تأسيس شركة LLC في North Carolina: الخطوات والتقرير السنوي

كيف تؤسس شركة LLC في North Carolina؟

قدّم عقد التنظيم إلى أمين سجل ولاية North Carolina برسم ⁦$125⁩، مع تسمية وكيل مسجّل بعنوان شارع في North Carolina (G.S. 57D-1-22). وتنشأ الشركة LLC متى سرى العقد المقدَّم. ومن ثم يلزمها تقرير سنوي برسم 200 دولار في 15 أبريل من كل سنة، ابتداءً من السنة التالية للتأسيس.

1. تحقق أن الاسم متاح وأنه يتضمن «LLC» أو «L.L.C.» أو «limited liability company» (G.S. 55D-20)؛ وحجزه اختياري، ويكلّف 10 دولارات، ويحفظه 120 يومًا (G.S. 55D-23).
2. اختر وكيلًا مسجّلًا ومكتبًا مسجّلًا في North Carolina.
3. قدّم العقد عبر الإنترنت لدى أمين سجل الولاية، الذي يذكر ⁦5–10⁩ أيام عمل للكيانات الجديدة ويقول إن التقديم الإلكتروني أسرع.
4. احصل على رقم EIN إن احتاجته الشركة LLC: راجع رقم EIN للشركات LLC بعضو واحد.
5. اكتب اتفاقية التشغيل بين الأعضاء؛ فـNorth Carolina لا تتلقاها ولا تشترط أن تكون مكتوبة (G.S. 57D-1-03). وتجد الخطوات المشتركة بين الولايات في كيف تؤسس شركة LLC.
6. افتح حسابًا مصرفيًا باسم الشركة LLC وافصل أموالها عن أموالك: راجع الحسابات المصرفية للأعمال.
7. سجّل لدى إدارة الإيرادات قبل دفع الأجور أو إجراء مبيعات خاضعة للضريبة، ولدى قسم الأمن الوظيفي عند التوظيف.
8. قدّم التقرير السنوي في 15 أبريل من كل سنة، وإقرار ضريبة دخل الولاية الموافق للتصنيف الضريبي الفيدرالي للشركة LLC.

تتوقف الحالة عن كونها بسيطة عندما يكون للشركة LLC عضوان أو أكثر، ومنهما زوجان (إقرار شراكة، وضريبة قد تدين بها الشركة LLC عن أعضاء يقيمون خارج الولاية)، أو عندما تختار ضريبة شركة S أو شركة C (ضريبة امتياز كل سنة)، أو عندما يقيم عضو خارج الولايات المتحدة، أو عندما يكون النشاط مهنة مرخّصة يجب أن تؤسس شركة LLC مهنية.

ما تجمعه قبل التقديم: اسم كل عضو أو منظِّم وعنوانه، واسم الوكيل المسجّل وعنوان شارعه في North Carolina مع مقاطعته، وعنوان المكتب الرئيسي، ووصفًا موجزًا للنشاط، وتقديرًا لربح السنة الأولى ليُختار التصنيف الضريبي بالأرقام.

ماذا يتضمن عقد التنظيم في North Carolina، وما الرسوم؟

يجب أن يذكر عقد التنظيم اسم الشركة LLC، واسم كل موقّع وعنوانه وهل يوقّع بصفة عضو أو منظِّم، وعنوان شارع المكتب المسجّل ومقاطعته، واسم الوكيل المسجّل، وعنوان المكتب الرئيسي إن وُجد (G.S. 57D-2-21). ورسوم أمين سجل الولاية يحددها القانون.

المصدر: G.S. 57D-1-22. وللفاتورة الكاملة للسنة الأولى، ومنها خدمة الوكيل وضرائب الولاية، راجع تكلفة LLC حسب الولاية.

من يمكن أن يكون الوكيل المسجّل لشركة LLC في North Carolina؟

الوكيل المسجّل في North Carolina إما فرد يقيم في North Carolina أو شركة مؤسسة أو مرخّص لها بمزاولة الأعمال فيها. وفي الحالتين يجب أن يكون مكتب عمل الوكيل هو المكتب المسجّل (G.S. 55D-30). ويجوز أن يكون أحد الأعضاء وكيلًا إن استوفى ذلك الشرط. وتغيير الوكيل أو المكتب يكلّف 5 دولارات. والشركة LLC التي تبقى بلا وكيل 60 يومًا قد تُحَل (G.S. 57D-6-06)، فاستبدل الوكيل المغادر سريعًا. وتجد الأسئلة الأوسع عن الوكيل في دليل الوكيل المسجّل.

متى يُستحق التقرير السنوي لشركة LLC في North Carolina؟

يُستحق أول تقرير سنوي في 15 أبريل من السنة التي تلي السنة التقويمية التي سرى فيها العقد، ثم في 15 أبريل من كل سنة بعد ذلك، برسم 200 دولار (G.S. 57D-2-24). ولا يتحرك الموعد بحسب شهر التأسيس، فالشركة LLC المؤسسة في ديسمبر يستحق تقريرها الأول بعد نحو أربعة أشهر.

يؤكد التقرير الوكيل المسجّل والمكتب المسجّل والمكتب الرئيسي ومسؤولي الشركة ووصفًا موجزًا للنشاط؛ وإن لم يتغير شيء فيمكن للشركة LLC أن تشهد بذلك بدل إعادة ذكره. ويحذّر أمين سجل الولاية من جهات تبيع تقديم التقرير السنوي «بأولوية» أو «مبكرًا» برسوم فوق رسم الولاية، ويقول أن يُقدَّم عبر الإنترنت بعد أول السنة (أمين سجل الولاية).

يجوز أن يحدد العقد تاريخ سريان مؤجلًا حتى 90 يومًا بعد التقديم (G.S. 55D-13). والعقد المقدَّم في أواخر ديسمبر والساري في يناير يبدأ احتساب مهلة التقرير السنوي بعد سنة؛ كما أن الشركة LLC لا توجد قبل ذلك التاريخ. وشركات LLC المهنية (PLLC) مستثناة من قسم التقرير السنوي هذا (G.S. 57D-2-24)؛ وهذه الصفحة لا تغطيها.

ماذا يحدث إذا فاتت شركة LLC في North Carolina تقريرها السنوي؟

يجوز لأمين سجل الولاية أن يحل إداريًا شركة LLC تأخر تقريرها السنوي أكثر من 60 يومًا (G.S. 57D-6-06). يرسل أمين السجل أولًا إشعارًا بالبريد؛ وإذا لم تعالج الشركة LLC المشكلة خلال 60 يومًا من الإشعار، حُلّت. وتنطبق العملية نفسها على الرسوم غير المدفوعة 60 يومًا وعلى مرور 60 يومًا بلا وكيل مسجّل أو مكتب.

لا تضع قائمة رسوم قانون LLC رسم تأخير مستقلًا للتقرير. والخطر في فواته هو الحل: فالشركة LLC المحلولة يجب أن تصفّي أعمالها (G.S. 57D-6-07)، وللعودة يلزم طلب إعادة تفعيل (100 دولار) يذكر أن كل سبب من أسباب الحل قد عولج، كتقديم كل تقرير ناقص مع رسمه البالغ 200 دولار (G.S. 55-14-22). وتجد الخطوات في إعادة تفعيل شركتك.

أي إقرار ضريبي في North Carolina تقدّمه الشركة LLC؟

تقدّم شركة LLC في North Carolina إقرار الولاية الموافق لتصنيفها الضريبي الفيدرالي. فافتراضيًا تعامل IRS الشركة LLC بعضو واحد كيانًا مُهمَلًا (يُتجاهل كأنه منفصل عن مالكه في ضريبة الدخل)، والشركة LLC بعضوين أو أكثر شراكة. ويجوز لأي منهما أن تختار ضريبة الشركات بالنموذج 8832، سارية حتى 75 يومًا قبل أو 12 شهرًا بعد تاريخ التقديم (IRS)، أو ضريبة شركة S بالنموذج 2553، المقدَّم في السنة السابقة أو خلال مدة قدرها شهران ⁦(2)⁩ و15 يومًا من بداية السنة التي يجب أن يشملها (تعليمات النموذج 2553). وتعدّ IRS التحول كأن الشركة LLC تنقل أصولها وديونها إلى شركة مقابل أسهم، فتحقق من النتيجة الفيدرالية قبل التقديم (تعليمات النموذج 8832).

النماذج الفيدرالية من IRS؛ والقائمة الكاملة في الإقرارات التي يقدّمها نشاطك.

يتدفق ربح الشركة LLC بعضو واحد إلى إجمالي الدخل المعدَّل الفيدرالي للمالك (AGI)، وهو نقطة البداية للنموذج ⁦D-400⁩ (تعليمات ⁦D-401⁩). ويُحدَّد معدل الفرد لكل سنة في G.S. 105-153.7؛ فاستخدم معدل السنة التي تحقق فيها الربح.

تقدّم شركة LLC متعددة الأعضاء تزاول أعمالًا في North Carolina النموذج ⁦D-403⁩ بحلول اليوم الـ15 من الشهر الرابع بعد نهاية سنتها، أي 15 أبريل للسنة التقويمية (تعليمات ⁦D-403A⁩). وفخّان: النموذج ⁦D-403⁩ المتأخر يستجلب غرامة إقرار معلوماتي قدرها 50 دولارًا في اليوم حتى 1,000 دولار حتى لو لم تكن هناك ضريبة مستحقة، وعلى الشركة LLC عادةً أن تدفع ضريبة North Carolina عن حصة العضو غير المقيم (G.S. 105-154). وذلك الدفع هو ضريبة العضو نفسه لا ضريبة إضافية: فيجوز للشركة LLC أن تحمّلها لذلك العضو وتبلّغ عنها في نموذج NC K-1 الخاص به ليطالب بها؛ والفرد غير المقيم الذي لا دخل له في North Carolina إلا تلك الحصة لا يلزمه التقديم إذا دفعت الشركة LLC كاملًا (تعليمات ⁦D-403A⁩). أما العضو غير المقيم الذي ليس فردًا فيمكنه بدلًا من ذلك أن يوقّع النموذج NC-NPA، المقدَّم مع ⁦D-403⁩ كل سنة في موعده بما فيه التمديدات، فلا تحتاج الشركة LLC إلى الدفع عنه.

هل تستطيع شركة LLC في North Carolina أن تدفع ضريبة دخل الولاية بنفسها؟

نعم، إن قدّمت النموذج ⁦D-403⁩ أو ⁦CD-401S⁩ واختارت ذلك للسنة: فالشركة LLC متعددة الأعضاء تحدد خيار «Taxed Partnership» في الصفحة 1 من النموذج ⁦D-403⁩، والشركة LLC المعاملة كشركة S تجيب بـ«Yes» عن سؤال «Taxed S Corporation» في النموذج ⁦CD-401S⁩. ويُجرى الاختيار بحلول موعد الإقرار بما فيه التمديدات، ولا يجوز إجراؤه أو إلغاؤه بعد تقديم الإقرار الأصلي (تعليمات ⁦D-403A⁩؛ تعليمات ⁦CD-401S⁩). ويدفع الكيان بمعدل الفرد، ⁦3.99%⁩، عن دخله في North Carolina باستثناء حصص الأعضاء المعاملين كشراكات أو شركات، وعليه عادةً أن يدفع ضريبة تقديرية خلال السنة. ولا يستطيع الأعضاء الأفراد حينئذ المطالبة بتلك الضريبة في إقراراتهم؛ بل يخصمون حصتهم من الدخل الذي فُرضت عليه الضريبة على الكيان (تعليمات ⁦D-401⁩). والشركة LLC المهملة بعضو واحد لا نموذج ⁦D-403⁩ لها ولا تستطيع الاختيار. ومن يستطيع الاختيار وهل يفيد تجده في ضريبة الكيان العابر للضريبة حسب الولاية.

شركة LLC أم شركة S في North Carolina: ما الذي يتغير إذا عوملت الشركة LLC كشركة؟

شركة S اختيار ضريبي لا شركة مختلفة في North Carolina: فتبقى الشركة LLC شركة LLC لدى أمين سجل الولاية وتواصل تقديم التقرير السنوي. والشركة LLC التي تختار ضريبة الشركات شركة في ضريبة الامتياز في North Carolina (G.S. 105-114) وضريبة دخل الشركات (G.S. 105-130.2)، فتدين بضريبة الامتياز كل سنة، لا تقل عن 200 دولار (معدلات NCDOR). والشركة LLC المعاملة كشراكة أو المهملة لا تدفع ضريبة امتياز.

• شركة C: تقدّم النموذج ⁦CD-405⁩ وتدفع ضريبة دخل شركات بمعدل ⁦2%⁩ على صافي دخلها في North Carolina، إضافة إلى ضريبة امتياز محسوبة على صافي قيمتها، وبحد أقصى 500 دولار على أول 1,000,000 دولار منها (تعليمات ⁦CD-405⁩؛ G.S. 105-122).
• شركة S: تقدّم النموذج ⁦CD-401S⁩ وتدفع ضريبة امتياز، لكن لا ضريبة دخل شركات أبدًا (G.S. 105-130.3). وبدون اختيار «Taxed S Corporation» المذكور أعلاه، عليها أن تدفع الضريبة عن حصة المساهم غير المقيم، وتُحتسب ضريبةً على المساهم نفسه، ما لم تقدّم مع الإقرار النموذج NC-NA الموقّع من المساهم عن أول سنة يكون فيها مساهمًا (G.S. 105-131.7). وليس لـNorth Carolina اختيار S منفصل؛ بل تتبع الاختيار الفيدرالي (تعليمات ⁦CD-401S⁩).

يُستحق الإقراران قبل اليوم الـ15 من الشهر الرابع بعد نهاية السنة. وتتوقف جدوى اختيار شركة S في الغالب على ضريبة العمل الحر والرواتب الفيدرالية، مقابل ضريبة الامتياز هذه والتقديمات الإضافية والراتب الذي يجب أن يُدفع للمالكين العاملين عبر كشف الرواتب: راجع هل تختار وضع شركة S وراتب مالك شركة S.

هل تحتاج شركة LLC في North Carolina إلى حسابات ضريبة مبيعات أو اقتطاع؟

الشركة LLC في North Carolina التي تبيع سلعًا أو خدمات خاضعة للضريبة يجب أن تحصل على شهادة تسجيل لضريبة المبيعات والاستخدام قبل البيع (NCDOR). والتي تدفع أجورًا تحتاج إلى حساب اقتطاع، لأن الإدارة تشترط رقم حساب للتقديم والدفع. ويمكن فتح الحسابين عبر التسجيل الإلكتروني للأعمال لدى الإدارة، وهو بلا رسم (تسجيل NCDOR). ويدين صاحب العمل عادةً أيضًا بضريبة تأمين البطالة، بحساب خاص وتقارير ربع سنوية لدى قسم الأمن الوظيفي (DES). وحد 100,000 دولار للبائعين المقيمين خارج الولاية فقط؛ أما النشاط في North Carolina فيسجّل من أول عملية بيع خاضعة للضريبة. وإذا لم تسلّم الشركة LLC ضريبة المبيعات التي حصّلتها أو ضريبة الدخل التي اقتطعتها، يجوز للإدارة أن تقدّر الضريبة شخصيًا على مدير، أو على عضو أو مسؤول في الشركة مسؤول عن دفعها، بمهلة تزيد سنة على الأقل عن مهلتها للشركة LLC (G.S. 105-242.2). وتجد البيع إلى ولايات أخرى في متى يجب أن تحصّل ضريبة المبيعات.

مثال

هذه الأمثلة توضيحية، بالدولار الأمريكي.

مطوّرة في Raleigh تؤسس شركتها في نوفمبر

تقدّم مطوّرة برمجيات عقد التنظيم في نوفمبر وتدفع 125 دولارًا. ويُستحق أول تقرير سنوي لها، بقيمة 200 دولار، في 15 أبريل من السنة التالية، بعد نحو خمسة أشهر، ثم في كل 15 أبريل بعد ذلك. والشركة LLC بعضو واحد وبلا اختيار، فلا تقدّم إقرار ضريبة دخل خاصًا بها في North Carolina. وربحها البالغ 80,000 دولار في إقرارها الفيدرالي ويتدفق إلى النموذج ⁦D-400⁩.

شركة LLC بعضوين في Charlotte

شريكان يقتسمان ربحًا قدره 120,000 دولار بالتساوي. وتقدّم الشركة LLC النموذج ⁦D-403⁩ بحلول 15 أبريل وتعطي كل عضو نموذج ⁦K-1⁩ من North Carolina (بيان حصة كل عضو) يبيّن 60,000 دولار، يبلّغ عنها كل منهما في ⁦D-400⁩ الخاص به. ولو انتقل أحد الشريكين إلى ولاية أخرى، لدفعت الشركة LLC عادةً ضريبة North Carolina عن حصة ذلك الشريك وبلّغت عنها في نموذج NC K-1 الخاص به كدفعة يطالب بها في إقراره، لا ضريبة ثانية.

الشركة LLC نفسها تختار أن تُعامل كشركة C

تقدّم الشركة LLC في Charlotte النموذج 8832، وهو اختيار IRS للمعاملة كشركة، ساريًا من 1 يناير. ويكون النموذج ⁦D-403⁩ عن السنة السابقة آخر ما تقدّمه؛ ومن 1 يناير تصبح شركة C في الضريبة وتقدّم النموذج ⁦CD-405⁩. وعلى صافي دخل قدره 120,000 دولار في North Carolina بمعدل ⁦2%⁩، تبلغ ضريبة دخل الشركات 2,400 دولار. وأساس ضريبة صافي قيمتها 100,000 دولار، وهو بمعدل 1.50 دولار لكل 1,000 دولار يساوي 150 دولارًا، فتنطبق ضريبة الامتياز الدنيا البالغة 200 دولار. ويظل التقرير السنوي البالغ 200 دولار لأمين سجل الولاية مستحقًا كل 15 أبريل. ولو اختارت ضريبة شركة S بدلًا من ذلك، لقدّمت النموذج ⁦CD-401S⁩ ودفعت ضريبة الامتياز البالغة 200 دولار بلا ضريبة دخل شركات، ولظل الربح ينتقل إلى إقرارات الأعضاء الشخصية.

هل حالتك مختلفة؟

• عضوان أو أكثر، ومنهما زوجان، أو عضو خارج North Carolina: تقدّم الشركة LLC النموذج ⁦D-403⁩ كل سنة وتصدر نماذج ⁦K-1⁩ وقد تدين بضريبة عن حصة العضو غير المقيم؛ راجع شركات LLC للأزواج والعائلة أو احصل على مساعدة في الإقرارات الضريبية للشركات.
• تفكر في اختيار شركة S أو شركة C: اقرأ هل تختار وضع شركة S، ثم احصل على مساعدة في تأسيس الشركات للاختيار ومساعدة في الإقرارات الضريبية للشركات لضريبة الامتياز والإقرارات اللاحقة.
• تدرس اختيار ضريبة الكيان العابر للضريبة: راجع ضريبة الكيان العابر للضريبة حسب الولاية، أو احصل على مساعدة في الإقرارات الضريبية للشركات قبل تقديم ⁦D-403⁩ أو ⁦CD-401S⁩.
• مهنة مرخّصة: الشركة LLC المهنية (PLLC) تتبع قواعد هيئة الترخيص ولا تغطيها هذه الصفحة؛ احصل على مساعدة في تأسيس الشركات.
• تقيم في الولايات المتحدة بتأشيرة (⁦F-1⁩ أو ⁦H-1B⁩ أو ⁦H-4⁩): اقرأ تأسيس شركة LLC بتأشيرة قبل التقديم.
• تقيم خارج الولايات المتحدة: اتبع شركات LLC الأمريكية لغير المقيمين.
• فاتت الشركة LLC تقارير سنوية أو تلقت إشعار حل: راجع إعادة تفعيل شركتك، أو احصل على مساعدة في تأسيس الشركات لتقديم التقارير الناقصة وإعادة التفعيل.
• تقارن ولايات أخرى، أو تؤسس في Wyoming أو Delaware بدلًا من ذلك: الشركة LLC المؤسسة في مكان آخر والتي تزاول أعمالًا في North Carolina عليها عادةً أن تسجّل هنا أيضًا؛ راجع في أي ولاية تؤسس والتسجيل في ولاية أخرى والرسوم والتقارير السنوية للشركات LLC حسب الولاية.
• أسست للتو وتحتاج إلى القائمة الكاملة: راجع بعد تأسيس شركتك، ومنها هل ما زال تقرير BOI مطلوبًا.