Como abrir uma LLC na Carolina do Norte: etapas e relatório

Como abrir uma LLC na Carolina do Norte?

Entregue os articles of organization à Secretaria de Estado da Carolina do Norte por C$125, indicando um agente registrado com endereço de rua na Carolina do Norte (G.S. 57D-1-22). A LLC passa a existir quando os articles entregues entram em vigor. A partir daí, ela deve um relatório anual de $200 todo 15 de abril, começando no ano seguinte à abertura.

1. Confira se o nome está livre e contém "LLC", "L.L.C." ou "limited liability company" (G.S. 55D-20); reservá-lo é opcional, custa $10 e o mantém por 120 dias (G.S. 55D-23).
2. Escolha um agente registrado e uma sede registrada na Carolina do Norte.
3. Entregue os articles online pela Secretaria de Estado, que informa 5 a 10 dias úteis para novas entidades e diz que o meio online é mais rápido.
4. Obtenha um EIN, se a LLC precisar de um: veja EIN para LLCs de um único membro.
5. Ponha por escrito o acordo operacional dos membros; a Carolina do Norte não o registra nem exige que seja escrito (G.S. 57D-1-03). As etapas comuns a todos os estados estão em como abrir uma LLC.
6. Abra uma conta bancária em nome da LLC e mantenha o dinheiro dela separado do seu: veja contas bancárias empresariais.
7. Registre-se no Department of Revenue antes de pagar salários ou fazer vendas tributáveis, e na Division of Employment Security quando contratar.
8. Entregue o relatório anual todo 15 de abril e a declaração de imposto de renda estadual que corresponde à classificação tributária federal da LLC.

O caso deixa de ser simples quando a LLC tem dois ou mais membros, inclusive um casal (uma declaração de sociedade de pessoas e o imposto que a LLC pode dever por membros que moram fora do estado), quando opta pelo imposto de corporação S ou C (imposto de franquia todo ano), quando um membro mora fora dos EUA, ou quando o negócio é uma profissão regulamentada que deve abrir uma LLC profissional.

Reúna antes de entregar: o nome e o endereço de cada membro ou organizador, o nome do agente registrado e seu endereço de rua na Carolina do Norte com o condado, o endereço do escritório principal, uma breve descrição do negócio e uma estimativa do lucro do primeiro ano, para escolher a classificação tributária com números.

O que vai nos articles of organization da Carolina do Norte e quais são as taxas?

Os articles of organization devem informar o nome da LLC, o nome e o endereço de cada signatário e se ele assina como membro ou organizador, o endereço de rua e o condado da sede registrada, o nome do agente registrado e o endereço do escritório principal, se houver (G.S. 57D-2-21). As taxas da Secretaria de Estado são fixadas por lei.

Fonte: G.S. 57D-1-22. Para a conta completa do primeiro ano, com serviço de agente e impostos estaduais, veja o custo de uma LLC por estado.

Quem pode ser o agente registrado de uma LLC da Carolina do Norte?

O agente registrado da Carolina do Norte é uma pessoa física que mora na Carolina do Norte ou uma empresa aberta ou autorizada a fazer negócios aqui. Nos dois casos, o escritório comercial do agente deve ser a sede registrada (G.S. 55D-30). Um membro pode ser o agente se cumprir esse critério. Trocar o agente ou a sede custa $5. Uma LLC que fica 60 dias sem agente pode ser dissolvida (G.S. 57D-6-06), então substitua rapidamente um agente que sair. Outras dúvidas sobre agentes estão no guia do agente registrado.

Quando vence o relatório anual da LLC da Carolina do Norte?

O primeiro relatório anual vence em 15 de abril do ano seguinte ao ano-calendário em que os articles entraram em vigor, e todo 15 de abril depois disso, por $200 (G.S. 57D-2-24). A data não muda com o mês da abertura, então uma LLC aberta em dezembro deve o primeiro relatório cerca de quatro meses depois.

O relatório confirma o agente e a sede registrados, o escritório principal, os responsáveis da empresa e uma breve descrição do negócio; se nada mudou, a LLC pode certificar isso em vez de repetir tudo. A Secretaria de Estado alerta sobre fornecedores que vendem a entrega "prioritária" ou "antecipada" do relatório anual por taxas além da taxa do estado, e diz para entregar online depois do início do ano (Secretaria de Estado).

Os articles podem indicar uma data de vigência posterior, de até 90 dias depois da entrega (G.S. 55D-13). Articles entregues no fim de dezembro, mas em vigor em janeiro, iniciam a contagem do relatório anual um ano depois; a LLC também não existe até essa data. As LLCs profissionais (PLLCs) ficam fora desta seção do relatório anual (G.S. 57D-2-24); esta página não as aborda.

O que acontece se uma LLC da Carolina do Norte deixa de entregar o relatório anual?

A Secretaria de Estado pode dissolver administrativamente uma LLC cujo relatório anual esteja atrasado mais de 60 dias (G.S. 57D-6-06). Primeiro ela envia um aviso pelo correio; se a LLC não corrigir o problema em 60 dias desse aviso, é dissolvida. O mesmo processo vale para taxas não pagas por 60 dias e para 60 dias sem agente ou sede registrados.

A lista de taxas da Lei das LLCs não fixa uma multa separada para o relatório. O risco de não entregá-lo é a dissolução: uma LLC dissolvida deve encerrar as atividades (G.S. 57D-6-07), e voltar exige um pedido de reativação ($100) declarando que cada motivo da dissolução foi corrigido, por exemplo entregando cada relatório em atraso com a taxa de $200 (G.S. 55-14-22). As etapas estão em reativar sua empresa.

Qual declaração de imposto da Carolina do Norte a LLC entrega?

Uma LLC da Carolina do Norte entrega a declaração estadual que corresponde à sua classificação tributária federal. Por padrão, o IRS trata uma LLC de um único membro como desconsiderada (ignorada como separada do proprietário para o imposto de renda) e uma LLC com dois ou mais membros como sociedade de pessoas. Qualquer uma pode optar pelo imposto de corporação no Form 8832, com efeito até 75 dias antes ou 12 meses depois a data da entrega (IRS), ou pelo imposto de corporação S no Form 2553, entregue no ano anterior ou em até 2 meses e 15 dias depois do início do ano que deve cobrir (instruções do Form 2553). O IRS trata a mudança como se a LLC transferisse seus ativos e dívidas para uma corporação em troca de ações, então confira o resultado federal antes de entregar (instruções do Form 8832).

Os formulários federais são do IRS; a lista completa está em quais declarações seu negócio entrega.

O lucro de uma LLC de um único membro entra na renda bruta ajustada federal do proprietário, que é o ponto de partida do Form D-400 (instruções do D-401). A alíquota de pessoa física é definida por ano na G.S. 105-153.7; use a alíquota do ano em que o lucro é obtido.

Uma LLC com vários membros que faz negócios na Carolina do Norte entrega o Form D-403 até o 15º dia do quarto mês depois do fim do ano, 15 de abril para o ano-calendário (instruções do D-403A). Duas armadilhas: um D-403 atrasado gera uma multa de declaração informativa de $50 por dia, até $1.000, mesmo sem imposto a pagar, e a LLC geralmente deve pagar o imposto da Carolina do Norte sobre a parte de um membro não residente (G.S. 105-154). Esse pagamento é o imposto do próprio membro, não um imposto adicional: a LLC pode cobrá-lo desse membro e o informa no NC K-1 dele para que o membro o use como crédito; uma pessoa física não residente cuja única renda na Carolina do Norte seja essa parte não precisa entregar declaração se a LLC pagou tudo (instruções do D-403A). Um membro não residente que não seja pessoa física pode, em vez disso, assinar o Form NC-NPA, entregue com o D-403 de cada ano até o vencimento, inclusive prorrogações, e assim a LLC não precisa pagar por ele.

Uma LLC da Carolina do Norte pode pagar ela mesma o imposto de renda estadual?

Sim, se entregar o Form D-403 ou CD-401S e fizer a opção no ano: uma LLC com vários membros marca a opção "Taxed Partnership" na página 1 do Form D-403, e uma LLC tributada como corporação S responde "Yes" à pergunta "Taxed S Corporation" no Form CD-401S. A opção é feita até o vencimento da declaração, inclusive prorrogações, e não pode ser feita nem revogada depois que a declaração original é entregue (instruções do D-403A; instruções do CD-401S). A entidade paga à alíquota de pessoa física, 3,99%, sobre sua renda na Carolina do Norte, exceto as partes de membros tributados como sociedades de pessoas ou corporações, e geralmente deve pagar imposto estimado durante o ano. Os membros pessoas físicas então não podem usar esse imposto como crédito nas próprias declarações; em vez disso, deduzem a parte da renda sobre a qual a entidade foi tributada (instruções do D-401). Uma LLC desconsiderada de um único membro não tem D-403 e não pode fazer a opção. Quem pode optar e se a opção compensa está em imposto das entidades de transparência fiscal por estado.

LLC ou corporação S na Carolina do Norte: o que muda se a LLC for tributada como corporação?

Uma corporação S é uma opção de imposto, não uma empresa diferente na Carolina do Norte: a LLC continua sendo uma LLC na Secretaria de Estado e continua entregando o relatório anual. Uma LLC que opta pelo imposto de corporação é uma corporação para o imposto de franquia da Carolina do Norte (G.S. 105-114) e para o imposto de renda de corporações (G.S. 105-130.2), então deve o imposto de franquia todo ano, de pelo menos $200 (alíquotas do NCDOR). Uma LLC tributada como sociedade de pessoas ou desconsiderada não paga imposto de franquia.

• Corporação C: entrega o Form CD-405 e paga imposto de renda de corporação de 2% sobre a renda líquida na Carolina do Norte, mais o imposto de franquia calculado sobre o patrimônio líquido, no máximo $500 sobre os primeiros $1.000.000 dele (instruções do CD-405; G.S. 105-122).
• Corporação S: entrega o Form CD-401S e paga imposto de franquia, mas nunca imposto de renda de corporação (G.S. 105-130.3). Sem a opção "Taxed S Corporation" acima, ela deve pagar o imposto sobre a parte de um acionista não residente, contado como imposto do próprio acionista, a menos que entregue com a declaração o Form NC-NA assinado pelo acionista no primeiro ano em que a pessoa é acionista (G.S. 105-131.7). A Carolina do Norte não tem uma opção de corporação S própria; ela segue a federal (instruções do CD-401S).

As duas declarações vencem até o 15º dia do quarto mês depois do fim do ano. Se a opção pela corporação S compensa depende sobretudo do imposto de autônomo e do imposto sobre a folha federais, comparados com este imposto de franquia, as entregas extras e o salário que os proprietários que trabalham devem receber pela folha de pagamento: veja vale a pena optar pela corporação S e salário do proprietário de corporação S.

Uma LLC da Carolina do Norte precisa de contas de imposto sobre vendas ou de retenção na fonte?

Uma LLC da Carolina do Norte que vende bens ou serviços tributáveis deve obter um Certificate of Registration do imposto sobre vendas e uso antes de vender (NCDOR). Uma que paga salários precisa de uma conta de retenção na fonte, porque o Department exige um ID de conta para entregar e pagar. As duas contas podem ser abertas pelo registro empresarial online do Department, que não cobra taxa (registro do NCDOR). O empregador geralmente também deve o imposto de seguro-desemprego, com conta própria e relatórios trimestrais na Division of Employment Security (DES). O limite de $100.000 vale só para vendedores sediados fora do estado; um negócio na Carolina do Norte se registra desde a primeira venda tributável. Se a LLC não repassa o imposto sobre vendas que cobrou ou o imposto de renda que reteve, o Department pode lançar o valor pessoalmente contra um gerente, ou um membro ou responsável da empresa encarregado de pagá-lo, com pelo menos um ano a mais para isso do que tem contra a LLC (G.S. 105-242.2). Vender para outros estados está em quando você deve cobrar imposto sobre vendas.

Exemplo

Estes exemplos são ilustrativos, em dólares americanos.

Uma desenvolvedora de Raleigh abre a empresa em novembro

Uma desenvolvedora de software entrega os articles em novembro e paga US$125. O primeiro relatório anual, de US$200, vence em 15 de abril do ano seguinte, cerca de cinco meses depois, e de novo todo 15 de abril. A LLC tem um membro e nenhuma opção, então não entrega declaração de imposto de renda própria na Carolina do Norte. O lucro de US$80.000 vai na declaração federal dela e passa para o Form D-400.

Uma LLC de dois membros em Charlotte

Dois sócios dividem igualmente um lucro de US$120.000. A LLC entrega o Form D-403 até 15 de abril e dá a cada membro um K-1 da Carolina do Norte (o demonstrativo da parte de cada membro) mostrando US$60.000, que cada um informa no próprio D-400. Se um dos sócios tivesse se mudado para outro estado, a LLC geralmente pagaria o imposto da Carolina do Norte sobre a parte desse sócio e o informaria no NC K-1 dele como um pagamento que o sócio usa como crédito na própria declaração, não como segundo imposto.

A mesma LLC opta por ser tributada como corporação C

A LLC de Charlotte entrega o Form 8832, a opção do IRS para ser tributada como corporação, com efeito em 1º de janeiro. O D-403 do ano anterior é o último; a partir de 1º de janeiro, ela é uma corporação C para fins de imposto e entrega o Form CD-405. Sobre US$120.000 de renda líquida na Carolina do Norte, à alíquota de 2%, o imposto de renda de corporação é US$2.400. A base do imposto sobre o patrimônio líquido é US$100.000, o que, a US$1,50 por US$1.000, seria US$150, então vale o imposto de franquia mínimo de US$200. O relatório anual de US$200 à Secretaria de Estado continua devido todo 15 de abril. Se ela tivesse optado pelo imposto de corporação S, entregaria o Form CD-401S e pagaria o imposto de franquia de US$200, mas nenhum imposto de renda de corporação, e o lucro ainda passaria para as declarações dos próprios membros.

E no seu caso?

• Dois ou mais membros, inclusive um casal, ou um membro fora da Carolina do Norte: a LLC entrega o Form D-403 todo ano, emite K-1s e pode dever imposto sobre a parte de um membro não residente; veja LLCs de cônjuges e famílias ou peça ajuda com as declarações da empresa.
• Avaliando a opção por S ou C: leia vale a pena optar pela corporação S e peça ajuda com a abertura da empresa para a opção e ajuda com as declarações da empresa para o imposto de franquia e as declarações que vêm depois.
• Considerando a opção pelo imposto da entidade de transparência fiscal: veja imposto das entidades de transparência fiscal por estado ou peça ajuda com as declarações da empresa antes de entregar o D-403 ou o CD-401S.
• Uma profissão regulamentada: uma LLC profissional (PLLC) segue as regras do seu conselho de licenciamento e não é abordada aqui; peça ajuda com a abertura da empresa.
• Você está nos EUA com visto (F-1, H-1B, H-4): leia abrir uma LLC com visto antes de entregar.
• Você mora fora dos EUA: siga LLCs dos EUA para não residentes.
• A LLC deixou de entregar relatórios anuais ou recebeu um aviso de dissolução: veja reativar sua empresa ou peça ajuda com a abertura da empresa para entregar os relatórios em atraso e a reativação.
• Comparando outros estados, ou abrindo em Wyoming ou Delaware: uma LLC aberta em outro lugar, mas que faz negócios na Carolina do Norte, geralmente também deve se registrar aqui; veja em qual estado abrir, registro em outro estado e taxas e relatórios anuais de LLC por estado.
• Acabou de abrir e precisa da lista completa: veja depois de abrir a empresa, inclusive se um relatório BOI ainda é exigido.