LLC in North Carolina gründen: Schritte und Jahresbericht

Wie gründet man eine LLC in North Carolina?

Reichen Sie die Articles of Organization für $125 beim Secretary of State von North Carolina ein und nennen Sie einen Registered Agent mit Straßenadresse in North Carolina (G.S. 57D-1-22). Die LLC besteht, sobald die eingereichten Articles wirksam werden. Ab dann schuldet sie jedes Jahr zum 15. April einen Jahresbericht über $200, beginnend im Jahr nach der Gründung.

1. Prüfen Sie, ob der Name frei ist und „LLC“, „L.L.C.“ oder „limited liability company“ enthält (G.S. 55D-20); eine Reservierung ist optional, kostet $10 und hält den Namen 120 Tage lang (G.S. 55D-23).
2. Wählen Sie einen Registered Agent und ein Registered Office in North Carolina.
3. Reichen Sie die Articles online beim Secretary of State ein; er nennt für neue Gesellschaften 5–10 Werktage und weist darauf hin, dass online schneller geht.
4. Beantragen Sie eine EIN, wenn die LLC eine braucht: siehe EIN für LLCs mit einem Mitglied.
5. Halten Sie das Operating Agreement der Mitglieder schriftlich fest; North Carolina nimmt es nicht entgegen und verlangt keine Schriftform (G.S. 57D-1-03). Die Schritte, die in jedem Bundesstaat gelten, stehen unter eine LLC gründen.
6. Eröffnen Sie ein Bankkonto auf den Namen der LLC und halten Sie ihr Geld getrennt von Ihrem: siehe Geschäftskonten.
7. Registrieren Sie sich beim Department of Revenue, bevor Sie Löhne zahlen oder steuerpflichtige Verkäufe tätigen, und bei der Division of Employment Security, wenn Sie einstellen.
8. Reichen Sie den Jahresbericht jeden 15. April ein, dazu die Steuererklärung des Bundesstaates, die zur Einstufung der LLC auf Bundesebene passt.

Der Fall ist nicht mehr einfach, wenn die LLC zwei oder mehr Mitglieder hat, auch ein Ehepaar (eine Erklärung als Personengesellschaft und Steuer, die die LLC für Mitglieder außerhalb des Bundesstaates schulden kann), wenn sie sich als S Corporation oder C Corporation besteuern lässt (jedes Jahr Franchise Tax), wenn ein Mitglied außerhalb der USA lebt oder wenn das Geschäft ein zulassungspflichtiger Beruf ist, der eine Professional LLC gründen muss.

Halten Sie vor der Einreichung bereit: Name und Adresse jedes Mitglieds oder Organizers, Name und Straßenadresse des Registered Agent in North Carolina samt County, die Adresse des Hauptsitzes, eine kurze Beschreibung des Geschäfts und eine Schätzung des Gewinns im ersten Jahr, damit die steuerliche Einstufung anhand von Zahlen gewählt werden kann.

Was steht in den Articles of Organization von North Carolina, und welche Gebühren fallen an?

Die Articles of Organization müssen den Namen der LLC enthalten, Name und Adresse jedes Unterzeichners und ob er als Mitglied oder als Organizer unterschreibt, die Straßenadresse und das County des Registered Office, den Namen des Registered Agent und die Adresse des Hauptsitzes, falls es einen gibt (G.S. 57D-2-21). Die Gebühren des Secretary of State sind gesetzlich festgelegt.

Quelle: G.S. 57D-1-22. Die gesamte Rechnung für das erste Jahr, einschließlich eines Agent-Dienstes und der Steuern des Bundesstaates, finden Sie unter LLC-Kosten nach Bundesstaat.

Wer kann Registered Agent einer LLC in North Carolina sein?

Ein Registered Agent in North Carolina ist entweder eine Einzelperson mit Wohnsitz in North Carolina oder eine Gesellschaft, die hier gegründet oder zur Geschäftstätigkeit zugelassen ist. In beiden Fällen muss das Geschäftsbüro des Agent das Registered Office sein (G.S. 55D-30). Ein Mitglied kann es sein, wenn es diese Voraussetzung erfüllt. Der Wechsel des Agent oder des Büros kostet $5. Eine LLC, die 60 Tage ohne Agent bleibt, kann aufgelöst werden (G.S. 57D-6-06); ersetzen Sie einen ausscheidenden Agent daher zügig. Weitere Fragen zum Agent behandelt der Leitfaden zum Registered Agent.

Wann ist der Jahresbericht einer LLC in North Carolina fällig?

Der erste Jahresbericht ist am 15. April des Jahres fällig, das auf das Kalenderjahr folgt, in dem die Articles wirksam wurden, danach jeden 15. April, für $200 (G.S. 57D-2-24). Das Datum verschiebt sich nicht mit dem Gründungsmonat; eine im Dezember gegründete LLC schuldet ihren ersten Bericht also etwa vier Monate später.

Der Bericht bestätigt den Registered Agent und das Registered Office, den Hauptsitz, die Funktionsträger der Gesellschaft und eine kurze Beschreibung des Geschäfts; hat sich nichts geändert, kann die LLC das bescheinigen, statt alles neu anzugeben. Der Secretary of State warnt vor Anbietern, die zusätzlich zur Gebühr des Bundesstaates Entgelte für eine „vorrangige“ oder „frühe“ Einreichung des Jahresberichts verlangen, und rät, nach dem Jahresbeginn online einzureichen (Secretary of State).

Die Articles können einen verzögerten Wirksamkeitszeitpunkt bis zu 90 Tage nach der Einreichung nennen (G.S. 55D-13). Articles, die Ende Dezember eingereicht werden und im Januar wirksam sind, lassen die Frist für den Jahresbericht ein Jahr später beginnen; die LLC besteht außerdem erst ab diesem Datum. Professional LLCs (PLLCs) sind von diesem Abschnitt zum Jahresbericht ausgenommen (G.S. 57D-2-24); diese Seite behandelt sie nicht.

Was passiert, wenn eine LLC in North Carolina ihren Jahresbericht versäumt?

Der Secretary of State kann eine LLC von Amts wegen auflösen, wenn ihr Jahresbericht mehr als 60 Tage überfällig ist (G.S. 57D-6-06). Zuerst verschickt der Secretary eine Mitteilung; behebt die LLC das Problem nicht innerhalb von 60 Tagen nach dieser Mitteilung, wird sie aufgelöst. Dasselbe Verfahren gilt für Gebühren, die 60 Tage unbezahlt bleiben, und für 60 Tage ohne Registered Agent oder Registered Office.

Die Gebührenliste des LLC-Gesetzes sieht keine eigene Verspätungsgebühr für den Bericht vor. Das Risiko eines Versäumnisses ist die Auflösung: Eine aufgelöste LLC muss abgewickelt werden (G.S. 57D-6-07), und der Weg zurück führt über einen Antrag auf Wiederherstellung ($100), der erklärt, dass jeder Auflösungsgrund behoben ist, etwa indem jeder fehlende Bericht mit seiner Gebühr von $200 eingereicht wurde (G.S. 55-14-22). Die Schritte stehen unter Ihr Unternehmen wiederherstellen.

Welche Steuererklärung von North Carolina reicht die LLC ein?

Eine LLC in North Carolina reicht die Erklärung des Bundesstaates ein, die zu ihrer Einstufung auf Bundesebene passt. Standardmäßig behandelt der IRS eine LLC mit einem Mitglied als Disregarded Entity (für die Einkommensteuer als nicht getrennt von ihrem Eigentümer behandelt) und eine LLC mit zwei oder mehr Mitgliedern als Personengesellschaft. Beide können mit Form 8832 die Besteuerung als Kapitalgesellschaft wählen, wirksam bis zu 75 Tage davor oder 12 Monate danach das Einreichungsdatum (IRS), oder mit Form 2553 die Besteuerung als S Corporation, eingereicht im Jahr davor oder innerhalb von 2 Monate und 15 Tage nach Beginn des Jahres, das sie erfassen soll (Anleitung zu Form 2553). Der IRS behandelt den Wechsel so, als bringe die LLC ihr Vermögen und ihre Schulden gegen Aktien in eine Kapitalgesellschaft ein; prüfen Sie daher das Ergebnis auf Bundesebene vor der Einreichung (Anleitung zu Form 8832).

Die Formulare auf Bundesebene stammen vom IRS; die vollständige Liste steht unter welche Erklärungen Ihr Unternehmen einreicht.

Der Gewinn einer LLC mit einem Mitglied fließt in das bereinigte Bruttoeinkommen des Eigentümers auf Bundesebene, den Ausgangspunkt von Form D-400 (Anleitung zu D-401). Der Satz für Privatpersonen wird jahresweise in G.S. 105-153.7 festgelegt; verwenden Sie den Satz des Jahres, in dem der Gewinn erzielt wird.

Eine LLC mit mehreren Mitgliedern, die in North Carolina Geschäfte macht, reicht Form D-403 bis zum 15. Tag des vierten Monats nach Ende ihres Jahres ein, bei einem Kalenderjahr bis zum 15. April (Anleitung zu D-403A). Zwei Fallen: Eine verspätete D-403 zieht einen Strafzuschlag für Informationserklärungen von $50 pro Tag bis zu $1.000 nach sich, auch wenn keine Steuer anfällt, und die LLC muss in der Regel Steuer von North Carolina auf den Anteil eines nicht ansässigen Mitglieds zahlen (G.S. 105-154). Diese Zahlung ist die eigene Steuer des Mitglieds, keine zusätzliche: Die LLC kann sie diesem Mitglied belasten und meldet sie im NC K-1 des Mitglieds, damit es sie geltend macht; eine nicht ansässige Einzelperson, deren einziges Einkommen in North Carolina dieser Anteil ist, braucht nicht einzureichen, wenn die LLC vollständig gezahlt hat (Anleitung zu D-403A). Ein nicht ansässiges Mitglied, das keine Einzelperson ist, kann stattdessen Form NC-NPA unterschreiben, die mit der D-403 jedes Jahres bis zu deren Fälligkeit einschließlich Verlängerungen eingereicht wird, sodass die LLC nicht für es zahlen muss.

Kann eine LLC in North Carolina die Einkommensteuer des Bundesstaates selbst zahlen?

Ja, wenn sie Form D-403 oder CD-401S einreicht und für das Jahr wählt: Eine LLC mit mehreren Mitgliedern kreuzt auf Seite 1 der Form D-403 die Wahl „Taxed Partnership“ an, und eine als S Corporation besteuerte LLC beantwortet auf Form CD-401S die Frage „Taxed S Corporation“ mit „Yes“. Die Wahl erfolgt bis zum Fälligkeitstermin der Erklärung einschließlich Verlängerungen und kann nach Einreichung der ursprünglichen Erklärung weder getroffen noch widerrufen werden (Anleitung zu D-403A; Anleitung zu CD-401S). Die Gesellschaft zahlt zum Satz für Privatpersonen, 3,99 %, auf ihr Einkommen in North Carolina mit Ausnahme der Anteile von Mitgliedern, die als Personengesellschaften oder Kapitalgesellschaften besteuert werden, und muss in der Regel während des Jahres Vorauszahlungen leisten. Mitglieder, die Einzelpersonen sind, können diese Steuer dann nicht in ihren eigenen Erklärungen geltend machen; stattdessen ziehen sie ihren Anteil an dem Einkommen ab, auf das die Gesellschaft besteuert wurde (Anleitung zu D-401). Eine LLC mit einem Mitglied als Disregarded Entity hat keine D-403 und kann nicht wählen. Wer wählen kann und ob die Wahl nützt, behandelt Pass-through-Entity-Steuer nach Bundesstaat.

LLC oder S Corporation in North Carolina: Was ändert sich, wenn die LLC als Kapitalgesellschaft besteuert wird?

Eine S Corporation ist eine steuerliche Wahl, keine andere Gesellschaft in North Carolina: Die LLC bleibt beim Secretary of State eine LLC und reicht weiter den Jahresbericht ein. Eine LLC, die die Besteuerung als Kapitalgesellschaft wählt, ist für die Franchise Tax von North Carolina (G.S. 105-114) und die Körperschaftsteuer (G.S. 105-130.2) eine Kapitalgesellschaft; sie schuldet also jedes Jahr Franchise Tax, mindestens $200 (Sätze des NCDOR). Eine als Personengesellschaft besteuerte oder als Disregarded Entity behandelte LLC zahlt keine Franchise Tax.

• C Corporation: reicht Form CD-405 ein und zahlt Körperschaftsteuer von 2 % auf das Nettoeinkommen in North Carolina plus Franchise Tax auf ihr Nettovermögen, höchstens $500 auf die ersten $1.000.000 davon (Anleitung zu CD-405; G.S. 105-122).
• S Corporation: reicht Form CD-401S ein und zahlt Franchise Tax, aber nie Körperschaftsteuer (G.S. 105-130.3). Ohne die oben genannte Wahl „Taxed S Corporation“ muss sie Steuer auf den Anteil eines nicht ansässigen Aktionärs zahlen, angerechnet als dessen eigene Steuer, es sei denn, sie reicht die unterschriebene Form NC-NA des Aktionärs mit der Erklärung für das erste Jahr ein, in dem die Person Aktionär ist (G.S. 105-131.7). North Carolina kennt keine eigene S-Wahl; es folgt der Wahl auf Bundesebene (Anleitung zu CD-401S).

Beide Erklärungen sind bis zum 15. Tag des vierten Monats nach Ende des Jahres fällig. Ob sich die Wahl als S Corporation lohnt, hängt vor allem von der Selbstständigensteuer und der Lohnsteuer auf Bundesebene ab, abgewogen gegen diese Franchise Tax, die zusätzlichen Einreichungen und das Gehalt, das mitarbeitende Eigentümer über die Lohnabrechnung erhalten müssen: siehe sollten Sie den Status als S Corporation wählen und Gehalt des Eigentümers einer S Corporation.

Braucht eine LLC in North Carolina Konten für Sales Tax oder Quellensteuer?

Eine LLC in North Carolina, die steuerpflichtige Waren oder Dienstleistungen verkauft, muss vor dem Verkauf ein Certificate of Registration für die Sales and Use Tax einholen (NCDOR). Eine LLC, die Löhne zahlt, braucht ein Quellensteuerkonto, denn das Department verlangt eine Konto-ID für Einreichung und Zahlung. Beide Konten lassen sich über die Online-Geschäftsregistrierung des Departments eröffnen, die keine Gebühr kostet (NCDOR-Registrierung). Ein Arbeitgeber schuldet in der Regel auch Arbeitslosenversicherungssteuer, mit eigenem Konto und vierteljährlichen Berichten bei der Division of Employment Security (DES). Die Schwelle von $100.000 gilt nur für Verkäufer mit Sitz außerhalb des Bundesstaates; ein Unternehmen in North Carolina registriert sich ab dem ersten steuerpflichtigen Verkauf. Führt die LLC erhobene Sales Tax oder einbehaltene Einkommensteuer nicht ab, kann das Department einen Manager oder ein Mitglied oder einen Funktionsträger der Gesellschaft, der für die Zahlung verantwortlich ist, persönlich in Anspruch nehmen, mit mindestens einem Jahr mehr Zeit dafür als bei der LLC (G.S. 105-242.2). Verkäufe in andere Bundesstaaten behandelt wann Sie Sales Tax erheben müssen.

Beispiel

Diese Beispiele sind erfunden, in US-Dollar.

Eine Entwicklerin in Raleigh gründet im November

Eine Softwareentwicklerin reicht im November die Articles ein und zahlt $125. Ihr erster Jahresbericht über $200 ist am 15. April des nächsten Jahres fällig, etwa fünf Monate später, danach jeden 15. April. Die LLC hat ein Mitglied und keine Wahl, daher reicht sie keine eigene Einkommensteuererklärung in North Carolina ein. Ihr Gewinn von $80.000 steht in ihrer Bundeserklärung und fließt in ihre Form D-400.

Eine LLC mit zwei Mitgliedern in Charlotte

Zwei Gesellschafter teilen einen Gewinn von $120.000 zu gleichen Teilen. Die LLC reicht Form D-403 bis zum 15. April ein und gibt jedem Mitglied ein K-1 von North Carolina (die Aufstellung des Anteils jedes Mitglieds) über $60.000, das jedes in der eigenen D-400 meldet. Wäre ein Gesellschafter in einen anderen Bundesstaat gezogen, würde die LLC in der Regel Steuer von North Carolina auf dessen Anteil zahlen und sie im NC K-1 dieses Gesellschafters als Zahlung melden, die er in seiner eigenen Erklärung geltend macht, nicht als zweite Steuer.

Dieselbe LLC wählt die Besteuerung als C Corporation

Die LLC in Charlotte reicht Form 8832 ein, die Wahl beim IRS, als Kapitalgesellschaft besteuert zu werden, wirksam zum 1. Januar. Ihre D-403 für das Vorjahr ist ihre letzte; ab dem 1. Januar ist sie steuerlich eine C Corporation und reicht Form CD-405 ein. Bei $120.000 Nettoeinkommen in North Carolina und einem Satz von 2 % beträgt die Körperschaftsteuer $2.400. Ihre Bemessungsgrundlage für die Steuer auf das Nettovermögen beträgt $100.000, was bei $1,50 pro $1.000 $150 ergäbe, daher gilt die Mindest-Franchise-Tax von $200. Der Jahresbericht über $200 an den Secretary of State ist weiterhin jeden 15. April fällig. Hätte sie stattdessen die Besteuerung als S Corporation gewählt, würde sie Form CD-401S einreichen und die Franchise Tax von $200 zahlen, aber keine Körperschaftsteuer, und der Gewinn ginge weiterhin in die Erklärungen der Mitglieder.

Anders in Ihrem Fall?

• Zwei oder mehr Mitglieder, auch ein Ehepaar, oder ein Mitglied außerhalb von North Carolina: Die LLC reicht jedes Jahr Form D-403 ein, stellt K-1 aus und kann Steuer auf den Anteil eines nicht ansässigen Mitglieds schulden; siehe LLCs von Ehepartnern und Familien oder holen Sie sich Hilfe bei den Unternehmenssteuererklärungen.
• Sie wägen eine S- oder C-Wahl ab: lesen Sie sollten Sie den Status als S Corporation wählen, dann holen Sie sich Hilfe bei der Unternehmensgründung für die Wahl und Hilfe bei den Unternehmenssteuererklärungen für die Franchise Tax und die Erklärungen danach.
• Sie erwägen die Wahl der Pass-through-Entity-Steuer: siehe Pass-through-Entity-Steuer nach Bundesstaat oder holen Sie sich Hilfe bei den Unternehmenssteuererklärungen, bevor die D-403 oder CD-401S eingereicht wird.
• Ein zulassungspflichtiger Beruf: Eine Professional LLC (PLLC) folgt den Regeln ihrer Zulassungsstelle und wird hier nicht behandelt; holen Sie sich Hilfe bei der Unternehmensgründung.
• Sie sind mit einem Visum in den USA (F-1, H-1B, H-4): lesen Sie eine LLC mit einem Visum gründen, bevor Sie einreichen.
• Sie leben außerhalb der USA: folgen Sie US-LLCs für Nichtansässige.
• Die LLC hat Jahresberichte versäumt oder eine Mitteilung über die Auflösung erhalten: siehe Ihr Unternehmen wiederherstellen oder holen Sie sich Hilfe bei der Unternehmensgründung, um die fehlenden Berichte und die Wiederherstellung einzureichen.
• Sie vergleichen andere Bundesstaaten oder gründen stattdessen in Wyoming oder Delaware: Eine anderswo gegründete LLC, die in North Carolina Geschäfte macht, muss sich in der Regel auch hier registrieren; siehe in welchem Bundesstaat gründen, Registrierung in einem anderen Bundesstaat und jährliche LLC-Gebühren und Berichte nach Bundesstaat.
• Sie haben gerade gegründet und brauchen die vollständige Checkliste: siehe nach der Gründung Ihres Unternehmens, auch dazu, ob noch eine BOI-Meldung verlangt wird.