Créer une LLC en Caroline du Nord : étapes et rapport annuel

Comment créer une LLC en Caroline du Nord?

Déposez les statuts d'organisation auprès du Secrétaire d'État de la Caroline du Nord pour 125 $, en nommant un agent enregistré à une adresse municipale de la Caroline du Nord (G.S. 57D-1-22). La LLC existe dès l'entrée en vigueur des statuts déposés. À partir de là, elle doit un rapport annuel de 200 $ chaque 15 avril, à partir de l'année suivant la constitution.

1. Vérifiez que le nom est libre et contient « LLC », « L.L.C. » ou « limited liability company » (G.S. 55D-20); le réserver est facultatif, coûte 10 $ et le garde pendant 120 jours (G.S. 55D-23).
2. Choisissez un agent enregistré et un siège social en Caroline du Nord.
3. Déposez les statuts en ligne auprès du Secrétaire d'État, qui indique de 5 à 10 jours ouvrables pour les nouvelles entités et précise que le dépôt en ligne est plus rapide.
4. Obtenez un EIN si la LLC en a besoin : voyez EIN des LLC à membre unique.
5. Mettez par écrit la convention d'exploitation des membres; la Caroline du Nord ne la reçoit pas et n'exige pas qu'elle soit écrite (G.S. 57D-1-03). Les étapes communes à tous les États figurent dans comment constituer une LLC.
6. Ouvrez un compte bancaire au nom de la LLC et gardez son argent séparé du vôtre : voyez comptes bancaires d'entreprise.
7. Inscrivez-vous auprès du ministère du Revenu avant de verser des salaires ou de faire des ventes imposables, et auprès de la Division de la sécurité d'emploi quand vous embauchez.
8. Déposez le rapport annuel chaque 15 avril et la déclaration de revenus de l'État qui correspond à la classification fiscale fédérale de la LLC.

Le dossier cesse d'être simple lorsque la LLC a deux membres ou plus, y compris un couple marié (déclaration de société de personnes, et impôt que la LLC peut devoir pour des membres qui vivent hors de l'État), lorsqu'elle choisit l'imposition de société de type S ou de type C (taxe de franchise chaque année), lorsqu'un membre vit hors des États-Unis, ou lorsque l'entreprise est une profession réglementée qui doit constituer une LLC professionnelle.

À rassembler avant de déposer : le nom et l'adresse de chaque membre ou organisateur, le nom de l'agent enregistré et son adresse municipale en Caroline du Nord avec son comté, l'adresse du bureau principal, une courte description de l'entreprise et une estimation du bénéfice de la première année afin de choisir la classification fiscale avec des chiffres.

Que contiennent les statuts d'organisation de la Caroline du Nord, et quels sont les frais?

Les statuts d'organisation doivent indiquer le nom de la LLC, le nom et l'adresse de chaque signataire et s'il signe comme membre ou comme organisateur, l'adresse municipale et le comté du siège social, le nom de l'agent enregistré et l'adresse du bureau principal, s'il y en a un (G.S. 57D-2-21). Les frais du Secrétaire d'État sont fixés par la loi.

Source : G.S. 57D-1-22. Pour la facture complète de la première année, y compris un service d'agent et les impôts de l'État, voyez coût d'une LLC par État.

Qui peut être l'agent enregistré d'une LLC de la Caroline du Nord?

Un agent enregistré de la Caroline du Nord est soit un particulier qui vit en Caroline du Nord, soit une société constituée ou autorisée à exercer ici. Dans les deux cas, le bureau d'affaires de l'agent doit être le siège social (G.S. 55D-30). Un membre peut agir s'il répond à ce critère. Changer l'agent ou le bureau coûte 5 $. Une LLC laissée sans agent pendant 60 jours peut être dissoute (G.S. 57D-6-06); remplacez donc rapidement un agent qui part. Les questions plus larges sur les agents figurent dans le guide sur l'agent enregistré.

Quand le rapport annuel d'une LLC de la Caroline du Nord est-il dû?

Le premier rapport annuel est dû le 15 avril de l'année qui suit l'année civile de l'entrée en vigueur des statuts, puis chaque 15 avril, au coût de 200 $ (G.S. 57D-2-24). La date ne change pas avec le mois de constitution; une LLC constituée en décembre doit donc son premier rapport environ quatre mois plus tard.

Le rapport confirme l'agent enregistré et le siège social, le bureau principal, les dirigeants de la société et une courte description de l'entreprise; si rien n'a changé, la LLC peut l'attester plutôt que de tout répéter. Le Secrétaire d'État met en garde contre les fournisseurs qui vendent un dépôt « prioritaire » ou « anticipé » du rapport annuel moyennant des frais en plus des frais de l'État, et recommande de déposer en ligne après le début de l'année (Secrétaire d'État).

Les statuts peuvent fixer une date d'entrée en vigueur différée jusqu'à 90 jours après le dépôt (G.S. 55D-13). Des statuts déposés à la fin de décembre mais en vigueur en janvier font commencer le délai du rapport annuel un an plus tard; la LLC n'existe pas non plus avant cette date. Les LLC professionnelles (PLLC) sont exclues de cette section sur le rapport annuel (G.S. 57D-2-24); cette page ne les couvre pas.

Que se passe-t-il si une LLC de la Caroline du Nord manque son rapport annuel?

Le Secrétaire d'État peut dissoudre administrativement une LLC dont le rapport annuel a plus de 60 jours de retard (G.S. 57D-6-06). Le Secrétaire envoie d'abord un avis par la poste; si la LLC ne corrige pas la situation dans les 60 jours suivant cet avis, elle est dissoute. Le même processus s'applique aux frais impayés depuis 60 jours et à 60 jours sans agent enregistré ni siège social.

La liste des frais de la loi sur les LLC ne prévoit aucuns frais de retard distincts pour le rapport. Le risque d'un oubli est la dissolution : une LLC dissoute doit liquider ses affaires (G.S. 57D-6-07), et y revenir exige une demande de rétablissement (100 $) déclarant que chaque motif de dissolution a été corrigé, par exemple en déposant chaque rapport manquant avec ses frais de 200 $ (G.S. 55-14-22). Les étapes figurent dans rétablir votre société.

Quelle déclaration fiscale de la Caroline du Nord la LLC produit-elle?

Une LLC de la Caroline du Nord produit la déclaration de l'État qui correspond à sa classification fiscale fédérale. Par défaut, l'IRS traite une LLC à membre unique comme ignorée (disregarded, c'est-à-dire distincte de son propriétaire aux fins de l'impôt sur le revenu) et une LLC de deux membres ou plus comme une société de personnes. L'une ou l'autre peut choisir l'imposition de société au moyen du formulaire 8832, avec effet jusqu'à 75 jours avant ou 12 mois après la date de dépôt (IRS), ou l'imposition de société de type S au moyen du formulaire 2553, produit durant l'année précédente ou dans les 2 mois et 15 jours suivant le début de l'année visée (instructions du formulaire 2553). L'IRS traite ce changement comme le transfert par la LLC de ses actifs et dettes à une société en échange d'actions; vérifiez donc le résultat fédéral avant de produire (instructions du formulaire 8832).

Les formulaires fédéraux viennent de l'IRS; la liste complète figure dans quelles déclarations votre entreprise produit.

Le bénéfice d'une LLC à membre unique passe dans le revenu brut ajusté fédéral du propriétaire, qui est le point de départ du formulaire D-400 (instructions du D-401). Le taux pour les particuliers est fixé par année dans le G.S. 105-153.7; utilisez le taux de l'année où le bénéfice est gagné.

Une LLC à plusieurs membres qui exerce en Caroline du Nord produit le formulaire D-403 au plus tard le 15e jour du quatrième mois suivant la fin de son exercice, soit le 15 avril pour une année civile (instructions du D-403A). Deux pièges : un D-403 tardif entraîne une pénalité pour déclaration de renseignements de 50 $ par jour jusqu'à 1 000 $ même si aucun impôt n'est dû, et la LLC doit généralement payer l'impôt de la Caroline du Nord sur la part d'un membre non-résident (G.S. 105-154). Ce paiement est l'impôt propre du membre, non un impôt additionnel : la LLC peut le lui imputer et le déclare sur l'annexe K-1 de la Caroline du Nord du membre, que celui-ci réclame; un particulier non-résident dont le seul revenu de la Caroline du Nord est cette part n'a pas à produire si la LLC a payé intégralement (instructions du D-403A). Un membre non-résident qui n'est pas un particulier peut plutôt signer le formulaire NC-NPA, produit avec le D-403 de chaque année au plus tard à son échéance, prolongations comprises, de sorte que la LLC n'a pas à payer pour lui.

Une LLC de la Caroline du Nord peut-elle payer elle-même l'impôt sur le revenu de l'État?

Oui, si elle produit le formulaire D-403 ou CD-401S et fait le choix pour l'année : une LLC à plusieurs membres coche le choix « Taxed Partnership » à la page 1 du formulaire D-403, et une LLC imposée comme une société de type S répond « Yes » à la question « Taxed S Corporation » du formulaire CD-401S. Le choix se fait au plus tard à la date d'échéance de la déclaration, prolongations comprises, et ne peut être fait ni révoqué après le dépôt de la déclaration initiale (instructions du D-403A; instructions du CD-401S). L'entité paie au taux des particuliers, 3,99 %, sur son revenu de la Caroline du Nord, sauf les parts des membres imposés comme des sociétés de personnes ou des sociétés, et doit généralement payer des acomptes estimatifs durant l'année. Les membres qui sont des particuliers ne peuvent alors pas réclamer cet impôt dans leurs propres déclarations; ils déduisent plutôt leur part du revenu sur lequel l'entité a été imposée (instructions du D-401). Une LLC à membre unique ignorée n'a pas de D-403 et ne peut pas faire ce choix. Qui peut le faire et s'il est avantageux sont traités dans impôt sur les entités intermédiaires par État.

LLC ou société de type S en Caroline du Nord : qu'est-ce qui change si la LLC est imposée comme une société?

Le statut de société de type S est un choix fiscal, non une autre société de la Caroline du Nord : la LLC reste une LLC auprès du Secrétaire d'État et continue de déposer le rapport annuel. Une LLC qui choisit l'imposition de société est une société par actions aux fins de la taxe de franchise de la Caroline du Nord (G.S. 105-114) et de l'impôt sur le revenu des sociétés (G.S. 105-130.2); elle doit donc la taxe de franchise chaque année, d'au moins 200 $ (taux du NCDOR). Une LLC imposée comme une société de personnes ou ignorée ne paie aucune taxe de franchise.

• Société de type C : produit le formulaire CD-405 et paie l'impôt sur le revenu des sociétés de 2 % sur le revenu net de la Caroline du Nord, plus la taxe de franchise calculée sur sa valeur nette, d'au plus 500 $ sur les premiers 1 000 000 $ de celle-ci (instructions du CD-405; G.S. 105-122).
• Société de type S : produit le formulaire CD-401S et paie la taxe de franchise, mais jamais l'impôt sur le revenu des sociétés (G.S. 105-130.3). Sans le choix « Taxed S Corporation » ci-dessus, elle doit payer l'impôt sur la part d'un actionnaire non-résident, compté comme l'impôt propre de cet actionnaire, à moins de produire avec la déclaration le formulaire NC-NA signé de l'actionnaire pour la première année où il est actionnaire (G.S. 105-131.7). La Caroline du Nord n'a pas de choix du statut S distinct; elle suit le choix fédéral (instructions du CD-401S).

Les deux déclarations sont dues au plus tard le 15e jour du quatrième mois suivant la fin de l'exercice. La rentabilité du choix du statut S dépend surtout de l'impôt fédéral sur le travail autonome et des charges sociales, pesés contre cette taxe de franchise, les productions supplémentaires et le salaire que les propriétaires qui travaillent doivent recevoir par la paie : voyez faut-il choisir le statut de société de type S et salaire du propriétaire d'une société de type S.

Une LLC de la Caroline du Nord a-t-elle besoin de comptes de taxe de vente ou de retenue?

Une LLC de la Caroline du Nord qui vend des biens ou services imposables doit obtenir un Certificate of Registration de la taxe de vente et d'utilisation avant de vendre (NCDOR). Celle qui verse des salaires a besoin d'un compte de retenue, car le ministère exige un identifiant de compte pour produire et payer. Les deux comptes peuvent être ouverts par l'inscription en ligne des entreprises du ministère, qui ne facture aucuns frais (inscription du NCDOR). Un employeur doit généralement aussi la taxe d'assurance chômage, avec son propre compte et des rapports trimestriels à la Division de la sécurité d'emploi (DES). Le seuil de 100 000 $ ne vise que les vendeurs établis hors de l'État; une entreprise de la Caroline du Nord s'inscrit dès sa première vente imposable. Si la LLC ne verse pas la taxe de vente qu'elle a perçue ou l'impôt sur le revenu qu'elle a retenu, le ministère peut cotiser personnellement un gestionnaire, un membre ou un dirigeant de la société chargé de le verser, avec au moins un an de plus pour le faire que pour la LLC (G.S. 105-242.2). Les ventes vers d'autres États sont traitées dans quand vous devez percevoir la taxe de vente.

Exemple

Ces exemples sont illustratifs, en dollars américains.

Une développeuse de Raleigh constitue sa LLC en novembre

Une développeuse de logiciels dépose ses statuts en novembre et paie 125 $. Son premier rapport annuel de 200 $ est dû le 15 avril de l'an prochain, environ cinq mois plus tard, puis chaque 15 avril. La LLC a un seul membre et aucun choix; elle ne produit donc aucune déclaration de revenus de la Caroline du Nord propre. Son bénéfice de 80 000 $ figure dans sa déclaration fédérale et passe dans son formulaire D-400.

Une LLC à deux membres à Charlotte

Deux associés se partagent à parts égales un bénéfice de 120 000 $. La LLC produit le formulaire D-403 au plus tard le 15 avril et remet à chaque membre une annexe K-1 de la Caroline du Nord (le relevé de la part de chaque membre) indiquant 60 000 $, que chacun déclare dans son propre D-400. Si un associé avait déménagé dans un autre État, la LLC paierait généralement l'impôt de la Caroline du Nord sur la part de cet associé et le déclarerait sur l'annexe K-1 de la Caroline du Nord de cet associé comme un paiement que l'associé réclame dans sa propre déclaration, non comme un second impôt.

La même LLC choisit d'être imposée comme une société de type C

La LLC de Charlotte produit le formulaire 8832, le choix auprès de l'IRS d'être imposée comme une société, avec effet au 1er janvier. Son D-403 de l'année précédente est son dernier; à partir du 1er janvier, elle est une société de type C aux fins de l'impôt et produit le formulaire CD-405. Sur 120 000 $ de revenu net de la Caroline du Nord à un taux de 2 %, l'impôt sur le revenu des sociétés est de 2 400 $. Son assiette de valeur nette est de 100 000 $, ce qui, à 1,50 $ par tranche de 1 000 $, donnerait 150 $; la taxe de franchise minimale de 200 $ s'applique donc. Le rapport annuel de 200 $ au Secrétaire d'État reste dû chaque 15 avril. Si elle avait plutôt choisi l'imposition de société de type S, elle produirait le formulaire CD-401S et paierait la taxe de franchise de 200 $, mais aucun impôt sur le revenu des sociétés, et le bénéfice passerait toujours aux déclarations des membres.

Votre situation est différente?

• Deux membres ou plus, y compris un couple marié, ou un membre hors de la Caroline du Nord : la LLC produit chaque année le formulaire D-403, remet des annexes K-1 et peut devoir l'impôt sur la part d'un membre non-résident; voyez LLC de conjoints et de famille ou obtenez de l'aide pour les déclarations de revenus de votre entreprise.
• Vous hésitez entre le choix du statut S ou C : lisez faut-il choisir le statut de société de type S, puis obtenez de l'aide pour la constitution de votre entreprise pour le choix et de l'aide pour les déclarations de revenus de votre entreprise pour la taxe de franchise et les déclarations qui suivent.
• Vous songez au choix de l'impôt sur les entités intermédiaires : voyez impôt sur les entités intermédiaires par État, ou obtenez de l'aide pour les déclarations de revenus de votre entreprise avant de produire le D-403 ou le CD-401S.
• Une profession réglementée : une LLC professionnelle (PLLC) suit les règles de son ordre professionnel et n'est pas couverte ici; obtenez de l'aide pour la constitution de votre entreprise.
• Vous êtes aux États-Unis avec un visa (F-1, H-1B, H-4) : lisez démarrer une LLC avec un visa avant de déposer.
• Vous vivez hors des États-Unis : suivez LLC américaines pour non-résidents.
• La LLC a manqué des rapports annuels ou reçu un avis de dissolution : voyez rétablir votre société, ou obtenez de l'aide pour la constitution de votre entreprise pour déposer les rapports manquants et le rétablissement.
• Vous comparez d'autres États, ou constituez plutôt au Wyoming ou au Delaware : une LLC constituée ailleurs mais qui exerce en Caroline du Nord doit généralement aussi s'y inscrire; voyez dans quel État constituer sa société, inscription dans un autre État et frais et rapports annuels des LLC par État.
• Vous venez de constituer la LLC et voulez la liste complète : voyez après la constitution de votre société, y compris pour savoir si une déclaration BOI est encore exigée.