North Carolina में LLC कैसे शुरू करें: चरण और वार्षिक रिपोर्ट

North Carolina में LLC कैसे शुरू करें?

North Carolina Secretary of State में articles of organization फ़ाइल करें, $125 के साथ, जिनमें North Carolina के सड़क के पते वाला registered agent बताया हो (G.S. 57D-1-22)। फ़ाइल किए गए articles के लागू होते ही LLC अस्तित्व में आ जाती है। उसके बाद उस पर हर 15 अप्रैल को $200 की वार्षिक रिपोर्ट देय होती है, बनने के अगले साल से।

1. जाँचें कि नाम खाली है और उसमें "LLC", "L.L.C." या "limited liability company" है (G.S. 55D-20); नाम सुरक्षित रखना वैकल्पिक है, इसका शुल्क $10 है और यह नाम को 120 दिन रोके रखता है (G.S. 55D-23)।
2. North Carolina में registered agent और पंजीकृत कार्यालय चुनें।
3. articles ऑनलाइन Secretary of State से फ़ाइल करें, जो नई संस्थाओं के लिए 5–10 कार्यदिवस बताता है और कहता है कि ऑनलाइन तेज़ है।
4. अगर LLC को EIN चाहिए तो लें: देखें एकल-सदस्य LLC के लिए EIN।
5. सदस्यों का operating agreement लिखित में रखें; North Carolina न उसे फ़ाइल करता है, न उसे लिखित होना ज़रूरी मानता है (G.S. 57D-1-03)। राज्य से अलग, सब जगह लागू चरण LLC कैसे बनाएँ में हैं।
6. LLC के नाम से बैंक खाता खोलें और उसका पैसा अपने पैसे से अलग रखें: देखें व्यावसायिक बैंक खाते।
7. वेतन देने या कर योग्य बिक्री करने से पहले Department of Revenue में, और कर्मचारी रखते समय Division of Employment Security में पंजीकरण कराएँ।
8. हर 15 अप्रैल को वार्षिक रिपोर्ट दें, और राज्य का वह आयकर रिटर्न भरें जो LLC के संघीय कर वर्गीकरण से मेल खाता हो।

मामला तब सरल नहीं रहता जब LLC के दो या ज़्यादा सदस्य हों, पति-पत्नी भी (साझेदारी का रिटर्न, और राज्य के बाहर रहने वाले सदस्यों के लिए LLC को कर देना पड़ सकता है), जब वह S corporation या C corporation की तरह कर पाना चुने (हर साल franchise tax), जब कोई सदस्य अमेरिका के बाहर रहता हो, या जब व्यवसाय लाइसेंस वाला पेशा हो जिसे professional LLC बनानी पड़े।

फ़ाइल करने से पहले जुटाएँ: हर सदस्य या organizer का नाम और पता, registered agent का नाम और North Carolina के सड़क का पता काउंटी के साथ, मुख्य कार्यालय का पता, व्यवसाय का छोटा विवरण, और पहले साल के मुनाफ़े का अनुमान, ताकि कर वर्गीकरण आँकड़ों के साथ चुना जा सके।

North Carolina के articles of organization में क्या लिखा जाता है, और शुल्क क्या हैं?

Articles of organization में LLC का नाम, हर हस्ताक्षरकर्ता का नाम और पता और यह कि वह सदस्य के रूप में हस्ताक्षर कर रहा है या organizer के रूप में, पंजीकृत कार्यालय का सड़क का पता और काउंटी, registered agent का नाम, और अगर मुख्य कार्यालय है तो उसका पता देना होता है (G.S. 57D-2-21)। Secretary of State के शुल्क कानून से तय हैं।

स्रोत: G.S. 57D-1-22। एजेंट की सेवा और राज्य के करों सहित पहले साल के पूरे बिल के लिए देखें राज्यवार LLC का खर्च।

North Carolina LLC का registered agent कौन हो सकता है?

North Carolina का registered agent या तो North Carolina में रहने वाला कोई व्यक्ति होता है या कोई कंपनी जो यहाँ बनी हो या यहाँ कारोबार के लिए अधिकृत हो। दोनों मामलों में एजेंट का व्यावसायिक कार्यालय ही पंजीकृत कार्यालय होना चाहिए (G.S. 55D-30)। कोई सदस्य यह भूमिका निभा सकता है, अगर वह यह शर्त पूरी करता है। एजेंट या कार्यालय बदलने का शुल्क $5 है। जो LLC 60 दिन बिना एजेंट के रहे, उसे भंग किया जा सकता है (G.S. 57D-6-06), इसलिए जाने वाले एजेंट की जगह तुरंत नया एजेंट रखें। एजेंट के बारे में व्यापक सवाल पंजीकृत एजेंट की गाइड में हैं।

North Carolina LLC की वार्षिक रिपोर्ट कब देय है?

पहली वार्षिक रिपोर्ट उस कैलेंडर वर्ष के अगले साल की 15 अप्रैल को देय है जिसमें articles लागू हुए थे, और उसके बाद हर 15 अप्रैल को, $200 के साथ (G.S. 57D-2-24)। तारीख LLC बनने के महीने के साथ नहीं खिसकती, इसलिए दिसंबर में बनी LLC की पहली रिपोर्ट लगभग चार महीने बाद देय हो जाती है।

रिपोर्ट registered agent और कार्यालय, मुख्य कार्यालय, कंपनी के पदाधिकारियों और व्यवसाय के छोटे विवरण की पुष्टि करती है; अगर कुछ नहीं बदला, तो LLC सब दोबारा लिखने की जगह उसकी पुष्टि कर सकती है। Secretary of State उन विक्रेताओं से चेताता है जो राज्य के शुल्क के ऊपर अलग शुल्क लेकर "priority" या "early" वार्षिक रिपोर्ट फ़ाइल करने की सेवा बेचते हैं, और कहता है कि साल की पहली तारीख के बाद ऑनलाइन फ़ाइल करें (Secretary of State)।

articles में फ़ाइलिंग के बाद 90 दिन तक की बाद की प्रभावी तारीख लिखी जा सकती है (G.S. 55D-13)। दिसंबर के अंत में फ़ाइल हुए लेकिन जनवरी में लागू होने वाले articles वार्षिक रिपोर्ट की घड़ी एक साल बाद शुरू करते हैं; LLC भी उस तारीख तक अस्तित्व में नहीं होती। पेशेवर LLC (PLLC) इस वार्षिक रिपोर्ट वाले खंड से बाहर हैं (G.S. 57D-2-24); यह पेज उन्हें शामिल नहीं करता।

अगर North Carolina की LLC अपनी वार्षिक रिपोर्ट चूक जाए तो क्या होता है?

जिस LLC की वार्षिक रिपोर्ट 60 दिन से ज़्यादा देर से हो, उसे Secretary of State प्रशासनिक रूप से भंग कर सकता है (G.S. 57D-6-06)। Secretary पहले नोटिस डाक से भेजता है; अगर LLC उस नोटिस के 60 दिन के भीतर समस्या ठीक नहीं करती, तो उसे भंग कर दिया जाता है। यही प्रक्रिया 60 दिन से न चुकाए गए शुल्क पर और 60 दिन तक registered agent या कार्यालय न होने पर लागू होती है।

LLC Act की शुल्क सूची में रिपोर्ट के लिए देरी का अलग शुल्क नहीं है। रिपोर्ट चूकने का जोखिम विघटन है: भंग हुई LLC को अपना कामकाज समेटना पड़ता है (G.S. 57D-6-07), और वापस आने के लिए बहाली का आवेदन ($100) देना होता है, जिसमें बताना होता है कि विघटन का हर आधार ठीक कर दिया गया है, जैसे हर छूटी रिपोर्ट को उसके $200 के शुल्क के साथ फ़ाइल करके (G.S. 55-14-22)। चरण अपनी कंपनी को बहाल करना में हैं।

LLC North Carolina का कौन-सा कर रिटर्न भरती है?

North Carolina की LLC राज्य का वह रिटर्न भरती है जो उसके संघीय कर वर्गीकरण से मेल खाता है। डिफ़ॉल्ट रूप से IRS एक-सदस्य LLC को disregarded मानता है (आयकर के लिए स्वामी से अलग नहीं गिना जाता) और दो या ज़्यादा सदस्यों वाली LLC को साझेदारी। दोनों Form 8832 पर कंपनी की तरह कर पाने का चुनाव कर सकती हैं, जो फ़ाइलिंग की तारीख से 75 दिन पहले या 12 महीने बाद तक लागू होता है (IRS), या Form 2553 पर S corporation की तरह कर पाने का, जो उस वर्ष से पहले या उसकी शुरुआत के 2 महीने और 15 दिन के भीतर फ़ाइल हो जिसे वह कवर करे (Form 2553 के निर्देश)। IRS इस बदलाव को ऐसे देखता है कि LLC अपनी संपत्तियाँ और देनदारियाँ शेयरों के बदले एक कंपनी में डाल रही है, इसलिए फ़ाइल करने से पहले संघीय नतीजा जाँच लें (Form 8832 के निर्देश)।

संघीय फ़ॉर्म IRS से हैं; पूरी सूची आपका व्यवसाय कौन-से रिटर्न भरता है में है।

एक-सदस्य LLC का मुनाफ़ा स्वामी की संघीय समायोजित सकल आय में जाता है, जो Form D-400 का शुरुआती बिंदु है (D-401 के निर्देश)। व्यक्तिगत दर G.S. 105-153.7 में साल के हिसाब से तय है; जिस साल मुनाफ़ा कमाया गया, उसी साल की दर लें।

North Carolina में कारोबार करने वाली कई सदस्यों की LLC साल खत्म होने के बाद चौथे महीने की 15 तारीख तक Form D-403 भरती है, कैलेंडर वर्ष के लिए 15 अप्रैल (D-403A के निर्देश)। दो जाल हैं: देर से भरे D-403 पर सूचना-रिटर्न का जुर्माना हर दिन $50 लगता है, अधिकतम $1,000 तक, भले कोई कर देय न हो; और LLC को आम तौर पर अनिवासी सदस्य के हिस्से पर North Carolina कर चुकाना होता है (G.S. 105-154)। यह भुगतान सदस्य का अपना कर है, अतिरिक्त कर नहीं: LLC इसे उस सदस्य के खाते में डाल सकती है और उसके NC K-1 पर रिपोर्ट करती है, ताकि सदस्य इसका क्रेडिट ले सके; जिस अनिवासी व्यक्ति की North Carolina में एकमात्र आय यही हिस्सा है, उसे LLC के पूरा भुगतान करने पर रिटर्न भरने की ज़रूरत नहीं (D-403A के निर्देश)। जो अनिवासी सदस्य व्यक्ति नहीं है, वह इसकी जगह Form NC-NPA पर हस्ताक्षर कर सकता है, जो हर साल के D-403 के साथ, विस्तार समेत उसकी अंतिम तारीख तक फ़ाइल होता है, ताकि LLC को उसके लिए भुगतान न करना पड़े।

क्या North Carolina की LLC राज्य का आयकर खुद चुका सकती है?

हाँ, अगर वह Form D-403 या CD-401S भरती है और उस साल के लिए चुनाव करती है: कई सदस्यों की LLC Form D-403 के पेज 1 पर "Taxed Partnership" का विकल्प चुनती है, और S corporation की तरह कर पाने वाली LLC Form CD-401S पर "Taxed S Corporation" के सवाल का जवाब "Yes" देती है। चुनाव रिटर्न की अंतिम तारीख तक, विस्तार समेत, करना होता है और मूल रिटर्न फ़ाइल होने के बाद न किया जा सकता है, न वापस लिया जा सकता है (D-403A के निर्देश; CD-401S के निर्देश)। संस्था अपनी North Carolina आय पर व्यक्तिगत दर, 3.99%, से कर चुकाती है, उन सदस्यों के हिस्सों को छोड़कर जिन पर साझेदारी या कंपनी की तरह कर लगता है, और आम तौर पर साल के दौरान अनुमानित कर भी देती है। तब व्यक्ति सदस्य उस कर को अपने रिटर्न पर नहीं ले सकते; इसके बजाय वे आय का वह हिस्सा घटाते हैं जिस पर संस्था पर कर लगा (D-401 के निर्देश)। एक-सदस्य disregarded LLC का कोई D-403 नहीं होता और वह यह चुनाव नहीं कर सकती। कौन चुनाव कर सकता है और उससे फ़ायदा होता है या नहीं, यह राज्यवार pass-through entity कर में है।

North Carolina में LLC बनाम S corp: LLC पर कंपनी की तरह कर लगे तो क्या बदलता है?

S corporation कर का चुनाव है, North Carolina की कोई अलग कंपनी नहीं: LLC, Secretary of State के पास LLC ही रहती है और वार्षिक रिपोर्ट भरती रहती है। जो LLC कंपनी की तरह कर पाने का चुनाव करती है, वह North Carolina के franchise tax (G.S. 105-114) और कंपनी आयकर (G.S. 105-130.2) के लिए कंपनी मानी जाती है, इसलिए उसे हर साल franchise tax देना होता है, कम से कम $200 (NCDOR की दरें)। साझेदारी की तरह कर पाने वाली या disregarded LLC franchise tax नहीं देती।

• C corporation: Form CD-405 भरती है और North Carolina की शुद्ध आय पर 2% की दर से कंपनी आयकर देती है, साथ में अपनी net worth पर निकाला गया franchise tax, जिसके पहले $1,000,000 पर $500 से ज़्यादा नहीं लगता (CD-405 के निर्देश; G.S. 105-122)।
• S corporation: Form CD-401S भरती है और franchise tax देती है, पर कंपनी आयकर कभी नहीं (G.S. 105-130.3)। ऊपर बताए Taxed S Corporation चुनाव के बिना, उसे अनिवासी शेयरधारक के हिस्से पर कर चुकाना होता है, जो उस शेयरधारक का अपना कर गिना जाता है, जब तक वह उस व्यक्ति के शेयरधारक बनने के पहले साल के रिटर्न के साथ शेयरधारक का हस्ताक्षरित Form NC-NA फ़ाइल न करे (G.S. 105-131.7)। North Carolina का S चुनाव अलग नहीं है; वह संघीय चुनाव का पालन करता है (CD-401S के निर्देश)।

दोनों रिटर्न साल खत्म होने के बाद चौथे महीने की 15 तारीख तक देने होते हैं। S चुनाव फ़ायदेमंद है या नहीं, यह ज़्यादातर संघीय स्वरोज़गार और पेरोल कर पर निर्भर है, जिसकी तुलना इस franchise tax, अतिरिक्त फ़ाइलिंग और काम करने वाले स्वामियों को पेरोल से दिए जाने वाले वेतन से करनी होती है: देखें S corporation का दर्जा चुनें या नहीं और S corporation स्वामी का वेतन।

क्या North Carolina की LLC को बिक्री कर या विथहोल्डिंग खाते चाहिए?

जो North Carolina LLC कर योग्य वस्तुएँ या सेवाएँ बेचती है, उसे बेचने से पहले बिक्री और उपयोग कर का Certificate of Registration लेना होता है (NCDOR)। जो वेतन देती है, उसे विथहोल्डिंग खाता चाहिए, क्योंकि Department फ़ाइल और भुगतान के लिए खाता ID माँगता है। दोनों खाते Department के ऑनलाइन व्यवसाय पंजीकरण से खुल सकते हैं, जिसका कोई शुल्क नहीं (NCDOR पंजीकरण)। नियोक्ता पर आम तौर पर बेरोज़गारी बीमा कर भी लगता है, जिसका अपना खाता और तिमाही रिपोर्टें Division of Employment Security में होती हैं (DES)। $100,000 की सीमा सिर्फ़ राज्य के बाहर स्थित विक्रेताओं के लिए है; North Carolina में स्थित व्यवसाय अपनी पहली कर योग्य बिक्री से पंजीकरण कराता है। अगर LLC वसूला गया बिक्री कर या काटा गया आयकर जमा नहीं करती, तो Department किसी मैनेजर, या जमा करने के लिए ज़िम्मेदार सदस्य या कंपनी अधिकारी का व्यक्तिगत निर्धारण कर सकता है, और इसके लिए उसके पास LLC की तुलना में कम से कम एक साल ज़्यादा समय होता है (G.S. 105-242.2)। दूसरे राज्यों में बिक्री बिक्री कर कब वसूलना होगा में है।

उदाहरण

ये उदाहरण समझाने के लिए हैं, अमेरिकी डॉलर में।

नवंबर में LLC बनाने वाली Raleigh की डेवलपर

एक सॉफ़्टवेयर डेवलपर नवंबर में articles फ़ाइल करती है और $125 देती है। उसकी पहली $200 की वार्षिक रिपोर्ट अगले साल 15 अप्रैल को देय है, यानी करीब पाँच महीने बाद, और उसके बाद हर 15 अप्रैल को। LLC में एक सदस्य है और कोई चुनाव नहीं, इसलिए वह North Carolina का अपना कोई आयकर रिटर्न नहीं भरती। उसका $80,000 का मुनाफ़ा उसके संघीय रिटर्न पर है और उसके Form D-400 में जाता है।

Charlotte की दो-सदस्य LLC

दो साझेदार $120,000 का मुनाफ़ा बराबर बाँटते हैं। LLC 15 अप्रैल तक Form D-403 भरती है और हर सदस्य को North Carolina K-1 (हर सदस्य के हिस्से का विवरण) देती है, जिसमें $60,000 दिखता है, जिसे हर सदस्य अपने D-400 पर रिपोर्ट करता है। अगर कोई साझेदार दूसरे राज्य चला गया होता, तो LLC आम तौर पर उस साझेदार के हिस्से पर North Carolina कर चुकाती और उसे उस साझेदार के NC K-1 पर ऐसे भुगतान के रूप में रिपोर्ट करती जिसका क्रेडिट साझेदार अपने रिटर्न पर लेता है, दूसरे कर के रूप में नहीं।

वही LLC C corporation की तरह कर पाने का चुनाव करती है

Charlotte की LLC Form 8832 भरती है, जो कंपनी की तरह कर पाने का IRS चुनाव है, और वह 1 जनवरी से लागू होता है। उससे पहले के साल का उसका D-403 आख़िरी होता है; 1 जनवरी से वह कर के लिए C corporation है और Form CD-405 भरती है। North Carolina की $120,000 की शुद्ध आय पर 2% की दर से कंपनी आयकर $2,400 है। उसकी net worth का कर आधार $100,000 है, जिस पर $1.50 प्रति $1,000 की दर से $150 बनता, इसलिए $200 का न्यूनतम franchise tax लागू होता है। Secretary of State को $200 की वार्षिक रिपोर्ट फिर भी हर 15 अप्रैल को देनी है। अगर उसने इसके बदले S corporation की तरह कर पाने का चुनाव किया होता, तो वह Form CD-401S भरती और $200 का franchise tax देती पर कंपनी आयकर नहीं, और मुनाफ़ा फिर भी सदस्यों के अपने रिटर्न पर जाता।

आपके मामले में अलग है?

• दो या ज़्यादा सदस्य, पति-पत्नी भी, या North Carolina के बाहर कोई सदस्य: LLC हर साल Form D-403 भरती है, K-1 जारी करती है और अनिवासी सदस्य के हिस्से पर उसे कर देना पड़ सकता है; देखें जीवनसाथी और परिवार के स्वामित्व वाली LLC या व्यावसायिक कर रिटर्न में मदद लें।
• S या C चुनाव पर विचार कर रहे हैं: पढ़ें S corporation का दर्जा चुनें या नहीं, फिर चुनाव के लिए व्यवसाय स्थापना में मदद लें और उसके बाद आने वाले franchise tax व रिटर्न के लिए व्यावसायिक कर रिटर्न में मदद लें।
• pass-through entity चुनाव पर विचार कर रहे हैं: देखें राज्यवार pass-through entity कर, या D-403 या CD-401S फ़ाइल करने से पहले व्यावसायिक कर रिटर्न में मदद लें।
• लाइसेंस वाला पेशा: पेशेवर LLC (PLLC) अपने लाइसेंस बोर्ड के नियमों से चलती है और यहाँ शामिल नहीं है; व्यवसाय स्थापना में मदद लें।
• आप वीज़ा (F-1, H-1B, H-4) पर अमेरिका में हैं: फ़ाइल करने से पहले वीज़ा पर LLC शुरू करना पढ़ें।
• आप अमेरिका के बाहर रहते हैं: अनिवासियों के लिए अमेरिकी LLC का पालन करें।
• LLC की वार्षिक रिपोर्टें छूट गईं या विघटन का नोटिस आया: देखें अपनी कंपनी को बहाल करना, या छूटी रिपोर्टें और बहाली फ़ाइल करने के लिए व्यवसाय स्थापना में मदद लें।
• दूसरे राज्यों की तुलना कर रहे हैं, या इसके बदले Wyoming या Delaware में बना रहे हैं: दूसरे राज्य में बनी पर North Carolina में कारोबार करने वाली LLC को आम तौर पर यहाँ भी पंजीकरण कराना होता है; देखें किस राज्य में LLC बनाएँ, दूसरे राज्य में पंजीकरण और राज्यवार LLC वार्षिक शुल्क और रिपोर्ट।
• अभी बनाई है और पूरी चेकलिस्ट चाहिए: देखें कंपनी बनाने के बाद, जिसमें यह भी है कि BOI रिपोर्ट अब भी ज़रूरी है या नहीं।