यह किसके लिए है
- वे विक्रेता जो एक या ज़्यादा राज्यों में व्यावसायिक ग्राहकों को बिना बिक्री कर लगाए चालान भेजते हैं
- वे स्वामी जिनके ग्राहकों के प्रमाणपत्र गायब हैं, बिना तारीख़ के हैं, या ईमेल में पड़े हैं
- वे व्यवसाय जिन्हें राज्य को दिखाना है कि बिना कर वाले हर चालान के पीछे कौन-सा प्रमाणपत्र है
यहाँ शामिल नहीं
- आपको किन राज्यों में कर वसूलना ही पड़ता है
- अपने पुनर्विक्रय प्रमाणपत्र से इन्वेंटरी खरीदना
- डेटा सेंटर खरीदारों की छूट और ठेकेदारों की सामग्री
- हर राज्य के नियम: Texas, New York और California काम के उदाहरण हैं
- स्वैच्छिक प्रकटीकरण, जुर्माने और ऑडिट की अपील
मैं बिना बिक्री कर लगाए किसी व्यवसाय को कब बेच सकता हूँ?
किसी व्यवसाय को कर योग्य वस्तु की बिक्री कर योग्य ही रहती है, जब तक कोई छूट लागू न हो और आप उसे साबित न कर सकें। "हम एक व्यवसाय हैं" कोई छूट नहीं है। सबूत आम तौर पर ग्राहक का हस्ताक्षर किया हुआ प्रमाणपत्र होता है: पुनर्विक्रय प्रमाणपत्र (resale certificate) अगर वह जो खरीदता है उसे आगे बेचेगा, या छूट प्रमाणपत्र (exemption certificate) अगर वह किसी और कारण से पात्र है, जैसे छूट वाला इस्तेमाल या छूट प्राप्त खरीदार।
राज्य जोखिम विक्रेता पर डालता है। New York कहता है कि वैध छूट प्रमाणपत्र के बिना की गई बिक्री को कर योग्य खुदरा बिक्री माना जाता है, और सबूत देने का भार विक्रेता पर है: कागज़ गायब हो, तो आपको साबित करना होगा कि बिक्री छूट प्राप्त थी। California सारी सकल प्राप्तियों को कर योग्य मानता है जब तक उल्टा साबित न हो। Texas कहता है कि अगर आप स्वीकार किए प्रमाणपत्र नहीं रखते, तो उन बिक्रियों को ऑडिट में कर योग्य माना जाएगा।
प्रमाणपत्र के नियम राज्य के कानून हैं। यह पृष्ठ काम के उदाहरण के तौर पर Texas, New York और California लेता है, और Streamlined Sales Tax के सदस्य राज्यों के लिए उसका फ़ॉर्म। Streamlined Sales Tax Governing Board उन राज्यों के लिए एक साझा प्रमाणपत्र चलाता है जो Streamlined समझौते में शामिल हुए; उसका छूट का पृष्ठ उन्हें सूचीबद्ध करता है। किसी और राज्य के लिए उस राज्य के राजस्व विभाग की अपनी साइट पर तीन जवाब खोजें: वह कौन-सा प्रमाणपत्र फ़ॉर्म स्वीकार करता है, बिक्री के कितने समय बाद तक प्रमाणपत्र आ सकता है, और उसे कितने समय रखना है।
ग्राहक का यह कहना कि माल राज्य से बाहर जाएगा, अपने-आप में काफ़ी नहीं है: California के अनुसार इससे विक्रेता को राहत नहीं मिलती; दस्तावेज़ों को यह दिखाना होगा। आपको उस राज्य में कर वसूलना ज़रूरी था भी या नहीं, यह अलग सवाल है: देखें आपको बिक्री कर कब वसूलना है।
मामला सरल नहीं होता जब: कई राज्यों में बिक्री हुई हो, बरसों के बिना कर वाले चालान हों, प्रमाणपत्र बिना तारीख़ के, अधूरे या ईमेल में दबे हों, बिना कर वाले चालान यह न बताते हों कि उनके पीछे कौन-सा प्रमाणपत्र है, या राज्य की चिट्ठी आई हो। प्रमाणपत्र ही सबूत है, और उसे ढूँढने की जगह बहीखाता है। पहले इकट्ठा करें:
- ग्राहकों की सूची, जिसमें हर बिक्री जिस राज्य में पहुँचाई गई वह हो।
- फ़ाइल में मौजूद हर प्रमाणपत्र, उसकी तारीख़ के साथ।
- ग्राहक के अनुसार बिना कर वाले चालान।
पुनर्विक्रय प्रमाणपत्र या छूट प्रमाणपत्र: किस ग्राहक के लिए कौन-सा सही है?
पुनर्विक्रय प्रमाणपत्र उस ग्राहक के लिए है जो जो खरीदता है उसे आगे बेचेगा। छूट प्रमाणपत्र उस ग्राहक के लिए है जो किसी और कारण से पात्र है। ये अलग दस्तावेज़ हैं, और पुनर्विक्रय प्रमाणपत्र उस चीज़ को कवर नहीं करता जो ग्राहक खुद इस्तेमाल करेगा। छूट कर का सिर्फ़ एक हिस्सा भी हटा सकती है: California की विनिर्माण और अनुसंधान उपकरण की छूट में कर का कुछ हिस्सा देना बाकी रहता है, और विक्रेता उसे आंशिक छूट प्रमाणपत्र से दर्ज करता है (CDTFA-230-M या उसके बराबर) और बाकी कर वसूलता है।
| आपका ग्राहक | आम तौर पर आपको देता है |
|---|---|
| वस्तु को आगे बेचने के लिए खरीदता है | पुनर्विक्रय प्रमाणपत्र |
| सरकारी निकाय या चैरिटी | छूट प्रमाणपत्र, जहाँ राज्य वह छूट देता है। Texas को संघीय सरकार या Texas और उसकी एजेंसियों और राजनीतिक उपखंडों से कोई प्रमाणपत्र नहीं चाहिए (ऑडिट मैनुअल)। किसी दूसरे राज्य की सरकार तभी पात्र है जब वह राज्य Texas से सटा हो और समान बिक्री पर Texas को कर से छूट देता हो (Tax Code 151.309) |
| वस्तु को विनिर्माण या किसी और छूट वाले काम में इस्तेमाल करता है | उस इस्तेमाल का नाम लेने वाला छूट प्रमाणपत्र |
राज्य के अनुसार फ़ॉर्म:
| राज्य | पुनर्विक्रय प्रमाणपत्र | छूट प्रमाणपत्र |
|---|---|---|
| Texas | Form 01-339, पुनर्विक्रय वाला पक्ष। खरीदार का 11 अंकों का Texas परमिट नंबर चाहिए, या राज्य के बाहर का पंजीकरण नंबर | Form 01-339 का पिछला पन्ना। कारण बताता है; कोई नंबर नहीं चाहिए |
| New York | Form ST-120 | कारण के अनुसार फ़ॉर्म, जैसे Exempt Use Certificate (ST-121) या Exempt Organization Exempt Purchase Certificate (ST-119.1), जो TB-ST-240 में सूचीबद्ध हैं |
| California | CDTFA-230, या ज़रूरी तत्वों वाला कोई भी पत्र या खरीद आदेश, जिसमें "for resale" लिखा हो | तारीख़, हस्ताक्षर, नाम, पता, परमिट नंबर (या यह कि कोई क्यों ज़रूरी नहीं), संपत्ति का विवरण और उसके इस्तेमाल वाला लिखित प्रमाणपत्र (Regulation 1667)। कुछ खास छूटों के लिए और चाहिए: विनिर्माण प्रमाणपत्र यह भी बताता है कि खरीदार योग्य व्यक्ति है और संपत्ति योग्य संपत्ति है |
| Streamlined सदस्य राज्य | कारण वाले बॉक्स के साथ एक फ़ॉर्म: पुनर्विक्रय, सरकार, चैरिटी, विनिर्माण और अन्य (फ़ॉर्म) | वही फ़ॉर्म |
प्रमाणपत्र ग्राहक के अनुकूल होना चाहिए। अगर खरीदार ऐसी वस्तु माँगे जो वह आम तौर पर नहीं बेचता, तो California कहता है कि विक्रेता ऐसा प्रमाणपत्र ले जो उसी खास वस्तु का नाम दे, या बिक्री को कर योग्य माने। Texas कहता है कि अगर आप जानते हैं या मानने का कारण है कि माल पुनर्विक्रय के अलावा किसी और काम के लिए खरीदा जा रहा है, तो पुनर्विक्रय प्रमाणपत्र स्वीकार न करें। Texas की पुनर्विक्रय राहत अमेरिका, उसके क्षेत्रों या संपत्तियों, या Mexico में पुनर्विक्रय को कवर करती है, दूसरे देशों को नहीं; विदेश में डिलीवरी वाली बिक्री निर्यात के रूप में छूट प्राप्त हो सकती है, जिसे Texas सिर्फ़ उन निर्यात दस्तावेज़ों से मानता है जो उसके कानून में सूचीबद्ध हैं।
प्रमाणपत्र मेरे हाथ में कब चाहिए: बिक्री से पहले, या बाद में भी ले सकता हूँ?
ऑर्डर के साथ ही मिल जाना सबसे आसान है। उसके बाद, बाद में आए प्रमाणपत्र से मदद राज्य पर निर्भर करती है: Streamlined राज्य और New York 90 दिन देते हैं, California समय को अपने बिलिंग चक्र और डिलीवरी से जोड़ता है, और Texas के 90 दिन तभी शुरू होते हैं जब Comptroller प्रमाणपत्र माँगने वाला लिखित नोटिस भेजता है।
| राज्य | प्रमाणपत्र आपके हाथ में कब होना चाहिए |
|---|---|
| Streamlined सदस्य राज्य | बिक्री के समय या उसके 90 दिन के भीतर, विक्रेता की सुरक्षा की एक शर्त के रूप में (फ़ॉर्म के निर्देश) |
| New York | बिक्री के 90 दिन के भीतर; फ़ॉर्म के निर्देश संपत्ति की डिलीवरी या सेवा पूरी होने से गिनते हैं। उसके बाद आप और ग्राहक दोनों पर सबूत का भार होता है और ज़्यादा दस्तावेज़ माँगे जा सकते हैं |
| California | बिल बनाने से पहले, आपके सामान्य बिलिंग और भुगतान चक्र के भीतर, या डिलीवरी पर या उससे पहले। जो प्रमाणपत्र समय पर नहीं है वह पिछली तारीख़ से लागू नहीं होता |
| Texas | कानून कहता है कि बिक्री के समय वह आपके पास होना चाहिए। ऑडिट में, जिन कटौतियों के लिए प्रमाणपत्र चाहिए, वे अस्वीकार हो जाती हैं अगर वह Comptroller के लिखित नोटिस के 90 दिन के भीतर, या बाद की सहमत तारीख़ तक, आपके पास न हो (S.B. 296; नियम बदलाव पर Comptroller का नोटिस)। Comptroller का ऑडिट मैनुअल अब भी 60 दिन दिखाता है; संशोधित कानून में 90 दिन हैं |
ये सामान्य समय-सीमाएँ हैं, योजना के लक्ष्य नहीं। एक चूक जाने से हमेशा छूट साबित करने का मौका खत्म नहीं होता: New York देर से आया प्रमाणपत्र स्वीकार करता है पर सबूत का भार दोनों पर रहता है, California दूसरा सबूत मानता है, और Streamlined राज्य ऑडिट के अनुरोध के बाद एक और अवधि देते हैं (नीचे ऑडिट की तालिका देखें)।
वैध प्रमाणपत्र में क्या दिखना चाहिए, और सद्भावना (good faith) का क्या मतलब है?
हर राज्य अपने लिए वैध प्रमाणपत्र और सद्भावना की परिभाषा तय करता है। आम तौर पर प्रमाणपत्र पूरा होना चाहिए, ग्राहक से आना चाहिए, आपने जो बेचा उसके अनुकूल होना चाहिए और ग्राहक जो काम करता है उसके अनुकूल होना चाहिए। सद्भावना इस पर टिकती है कि क्या उस पर लिखी किसी बात ने, या आपको पता किसी बात ने, आपको उस पर शक करने का कारण दिया होना चाहिए था।
ज़्यादातर राज्य फ़ॉर्म नीचे की चीज़ें पूछते हैं; राज्य का अपना फ़ॉर्म देखें:
- खरीदार का नाम और पता, और विक्रेता का नाम और पता।
- खरीदार का पंजीकरण नंबर, जहाँ राज्य माँगता है।
- क्या खरीदा जा रहा है उसका विवरण, या छूट का कारण।
- खरीदार का हस्ताक्षर और तारीख़। Streamlined फ़ॉर्म कहता है कि इलेक्ट्रॉनिक फ़ॉर्म पर हस्ताक्षर ज़रूरी नहीं। California छूट प्रमाणपत्र के लिए तारीख़ को ज़रूरी तत्वों में गिनाता है; पुनर्विक्रय प्रमाणपत्र के लिए वह कहता है कि बाकी तरह से वैध प्रमाणपत्र सिर्फ़ तारीख़ न होने से अवैध नहीं होता। फिर भी तारीख़ लें, क्योंकि समय उसी से परखा जाता है।
- राज्य के अपने शब्द। California को "for resale" वाक्यांश चाहिए; "exempt" या "non-taxable" जैसे शब्द स्वीकार्य नहीं हैं।
हर स्रोत सद्भावना को कैसे परिभाषित करता है:
- New York: आपको प्रमाणपत्र के झूठे या धोखे से दिए जाने की कोई जानकारी नहीं है और आप सामान्य उचित सावधानी बरतते हैं। सुरक्षा उस विक्रेता पर लागू होती है जिसके पास Certificate of Authority है, और छूट प्रमाणपत्र स्वीकार करने के लिए ज़्यादातर विक्रेताओं को वह चाहिए। वहाँ पंजीकरण ज़रूरी है या नहीं, यह अलग सवाल है: देखें आपको बिक्री कर कब वसूलना है।
- California: जब प्रमाणपत्र में ज़रूरी तत्व हों और देखने में वैध लगे, तो माना जाता है कि आपने सद्भावना से काम किया, जब तक उलटा सबूत न हो।
- Texas: बिक्री के समय स्वीकार किया गया प्रमाणपत्र सद्भावना माना जाता है, जब तक उस पर कोई बात साफ़ तौर पर गलत न दिखे, जैसे अमान्य परमिट नंबर। Comptroller यह भी पूछता है कि क्या खरीदार उस तरह की चीज़ बेचता है और क्या आपको पता था कि वह खपत हो जाएगी।
- Streamlined राज्य: खरीदार के गलत दावे के लिए विक्रेता ज़िम्मेदार नहीं है, अगर पूरी तरह भरा प्रमाणपत्र बिक्री के समय या 90 दिन के भीतर आया, विक्रेता ने धोखे से कर वसूलना नहीं छोड़ा, और विक्रेता ने ग्राहकों को गैरकानूनी रूप से छूट का दावा करने के लिए उकसाया नहीं। विक्रेता को खरीदार का ID नंबर जाँचने की ज़रूरत नहीं, सिवाय Georgia के।
पढ़े गए स्रोत तीन चीज़ों का नाम लेते हैं जो प्रमाणपत्र नहीं गिनी जातीं। परमिट नंबर या परमिट की प्रति: Texas कहता है कि वह विकल्प नहीं है। ग्राहक का आपके बिल से कर हटा देना या यह कहना कि बिक्री "कर योग्य नहीं" है: California कहता है कि इससे उस विक्रेता को राहत नहीं मिलती जिसने समय पर प्रमाणपत्र नहीं लिया। संस्था के आधार पर छूट, जैसे सरकार या चैरिटी, जो आप किसी ऐसे Streamlined राज्य में अपने संचालन की जगह पर दावा करें जो उसे नहीं मानता: Streamlined Governing Board कहता है कि आप वहाँ प्रमाणपत्र स्वीकार नहीं कर सकते।
क्या एक ब्लैंकेट प्रमाणपत्र एक ही ग्राहक के बार-बार के ऑर्डर कवर कर सकता है?
आम तौर पर हाँ, उसी सामान्य तरह की खरीद के लिए, जब तक वह खत्म न हो या ग्राहक का ब्योरा न बदले।
| राज्य | ब्लैंकेट प्रमाणपत्र (blanket certificate) कैसे काम करता है |
|---|---|
| Streamlined सदस्य राज्य | जब तक एकल-खरीद का बॉक्स न चुना गया हो, फ़ॉर्म ब्लैंकेट प्रमाणपत्र होता है। वह खरीदार के रद्द करने तक प्रभावी रहता है, अगर खरीदारियों के बीच 12 महीने से ज़्यादा का अंतर नहीं है, जब तक राज्य लंबी अवधि न दे |
| New York | ST-120 पर Blanket बॉक्स चुनें; वरना वह एक बार के लिए होता है। वह उसी सामान्य तरह की खरीदारियों को कवर करता है। अगर खरीदार का ब्योरा बदले, तो नया प्रमाणपत्र लें |
| California | पुनर्विक्रय प्रमाणपत्र लिखित रद्द किए जाने तक प्रभावी रहता है। अगर बाद का खरीद आदेश किसी लेनदेन को कर योग्य चिह्नित करे, तो ब्लैंकेट उस लेनदेन पर लागू नहीं होता |
| Texas | ब्लैंकेट पुनर्विक्रय प्रमाणपत्र उस ग्राहक के लिए ठीक है जो सिर्फ़ पुनर्विक्रय के लिए खरीदता है और लिखित रद्द किए जाने तक चलता है। लंबित परमिट वाला खरीदार 60 दिन के लिए वैध प्रमाणपत्र देता है, फिर स्थायी नंबर वाला नया प्रमाणपत्र (ऑडिट मैनुअल)। जो खरीदार पुनर्विक्रय और खुद के इस्तेमाल, दोनों की चीज़ें खरीदता है, उसे हर खरीद पर दिखाना होगा कि कौन-सी कौन-सी है |
क्या मैं बहु-राज्य प्रमाणपत्र ले सकता हूँ, या हर राज्य को अपना अलग फ़ॉर्म चाहिए?
एक फ़ॉर्म कई राज्यों को कवर कर सकता है, पर सिर्फ़ उन राज्यों को जो उसे स्वीकार करते हैं, और जिस राज्य में बिक्री की डिलीवरी होती है वही तय करता है।
| फ़ॉर्म | यह कहाँ चलता है | सीमाएँ |
|---|---|---|
| Streamlined Sales Tax का छूट प्रमाणपत्र (Certificate of Exemption) | Streamlined सदस्य राज्य, उनमें से किसी में डिलीवर की गई बिक्री के लिए | Texas, New York और California फ़ॉर्म पर सूचीबद्ध 24 राज्यों में नहीं हैं। हो सकता है कोई राज्य फ़ॉर्म की हर छूट की अनुमति न दे या अपना ID नंबर माँगे। इसके इस्तेमाल के लिए आपको Streamlined प्रणाली में पंजीकरण की ज़रूरत नहीं। सप्लायर से सीधे ग्राहक को माल भेजने (drop shipment) के मामले: राज्य से पूछें |
| पुनर्विक्रय के लिए Border States का समान प्रमाणपत्र | Arizona, California, New Mexico और Texas | सिर्फ़ पुनर्विक्रय। किसी और छूट के कारण के लिए राज्य का अपना फ़ॉर्म इस्तेमाल करें |
| Multistate Tax Commission का समान प्रमाणपत्र | वे राज्य जिन्होंने Commission को बताया है कि वे इसे पुनर्विक्रय प्रमाणपत्र के रूप में स्वीकार करते हैं | Commission कहता है कि हर राज्य के राजस्व विभाग से पुष्टि करें |
| राज्य का अपना फ़ॉर्म | वही राज्य | New York का ST-120 Part 2 उन राज्य के बाहर के खरीदारों के लिए है जो New York में न पंजीकृत हैं और न पंजीकरण के लिए बाध्य, और सिर्फ़ उन पुनर्विक्रय लेनदेन के लिए जो उसमें सूचीबद्ध हैं; जिस खरीदार को पंजीकरण करना ज़रूरी है वह Part 1 इस्तेमाल करता है। New York कहता है कि उसकी छूट के लिए दूसरे राज्यों के प्रमाणपत्र मान्य नहीं हैं |
हर प्रमाणपत्र के लिए डिलीवरी का राज्य दर्ज करें, और उसी राज्य से फ़ॉर्म चुनें। इन्हीं फ़ॉर्मों के खरीदार वाले पक्ष के लिए देखें पुनर्विक्रय प्रमाणपत्र और बिक्री कर रिफ़ंड।
प्रमाणपत्र कितने समय रखूँ, और हर बिना कर वाले चालान को किसी एक से कैसे जोड़ूँ?
हर प्रमाणपत्र राज्य की न्यूनतम अवधि तक रखें, और जब तक कोई ऑडिट, अपील या रिफ़ंड का दावा खुला है तब तक और ज़्यादा। हर बिना कर वाले चालान को उसके पीछे के प्रमाणपत्र से जोड़ें।
| राज्य | न्यूनतम अवधि |
|---|---|
| New York | रिटर्न की देय तारीख़ या फ़ाइल करने की तारीख़ के बाद 3 वर्ष, जो बाद की हो (ST-120)। ब्लैंकेट प्रमाणपत्र के लिए TB-ST-240 उस रिटर्न की देय तारीख़ से गिनता है जिसने उसके इस्तेमाल वाली आख़िरी बिक्री बताई |
| Texas | बिक्री और उपयोग कर के रिकॉर्ड के लिए 4 वर्ष, और अगर कोई ऑडिट चल रहा हो तो ऑडिट पूरा होने तक (Comptroller) |
| California | कर तय करने के लिए ज़रूरी रिकॉर्ड के लिए 4 वर्ष; नियम सहायक दस्तावेज़ों में छूट प्रमाणपत्रों को गिनाता है (Regulation 1698) |
| Streamlined सदस्य राज्य | विक्रेता को छूट वाली बिक्रियों के सही रिकॉर्ड रखने होंगे और माँगने पर राज्य को देने होंगे, कागज़ पर या इलेक्ट्रॉनिक रूप से (फ़ॉर्म के निर्देश)। अवधि राज्य की अपनी है |
| कोई और राज्य | अलग-अलग। राज्य का अपना रिकॉर्ड रखने वाला पृष्ठ खोजें |
New York, California और Texas, तीनों इस कड़ी को देखते हैं। New York फ़ाइल में मौजूद प्रमाणपत्र के साथ चालान को जोड़ने का कोई तरीका माँगता है। California कहता है कि छूट वाली बिक्रियों के चालान में खरीदार का नाम होना चाहिए ताकि उन्हें प्रमाणपत्रों से मिलाया जा सके। Texas का ऑडिटर प्रमाणपत्र के विवरण की तुलना बिक्री चालान से करता है।
हर बिना कर वाले चालान के लिए बहीखाते में ग्राहक, डिलीवरी का राज्य, प्रमाणपत्र का फ़ॉर्म, उसकी तारीख़ और वह क्या कवर करता है, दिखना चाहिए। तब प्रमाणपत्र के हवाले के बिना बिना कर वाले चालानों की सूची कुछ सेकंड में बन जाती है। हर प्रमाणपत्र को ग्राहक के हिसाब से बने फ़ोल्डर में फ़ाइल के रूप में सहेजें, उसका नाम तारीख़ और डिलीवरी के राज्य से रखें, और कोई भी समाप्ति की तारीख़ नोट करें (Texas का लंबित-परमिट प्रमाणपत्र, या 12 महीने तक कोई खरीद न होने के बाद Streamlined ब्लैंकेट प्रमाणपत्र) ताकि अगले ऑर्डर से पहले नया माँग सकें।
अगर कोई प्रमाणपत्र न हो, देर से आए या अधूरा हो, तो ऑडिट में क्या होता है?
ऑडिटर आम तौर पर बिक्री को कर योग्य मानता है, जब तक आप कुछ और न दिखाएँ। देर से आया या दोषपूर्ण प्रमाणपत्र फिर भी कितनी मदद करता है, यह राज्य पर निर्भर करता है।
| राज्य | राज्य क्या कहता है |
|---|---|
| New York | गायब: बिक्री को कर योग्य खुदरा बिक्री माना जाता है और सबूत का भार विक्रेता पर है। देर से: दोनों पक्षों पर भार। समय पर पर ठीक से न भरा हुआ: संतोषजनक, अगर कमी उचित अवधि में सुधार ली जाए |
| California | गायब या देर से: भार विक्रेता पर है, और देर से आया प्रमाणपत्र पिछली तारीख़ से लागू नहीं होता। फिर भी राहत मिल सकती है अगर आप दिखा दें कि माल आगे बेचा गया, पुनर्विक्रय के लिए रखा गया, या खपत हुआ और कर खरीदार ने रिपोर्ट किया या चुकाया। ग्राहक का ऐसा पत्र, एजेंसी की मंज़ूर की हुई शक्ल में, जिसमें वह पुष्टि करे कि उसने माल आगे बेचा या कर चुकाया, इसे साबित करने का एक तरीका है। जिस प्रमाणपत्र में ज़रूरी तत्व नहीं हैं, उसे सद्भावना की धारणा नहीं मिलती |
| Texas | गायब: बिक्रियाँ कर योग्य मानी जाती हैं। देर से: Comptroller के लिखित नोटिस से शुरू होने वाली 90 दिन की अवधि के बाद स्वीकार नहीं (S.B. 296)। अधूरा: ऑडिट मैनुअल कहता है कि सारे खाली स्थान भरे जाने चाहिए |
| Streamlined सदस्य राज्य | सुरक्षा ऊपर बताई समय-सीमा तक पूरी तरह भरे प्रमाणपत्र पर और विक्रेता के अपने आचरण पर निर्भर करती है। अगर वह समय पर नहीं लिया गया, तो राज्य को सबूत माँगने के अनुरोध के बाद कम से कम 120 दिन देने होंगे, ताकि सद्भावना से लिया गया पूरी तरह भरा प्रमाणपत्र (बिक्री की तारीख़ पर उपलब्ध छूट, वस्तु पर लागू और खरीदार के व्यवसाय के लिए उचित) या कोई और सबूत मिल सके कि बिक्री कर योग्य नहीं थी। राहत तब नकारी जा सकती है जब विक्रेता को पता था या पता होने का कारण था कि जानकारी भौतिक रूप से झूठी थी, या उसने कर की चोरी में हिस्सा लिया (Agreement, धारा 317) |
ऑडिटर नमूना कैसे लेता है, अनुमान कैसे लगाता है और बिल कैसे बनाता है, यह बिक्री कर ऑडिट में बताया गया है।
ग्राहक ने प्रमाणपत्र कभी दिया ही नहीं: क्या कर मुझे देना होगा, या यह उनकी समस्या है?
हो सकता है आपको देना पड़े। ग्राहक पर भी उपयोग कर (use tax, यानी बिना बिक्री कर खरीदी चीज़ों पर खरीदार का अपना कर) बन सकता है, लेकिन इससे अपने-आप आप मुक्त नहीं होते। विक्रेता ही वह है जिसे दिखाना होता है कि कर क्यों नहीं वसूला गया।
Streamlined Board कहता है कि जब विक्रेता कर नहीं वसूलता, तो ग्राहक को उपयोग कर सीधे राज्य को जमा करना होता है, जब तक वह वैध छूट का दावा न कर सके। इससे राज्य के पास पीछा करने के लिए दूसरा व्यक्ति मिल जाता है; आपका भार नहीं हटता। California कहता है कि जो खरीदार कर हटा दे, परमिट नंबर दे या बिक्री को "कर योग्य नहीं" कहे, उससे उस विक्रेता को राहत नहीं मिलती जिसने समय पर प्रमाणपत्र नहीं लिया।
जवाब क्या बदल सकता है:
- राज्य की समय-सीमा के भीतर वैध प्रमाणपत्र आ जाए।
- राज्य दूसरा सबूत मान ले, जैसे California उस माल के लिए करता है जो आगे बेचा गया या जिसका कर खरीदार ने चुकाया।
- बिक्री उस राज्य में पहली जगह कर योग्य थी ही नहीं: देखें आपको बिक्री कर कब वसूलना है।
अगर आपने सद्भावना से पूरा प्रमाणपत्र स्वीकार किया और ग्राहक छूट प्राप्त नहीं निकला, तो ऊपर के सद्भावना के नियम आपकी रक्षा करते हैं। जिस प्रमाणपत्र में साफ़ दिखने वाली खामी हो, उसे वह सुरक्षा नहीं मिलती।
जो कर आपने नहीं वसूला, वह आप ग्राहक से बिल करके ले सकते हैं या नहीं, यह अनुबंध और राज्य पर निर्भर करता है: देखें बिना बिक्री कर के भेजे गए चालान।
जिन बिना कर वाले चालानों के पास कोई प्रमाणपत्र नहीं है, उनके साथ अब मैं क्या करूँ?
उन्हें राज्य और आपके पास मौजूद चीज़ों के अनुसार छाँटें, जो अब भी मिल सकता है वह माँगें, और बाकी को संभावित रूप से कर योग्य मानें।
- सूची बनाएँ: ग्राहक और डिलीवरी के राज्य के अनुसार बिना कर वाली हर व्यावसायिक बिक्री की। उन राज्यों की बिक्रियाँ अलग रखें जहाँ कर वसूलने की आपकी कोई ज़िम्मेदारी नहीं थी।
- मिलान करें: हर चालान को किसी प्रमाणपत्र से, और तीन ढेरों में छाँटें: पूरा और समय पर, फ़ाइल में है पर दोषपूर्ण (बिना तारीख़, गलत फ़ॉर्म, बिना नंबर), और कोई नहीं।
- माँगें दूसरे और तीसरे ढेर के लिए सही फ़ॉर्म, ऊपर की समय-सीमाओं के हिसाब से। ग्राहक उसे असली तारीख़ के साथ खुद भरे, हस्ताक्षर करे और तारीख़ डाले। ग्राहक की ओर से कभी प्रमाणपत्र न भरें, न उस पर हस्ताक्षर करें, न उसकी तारीख़ पीछे की डालें: फ़ॉर्म ग्राहक का अपना प्रमाणन है, Texas जानबूझकर दुरुपयोग को आपराधिक अपराध मानता है, और जो विक्रेता गैरकानूनी दावे के लिए उकसाता है वह Streamlined सुरक्षा खो देता है।
- तय करें कि जो बिना सबूत रह जाए, उस पर क्या लागू होता है। ग्राहक को बिल करना, खुद चुकाना और रिपोर्ट करना बिना बिक्री कर के भेजे गए चालान और न वसूले गए बिक्री कर की भरपाई में बताया गया है। अगर राज्य की चिट्ठी आई है, तो बिक्री कर ऑडिट से शुरू करें।
- इनटेक सुधारें। कई विक्रेता पहले बिना कर वाले ऑर्डर से पहले ही प्रमाणपत्र माँग लेते हैं और उसका संदर्भ ग्राहक के रिकॉर्ड के साथ रखते हैं।
उदाहरण
डॉलर की राशियाँ अमेरिकी डॉलर में हैं और सिर्फ़ समझाने के लिए हैं।
Texas: शिपिंग से पहले प्रमाणपत्र
Texas का एक पुर्ज़ा वितरक एक ऐसी दुकान को US$30,000 के पुर्ज़े बेचता है जो उन्हें आगे बेचती है। शिपिंग से पहले दुकान अपने 11 अंकों के परमिट नंबर, पुर्ज़ों के विवरण और अपने व्यवसाय के विवरण के साथ भरा हुआ Form 01-339 भेजती है। वितरक बिना कर के माल भेजता है और प्रमाणपत्र को ग्राहक के फ़ोल्डर में चालान नंबर लिखकर फ़ाइल करता है।
New York: 90 दिन में कुछ नहीं आया
एक विक्रेता New York के एक व्यावसायिक ग्राहक को US$12,000 का माल पहुँचाता है, जो कहता है कि वह उसे आगे बेचेगा। 90 दिन के भीतर कोई ST-120 नहीं आता। जब तक विक्रेता किसी और तरीके से यह न दिखा सके कि बिक्री छूट प्राप्त थी, New York इसे कर योग्य खुदरा बिक्री मानता है और भार विक्रेता पर रहता है। मान लें कि संयुक्त दर 8% है, तो यह US$960 और ब्याज होगा। 100वें दिन आया प्रमाणपत्र समय पर नहीं है: विक्रेता और ग्राहक दोनों पर भार रहता है, और ज़्यादा सबूत माँगा जा सकता है।
छह राज्य, ईमेल में प्रमाणपत्र
एक विक्रेता ने छह राज्यों में US$500,000 की बिना कर वाली व्यावसायिक बिक्री की और प्रमाणपत्र ईमेल की कड़ियों में रखे हैं। ऑडिट की चिट्ठी चालान के अनुसार हर एक माँग सकती है। चिट्ठी आने से पहले विक्रेता हर चालान को डिलीवरी के राज्य के अनुसार सूचीबद्ध करता है और पाता है कि US$380,000 पूरे प्रमाणपत्रों से समर्थित हैं, US$70,000 कमियों वाले प्रमाणपत्रों से, और US$50,000 बिना किसी के। अगर वे बिक्रियाँ कर योग्य थीं और औसत संयुक्त दर 7% थी, तो US$50,000 पर ब्याज से पहले US$3,500 का कर बनेगा, और अगर कमियाँ दूर न हो सकें तो US$70,000 पर US$4,900। काम यह है कि राज्य-दर-राज्य कमियाँ दूर करें, बाकी को सँभालने का तरीका तय करें, और हर प्रमाणपत्र का संदर्भ ग्राहक के साथ रखें।
आपके मामले में अलग है?
- आपने एक से ज़्यादा राज्यों में व्यावसायिक ग्राहकों को बिना कर बेचा, और प्रमाणपत्र गायब हैं, बिना तारीख़ के हैं या ईमेल में दबे हैं, या राज्य की चिट्ठी आई है: हर राज्य अपनी बिक्रियाँ, समय-सीमाएँ और रिकॉर्ड खुद गिनता है। यह तय करना कि राज्य किन बिक्रियों को कर योग्य मान सकता है, कौन-से प्रमाणपत्र अब भी मिल सकते हैं, और बहीखाता हर बिना कर वाले चालान को उसके प्रमाणपत्र से कैसे जोड़ता है, रिकॉर्ड का काम है: देखें बहीखाते में मदद।
- किसी राज्य ने ऑडिट की चिट्ठी या जानकारी का अनुरोध भेजा है: आगे क्या होता है, इसके लिए देखें बिक्री कर ऑडिट। प्रमाणपत्र और चालान के रिकॉर्ड दोबारा बनाना बहीखाते का काम है: बहीखाते में मदद।
- आपको पिछली अवधियों में कर वसूलना चाहिए था: देखें न वसूले गए बिक्री कर की भरपाई।
- चालान पहले ही सही कर के बिना जा चुके हैं: देखें बिना बिक्री कर के भेजे गए चालान।
- आप खरीदार हैं जो अपने सप्लायर को प्रमाणपत्र दे रहे हैं: देखें पुनर्विक्रय प्रमाणपत्र और बिक्री कर रिफ़ंड।
- आपके खरीदार डेटा सेंटर हैं: देखें सर्वर, इंस्टॉलेशन और रखरखाव पर बिक्री कर।
- आप सामग्री खरीदने वाले ठेकेदार हैं: देखें ठेकेदार और सामग्री पर बिक्री कर।
- आप कनाडाई या अमेरिका से बाहर के विक्रेता हैं: देखें अमेरिका के बाहर स्थित विक्रेताओं के लिए अमेरिकी बिक्री कर। आप अमेरिका में नहीं, कनाडा में बेचते हैं: देखें कनाडा में पुनर्विक्रय प्रमाणपत्र नहीं होता।
- आप तय नहीं कर पा रहे कि किन राज्यों को आपका कर चाहिए, या फ़ाइल कैसे करें: देखें आपको बिक्री कर कब वसूलना है और बिक्री कर रिटर्न फ़ाइल करना।
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| आँकड़ा | मान | स्रोत |
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| Streamlined राज्य: बिक्री के बाद पूरी तरह भरा प्रमाणपत्र पाने की समय-सीमा विक्रेता कर से तब मुक्त हो जाता है, जब वह इस अवधि के भीतर पूरी तरह भरा प्रमाणपत्र पा ले या डेटा के तत्व दर्ज कर ले; सदस्य राज्य इससे लंबी अवधि दे सकता है | 90 दिन | Streamlined Sales and Use Tax Agreement, धारा 317(C) जाँचा गया |
| Comptroller की लिखित सूचना के बाद पुनर्विक्रय या छूट प्रमाणपत्र रखने की Texas की समय-सीमा Comptroller की प्रमाणपत्र माँगने वाली लिखित सूचना की तारीख से, या विक्रेता के साथ सहमत बाद की तारीख से; जिन कटौतियों के लिए प्रमाणपत्र चाहिए, वे अस्वीकार हो जाती हैं और बाद में दिए गए प्रमाणपत्र पर कोई कटौती नहीं मिलती | 90 दिन | Texas Tax Code 151.054(e) और 151.104(d), S.B. 296 (2021) द्वारा संशोधित जाँचा गया |
| New York में बिक्री के बाद छूट या पुनर्विक्रय प्रमाणपत्र पाने की समय-सीमा ST-120 के निर्देश संपत्ति की डिलीवरी या सेवा पूरी होने से गिनती करते हैं; इसके बाद विक्रेता और खरीदार दोनों पर यह साबित करने का भार रहता है कि बिक्री छूट प्राप्त थी | 90 दिन | New York Tax Department: Form ST-120 के निर्देश जाँचा गया |
| Streamlined ब्लैंकेट प्रमाणपत्र: खरीदारियों के बीच सबसे लंबा अंतर ब्लैंकेट प्रमाणपत्र रद्द होने तक प्रभावी रहता है, अगर खरीदारियों के बीच का अंतर इतने से ज़्यादा न हो, जब तक राज्य लंबी अवधि न दे | 12 महीने | Streamlined Certificate of Exemption (Form F0003), निर्देश जाँचा गया |
| Texas में परमिट का आवेदन लंबित रहने पर पुनर्विक्रय प्रमाणपत्र की वैधता नियम 3.285(g)(2): इस अवधि के बाद प्रमाणपत्र का नवीनीकरण करें, ताकि स्थायी परमिट नंबर दिखे। राज्य से बाहर के खुदरा विक्रेताओं पर अलग नियम लागू हैं। | 60 दिन | Texas Comptroller: नियम 3.285(g)(2) जाँचा गया |
| ठेकेदार के पास रखे बिक्री कर छूट प्रमाणपत्रों के रिकॉर्ड रखने की New York की न्यूनतम अवधि उस आख़िरी रिटर्न की नियत तारीख से गिना जाता है जिससे प्रमाणपत्र जुड़ा है, या उस रिटर्न के फ़ाइल होने की तारीख से, अगर वह बाद की हो। | 3 वर्ष | New York Tax Department: Form ST-124, पूँजीगत सुधार का प्रमाणपत्र (Certificate of Capital Improvement) (12/15) जाँचा गया |
| Texas में बिक्री और उपयोग कर प्रमाणपत्र के रिकॉर्ड रखने की न्यूनतम अवधि ऑडिट, अपील या रिफ़ंड की कार्यवाही में रिकॉर्ड अधिक समय तक रखें। विशेष दायित्वों के कारण और अधिक समय तक रखना पड़ सकता है। | 4 वर्ष | Texas Comptroller: रिकॉर्ड रखने पर आम सवाल जाँचा गया |
| California में बिक्री और उपयोग कर के रिकॉर्ड रखने की न्यूनतम अवधि कर देनदारी तय करने के लिए ज़रूरी सभी रिकॉर्ड पर लागू; Regulation 1698(g) छूट प्रमाणपत्रों को सहायक दस्तावेज़ों में गिनता है, जिन्हें इमेज के रूप में रखा जा सकता है। जब तक CDTFA लिखित में पहले नष्ट करने की अनुमति न दे | 4 वर्ष | CDTFA: Regulation 1698, रिकॉर्ड जाँचा गया |
| Streamlined राज्य: राज्य के प्रमाण माँगने के बाद प्रमाणपत्र या दूसरा सबूत पाने की न्यूनतम अवधि तब लागू, जब विक्रेता को पहली अवधि के भीतर प्रमाणपत्र या डेटा नहीं मिला; सदस्य राज्य इससे लंबी अवधि दे सकता है | 120 दिन | Streamlined Sales and Use Tax Agreement, धारा 317(D) जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- Streamlined Sales Tax Governing Board: छूट
- Streamlined Sales and Use Tax Agreement, धारा 317 (छूट का प्रशासन)
- Streamlined Sales Tax Certificate of Exemption, निर्देशों सहित (Form F0003)
- Multistate Tax Commission: Uniform Sales & Use Tax Certificate
- New York Tax Department: Form ST-120, पुनर्विक्रय प्रमाणपत्र, निर्देशों सहित
- New York Tax Department: बिक्री कर के लिए छूट प्रमाणपत्र (TB-ST-240)
- Texas Comptroller: बिक्री और उपयोग कर के फ़ॉर्म
- Texas Comptroller: Form 01-339, पुनर्विक्रय प्रमाणपत्र और छूट प्रमाणन
- Texas Comptroller: पुनर्विक्रय के लिए Border States का समान प्रमाणपत्र (Form 01-909)
- Texas Comptroller: बिक्री और उपयोग कर FAQ, पुनर्विक्रय प्रमाणपत्र
- Texas Comptroller: बिक्री और उपयोग कर FAQ, रिकॉर्ड रखना
- Texas Comptroller: ऑडिट के बुनियादी सिद्धांत, अध्याय 5
- Texas Legislature: S.B. 296 (2021), Tax Code की धाराएँ 151.054 और 151.104 में संशोधन
- Texas Tax Code अध्याय 151: धाराएँ 151.006, 151.307 और 151.309
- Texas Comptroller: Tax Policy News, जुलाई 2022 (नियम 3.282, 3.285 और 3.287)
- CDTFA: Publication 103, पुनर्विक्रय के लिए बिक्री
- CDTFA: Regulation 1667, छूट प्रमाणपत्र
- CDTFA: Regulation 1668, पुनर्विक्रय के लिए बिक्री
- CDTFA: Regulation 1698, रिकॉर्ड
- CDTFA: विनिर्माण और R&D उपकरण पर आंशिक छूट, विक्रेताओं के लिए मार्गदर्शन
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें
यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
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