यह किसके लिए है
- रीसेलर, डिस्ट्रीब्यूटर और रिटेलर को माल बेचने वाले कनाडाई विक्रेता
- रीसेलर, जो जानना चाहते हैं कि खरीदे गए माल पर GST/HST या PST देना होगा या नहीं
- ऐसे विक्रेता जिनके British Columbia, Saskatchewan या Manitoba के खरीदार PST या RST नंबर बताते हैं
यहाँ शामिल नहीं
- रीसेलर के लिए क्यूबेक बिक्री कर (QST) के नियम
- PST के लिए पंजीकरण कराना चाहिए या नहीं, और कैसे
- निर्यात का प्रमाण और First Nations खरीदारों को बिक्री
- आयात पर सीमा पर चुकाया गया GST
क्या कनाडा में पुनर्विक्रय प्रमाणपत्र या बिक्री कर छूट फ़ॉर्म होता है?
कनाडा में GST/HST का कोई सामान्य पुनर्विक्रय प्रमाणपत्र नहीं है। खरीदार आम ग्राहक हो या रीसेलर, विक्रेता कर योग्य बिक्री पर GST/HST लगाता है, और GST/HST के लिए पंजीकृत खरीदार इसे इनपुट कर क्रेडिट (ITC) के रूप में वापस पाता है, जब तक कि वह Quick Method इस्तेमाल न करे। Excise Tax Act कर योग्य आपूर्ति के खरीदार से टैक्स चुकवाता है और विक्रेता के लिए उसे वसूलना अनिवार्य करता है। CRA के आपूर्ति के प्रकार और कौन-सी दर लगानी है के पेज रीसेलर के लिए किसी छूट का ज़िक्र नहीं करते।
प्रांतीय बिक्री कर अलग है। British Columbia, Saskatchewan और Manitoba में कोई व्यवसाय आपूर्तिकर्ता को नंबर या फ़ॉर्म देकर पुनर्विक्रय के लिए खरीदा माल बिना प्रांतीय कर के खरीद सकता है। यह राहत सिर्फ़ प्रांतीय कर पर लागू होती है और GST/HST कभी नहीं हटाती।
CRA के निर्यात, सप्लायर से सीधे ग्राहक को माल भेजने (drop shipment) और ऐसे अन्य प्रमाणपत्र सीमित मामलों के लिए हैं। सिर्फ़ पुनर्विक्रय के लिए खरीदना इनके लिए पात्र नहीं बनाता; किसी गैर-पंजीकृत अनिवासी विक्रेता से जुड़ा सप्लायर से सीधे ग्राहक को माल भेजना उस माल को कवर कर सकता है जो कनाडा में रहकर पंजीकृत व्यक्ति के वाणिज्यिक उपयोग में आता है। निर्यात का प्रमाण अमेरिकी ग्राहकों से GST/HST लेना में है।
कोई मामला तब सरल नहीं रहता जब:
- खरीदार एक से ज़्यादा प्रांतों में हैं, और हर प्रांत का अपना नंबर, प्रमाण और टैक्स है
- कोई खरीदार कहता है कि वह छूट प्राप्त है, या आपने इसी वजह से पहले ही बिक्री पर GST/HST नहीं लगाया
- पुनर्विक्रय के लिए खरीदा माल आंशिक रूप से व्यवसाय में इस्तेमाल होता है
- माल आयात किया गया है
- माल पर गलती से टैक्स लगा दिया गया
खरीदारों की प्रांत और GST/HST पंजीकरण स्थिति के अनुसार सूची, उनके दिए PST, RST या विक्रेता लाइसेंस नंबर, आपके बिक्री चालान, और जिस माल को आप दोबारा बेचते हैं उसके आपूर्तिकर्ता चालान इकट्ठा करें।
रीसेलर या डिस्ट्रीब्यूटर को बेचते समय क्या मैं GST/HST लगाऊँ?
हाँ, जब आप पंजीकृत हैं और बिक्री कर योग्य है। CRA कहती है कि GST/HST पंजीकृत व्यक्तियों को आम तौर पर अपनी कर योग्य बिक्री पर टैक्स लगाना और वसूलना होता है, और खरीदार का माल दोबारा बेचने का इरादा इसे नहीं बदलता। अगर छोटे आपूर्तिकर्ता होने के कारण आप पंजीकृत नहीं हैं, तो GST/HST के लिए पंजीकरण कब कराएँ देखें।
दर बिक्री के स्थान (place of supply) पर निर्भर करती है: वह प्रांत या क्षेत्र जहाँ आपूर्ति की गई मानी जाती है। शून्य-दर आपूर्ति पर पूरे कनाडा में शून्य दर से टैक्स लगता है (CRA)। सामान्य कर योग्य बिक्री में रीसेलर का GST/HST नंबर आपके चालान की टैक्स लाइन नहीं बदलता। खरीदार क्रेडिट क्लेम कर सकता है या नहीं, यह उसके अपने पंजीकरण, माल के इस्तेमाल और आपके चालान के ब्योरे पर निर्भर है।
दूसरे प्रांत के खरीदार को चालान पर कौन-सी दर लगानी है, इसके लिए प्रांत के अनुसार GST/HST, PST और QST लगाना देखें।
B2B खरीद पर रीसेलर GST/HST वापस कैसे पाता है?
GST/HST के लिए पंजीकृत रीसेलर अपने रिटर्न पर टैक्स को इनपुट कर क्रेडिट के रूप में क्लेम करता है, उस हद तक जिस हद तक उसने माल अपनी वाणिज्यिक गतिविधियों में इस्तेमाल या आपूर्ति के लिए खरीदा हो (धारा 169)। क्रेडिट उस रिपोर्टिंग अवधि का होता है जिसमें टैक्स देय हुआ या चुकाया गया।
वाणिज्यिक गतिविधि एक व्यवसाय है, सिवाय उस हद तक जब वह छूट प्राप्त आपूर्तियाँ करता है, और सिवाय उस व्यवसाय के जिसे कोई व्यक्ति या व्यक्तियों की साझेदारी मुनाफ़े की उचित उम्मीद के बिना चलाती है (परिभाषा)। छूट प्राप्त माल का रीसेलर आम तौर पर क्रेडिट क्लेम नहीं कर सकता, और गैर-पंजीकृत खरीदार भी नहीं; उसका चुकाया हुआ GST/HST उसकी लागत है। मुख्य अपवाद वह छोटा आपूर्तिकर्ता है जो इन्वेंटरी रखते हुए पंजीकरण कराता है; क्रेडिट के उद्देश्य से माना जाता है कि उसने उस पर टैक्स चुकाया है (धारा 171)।
उसी रिटर्न पर रीसेलर अपनी बिक्री पर वसूला गया GST/HST रिपोर्ट करता है और अपने क्रेडिट घटाता है। ज़्यादातर पंजीकृत व्यक्तियों के लिए क्लेम की खिड़की चार साल है, जो उस रिपोर्टिंग अवधि के अंत से गिनी जाती है जिसमें क्रेडिट पहली बार क्लेम हो सकता था; कुछ के लिए यह कम है। हर क्रेडिट को सही ठहराने वाले आपूर्तिकर्ता चालान सामान्य स्थिति में 6 वर्ष तक रखें। चालान पर कौन-से ब्योरे ज़रूरी हैं, यह इनपुट कर क्रेडिट के लिए रसीद में क्या दिखना चाहिए में है, और रिटर्न खुद GST/HST फ़ाइल करना और इनपुट कर क्रेडिट क्लेम करना में।
Quick Method पर चलने वाला रीसेलर आम तौर पर अपनी खरीद पर क्रेडिट क्लेम नहीं करता। इसके बजाय वह अपनी बिक्री का एक प्रतिशत जमा करता है, और CRA कहती है कि उन दरों में इन्वेंटरी की खरीद पहले से शामिल है (CRA RC4058)। यह मान लेने से पहले कि खरीदार टैक्स वापस पाएगा, जाँचें कि वह कौन-सी पद्धति इस्तेमाल करता है; GST/HST Quick Method देखें।
ग्राहक कहता है कि वह छूट प्राप्त है: क्या इससे मेरा लगाया GST/HST बदलता है?
खरीदार का सिर्फ़ यह कहना GST/HST नहीं हटाता। राहत केवल किसी खास GST/HST नियम से मिलती है, और कुछ नियमों, जैसे निर्यात और सप्लायर से सीधे ग्राहक को माल भेजने के प्रमाणपत्रों, में खरीदार का ऐसा दस्तावेज़ चाहिए जो CRA की शर्तें पूरी करे। CRA चेतावनी देती है कि कुछ लोग झूठा दावा करते हैं कि वे छूट प्राप्त हैं, और जो आपूर्तिकर्ता उनसे टैक्स नहीं वसूलता, उसे फिर भी वह टैक्स देना पड़ता है जो उसे वसूलना चाहिए था।
प्रांतीय पुनर्विक्रय नंबर से कोई मदद नहीं मिलती। वही गाइड बताती है कि कुछ प्रांत किसानों, नगरपालिकाओं और कुछ व्यवसायों को प्रांतीय बिक्री कर से छूट देते हैं, और ये प्रांतीय छूटें GST/HST पर लागू नहीं होतीं।
GST/HST की असली राहत खास लेन-देन के लिए है, और हर एक का अपना प्रमाण होता है। दो आम राहतें अलग जगह बताई गई हैं: अमेरिकी ग्राहकों को बिक्री और निर्यात का प्रमाण और First Nations खरीदारों को बिक्री। तीसरी निकट संबंधित कनाडाई कॉर्पोरेशनों के बीच की बिक्री है जो मिलकर धारा 156 का चुनाव फ़ाइल करती हैं, जिसमें उनके बीच की कर योग्य आपूर्तियाँ बिना प्रतिफल के की गई मानी जाती हैं। इसके लिए संयुक्त रूप से फ़ाइल किया गया चुनाव ज़रूरी है और अचल संपत्ति की बिक्री इसमें शामिल नहीं है; समूह, फ़ाइलिंग और वाणिज्यिक उपयोग की शर्तें संबंधित कंपनियों के बीच GST/HST चुनाव में हैं। CRA कहती है कि कनाडा में आपूर्ति की गई या आयात की गई ज़्यादातर संपत्ति और सेवाओं पर GST/HST लगता है, इसलिए जो बिक्री किसी राहत नियम में नहीं आती, वह आम तौर पर कर योग्य है। खरीदार ने जो भी दिया हो, उसे चालान के साथ रखें।
कौन-से प्रांत रीसेलर को बिना PST के माल खरीदने देते हैं, और किस नंबर या फ़ॉर्म से?
British Columbia, Saskatchewan और Manitoba, हर एक पुनर्विक्रय के लिए खरीदे माल पर और हर एक में अलग नंबर।
| जगह | प्रांतीय कर | खरीदार विक्रेता को क्या देता है |
|---|---|---|
| British Columbia | PST, 7% | उसका PST नंबर, या अगर PST नंबर नहीं है तो पूरा भरा Certificate of Exemption – General (FIN 490)। यह केवल पुनर्विक्रय या लीज़ के लिए प्राप्त माल, और पुनर्विक्रय के लिए दूसरे माल में शामिल किए गए माल को कवर करता है (Bulletin PST 208) |
| Saskatchewan | PST, 6% | उसका विक्रेता लाइसेंस नंबर (Bulletin PST-5) |
| Manitoba | RST, 7% | उसका 7 अंकों का RST नंबर, न कि उसके रिटर्न पर दिया 15 अंकों का खाता नंबर (Bulletin RST 004) |
| Quebec को छोड़कर बाकी हर प्रांत और क्षेत्र | अलग से कोई प्रांतीय बिक्री कर नहीं | देने के लिए कोई प्रांतीय नंबर नहीं; GST/HST पूरा लगता है (CRA की दरें) |
| क्यूबेक | QST, GST से अलग | यहाँ शामिल नहीं; प्रांत के अनुसार GST/HST, PST और QST लगाना देखें |
British Columbia में छोटा विक्रेता, यानी छोटे रिटेल विक्रेताओं की PST श्रेणी जिन्हें पंजीकरण कराना ज़रूरी नहीं, पुनर्विक्रय की छूट इस्तेमाल नहीं कर सकता और पुनर्विक्रय के लिए खरीदे माल पर PST चुकाता है (Bulletin PST 003)। पिछले 12 महीनों में थोक में माल बेचने वाला विक्रेता इस श्रेणी से बाहर हो जाता है, और PST के लिए पंजीकरण कराने वाला छोटा विक्रेता छोटा विक्रेता नहीं रहता और उसे PST लगाना होता है।
आपको PST के लिए पंजीकरण कराना ज़रूरी है या नहीं, यह क्या आपको PST के लिए पंजीकरण कराना और PST लगाना है में है।
रीसेलर को PST-मुक्त बिक्री करते समय सबूत के तौर पर क्या रखूँ?
बिक्री के समय या उससे पहले खरीदार का नंबर या फ़ॉर्म लें, और उसे चालान के साथ रखें। सबूत प्रांत के अनुसार अलग है।
| प्रांत | बिक्री से पहले | क्या दर्ज करें या रखें |
|---|---|---|
| British Columbia | बिक्री के समय या उससे पहले खरीदार का PST नंबर या FIN 490 लें | इसे अपने रिकॉर्ड का हिस्सा रखें। जिस थोक विक्रेता को पंजीकरण कराना ज़रूरी नहीं, उसे भी अपने दावा किए PST छूट के लिए पर्याप्त रिकॉर्ड कम से कम पाँच वर्ष तक रखने होंगे (Bulletin PST 104) |
| Saskatchewan | PST ऑनलाइन रजिस्ट्री जाँचें; टैक्स-मुक्त पुनर्विक्रय बिक्री से पहले वैध विक्रेता लाइसेंस पक्का करने के लिए आपूर्तिकर्ताओं को इसका इस्तेमाल करना ज़रूरी है | बिक्री के समय चालान पर खरीदार का लाइसेंस नंबर दर्ज करें, या अपने रिकॉर्ड में रखें। कम से कम छह साल पुराने रिकॉर्ड बिना अनुमति के नष्ट किए जा सकते हैं (Bulletin PST-5) |
| Manitoba | 7 अंकों का RST नंबर माँगें | इसे बिक्री चालान पर दर्ज करें। रिकॉर्ड चालू वित्त वर्ष और उससे पहले के छह वर्ष तक रखें (Bulletin RST 004) |
पुनर्विक्रय के लिए PST-मुक्त बिक्री के चालान पर भी GST/HST लगता है। Saskatchewan में विक्रेता लाइसेंस रद्द होने पर व्यवसाय पुनर्विक्रय के लिए माल टैक्स-मुक्त खरीद या बेच नहीं सकता, इसीलिए रजिस्ट्री की जाँच बिक्री से पहले की जाती है।
आपूर्तिकर्ता ने मुझसे उस माल पर PST लिया जो मैं दोबारा बेचता हूँ: इसे वापस कैसे पाऊँ?
पहले आपूर्तिकर्ता से पूछें, फिर प्रांत का अपना रास्ता अपनाएँ। समय-सीमा और शर्तें अलग हैं।
| प्रांत | पुनर्विक्रय के माल पर चुकाया PST कैसे वापस पाएँ | समय-सीमा या शर्त |
|---|---|---|
| British Columbia | आपूर्तिकर्ता को अपना PST नंबर दें और रिफ़ंड या क्रेडिट माँगें। या मंत्रालय में आवेदन करें | आपूर्तिकर्ता का रास्ता: PST लगाए जाने की तारीख से 180 दिन के भीतर। मंत्रालय का रास्ता: आपके PST चुकाने की तारीख से चार साल के भीतर मंत्रालय को आपका दावा मिलना ज़रूरी है। आपको PST वसूलने के लिए पंजीकृत भी होना चाहिए और मंत्रालय को दावा मिलने वाले महीने से पहले के 12 महीनों में $500 या उससे ज़्यादा PST जमा किया होना चाहिए; $10 से कम का रिफ़ंड नहीं मिलता (Bulletin PST 208) |
| Saskatchewan | आपूर्तिकर्ता से पूछें, Finance में आवेदन करें, या अपने PST रिटर्न पर आंतरिक क्रेडिट समायोजन करें | रिफ़ंड अधिक भुगतान के चार साल के भीतर क्लेम करने होंगे; आंतरिक क्रेडिट का समर्थन करने वाले दस्तावेज़ रखें (Bulletin PST-5) |
| Manitoba | विक्रेता से क्रेडिट माँगें; न मिले तो अपने RST रिटर्न पर वसूला गया टैक्स घटाएँ या Application for Refund – General Use फ़ाइल करें | RST गलती से चुकाए जाने की तारीख से दो साल के भीतर; ऑडिट के लिए सहायक दस्तावेज़ रखें (Bulletin RST 004) |
ये रास्ते केवल प्रांतीय बिक्री कर वापस दिलाते हैं। उसी माल पर सही तरीके से लगाया गया GST/HST इनपुट कर क्रेडिट के रूप में वापस आता है।
PST को माल की लागत से अलग अपनी लाइन में दर्ज करें, ताकि हर दावा किसी चालान से जुड़ सके। Saskatchewan में बहीखाते की PST एंट्री को दूसरी एंट्री से अलग और पहचानने योग्य रखना ज़रूरी है।
मैं पुनर्विक्रय के लिए माल खरीदता हूँ और कुछ खुद इस्तेमाल करता हूँ: मुझे क्या देना होगा?
जो हिस्सा आप खुद इस्तेमाल करते हैं उस पर प्रांतीय बिक्री कर लगता है, और आम तौर पर आप उसे खुद रिपोर्ट करते हैं। पुनर्विक्रय नंबर आपके व्यवसाय में खर्च होने वाले माल या सेवाओं को कभी कवर नहीं करता।
| जगह | नियम |
|---|---|
| British Columbia | मिले-जुले ऑर्डर पर आपूर्तिकर्ता को बताएँ कि कौन-सा माल पुनर्विक्रय के लिए छूट प्राप्त है; अगर आपूर्तिकर्ता कर योग्य माल पर PST नहीं लगाता, तो उसका खुद आकलन करके जमा करें। पुनर्विक्रय की इन्वेंटरी से व्यवसाय या निजी उपयोग के लिए निकाले माल पर आपकी लागत पर टैक्स लगता है: अपने अगले PST रिटर्न पर रिपोर्ट करें, या अगर आपके पास PST नंबर नहीं है तो अगले महीने के आखिरी दिन तक Casual Remittance Return (FIN 405) पर (Bulletin PST 208) |
| Saskatchewan | विक्रेता लाइसेंस आपको अपने उपयोग के लिए कर योग्य माल या सेवाएँ टैक्स-मुक्त खरीदने नहीं देता। निजी या व्यावसायिक उपयोग के लिए पुनर्विक्रय की इन्वेंटरी से लिए माल या सेवाओं पर खुद आकलन करें (Bulletin PST-5) |
| Manitoba | RST नंबर आपको अपने उपयोग के लिए कर योग्य माल या सेवाएँ टैक्स-मुक्त खरीदने नहीं देता। टैक्स-मुक्त इन्वेंटरी से लिए गए, अपने उपयोग के कर योग्य माल पर RST रिपोर्ट करें और जमा करें (Bulletin RST 004) |
| GST/HST | इनपुट कर क्रेडिट उसी हद तक सीमित है जिस हद तक आपने माल अपनी वाणिज्यिक गतिविधियों में इस्तेमाल या आपूर्ति के लिए प्राप्त किया (धारा 169)। जो एकल स्वामी निजी उपयोग के लिए माल लेता है, या जो कॉर्पोरेशन या साझेदारी किसी शेयरधारक, साझेदार या संबंधित व्यक्ति को बाज़ार मूल्य से कम पर माल देती है, उसे आम तौर पर उसे उचित बाज़ार मूल्य पर बेचने वाला माना जाता है और उस राशि पर GST/HST वसूलना होता है (धारा 172) |
दोबारा बेचने के लिए आयात किए गए माल का क्या?
आयातक सीमा पर GST चुकाता है और पंजीकृत होने पर उसे वापस क्लेम करता है। CRA कहती है कि कनाडा में आयात किए गए माल पर आम तौर पर GST या HST का संघीय हिस्सा लगता है, इसे चुकाने की ज़िम्मेदारी माल के मालिक या रिकॉर्ड पर दर्ज आयातक (importer of record) की है, और क्रेडिट की शर्तें पूरी करने पर पंजीकृत आयातक इनपुट कर क्रेडिट क्लेम कर सकता है (CRA आयात और निर्यात)। सीमा का चालान दर्ज करने का तरीका आयात पर GST और कस्टम्स चालान में है।
British Columbia के लिए प्रांत कहता है कि पुनर्विक्रय के लिए आयात किए माल पर सीमा और डाक के आयात शुल्कों में आम तौर पर PST शामिल नहीं होता। अगर फिर भी PST लगा दिया गया, तो रिफ़ंड के लिए कनाडा सीमा सेवा एजेंसी (CBSA) में आवेदन करें (Bulletin PST 208)। बुलेटिन में Form B2 का नाम है, पर 21 अक्टूबर 2024 से व्यावसायिक समायोजन CBSA के CARM सिस्टम में Commercial Accounting Declaration पर किए जाते हैं, और डाक से आयात किए माल के लिए अलग फ़ॉर्म है (CBSA D17-2-1)। आयात किए माल पर Saskatchewan या Manitoba के टैक्स के लिए, सीमा पर पुनर्विक्रय नंबर पर भरोसा करने से पहले प्रांत का अपना बुलेटिन देखें।
व्यावसायिक बिक्री कब शून्य-दर या छूट प्राप्त होती है?
खरीदार का दोबारा बेचने का इरादा बिक्री को शून्य-दर या छूट प्राप्त नहीं बनाता। क्या बेचा जा रहा है, वह कहाँ जाता है और कुछ मामलों में कौन खरीद रहा है, यह तय करता है; CRA आपूर्तियों को कर योग्य, शून्य-दर और छूट प्राप्त में बाँटती है (आपूर्ति का प्रकार)। हर बिक्री के लिए कोड चुनने का तरीका छूट प्राप्त, शून्य-दर और दायरे से बाहर बिक्री में है।
उदाहरण
ये उदाहरण केवल समझाने के लिए हैं और कनाडाई डॉलर में हैं। विक्रेता और खरीदार GST/HST के लिए पंजीकृत हैं, खरीदार सामान्य पद्धति इस्तेमाल करते हैं, और माल मानक-दर वाला है तथा केवल पुनर्विक्रय के लिए खरीदा गया है।
British Columbia का एक थोक विक्रेता तीन पंजीकृत खरीदारों को एक ऑर्डर भेजता है
British Columbia का एक थोक विक्रेता सामान्य पद्धति वाले तीन पंजीकृत खरीदारों में से हर एक को C$10,000 का माल भेजता है। Ontario के खरीदार पर 13% HST, यानी C$1,300, लगता है। Alberta के खरीदार पर 5% GST, यानी C$500, लगता है। British Columbia का खरीदार अपना PST नंबर देता है, इसलिए उस पर PST नहीं लगता, और उस पर 5% GST, यानी C$500, लगता है। हर खरीदार अपने ऊपर लगे टैक्स को इनपुट कर क्रेडिट के रूप में क्लेम करता है। टैक्स लाइन डिलीवरी के प्रांत के साथ बदलती है, और पुनर्विक्रय नंबर केवल British Columbia की लाइन बदलता है।
British Columbia का एक रिटेलर British Columbia के आपूर्तिकर्ता से माल खरीदता है
एक रिटेलर पुनर्विक्रय के लिए C$20,000 का माल खरीदता है और आपूर्तिकर्ता को अपना PST नंबर देता है। आपूर्तिकर्ता PST नहीं लगाता, जो 7% पर C$1,400 होता, पर 5% GST, यानी C$1,000, जोड़ता है। रिटेलर C$1,000 को इनपुट कर क्रेडिट के रूप में क्लेम करता है। अगर नंबर छूट जाने की वजह से आपूर्तिकर्ता ने PST लगा दिया, तो रिटेलर नंबर देकर टैक्स लगने के 180 दिनों के भीतर रिफ़ंड या क्रेडिट माँग सकता है।
Saskatchewan का एक विक्रेता दूसरे लाइसेंस प्राप्त विक्रेता को बेचता है
Saskatchewan का एक विक्रेता दूसरे लाइसेंस प्राप्त विक्रेता को C$8,000 का माल बेचता है। वह रजिस्ट्री जाँचता है और चालान पर खरीदार का विक्रेता लाइसेंस नंबर दर्ज करता है, इसलिए PST नहीं लगाता (6% पर यह C$480 होता)। फिर भी वह 5% GST, यानी C$400, लगाता है, और पंजीकृत खरीदार उस C$400 को इनपुट कर क्रेडिट के रूप में क्लेम करता है।
क्या आपके मामले में स्थिति अलग है?
- आप कई प्रांतों के खरीदारों को थोक में बेचते हैं, या आपके चालानों की टैक्स लाइनें एक जैसी नहीं हैं: सही टैक्स लाइन हर खरीदार के प्रांत और पंजीकरण पर निर्भर करती है। अपनी खरीदार सूची, उनके नंबर और अपने चालान इकट्ठा करें, और खरीदार के अनुसार टैक्स कोड तय करने या वसूले गए टैक्स, इनपुट कर क्रेडिट और गलती से चुकाए PST को बहीखाते में ट्रैक करने का तरीका बदलने से पहले बहीखाते में मदद लें।
- खरीदार ने कहा कि वह छूट प्राप्त है या पुनर्विक्रय नंबर दिया, और इसलिए आपने रीसेलर को की पिछली बिक्री पर GST/HST नहीं लगाया: जो टैक्स आपको वसूलना चाहिए था, वह अब भी देय हो सकता है, और कॉर्पोरेशन के निदेशक उस GST/HST के लिए व्यक्तिगत रूप से जिम्मेदार हो सकते हैं जो वह जमा नहीं करता, और निदेशक के छोड़ने के बाद दो साल तक निर्धारण संभव है (धारा 323)। हर चालान को खरीदार, तारीख, राशि और उनके दिए नंबर या फ़ॉर्म के साथ सूचीबद्ध करें, फिर पंजीकृत पर GST/HST नहीं लगाया और दाखिल किए गए GST/HST रिटर्न में सुधार देखें, और रिटर्न में संशोधन करने या खरीदारों को बिल भेजने से पहले टैक्स लाइनें दोबारा बनाने के लिए बहीखाते में मदद लें।
- आपूर्तिकर्ता ने उस माल पर टैक्स लगाया जिसे आप दोबारा बेचते हैं: हर चालान को लगाए गए टैक्स, तारीख और आपके दिए नंबर के साथ सूचीबद्ध करें। ऊपर की समय-सीमाएँ प्रांत के अनुसार टैक्स लगाने, भुगतान या अधिक भुगतान की तारीख से चलती हैं। चालान इकट्ठा करें और यह जाँचने के लिए कि कौन-से रास्ते अब भी खुले हैं, बहीखाते में मदद लें।
- आपको पक्का नहीं है कि PST के लिए पंजीकरण कराना ज़रूरी है या नहीं: क्या आपको PST के लिए पंजीकरण कराना और PST लगाना है देखें।
- क्यूबेक का कोई खरीदार शामिल है: यह पेज QST को कवर नहीं करता; प्रांत के अनुसार GST/HST, PST और QST लगाना से शुरू करें।
- आपका खरीदार First Nations बैंड या Status ग्राहक है: First Nations को बिक्री पर GST/HST देखें।
- आपका खरीदार अमेरिका में है या आप माल निर्यात करते हैं: अमेरिकी ग्राहकों से GST/HST लेना देखें।
- आपको क्रेडिट क्लेम करने या रिटर्न फ़ाइल करने हैं: GST/HST फ़ाइल करना और इनपुट कर क्रेडिट देखें।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| GST/HST इनपुट कर क्रेडिट के दावे की सामान्य अवधि उस व्यक्ति के लिए जो निर्दिष्ट व्यक्ति नहीं है, मूल रिपोर्टिंग अवधि के अंत से गिना जाता है; उस अवधि में खत्म होने वाली आखिरी रिपोर्टिंग अवधि की देय तिथि तक दावा करें, कानूनी अपवादों के अधीन | चार साल | Justice Laws (कनाडा के कानून): Excise Tax Act, section 225(4)(b) जाँचा गया |
| GST/HST रिकॉर्ड रखने की सामान्य अवधि आमतौर पर जिस आखिरी कर वर्ष से रिकॉर्ड जुड़े हैं, उसके अंत से; दीर्घकालिक संपत्ति के रिकॉर्ड और अन्य अपवादों के लिए अधिक समय तक रखना ज़रूरी हो सकता है | 6 वर्ष | CRA: GST/HST के रिकॉर्ड जो रखने हैं जाँचा गया |
| British Columbia की PST की सामान्य दर | 7% | British Columbia: प्रांतीय बिक्री कर (PST) जाँचा गया |
| Saskatchewan PST की दर | 6% | Saskatchewan: प्रांतीय बिक्री कर जाँचा गया |
| मैनिटोबा खुदरा बिक्री कर (RST) की दर | 7% | Manitoba Finance (मैनिटोबा वित्त): खुदरा बिक्री कर (Retail Sales Tax) जाँचा गया |
| BC में वह न्यूनतम अवधि, जिसके लिए पंजीकरण से मुक्त थोक विक्रेता अपने दावा किए गए PST छूट के रिकॉर्ड रखता है कम से कम; उस थोक विक्रेता पर लागू जिसे पंजीकरण की ज़रूरत नहीं है | पाँच वर्ष | British Columbia: Bulletin PST 104, थोक विक्रेता जाँचा गया |
| Saskatchewan में वह उम्र, जिस पर PST रिकॉर्ड अनुमति के बिना नष्ट किए जा सकते हैं इतने पुराने या उससे पुराने रिकॉर्ड Finance की अनुमति के बिना नष्ट किए जा सकते हैं; इससे नए रिकॉर्ड उसकी अनुमति के बिना नष्ट नहीं किए जाने चाहिए | छह साल | Saskatchewan: Bulletin PST-5, पंजीकरण और रिपोर्टिंग की आवश्यकताएँ जाँचा गया |
| Manitoba में RST रिकॉर्ड रखने की अवधि ऑडिट के लिए रखे गए रिकॉर्ड और दस्तावेज़; सामान्य बहीखाता (general ledger) अनिश्चित काल तक रखना होगा | चालू वित्त वर्ष और उससे पहले के छह वर्ष | Manitoba: Bulletin RST 004, विक्रेताओं के लिए जानकारी जाँचा गया |
| BC में पुनर्विक्रय के सामान पर लिए गए PST को आपूर्तिकर्ता से रिफ़ंड या क्रेडिट कराने का अनुरोध करने की समय-सीमा PST लगाए जाने की तारीख से; इसके बाद आपूर्तिकर्ता उसे रिफ़ंड या क्रेडिट नहीं कर सकता | 180 दिन | British Columbia: Bulletin PST 208, पुनर्विक्रय के लिए माल जाँचा गया |
| BC में पुनर्विक्रय के सामान पर चुकाए PST के रिफ़ंड के लिए दावा मंत्रालय को मिलने की समय-सीमा निदेशक को दावा राशि चुकाए या जमा किए जाने की तारीख के बाद इस अवधि के भीतर मिलना चाहिए; यह 180 दिन के आपूर्तिकर्ता मार्ग से अलग है | चार साल | British Columbia: Provincial Sales Tax Act, धारा 166(1)(b) जाँचा गया |
| मंत्रालय से पुनर्विक्रय के सामान पर चुकाए PST का रिफ़ंड पाने के योग्य होने के लिए पिछले 12 महीनों में जमा किया गया BC PST साथ ही PST वसूलने के लिए पंजीकृत होना ज़रूरी है; 1 जुलाई 2024 से प्रभावी; मंत्रालय को दावा मिलने वाले महीने से पहले के 12 महीनों पर गिना जाता है | $500 | British Columbia: Bulletin PST 208, पुनर्विक्रय के लिए माल जाँचा गया |
| BC में मंत्रालय द्वारा जारी किया जाने वाला सबसे छोटा PST रिफ़ंड मंत्रालय इससे कम राशि का रिफ़ंड जारी नहीं कर सकता | $10 | British Columbia: Bulletin PST 208, पुनर्विक्रय के लिए माल जाँचा गया |
| Saskatchewan में पुनर्विक्रय के लिए खरीदे माल पर गलती से चुकाए PST का रिफ़ंड माँगने की समय-सीमा ज़्यादा भुगतान की तारीख से | चार साल | Saskatchewan: Bulletin PST-5, पंजीकरण और रिपोर्टिंग की आवश्यकताएँ जाँचा गया |
| Manitoba में गलती से चुकाए RST के लिए आंतरिक क्रेडिट समायोजन या रिफ़ंड के दावे की अवधि RST गलती से चुकाए जाने की तारीख से | दो साल | Manitoba: Bulletin RST 004, विक्रेताओं के लिए जानकारी जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- CRA: आपूर्ति का प्रकार
- CRA: सही दर लगाएँ और वसूलें
- CRA: GST/HST कैलकुलेटर और दरें
- CRA: Guide RC4022, GST/HST पंजीकृत व्यक्तियों के लिए सामान्य जानकारी
- CRA: GST/HST आयात और निर्यात
- CRA: Guide RC4058, GST/HST के लिए Quick Method
- Justice Laws: Excise Tax Act, धारा 165
- Justice Laws: Excise Tax Act, धारा 169
- Justice Laws: Excise Tax Act, धारा 172 (व्यक्तिगत उपयोग और लाभ)
- Justice Laws: Excise Tax Act, धारा 156 (समूह के सदस्यों के बीच चुनाव)
- Justice Laws: Excise Tax Act, धारा 171 (छोटा आपूर्तिकर्ता पंजीकृत बनने पर)
- Justice Laws: Excise Tax Act, धारा 323 (निदेशकों की देयता)
- CBSA: Memorandum D17-2-1, व्यावसायिक लेखा घोषणाओं में समायोजन
- Justice Laws: Excise Tax Act, धारा 221
- Justice Laws: Excise Tax Act, धारा 123 (वाणिज्यिक गतिविधि)
- British Columbia: Bulletin PST 208, पुनर्विक्रय के लिए माल
- British Columbia: Bulletin PST 104, थोक विक्रेता
- British Columbia: Bulletin PST 003, छोटे विक्रेता
- Saskatchewan: Bulletin PST-5, पंजीकरण और रिपोर्टिंग की आवश्यकताएँ
- Manitoba: Bulletin RST 004, विक्रेताओं के लिए जानकारी
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें
यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
अंग्रेज़ी मूल में बदलाव
- : पहली बार प्रकाशित।