如何在北卡罗来纳州开办 LLC：步骤与年度报告

怎样在北卡罗来纳州开办 LLC？

向北卡罗来纳州州务卿提交组织章程，费用$125，并指定一名注册代理，地址为北卡罗来纳州的街道地址（G.S. 57D-1-22）。提交的章程生效后，LLC 即告成立。此后，LLC 每年 4 月 15 日要提交年度报告，费用$200，从成立后的下一年开始。

1. 确认名称未被占用，并包含“LLC”“L.L.C.”或“limited liability company”（G.S. 55D-20）；保留名称是可选的，费用$10，可保留 120 天（G.S. 55D-23）。
2. 在北卡罗来纳州选定注册代理和注册办公地址。
3. 通过州务卿在线提交章程；州务卿列出的新实体办理时间为 5–10 个工作日，并说明在线办理更快。
4. LLC 需要 EIN 的，取得 EIN：见单一成员 LLC 的 EIN。
5. 把成员的经营协议写成书面文件；北卡罗来纳州既不备案，也不要求必须是书面的（G.S. 57D-1-03）。各州通用的步骤见如何成立 LLC。
6. 以 LLC 的名义开立银行账户，把它的资金与您自己的分开：见企业银行账户。
7. 在发工资或进行应税销售之前，向税务局登记；雇人时，向就业安全司登记。
8. 每年 4 月 15 日提交年度报告，并提交与 LLC 联邦税务分类相符的州所得税表。

LLC 有两位或更多成员（包括夫妻二人，需要合伙企业税表，LLC 还可能要替住在州外的成员缴税）、选择按 S 公司或 C 公司纳税（每年要缴特许经营税）、有成员住在美国境外，或业务属于必须成立专业 LLC 的持执照行业时，情况就不再简单。

提交前请准备：每位成员或组织者的姓名和地址、注册代理的姓名和北卡罗来纳州街道地址（含所在县）、主要办公地址、业务的简要说明，以及对第一年利润的估计，这样才能用数字来选择税务分类。

北卡罗来纳州的组织章程要写什么？费用是多少？

组织章程必须写明：LLC 的名称、每位签署人的姓名和地址（以及以成员还是组织者的身份签署）、注册办公地址的街道地址和所在县、注册代理的姓名，以及主要办公地址（如果有）（G.S. 57D-2-21）。州务卿的收费由法规规定。

来源：G.S. 57D-1-22。第一年的完整费用（含代理服务和州税），见各州 LLC 费用。

谁可以担任北卡罗来纳州 LLC 的注册代理？

北卡罗来纳州的注册代理，要么是住在北卡罗来纳州的个人，要么是在本州成立或获准在本州经营的公司。无论哪种，代理的营业办公室都必须就是注册办公地址（G.S. 55D-30）。成员只要符合这一条件，也可以担任。变更代理或办公地址费用$5。LLC 没有代理满 60 天，可能被解散（G.S. 57D-6-06），所以代理离任后要及时更换。更多关于代理的问题，见注册代理指南。

北卡罗来纳州 LLC 的年度报告什么时候到期？

第一份年度报告，在章程生效的日历年度之后一年的 4 月 15 日到期，此后每年 4 月 15 日到期，费用$200（G.S. 57D-2-24）。日期不随成立月份变化，所以 12 月成立的 LLC，大约四个月后就要交第一份报告。

报告用来确认注册代理和办公地址、主要办公地址、公司负责人以及业务的简要说明；如果没有变化，LLC 可以声明没有变化，不必重写。州务卿提醒，有些供应商在州费用之外另收费，兜售“优先”或“提前”提交年度报告，并建议在新年第一天之后在线提交（州务卿）。

章程可以写明延后的生效日期，最晚为提交后 90 天（G.S. 55D-13）。12 月下旬提交但 1 月生效的章程，会使年度报告的起算时间晚一年；LLC 在该日期之前也并不存在。专业 LLC（PLLC）不适用这一年度报告条款（G.S. 57D-2-24）；本文不涵盖它们。

北卡罗来纳州 LLC 漏交年度报告，会怎样？

年度报告逾期超过 60 天的 LLC，州务卿可以行政解散（G.S. 57D-6-06）。州务卿先邮寄通知；如果 LLC 在通知后 60 天内没有纠正问题，就会被解散。费用欠缴 60 天，以及没有注册代理或办公地址满 60 天，适用同样的程序。

《LLC 法》的收费清单没有为报告另设逾期费。漏交的风险是解散：被解散的 LLC 必须清算（G.S. 57D-6-07），要恢复，需提交恢复申请（$100），声明每一项解散理由都已消除，例如补交每份漏交的报告并缴$200的费用（G.S. 55-14-22）。步骤见恢复您的公司。

北卡罗来纳州 LLC 提交哪种州税表？

北卡罗来纳州 LLC 提交与其联邦税务分类相符的州税表。默认情况下，IRS 把单一成员 LLC 视为被忽略实体（所得税上不与所有人分开），把有两位或更多成员的 LLC 视为合伙企业。两者都可以用 8832 表选择按公司纳税，自提交日起最多提前 75 天或延后 12 个月生效（IRS）；或用 2553 表选择按 S 公司纳税，在所涵盖年度开始前一年内，或开始后2 个月零 15 天内提交（2553 表填表说明）。IRS 把这种转换视为 LLC 以资产和债务换取股票并转入公司，所以提交之前，请先核对联邦层面的结果（8832 表填表说明）。

联邦表格来自IRS；完整清单见您的企业要提交哪些税表。

单一成员 LLC 的利润，计入所有人的联邦调整总收入，这是 D-400 表的起点（D-401 填表说明）。个人税率按年度在 G.S. 105-153.7 中规定；请使用赚取利润那一年的税率。

在北卡罗来纳州经营的多成员 LLC，在年度结束后第四个月的 15 日之前提交 D-403 表，日历年度为 4 月 15 日（D-403A 填表说明）。有两个陷阱：D-403 表逾期，即使无需缴税，也要按信息申报表罚款，每天$50，最高$1,000；并且 LLC 一般必须替非居民成员的份额缴北卡罗来纳州税（G.S. 105-154）。这笔付款是该成员自己的税，不是额外的税：LLC 可以向该成员收回，并在该成员的 NC K-1 上报告，由该成员主张抵免；非居民个人如果在北卡罗来纳州唯一的收入就是这份份额，且 LLC 已全额缴税，则无需报税（D-403A 填表说明）。非个人的非居民成员，可以改为签署 NC-NPA 表，随每年的 D-403 表在截止日（含延期）之前提交，LLC 就不必替它缴税。

北卡罗来纳州 LLC 可以自己缴州所得税吗？

可以，只要提交 D-403 表或 CD-401S 表并为当年作出选择：多成员 LLC 在 D-403 表第 1 页勾选“Taxed Partnership”选择，按 S 公司纳税的 LLC 在 CD-401S 表上对“Taxed S Corporation”一问回答“Yes”。选择须在税表截止日（含延期）之前作出，原税表提交之后不能再作出或撤销（D-403A 填表说明；CD-401S 填表说明）。该实体就其在北卡罗来纳州的收入（按合伙企业或公司纳税的成员的份额除外）按个人税率缴税，税率为3.99%，并且一般必须在年内缴预估税。属于个人的成员此后不能在自己的税表上主张这笔税款；而是扣除自己在该实体已被征税的收入中的份额（D-401 填表说明）。被忽略实体的单一成员 LLC 没有 D-403 表，也不能作出选择。谁可以选择，以及选择是否划算，见各州穿透实体税。

北卡罗来纳州的 LLC 和 S 公司：LLC 按公司纳税会有什么变化？

S 公司是一种税务选择，不是另一种北卡罗来纳州公司：LLC 在州务卿那里仍是 LLC，仍要提交年度报告。选择按公司纳税的 LLC，在北卡罗来纳州特许经营税（G.S. 105-114）和公司所得税（G.S. 105-130.2）上都算公司，所以每年都要缴特许经营税，最低$200（NCDOR 税率）。按合伙企业纳税或被忽略的 LLC 不缴特许经营税。

• C 公司： 提交 CD-405 表，就北卡罗来纳州净收入缴2%的公司所得税，另缴按净值计算的特许经营税，其中前$1,000,000的部分最高$500（CD-405 填表说明；G.S. 105-122）。
• S 公司： 提交 CD-401S 表，缴特许经营税，但不缴公司所得税（G.S. 105-130.3）。如果没有上述“Taxed S Corporation”选择，它必须替非居民股东的份额缴税，该笔税款算作该股东自己的税，除非它在该人成为股东的第一个年度，随税表提交该股东签署的 NC-NA 表（G.S. 105-131.7）。北卡罗来纳州没有单独的 S 公司选择；它沿用联邦的选择（CD-401S 填表说明）。

两种税表的截止日，都是年度结束后第四个月的 15 日。S 公司选择是否划算，主要取决于联邦自雇税和工资税，要与这项特许经营税、额外的申报，以及在职所有人必须通过发薪领取的工资相权衡：见是否应选择 S 公司身份和S 公司所有人的工资。

北卡罗来纳州 LLC 需要销售税或预扣账户吗？

销售应税商品或服务的北卡罗来纳州 LLC，必须在销售之前取得销售税和使用税登记证（NCDOR）。支付工资的，需要预扣账户，因为税务局要求凭账户编号申报和缴税。两个账户都可以通过税务局的在线企业登记开立，不收费（NCDOR 登记）。雇主一般还要缴失业保险税，在就业安全司有自己的账户，并按季度提交报告（DES）。$100,000的门槛只适用于总部在州外的卖家；北卡罗来纳州境内的企业，从第一笔应税销售起就要登记。如果 LLC 没有缴纳已代收的销售税或已预扣的所得税，税务局可以对经理，或对负责缴税的成员或公司负责人个人核定，核定期限比对 LLC 的核定期限至少长一年（G.S. 105-242.2）。向其他州销售，见何时必须代收销售税。

示例

这些示例仅作说明，以美元计。

罗利的开发者在 11 月成立 LLC

一位软件开发者在 11 月提交章程，缴 $125。她的第一份 $200 年度报告在次年 4 月 15 日到期，约五个月之后，此后每年 4 月 15 日再交。该 LLC 只有一位成员，也没有作出选择，所以不提交自己的北卡罗来纳州所得税表。她 $80,000 的利润记在联邦税表上，并计入她的 D-400 表。

夏洛特的两成员 LLC

两位合伙人平分 $120,000 的利润。LLC 在 4 月 15 日之前提交 D-403 表，并给每位成员一份北卡罗来纳州 K-1（每位成员份额的声明），显示 $60,000，每位成员在自己的 D-400 表上申报。如果其中一位合伙人搬到了别的州，LLC 一般要替该合伙人的份额缴北卡罗来纳州税，并在该合伙人的 NC K-1 上作为合伙人在自己税表上主张的付款报告，而不是第二次征税。

同一家 LLC 选择按 C 公司纳税

夏洛特的 LLC 提交 8832 表，即 IRS 的按公司纳税选择，1 月 1 日生效。前一年的 D-403 表是它的最后一份；从 1 月 1 日起，它在税务上是 C 公司，提交 CD-405 表。以 $120,000 的北卡罗来纳州净收入、2% 的税率计算，公司所得税为 $2,400。它的净值税基是 $100,000，按每 $1,000 缴 $1.50 是 $150，所以适用 $200 的最低特许经营税。向州务卿提交的 $200 年度报告，仍然每年 4 月 15 日到期。如果它改为选择按 S 公司纳税，则提交 CD-401S 表，缴 $200 的特许经营税，但不缴公司所得税，利润仍然传递到成员自己的税表上。

您的情况不同？

• 有两位或更多成员（包括夫妻），或有成员在北卡罗来纳州以外： LLC 每年提交 D-403 表，出具 K-1，并可能要替非居民成员的份额缴税；见配偶和家庭 LLC，或就公司税表获取协助。
• 在权衡 S 公司或 C 公司选择： 请先读是否应选择 S 公司身份，再获取公司成立协助办理选择，并就随后的特许经营税和税表获取公司税表方面的协助。
• 考虑穿透实体选择： 见各州穿透实体税，或在提交 D-403 表或 CD-401S 表之前，就公司税表获取协助。
• 持执照的行业： 专业 LLC（PLLC）遵循其执照管理委员会的规定，不在本文涵盖范围内；请获取公司成立协助。
• 您持签证（F-1、H-1B、H-4）在美国： 提交之前，请先读持签证开办 LLC。
• 您住在美国境外： 请按非居民的美国 LLC办理。
• LLC 漏交了年度报告，或收到解散通知： 见恢复您的公司，或获取公司成立协助，补交漏掉的报告并办理恢复。
• 在比较其他州，或想改在怀俄明州或特拉华州成立： 在其他州成立、却在北卡罗来纳州经营的 LLC，一般还必须在这里登记；见在哪个州成立、在其他州登记和各州 LLC 年费和年度报告。
• 刚成立，需要完整清单： 见成立公司之后，包括是否仍需提交 BOI 报告。