노스캐롤라이나 LLC 설립: 절차와 연례 보고서

노스캐롤라이나에서 LLC는 어떻게 시작하나요?

노스캐롤라이나 주 국무부에 노스캐롤라이나 도로명 주소의 등록 대리인을 지정해 정관을 제출하고 $125를 냅니다(G.S. 57D-1-22). LLC는 제출한 정관이 효력을 가질 때 성립합니다. 그때부터 설립 다음 해부터 매년 4월 15일에 연례 보고서 $200를 제출해야 합니다.

1. 이름이 사용 가능하고 "LLC", "L.L.C." 또는 "limited liability company"를 포함하는지 확인합니다(G.S. 55D-20). 예약은 선택이며 $10가 들고 120일간 이름을 보관합니다(G.S. 55D-23).
2. 노스캐롤라이나의 등록 대리인과 등록 사무소를 정합니다.
3. 주 국무부를 통해 온라인으로 정관을 제출합니다. 신규 사업체는 영업일 기준 5–10일이 걸린다고 안내하며 온라인이 더 빠르다고 합니다.
4. LLC에 필요하면 EIN을 받습니다. 단일 구성원 LLC의 EIN을 보세요.
5. 구성원 간 운영 계약서를 서면으로 작성해 둡니다. 노스캐롤라이나는 계약서를 제출받지 않고 서면 작성을 요구하지도 않습니다(G.S. 57D-1-03). 주와 무관한 단계는 LLC 설립 방법에 있습니다.
6. LLC 이름으로 은행 계좌를 열고 본인 돈과 분리합니다. 사업용 은행 계좌를 보세요.
7. 급여를 지급하거나 과세 대상 판매를 하기 전에 세무국(Department of Revenue)에 등록하고, 직원을 채용할 때는 고용보장국(Division of Employment Security)에도 등록합니다.
8. 매년 4월 15일에 연례 보고서를 제출하고, LLC의 연방 과세 분류에 맞는 주 소득세 신고서를 제출합니다.

다음에 해당하면 단순하지 않습니다. LLC에 구성원이 둘 이상인 경우(부부 포함, 파트너십 신고서와 주 밖에 사는 구성원 때문에 LLC가 낼 수 있는 세금), S corporation 또는 C corporation 과세를 선택한 경우(매년 프랜차이즈세), 구성원이 미국 밖에 사는 경우, 사업이 전문직 LLC를 설립해야 하는 면허 직종인 경우입니다.

제출 전에 준비할 것은 구성원 또는 설립자(organizer)별 이름과 주소, 등록 대리인의 이름과 카운티가 포함된 노스캐롤라이나 도로명 주소, 주된 사무소 주소, 사업 내용 한 줄, 숫자로 과세 분류를 고를 수 있도록 한 첫해 예상 이익입니다.

노스캐롤라이나 정관에는 무엇을 적고 수수료는 얼마인가요?

정관에는 LLC 이름, 서명자별 이름과 주소(구성원인지 설립자인지 포함), 등록 사무소의 도로명 주소와 카운티, 등록 대리인 이름, 주된 사무소가 있으면 그 주소를 적어야 합니다(G.S. 57D-2-21). 국무부 수수료는 법으로 정해져 있습니다.

출처: G.S. 57D-1-22. 대리인 서비스와 주 세금을 포함한 첫해 전체 비용은 주별 LLC 설립 비용을 보세요.

노스캐롤라이나 LLC의 등록 대리인은 누가 될 수 있나요?

노스캐롤라이나 등록 대리인은 노스캐롤라이나에 사는 개인이거나 이곳에서 설립됐거나 영업 허가를 받은 회사입니다. 어느 쪽이든 대리인의 사업장 사무소가 등록 사무소여야 합니다(G.S. 55D-30). 구성원도 이 요건을 충족하면 맡을 수 있습니다. 대리인이나 사무소를 바꾸는 데 $5가 듭니다. 대리인 없이 60일이 지난 LLC는 해산될 수 있으므로(G.S. 57D-6-06) 떠나는 대리인은 바로 교체하세요. 대리인에 관한 더 넓은 질문은 등록 대리인 안내에 있습니다.

노스캐롤라이나 LLC 연례 보고서는 언제까지인가요?

첫 연례 보고서는 정관이 효력을 가진 역년의 다음 해 4월 15일까지이며, 그 뒤로도 매년 4월 15일까지 제출하고 수수료는 $200입니다(G.S. 57D-2-24). 날짜는 설립한 달에 따라 움직이지 않으므로 12월에 설립한 LLC는 약 4개월 뒤에 첫 보고서를 내야 합니다.

보고서는 등록 대리인과 사무소, 주된 사무소, 회사 임원, 사업 내용 한 줄을 확인합니다. 달라진 것이 없으면 다시 적는 대신 변경이 없음을 확인해 줄 수 있습니다. 국무부는 주 수수료 외에 요금을 받고 "우선" 또는 "조기" 연례 보고서 제출을 판매하는 업체를 주의하라고 경고하며, 새해 첫날 이후에 온라인으로 제출하라고 안내합니다(Secretary of State).

정관에는 제출 후 최대 90일까지 지연된 효력 발생일을 적을 수 있습니다(G.S. 55D-13). 12월 말에 제출했지만 효력이 1월에 생기는 정관은 연례 보고서 기산이 한 해 늦어지며, LLC도 그 날짜까지는 존재하지 않습니다. 전문직 LLC(PLLC)는 이 연례 보고서 조항에서 제외되며(G.S. 57D-2-24), 이 글에서는 다루지 않습니다.

노스캐롤라이나 LLC가 연례 보고서를 놓치면 어떻게 되나요?

국무부는 연례 보고서가 60일을 넘게 늦은 LLC를 행정 해산할 수 있습니다(G.S. 57D-6-06). 국무부가 먼저 통지서를 우편으로 보내며, LLC가 통지 후 60일 안에 문제를 바로잡지 않으면 해산됩니다. 수수료를 60일 동안 내지 않은 경우나 등록 대리인 또는 사무소 없이 60일이 지난 경우에도 같은 절차가 적용됩니다.

LLC법의 수수료 목록에는 보고서 지연에 대한 별도 지연 수수료가 없습니다. 놓쳤을 때의 위험은 해산입니다. 해산된 LLC는 청산해야 하며(G.S. 57D-6-07), 되돌아오려면 해산 사유가 각각 해소되었음을 밝히는 회복 신청서($100)를 내야 합니다. 예를 들어 빠진 보고서마다 $200 수수료와 함께 제출합니다(G.S. 55-14-22). 절차는 회사 회복하기에 있습니다.

노스캐롤라이나 LLC는 어떤 세금 신고서를 제출하나요?

노스캐롤라이나 LLC는 연방 과세 분류에 맞는 주 신고서를 제출합니다. IRS는 기본적으로 1인 구성원 LLC를 별도 과세 대상이 아닌 사업체(소득세에서 소유주와 별개로 보지 않음)로, 구성원이 둘 이상인 LLC를 파트너십으로 봅니다. 어느 쪽이든 Form 8832로 법인 과세를 선택할 수 있으며 효력은 제출일 75일 전부터 12개월 후까지에 생깁니다(IRS). S corporation 과세는 Form 2553으로 선택하며, 적용하려는 해의 전년도 또는 그 해 시작일부터 2개월 15일 안에 제출합니다(Form 2553 작성 안내). IRS는 이 전환을 LLC가 자산과 부채를 주식과 맞바꿔 법인으로 옮기는 것으로 보므로, 제출 전에 연방 결과를 확인하세요(Form 8832 작성 안내).

연방 서식은 IRS에서 가져왔으며 전체 목록은 사업체가 제출하는 신고서에 있습니다.

1인 구성원 LLC의 이익은 소유주의 연방 조정 총소득에 들어가며, 이것이 Form D-400의 출발점입니다(D-401 instructions). 개인 세율은 G.S. 105-153.7에서 연도별로 정해지므로 이익을 번 해의 세율을 쓰세요.

노스캐롤라이나에서 영업하는 다수 구성원 LLC는 과세연도 종료 후 넷째 달 15일까지 Form D-403을 제출하며, 역년이면 4월 15일입니다(D-403A instructions). 주의할 점이 있습니다. 첫째, 세금이 없어도 D-403이 늦으면 정보 신고서 가산세가 하루 $50씩 최대 $1,000까지 부과됩니다. 둘째, LLC는 일반적으로 비거주 구성원의 몫에 대한 노스캐롤라이나 세금을 내야 합니다(G.S. 105-154). 이 납부는 추가 세금이 아니라 구성원 본인의 세금입니다. LLC는 그 구성원에게 비용을 청구할 수 있고, 이를 구성원의 NC K-1에 기재해 구성원이 세액으로 청구하게 합니다. 노스캐롤라이나 소득이 그 몫뿐인 비거주 개인은 LLC가 전액 납부했다면 신고서를 제출하지 않아도 됩니다(D-403A instructions). 개인이 아닌 비거주 구성원은 대신 Form NC-NPA에 서명해 연장 기한을 포함한 해당 연도 기한까지 D-403과 함께 제출하면, LLC가 그 구성원을 대신해 내지 않아도 됩니다.

노스캐롤라이나 LLC가 주 소득세를 직접 낼 수 있나요?

네, Form D-403이나 CD-401S를 제출하면서 그해에 선택하면 가능합니다. 다수 구성원 LLC는 Form D-403 첫 장에서 "Taxed Partnership" 선택란에 표시하고, S corporation으로 과세되는 LLC는 Form CD-401S의 "Taxed S Corporation" 질문에 "Yes"라고 답합니다. 선택은 연장 기한을 포함한 신고서 기한까지 하며, 최초 신고서를 제출한 뒤에는 선택하거나 철회할 수 없습니다(D-403A instructions; CD-401S instructions). 사업체는 파트너십이나 법인으로 과세되는 구성원의 몫을 제외한 노스캐롤라이나 소득에 대해 개인 세율 3.99%로 세금을 내며, 일반적으로 연중 추정세도 내야 합니다. 개인 구성원은 이때 그 세금을 본인 신고서에서 세액으로 청구할 수 없고, 대신 사업체가 과세받은 소득 중 본인 몫을 공제합니다(D-401 instructions). 별도 과세 대상이 아닌 1인 구성원 LLC는 D-403이 없으므로 선택할 수 없습니다. 누가 선택할 수 있고 선택이 유리한지는 주별 패스스루 사업체 세금에서 다룹니다.

노스캐롤라이나에서 LLC와 S corporation은 어떻게 다른가요? LLC가 법인으로 과세되면 무엇이 달라지나요?

S corporation은 다른 종류의 노스캐롤라이나 회사가 아니라 세금 선택입니다. LLC는 국무부에서 계속 LLC이며 연례 보고서도 계속 제출합니다. 법인 과세를 선택한 LLC는 노스캐롤라이나 프랜차이즈세(G.S. 105-114)와 법인 소득세(G.S. 105-130.2)에서 법인으로 취급되므로 매년 프랜차이즈세를 최소 $200 냅니다(NCDOR rates). 파트너십이나 별도 과세 대상이 아닌 사업체로 과세되는 LLC는 프랜차이즈세를 내지 않습니다.

• C corporation: Form CD-405를 제출하고, 노스캐롤라이나 순소득에 대한 법인 소득세 2%와 순자산을 기준으로 계산한 프랜차이즈세를 냅니다. 프랜차이즈세는 순자산 중 처음 $1,000,000에 대해 $500를 넘지 않습니다(CD-405 instructions; G.S. 105-122).
• S corporation: Form CD-401S를 제출하고 프랜차이즈세를 내지만 법인 소득세는 내지 않습니다(G.S. 105-130.3). 위의 Taxed S Corporation 선택을 하지 않으면 비거주 주주의 몫에 대한 세금을 그 주주 본인의 세금으로 계산해 내야 합니다. 다만 그 사람이 주주가 된 첫해의 신고서와 함께 주주가 서명한 Form NC-NA를 제출하면 예외입니다(G.S. 105-131.7). 노스캐롤라이나에는 별도의 S 선택이 없고 연방 선택을 따릅니다(CD-401S instructions).

두 신고서 모두 과세연도 종료 후 넷째 달 15일까지입니다. S 선택이 이익이 되는지는 주로 연방 자영업세와 급여세를, 이 프랜차이즈세, 추가 제출 서류, 일하는 소유주에게 급여로 지급해야 하는 보수와 견주어 판단합니다. S corporation 선택을 해야 할까와 S corporation 소유주 급여를 보세요.

노스캐롤라이나 LLC에는 판매세나 원천징수 계정이 필요한가요?

과세 대상 상품이나 서비스를 파는 노스캐롤라이나 LLC는 판매 전에 판매·사용세 등록 증명서(Certificate of Registration)를 받아야 합니다(NCDOR). 급여를 지급하는 LLC는 세무국이 신고와 납부에 계정 ID를 요구하므로 원천징수 계정이 필요합니다. 두 계정 모두 세무국의 온라인 사업 등록으로 열 수 있으며 수수료는 없습니다(NCDOR registration). 고용주는 일반적으로 실업보험세도 내며, 고용보장국에 별도 계정을 두고 분기별로 보고합니다(DES). $100,000 기준은 주 밖에 있는 판매자에게만 적용되며, 노스캐롤라이나에 있는 사업체는 첫 과세 판매부터 등록합니다. LLC가 징수한 판매세나 원천징수한 소득세를 납부하지 않으면 세무국은 관리자, 또는 납부 책임이 있는 구성원이나 회사 임원에게 개인적으로 부과할 수 있으며, 그 기간은 LLC에 대한 기간보다 최소 1년 더 깁니다(G.S. 105-242.2). 다른 주로의 판매는 판매세를 징수해야 하는 경우에서 다룹니다.

예시

다음 예시는 설명용이며 미국 달러입니다.

11월에 설립하는 롤리의 개발자

한 소프트웨어 개발자가 11월에 정관을 제출하고 $125를 냅니다. 첫 $200 연례 보고서는 약 다섯 달 뒤인 다음 해 4월 15일까지이고, 그 뒤로도 매년 4월 15일입니다. LLC는 구성원이 한 명이고 선택이 없으므로 노스캐롤라이나 소득세 신고서를 따로 제출하지 않습니다. 이익 $80,000는 그녀의 연방 신고서에 올라가고 Form D-400으로 이어집니다.

샬럿의 구성원 2명 LLC

두 파트너가 이익 $120,000를 똑같이 나눕니다. LLC는 4월 15일까지 Form D-403을 제출하고, 구성원마다 $60,000가 적힌 노스캐롤라이나 K-1(구성원별 몫 명세서)을 발급하며, 각자 본인의 D-400에 신고합니다. 한 파트너가 다른 주로 이사했다면 LLC는 일반적으로 그 파트너의 몫에 대해 노스캐롤라이나 세금을 내고 그 파트너의 NC K-1에 파트너가 본인 신고서에서 청구할 납부액으로 기재하며, 이는 두 번째 세금이 아닙니다.

같은 LLC가 C corporation 과세를 선택하는 경우

샬럿의 LLC가 법인 과세를 선택하는 IRS 서식인 Form 8832를 1월 1일 효력으로 제출합니다. 그 전해의 D-403이 마지막이고, 1월 1일부터는 세법상 C corporation이어서 Form CD-405를 제출합니다. 노스캐롤라이나 순소득 $120,000에 2% 세율을 적용하면 법인 소득세는 $2,400입니다. 순자산 과세 기준액은 $100,000이고 $1,000당 $1.50이면 $150이므로 최소 프랜차이즈세 $200이 적용됩니다. 국무부 연례 보고서 $200도 매년 4월 15일까지 계속 내야 합니다. 대신 S corporation 과세를 선택했다면 Form CD-401S를 제출하고 프랜차이즈세 $200을 내지만 법인 소득세는 내지 않으며, 이익은 여전히 구성원 본인의 신고서로 넘어갑니다.

본인의 경우는 어떤가요?

• 구성원이 둘 이상(부부 포함)이거나 노스캐롤라이나 밖에 사는 구성원이 있습니다. LLC는 매년 Form D-403을 제출하고 K-1을 발급하며 비거주 구성원의 몫에 대한 세금을 낼 수 있습니다. 부부·가족이 소유하는 LLC를 보거나 사업체 세금 신고 지원을 받으세요.
• S 또는 C 선택을 고민 중입니다. S corporation 선택을 해야 할까를 읽은 뒤, 선택은 사업체 설립 지원으로, 그 뒤의 프랜차이즈세와 신고서는 사업체 세금 신고 지원으로 도움을 받으세요.
• 패스스루 사업체 선택을 고려 중입니다. 주별 패스스루 사업체 세금을 보거나, D-403이나 CD-401S를 제출하기 전에 사업체 세금 신고 지원을 받으세요.
• 면허가 필요한 전문직입니다. 전문직 LLC(PLLC)는 면허 위원회 규정을 따르며 여기서 다루지 않습니다. 사업체 설립 지원을 받으세요.
• 비자로 미국에 있습니다(F-1, H-1B, H-4). 제출하기 전에 비자로 LLC 시작하기를 읽으세요.
• 미국 밖에 삽니다. 비거주자의 미국 LLC를 따라가세요.
• LLC가 연례 보고서를 놓쳤거나 해산 통지서를 받았습니다. 회사 회복하기를 보거나, 빠진 보고서와 회복 신청 제출은 사업체 설립 지원을 받으세요.
• 다른 주와 비교하거나 와이오밍이나 델라웨어에서 설립하려 합니다. 다른 곳에서 설립했더라도 노스캐롤라이나에서 영업하는 LLC는 일반적으로 이곳에도 등록해야 합니다. 어느 주에서 설립할까, 다른 주에 등록하기, 주별 LLC 연간 수수료와 보고서를 보세요.
• 방금 설립했고 전체 체크리스트가 필요합니다. 회사 설립 후 해야 할 일을 보세요. BOI 보고서가 아직 필요한지도 나와 있습니다.