ज़मीन का दस्तावेज़, संपदा का मूल्यांकन, भुगतान समय-सारणी, भूमि उपयोग का इतिहास और उपयोग अधिकार लेकर व्यक्तिगत कर समीक्षा कराएँ।
- कनाडा के निवासी: बिक्री की रिपोर्टिंग, विनिमय के अंतर, कनाडा में अमेरिकी नागरिक और कनाडाई साझेदारों के भुगतान से कर कटौती।
- दोनों देशों के बाहर के स्वामी: अनिवासी की संपत्ति रिपोर्टिंग।
- सीमित देयता कंपनी (LLC) या साझा पारिवारिक स्वामित्व: LLC में संपत्ति, जीवनसाथी और परिवार की LLC, या साझेदारी की रिपोर्टिंग।
- कनाडाई कृषि भूमि: डेटा सेंटर डेवलपर को बेचना।
- राज्य कर: अमेरिकी ज़मीन का राज्य लाभ पर कर और अनिवासी विक्रेता के लिए सौदा पूरा होने पर कर कटौती अनिवार्य कर सकता है। Texas में व्यक्तिगत आयकर नहीं है। कर समीक्षा में राज्य की संभावित देयता शामिल करें।
मूल्यांकन, अनुबंध लिखने, अनिवार्य भूमि अधिग्रहण के मुकदमे, मध्यस्थ के काम, बिक्री रकम के निवेश, कृषि उपयोग समाप्त होने पर पुरानी संपत्ति कर रियायत की वसूली और विदेशी स्वामित्व के नियमों के लिए उचित वकील, खरीदार या दूसरा सलाहकार चाहिए। विदेशी स्वामित्व के नियमों में CFIUS, विदेशी विक्रेताओं की भी USDA रिपोर्टिंग, आम तौर पर हस्तांतरण के 90 दिन के भीतर, और Texas SB 17 शामिल हैं।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| अधिकांश शुद्ध दीर्घकालिक पूँजीगत लाभ पर सर्वोच्च संघीय दर 15% पूँजीगत लाभ की ऊपरी कर योग्य आय सीमा से ऊपर लागू; विशेष लाभ श्रेणियों की दरें अलग हो सकती हैं | 20% | IRS: Topic 409, पूँजीगत लाभ और हानि जाँचा गया |
| शुद्ध निवेश आय कर की दर शुद्ध निवेश आय या फ़ाइलिंग स्थिति की सीमा से ऊपर की संशोधित समायोजित सकल आय, इनमें जो कम हो, उस पर दर | 3.8% | IRS: शुद्ध निवेश आय कर (Net Investment Income Tax) जाँचा गया |
| अधिकांश शुद्ध दीर्घकालिक पूँजीगत लाभ पर सबसे कम संघीय कर दर शून्य-दर वाले कर योग्य आय स्लैब की राशि पर लागू। | 0% | IRS: Revenue Procedure 2025-32, धारा 4.03 जाँचा गया |
| अधिकांश शुद्ध दीर्घकालिक पूँजीगत लाभ पर बीच की संघीय कर दर शून्य-दर वाले आय स्लैब से ऊपर और बीच की दर वाले स्लैब की अधिकतम कर योग्य आय तक लागू। | 15% | IRS: Revenue Procedure 2025-32, धारा 4.03 जाँचा गया |
| FIRPTA की सामान्य विथहोल्डिंग दर आमतौर पर अमेरिकी अचल संपत्ति की बिक्री पर विदेशी विक्रेता की प्राप्त राशि पर लागू | 15% | IRS: Form 8288 के निर्देश जाँचा गया |
| कर कटौती प्रमाणपत्र के आवेदन की खरीदार को सूचना देने की अवधि हस्तांतरण करने वाले को हस्तांतरण के दिन या उससे पहले के दिन लिखित सूचना देनी होगी। | सौदा पूरा होने का दिन या उससे पहले का दिन | IRS: कर कटौती के प्रमाणपत्र जाँचा गया |
| FIRPTA विथहोल्डिंग प्रमाणपत्र के आवेदन पर IRS के कार्रवाई करने का सामान्य समय पूरा आवेदन मिलने के बाद, जिसमें सभी पक्षों की कर पहचान संख्याएँ शामिल हों, IRS आम तौर पर इस अवधि के भीतर कार्रवाई करता है; विक्रेता को हस्तांतरण के दिन या उससे एक दिन पहले खरीदार को लिखित सूचना देनी होगी | 90 दिन | IRS: FIRPTA विथहोल्डिंग प्रमाणपत्र जाँचा गया |
| शुद्ध निवेश आय कर की सीमा, अलग-अलग फ़ाइल करने वाले विवाहित जोड़े संशोधित समायोजित सकल आय; महँगाई के लिए सूचकांकित नहीं | $125,000 | IRS: शुद्ध निवेश आय कर के प्रश्न और उत्तर जाँचा गया |
| रिज़र्व इस्तेमाल करने पर पूँजीगत लाभ को आय में शामिल करने की सामान्य अवधि अधिकांश रिज़र्व का दावा 4 साल तक किया जा सकता है, जिससे कुल लाभ 5 साल में आय में शामिल होता है। कनाडा के अनिवासी संबंधी प्रतिबंध लागू हैं। | पाँच वर्ष | CRA: T4037, रिज़र्व का दावा जाँचा गया |
| कुल किराये के प्रतिफल की सीमा, जिसके नीचे धारा 467 लागू नहीं है धारा 467 ऐसे समझौतों को दायरे से बाहर रखती है जिनके कुल किराये और अन्य प्रतिफल इस राशि से अधिक न हों। केवल राशि पार होने से धारा लागू होना तय नहीं होता। | $250,000 | US Code: धारा 467(d)(2) जाँचा गया |
| धारा 1237 की सामान्य संपत्ति रखने की अवधि विरासत या वसीयत से मिली भूमि पर लागू नहीं है। धारा 1237 की अन्य शर्तें पूरी होनी चाहिए। | पाँच वर्ष | IRS: Publication 544, भूखंडों में बाँटी गई भूमि जाँचा गया |
| स्थगित कर पर ब्याज लगने के लिए बकाया किस्त दायित्वों की सीमा कर वर्ष के दौरान उत्पन्न और उसके अंत में बकाया कुल गैर-डीलर दायित्व; अन्य शर्तें और अपवाद लागू होते हैं | $5,000,000 | IRS: Publication 537, Installment Sales जाँचा गया |
| किस्तों में रिपोर्टिंग न करने का विकल्प चुनने की अंतिम तारीख विक्रेता बिक्री की रिपोर्ट Form 6252 की जगह Form 8949, Form 4797 या दोनों पर करता है। | बिक्री वाले वर्ष के रिटर्न की अंतिम तारीख, मिले विस्तार सहित | IRS: Publication 537, किस्तों में रिपोर्टिंग न करने का विकल्प जाँचा गया |
| किस्तों में रिपोर्टिंग न करने का विकल्प देर से चुनने की स्वचालित अवधि मूल रिटर्न समय पर दाखिल होना ज़रूरी है। अवधि रिटर्न की अंतिम तारीख के बाद गिनी जाती है; तारीख का विस्तार शामिल नहीं है। धारा 301.9100-2 के तहत संशोधन करें। | छह महीने | IRS: Publication 537, 6 महीने का स्वचालित विस्तार जाँचा गया |
| समान-प्रकार की अदला-बदली (like-kind exchange) में संपत्ति की पहचान की अवधि छोड़ी गई संपत्ति (relinquished property) के हस्तांतरण से; प्रतिस्थापन संपत्ति (replacement property) की पहचान 45वें दिन की आधी रात तक लिखित रूप में करनी होगी | 45 दिन | eCFR: 26 CFR 1.1031(k)-1 जाँचा गया |
| समान-प्रकार की अदला-बदली (like-kind exchange) में संपत्ति प्राप्त करने की अवधि छोड़ी गई संपत्ति (relinquished property) के हस्तांतरण से, या हस्तांतरण वर्ष के रिटर्न की देय तिथि (विस्तार सहित), यदि वह पहले हो | 180 दिन | eCFR: 26 CFR 1.1031(k)-1 जाँचा गया |
| अचल संपत्ति के समान प्रकार का माना जाने वाला पट्टे का कार्यकाल अचल संपत्ति के पट्टे में 30 साल या अधिक की अवधि बची हो, तो पट्टे का अधिकार पात्र हो सकता है। विनिमय की बाकी सभी शर्तें लागू रहेंगी। | 30 वर्ष | IRS: Publication 544, समान प्रकार की संपत्ति जाँचा गया |
| योग्य मध्यस्थ (qualified intermediary) के रूप में प्रतिबंधित एजेंट के लिए लुकबैक अवधि जिस व्यक्ति ने पहली छोड़ी गई संपत्ति (relinquished property) के हस्तांतरण पर समाप्त होने वाली अवधि में करदाता के कर्मचारी, वकील, लेखाकार, इन्वेस्टमेंट बैंकर या ब्रोकर, या अचल संपत्ति एजेंट या ब्रोकर के रूप में काम किया हो, वह अयोग्य व्यक्ति (disqualified person) है; इससे पहले किया गया like-kind exchange का काम और सामान्य वित्तीय, टाइटल, एस्क्रो या ट्रस्ट सेवाएँ गिनी नहीं जातीं | 2 वर्ष | eCFR: 26 CFR 1.1031(k)-1 जाँचा गया |
| विशेष इस्तेमाल वाली संपत्ति पर संपदा कर की दोबारा वसूली की सामान्य अवधि आम तौर पर मृत्यु से शुरू होती है। पात्र इस्तेमाल शुरू होने में देरी हो, तो अवधि बढ़ सकती है। पात्र उत्तराधिकारी की मृत्यु से पहले लागू है। | 10 साल | IRS: Form 706-A के निर्देश जाँचा गया |
| विशेष इस्तेमाल वाली संपत्ति के कर की दोबारा वसूली का रिटर्न और भुगतान अवधि कर योग्य निपटान या पात्र इस्तेमाल बंद होने के बाद, जब तक विस्तार न मिले। हर पात्र उत्तराधिकारी अलग से रिटर्न दाखिल करता है। | छह महीने | IRS: Form 706-A के निर्देश, कब दाखिल करें और भुगतान करें जाँचा गया |
| धारा 1016(c) के तहत आधार (basis) का विकल्प चुनने पर ब्याज शुरू होने का समय मृत व्यक्ति की मृत्यु के 9 महीने बाद से अतिरिक्त संपदा कर के भुगतान तक ब्याज लगता है। | 9 महीने | IRS: Form 706-A के निर्देश, आधार (basis) का चुनाव जाँचा गया |
| संपदा कर की किस्तों का भुगतान जल्दी देय होने की सीमा कुछ ही स्वामियों वाले पात्र व्यवसाय की हिस्सेदारी के कुल निपटान या उससे जुड़ी निकासी; अपवाद लागू हैं। नोटिस और भुगतान की माँग पर बकाया स्थगित कर देय हो जाता है। | 50% | US Code: धारा 6166(g)(1) जाँचा गया |
| अविवाहित (single) श्रेणी में रिटर्न दाखिल करने वालों की कर योग्य आय की सीमा, जिसके ऊपर दीर्घकालिक पूँजीगत लाभ की सबसे ऊँची दर लागू है अविवाहित (single) श्रेणी में रिटर्न दाखिल करने वाले, परिवार के मुखिया (head of household) श्रेणी को छोड़कर। सबसे ऊँची दर केवल सीमा से ऊपर की राशि पर लागू होती है। | $545,500 कर वर्ष 2026 | IRS: Revenue Procedure 2025-32, धारा 4.03 जाँचा गया |
| संयुक्त रिटर्न दाखिल करने वाले विवाहित लोगों की कर योग्य आय की सीमा, जिसके ऊपर दीर्घकालिक पूँजीगत लाभ की सबसे ऊँची दर लागू है पात्र जीवित जीवनसाथियों पर भी लागू है; सबसे ऊँची दर केवल सीमा से ऊपर की राशि पर लागू होती है। | $613,700 कर वर्ष 2026 | IRS: Revenue Procedure 2025-32, धारा 4.03 जाँचा गया |
| शुद्ध निवेश आय कर की सीमा, अविवाहित या परिवार के मुखिया संशोधित समायोजित सकल आय; महँगाई के लिए सूचकांकित नहीं | $200,000 | IRS: शुद्ध निवेश आय कर के प्रश्न और उत्तर जाँचा गया |
| शुद्ध निवेश आय कर की सीमा, संयुक्त रूप से फ़ाइल करने वाले विवाहित जोड़े संशोधित समायोजित सकल आय; महँगाई के लिए सूचकांकित नहीं | $250,000 | IRS: शुद्ध निवेश आय कर के प्रश्न और उत्तर जाँचा गया |
| विथहोल्डिंग और क्रेडिट के बाद अपेक्षित बकाया कर, जो आमतौर पर अनुमानित भुगतान को ज़रूरी बनाता है एकल स्वामी और साझेदारों सहित व्यक्तियों पर लागू | $1,000 कर वर्ष 2026 | IRS: Form 1040-ES (2026) जाँचा गया |
| अनुमानित भुगतान के जुर्माने से छूट के लिए चालू वर्ष का कर लक्ष्य सामान्य आवश्यक वार्षिक भुगतान में चालू वर्ष या पिछले वर्ष का लागू कर लक्ष्य, जो छोटा हो, इस्तेमाल होता है | 90% कर वर्ष 2026 | IRS: Publication 505 (2026) जाँचा गया |
| अनुमानित भुगतान के जुर्माने के अपवाद के लिए पिछले वर्ष के कर का मानक लक्ष्य पिछले वर्ष का रिटर्न सभी 12 महीनों को कवर करना चाहिए; अधिक आय वाला नियम 110% का विकल्प दे सकता है | 100% कर वर्ष 2026 | IRS: Publication 505 (2026) जाँचा गया |
| ऊँचे अनुमानित भुगतान लक्ष्य के लिए पिछले वर्ष की समायोजित सकल आय की सीमा जब AGI इससे अधिक हो, तब पिछले वर्ष का ऊँचा लक्ष्य लागू होता है; अलग-अलग रिटर्न भरने वाले विवाहितों के लिए अलग सीमा | $150,000 कर वर्ष 2026 | IRS: Publication 505 (2026) जाँचा गया |
| ऊँचे अनुमानित भुगतान लक्ष्य के लिए पिछले वर्ष की समायोजित सकल आय की सीमा, अलग-अलग रिटर्न भरने वाले विवाहित तब लागू जब चालू कर वर्ष की फ़ाइलिंग स्थिति अलग-अलग फ़ाइल करने वाले विवाहित व्यक्ति की हो | $75,000 कर वर्ष 2026 | IRS: Publication 505 (2026) जाँचा गया |
| अनुमानित भुगतान के जुर्माने से छूट के लिए अधिक आय वालों का पिछले वर्ष का कर लक्ष्य पिछले वर्ष की समायोजित सकल आय की सीमा से ऊपर 100% की जगह लेता है, अपवादों के अधीन | 110% कर वर्ष 2026 | IRS: Publication 505 (2026) जाँचा गया |
| 2026 की चौथी अनुमानित कर भुगतान तिथि कैलेंडर वर्ष वाले व्यक्तियों की चौथी किस्त | 15 जनवरी 2027 कर वर्ष 2026 | IRS: 2026 Form 1040-ES जाँचा गया |
| धारा 1062 में पिछले इस्तेमाल और बाद के बाध्यकारी करार की अवधियाँ पिछले 10 साल के लगभग पूरे समय स्वामी या पात्र कृषि किरायेदार ने ज़मीन का इस्तेमाल खेती के लिए किया हो। लागू कराया जा सकने वाला करार बिक्री या विनिमय के अगले दिन से शुरू होने वाले 10 साल को कवर करता है। | 10 वर्ष | IRS: Form 1062 के निर्देश जाँचा गया |
| अनिवार्य अधिग्रहण वाली व्यावसायिक या निवेश की अचल संपत्ति के बदले दूसरी संपत्ति लेने की अवधि उस पहले कर वर्ष के अंत के बाद, जिसमें लाभ हुआ हो। बिक्री के लिए रखी डीलर की संपत्ति और कंपनी पर नियंत्रण हासिल करने के मामले शामिल नहीं हैं। | तीन साल | IRS: Publication 544, अनिवार्य अधिग्रहण वाली अचल संपत्ति जाँचा गया |
| विदेशी व्यक्ति के कृषि भूमि हस्तांतरण की रिपोर्ट करने की अवधि विदेशी व्यक्ति के कृषि भूमि में अधिकार हासिल करने या हस्तांतरित करने के बाद; ऋण की गारंटी के रूप में मिला अधिकार शामिल नहीं है। विक्रेताओं को भी रिपोर्ट करना होता है। | 90 दिन | US Code: धारा 3501(a) जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- IRS: Publication 544, Sales and Other Dispositions of Assets
- IRS: पूँजीगत लाभ और हानि
- IRS: Revenue Procedure 2025-32, धारा 4.03
- IRS: Publication 537, Installment Sales
- IRS: Publication 225, Farmer's Tax Guide
- IRS: Publication 551, Basis of Assets
- IRS: Publication 527, Residential Rental Property
- IRS: Form 8824 के निर्देश
- IRS: Form 1099-S के निर्देश
- IRS: Form 1062 के निर्देश
- IRS: कृषि भूमि के कर की किस्तों के प्रस्तावित नियम
- IRS: शुद्ध निवेश आयकर के प्रश्न और उत्तर
- IRS: Form 8960 के निर्देश
- IRS: Publication 505, Tax Withholding and Estimated Tax
- IRS: Form 2210 के निर्देश
- IRS: व्यक्ति की कर निवास स्थिति तय करना
- IRS: FIRPTA के तहत कर कटौती के अपवाद
- IRS: FIRPTA के तहत कर कटौती
- IRS: कर कटौती के प्रमाणपत्र
- IRS: अमेरिकी अचल संपत्ति हितों पर कर की रिपोर्टिंग और भुगतान
- IRS: Notice 2003-81, खरीदने के विकल्प की आय दर्ज करना
- US Tax Court: Reports, खंड 161, पृष्ठ 145–146
- Eleventh Circuit: व्यावसायिक संपत्ति पर ज़ब्त जमा रकम
- Federal Circuit: कनाडा की कर संधि और शुद्ध निवेश आयकर
- US Code: धारा 1234A
- US Code: धारा 1237
- US Code: धारा 467
- US Code: धारा 2032A
- US Code: धारा 1033
- CRA: Capital Gains, पूँजीगत लाभ के रिज़र्व का दावा
- CRA: Foreign Tax Credit, Folio S5-F2-C1
- Texas Comptroller: A Field Guide to the Taxes of Texas
- IRS: Form 706-A के निर्देश
- US Code: धारा 6166
- US Code: कृषि में विदेशी निवेश की रिपोर्टिंग, धारा 3501
- Revenu Quebec: क्यूबेक में आना
- Georgia Department of Revenue: अनिवासी की अचल संपत्ति पर भुगतान से कर कटौती
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें
यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
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