Cómo abrir una LLC en Carolina del Norte: pasos e informe anual

¿Cómo se abre una LLC en Carolina del Norte?

Presente los articles of organization ante el Secretary of State de Carolina del Norte por $125, designando un agente registrado con dirección física en Carolina del Norte (G.S. 57D-1-22). La LLC existe cuando los articles presentados entran en vigor. Desde entonces debe un informe anual de $200 cada 15 de abril, a partir del año siguiente a la constitución.

1. Verifique que el nombre esté libre y contenga «LLC», «L.L.C.» o «limited liability company» (G.S. 55D-20); reservarlo es opcional, cuesta $10 y lo mantiene por 120 días (G.S. 55D-23).
2. Elija un agente registrado y una oficina registrada en Carolina del Norte.
3. Presente los articles en línea mediante el Secretary of State, que indica de 5 a 10 días hábiles para las entidades nuevas y dice que en línea es más rápido.
4. Obtenga un EIN si la LLC lo necesita: vea el EIN para LLC de un solo miembro.
5. Ponga por escrito el acuerdo operativo de los miembros; Carolina del Norte no lo registra ni exige que sea escrito (G.S. 57D-1-03). Los pasos comunes a todos los estados están en cómo constituir una LLC.
6. Abra una cuenta bancaria a nombre de la LLC y mantenga su dinero separado del suyo: vea cuentas bancarias comerciales.
7. Regístrese ante el Department of Revenue antes de pagar sueldos o hacer ventas gravadas, y ante la Division of Employment Security cuando contrate.
8. Presente el informe anual cada 15 de abril y la declaración del impuesto estatal sobre la renta que corresponda a la clasificación tributaria federal de la LLC.

El caso deja de ser sencillo cuando la LLC tiene dos o más miembros, incluido un matrimonio (una declaración de sociedad de personas e impuesto que la LLC puede deber por miembros que viven fuera del estado), cuando elige tributar como corporación S o corporación C (franchise tax cada año), cuando un miembro vive fuera de EE. UU., o cuando el negocio es una profesión con licencia que debe constituir una LLC profesional.

Reúna antes de presentar: el nombre y la dirección de cada miembro u organizador, el nombre del agente registrado y su dirección física en Carolina del Norte con el condado, la dirección de la oficina principal, una breve descripción del negocio y un cálculo de la ganancia del primer año para elegir la clasificación tributaria con números.

¿Qué incluyen los articles of organization de Carolina del Norte y cuáles son las tarifas?

Los articles of organization deben indicar el nombre de la LLC, el nombre y la dirección de cada firmante y si firma como miembro o como organizador, la dirección física y el condado de la oficina registrada, el nombre del agente registrado y la dirección de la oficina principal, si hay una (G.S. 57D-2-21). Las tarifas del Secretary of State las fija la ley.

Fuente: G.S. 57D-1-22. Para la cuenta completa del primer año, incluido un servicio de agente y los impuestos estatales, vea el costo de una LLC por estado.

¿Quién puede ser el agente registrado de una LLC de Carolina del Norte?

Un agente registrado de Carolina del Norte es una persona que vive en Carolina del Norte o una compañía constituida o autorizada para hacer negocios aquí. En ambos casos, la oficina comercial del agente debe ser la oficina registrada (G.S. 55D-30). Un miembro puede serlo si cumple esa condición. Cambiar el agente o la oficina cuesta $5. Una LLC que queda sin agente durante 60 días puede ser disuelta (G.S. 57D-6-06), así que reemplace sin demora a un agente que se va. Las preguntas más generales sobre agentes están en la guía del agente registrado.

¿Cuándo vence el informe anual de una LLC de Carolina del Norte?

El primer informe anual vence el 15 de abril del año siguiente al año calendario en que los articles entraron en vigor, y cada 15 de abril después, por $200 (G.S. 57D-2-24). La fecha no cambia con el mes de constitución, así que una LLC constituida en diciembre debe su primer informe unos cuatro meses después.

El informe confirma el agente y la oficina registrados, la oficina principal, los funcionarios de la compañía y una breve descripción del negocio; si nada cambió, la LLC puede certificarlo en lugar de repetirlo. El Secretary of State advierte sobre proveedores que venden la presentación «prioritaria» o «anticipada» del informe anual por tarifas adicionales a la tarifa estatal, y indica presentar en línea después del primero de enero (Secretary of State).

Los articles pueden indicar una fecha de vigencia diferida de hasta 90 días después de la presentación (G.S. 55D-13). Unos articles presentados a fines de diciembre pero vigentes en enero inician el reloj del informe anual un año después; además, la LLC no existe hasta esa fecha. Las LLC profesionales (PLLC) quedan excluidas de esta sección del informe anual (G.S. 57D-2-24); esta página no las cubre.

¿Qué pasa si una LLC de Carolina del Norte omite su informe anual?

El Secretary of State puede disolver administrativamente a una LLC cuyo informe anual lleve más de 60 días de retraso (G.S. 57D-6-06). Primero envía un aviso por correo; si la LLC no corrige el problema dentro de los 60 días siguientes al aviso, se disuelve. El mismo proceso se aplica a tarifas impagas por 60 días y a 60 días sin agente u oficina registrados.

La lista de tarifas de la LLC Act no fija una tarifa por demora del informe. El riesgo de omitirlo es la disolución: una LLC disuelta debe liquidarse (G.S. 57D-6-07), y volver implica una solicitud de reinstalación ($100) que declare corregida cada causa de la disolución, por ejemplo presentando cada informe faltante con su tarifa de $200 (G.S. 55-14-22). Los pasos están en reinstalar su compañía.

¿Qué declaración de impuestos de Carolina del Norte presenta la LLC?

Una LLC de Carolina del Norte presenta la declaración estatal que corresponde a su clasificación tributaria federal. Por defecto, el IRS trata a una LLC de un miembro como entidad ignorada (ignorada como separada de su propietario para el impuesto sobre la renta) y a una LLC de dos o más miembros como sociedad de personas. Cualquiera puede elegir el impuesto corporativo con el Form 8832, con vigencia hasta 75 días antes o 12 meses después la fecha de presentación (IRS), o el impuesto de corporación S con el Form 2553, presentado en el año anterior o dentro de 2 meses y 15 días después del inicio del año que debe cubrir (instrucciones del Form 2553). El IRS trata el cambio como si la LLC aportara sus activos y deudas a una corporación a cambio de acciones, así que revise el resultado federal antes de presentar (instrucciones del Form 8832).

Los formularios federales provienen del IRS; la lista completa está en qué declaraciones presenta su negocio.

La ganancia de una LLC de un miembro pasa al ingreso bruto ajustado federal del propietario, que es el punto de partida del Form D-400 (instrucciones del D-401). La tasa para personas físicas se fija por año en G.S. 105-153.7; use la tasa del año en que se obtiene la ganancia.

Una LLC de varios miembros que hace negocios en Carolina del Norte presenta el Form D-403 a más tardar el día 15 del cuarto mes después del cierre de su año, el 15 de abril para un año calendario (instrucciones del D-403A). Dos trampas: un D-403 tardío acarrea una multa por declaración informativa de $50 por día hasta $1,000 aunque no haya impuesto por pagar, y la LLC generalmente debe pagar el impuesto de Carolina del Norte sobre la parte de un miembro no residente (G.S. 105-154). Ese pago es el impuesto propio del miembro, no uno adicional: la LLC puede cobrárselo a ese miembro y lo reporta en el K-1 de Carolina del Norte del miembro para que lo reclame; una persona física no residente cuyo único ingreso en Carolina del Norte es esa parte no necesita presentar si la LLC pagó en su totalidad (instrucciones del D-403A). Un miembro no residente que no sea persona física puede en cambio firmar el Form NC-NPA, que se presenta con el D-403 de cada año a más tardar en su vencimiento, incluidas las prórrogas, para que la LLC no tenga que pagar por él.

¿Una LLC de Carolina del Norte puede pagar ella misma el impuesto estatal sobre la renta?

Sí, si presenta el Form D-403 o el CD-401S y lo elige para el año: una LLC de varios miembros marca la elección «Taxed Partnership» en la página 1 del Form D-403, y una LLC que tributa como corporación S responde «Yes» a la pregunta «Taxed S Corporation» del Form CD-401S. La elección se hace a más tardar en el vencimiento de la declaración, incluidas las prórrogas, y no puede hacerse ni revocarse después de presentada la declaración original (instrucciones del D-403A; instrucciones del CD-401S). La entidad paga a la tasa para personas físicas, 3.99%, sobre su ingreso de Carolina del Norte, salvo las partes de miembros que tributan como sociedades de personas o corporaciones, y generalmente debe pagar impuesto estimado durante el año. Los miembros que son personas físicas ya no pueden reclamar ese impuesto en sus declaraciones; en cambio, deducen su parte del ingreso por el que la entidad pagó impuesto (instrucciones del D-401). Una LLC ignorada de un miembro no tiene D-403 y no puede elegir. Quién puede elegir y si la elección conviene se explica en el impuesto de entidad transparente por estado.

LLC o corporación S en Carolina del Norte: ¿qué cambia si la LLC tributa como corporación?

La corporación S es una elección tributaria, no una compañía distinta de Carolina del Norte: la LLC sigue siendo una LLC ante el Secretary of State y sigue presentando el informe anual. Una LLC que elige el impuesto corporativo es una corporación para el franchise tax de Carolina del Norte (G.S. 105-114) y para el impuesto sobre la renta corporativo (G.S. 105-130.2), por lo que debe franchise tax cada año, de al menos $200 (tasas del NCDOR). Una LLC que tributa como sociedad de personas o que es entidad ignorada no paga franchise tax.

• Corporación C: presenta el Form CD-405 y paga el impuesto sobre la renta corporativo de 2% sobre el ingreso neto de Carolina del Norte, más el franchise tax calculado sobre su patrimonio neto, que no supera $500 sobre los primeros $1,000,000 de este (instrucciones del CD-405; G.S. 105-122).
• Corporación S: presenta el Form CD-401S y paga franchise tax, pero nunca el impuesto sobre la renta corporativo (G.S. 105-130.3). Sin la elección «Taxed S Corporation» descrita arriba, debe pagar el impuesto sobre la parte de un accionista no residente, contado como impuesto propio de ese accionista, salvo que presente el Form NC-NA firmado por el accionista con la declaración del primer año en que la persona es accionista (G.S. 105-131.7). Carolina del Norte no tiene una elección S separada; sigue la federal (instrucciones del CD-401S).

Ambas declaraciones vencen el día 15 del cuarto mes después del cierre del año. Que la elección de corporación S convenga depende sobre todo del impuesto federal de trabajo por cuenta propia y de nómina, frente a este franchise tax, los trámites adicionales y el sueldo que los propietarios que trabajan deben recibir por nómina: vea si debe elegir ser corporación S y el sueldo del propietario de una corporación S.

¿Una LLC de Carolina del Norte necesita cuentas del impuesto sobre las ventas o de retención?

Una LLC de Carolina del Norte que vende bienes o servicios gravados debe obtener un Certificate of Registration del impuesto sobre las ventas y de uso antes de vender (NCDOR). La que paga sueldos necesita una cuenta de retención, porque el Department exige un ID de cuenta para presentar y pagar. Ambas cuentas pueden abrirse mediante el registro comercial en línea del Department, que no cobra tarifa (registro del NCDOR). Un empleador generalmente también debe el impuesto del seguro de desempleo, con su propia cuenta e informes trimestrales ante la Division of Employment Security (DES). El umbral de $100,000 es solo para vendedores con sede fuera del estado; un negocio en Carolina del Norte se registra desde su primera venta gravada. Si la LLC no entrega el impuesto sobre las ventas que cobró ni el impuesto sobre la renta que retuvo, el Department puede liquidar personalmente a un administrador, o a un miembro o funcionario de la compañía responsable de pagarlo, con al menos un año más para hacerlo que el plazo que tiene para la LLC (G.S. 105-242.2). Vender a otros estados se explica en cuándo debe cobrar el impuesto sobre las ventas.

Ejemplo

Estos ejemplos son ilustrativos, en dólares estadounidenses.

Una desarrolladora de Raleigh constituye en noviembre

Una desarrolladora de software presenta los articles en noviembre y paga $125. Su primer informe anual de $200 vence el 15 de abril del año siguiente, unos cinco meses después, y de nuevo cada 15 de abril. La LLC tiene un miembro y ninguna elección, así que no presenta ninguna declaración propia del impuesto sobre la renta de Carolina del Norte. Su ganancia de $80,000 va en su declaración federal y pasa a su Form D-400.

Una LLC de dos miembros en Charlotte

Dos socios se reparten por igual una ganancia de $120,000. La LLC presenta el Form D-403 a más tardar el 15 de abril y entrega a cada miembro un K-1 de Carolina del Norte (el estado de la parte de cada miembro) que muestra $60,000, que cada uno reporta en su propio D-400. Si uno de los socios se hubiera mudado a otro estado, la LLC generalmente pagaría el impuesto de Carolina del Norte sobre la parte de ese socio y lo reportaría en su K-1 de Carolina del Norte como un pago que el socio reclama en su propia declaración, no como un segundo impuesto.

La misma LLC elige tributar como corporación C

La LLC de Charlotte presenta el Form 8832, la elección ante el IRS para tributar como corporación, con vigencia el 1 de enero. Su D-403 del año anterior es el último; desde el 1 de enero es una corporación C para fines tributarios y presenta el Form CD-405. Sobre $120,000 de ingreso neto de Carolina del Norte a una tasa de 2%, el impuesto sobre la renta corporativo es $2,400. Su base de patrimonio neto es $100,000, que a $1.50 por cada $1,000 serían $150, así que se aplica el franchise tax mínimo de $200. El informe anual de $200 al Secretary of State sigue venciendo cada 15 de abril. Si hubiera elegido el impuesto de corporación S, presentaría el Form CD-401S y pagaría el franchise tax de $200 pero ningún impuesto sobre la renta corporativo, y la ganancia seguiría pasando a las declaraciones de los miembros.

¿Su caso es distinto?

• Dos o más miembros, incluido un matrimonio, o un miembro fuera de Carolina del Norte: la LLC presenta el Form D-403 cada año, emite K-1 y puede deber impuesto sobre la parte de un miembro no residente; vea LLC de cónyuges y familiares u obtenga ayuda con las declaraciones de impuestos del negocio.
• Está evaluando una elección de corporación S o C: lea si debe elegir ser corporación S y luego obtenga ayuda para constituir su negocio con la elección y ayuda con las declaraciones de impuestos del negocio para el franchise tax y las declaraciones que siguen.
• Está considerando la elección de entidad transparente: vea el impuesto de entidad transparente por estado, u obtenga ayuda con las declaraciones de impuestos del negocio antes de presentar el D-403 o el CD-401S.
• Una profesión con licencia: una LLC profesional (PLLC) sigue las reglas de su junta de licencias y no se cubre aquí; obtenga ayuda para constituir su negocio.
• Está en EE. UU. con una visa (F-1, H-1B, H-4): lea abrir una LLC con una visa antes de presentar.
• Vive fuera de EE. UU.: siga las LLC de EE. UU. para no residentes.
• La LLC omitió informes anuales o recibió un aviso de disolución: vea reinstalar su compañía, u obtenga ayuda para constituir su negocio para presentar los informes faltantes y la reinstalación.
• Compara otros estados, o constituye en Wyoming o Delaware: una LLC constituida en otro lugar que hace negocios en Carolina del Norte generalmente también debe registrarse aquí; vea en qué estado constituir, registrarse en otro estado y tarifas e informes anuales de las LLC por estado.
• Acaba de constituir y necesita la lista completa: vea después de constituir su compañía, incluido si todavía se exige un informe BOI.