如何在北卡羅來納州開設 LLC：步驟和年度報告

如何在北卡羅來納州開設 LLC？

向北卡羅來納州州務卿辦公室提交設立文件，費用$125，並指定一位在北卡羅來納州有街道地址的註冊代理（《通用法規》第 57D-1-22 條）。設立文件生效後，LLC 即告成立。此後，LLC 每年 4 月 15 日須提交年度報告，費用$200，從設立後的次年開始。

1. 確認名稱未被使用，並含有「LLC」、「L.L.C.」或「limited liability company」（《通用法規》第 55D-20 條）；預先保留名稱是可選的，費用$10，可保留 120 天（《通用法規》第 55D-23 條）。
2. 選擇北卡羅來納州的註冊代理和註冊辦公室。
3. 透過州務卿辦公室線上提交設立文件；該辦公室列出新實體的處理時間為 5–10 個營業日，並表示線上提交更快。
4. 如果 LLC 需要 EIN，就取得一個：請見單一成員 LLC 的 EIN。
5. 把成員的營運協議寫成書面；北卡羅來納州不要求提交，也不要求必須是書面（《通用法規》第 57D-1-03 條）。各州共通的步驟請見如何設立 LLC。
6. 以 LLC 的名義開設銀行帳戶，並把它的資金與您自己的分開：請見商業銀行帳戶。
7. 在發放工資或進行應稅銷售之前，向稅務局登記；僱人時，向就業保障處登記。
8. 每年 4 月 15 日提交年度報告，並提交與 LLC 聯邦稅務分類相符的州所得稅稅表。

LLC 有兩位或以上成員（包括夫妻）時（要提交合夥企業稅表，LLC 還可能要為住在州外的成員繳稅）、選擇 S 公司或 C 公司課稅時（每年要繳特許經營稅）、有成員住在美國境外時，或企業屬於必須設立專業 LLC 的持牌專業時，情況就不再簡單。

提交前要準備：每位成員或組織人的姓名和地址、註冊代理的姓名和北卡羅來納州街道地址及所在縣、主要辦公地址、一句業務說明，以及第一年利潤的估計，以便用數字選擇稅務分類。

北卡羅來納州 LLC 的設立文件要填什麼？費用多少？

設立文件必須載明 LLC 的名稱、每位簽署人的姓名和地址以及以成員還是組織人的身份簽署、註冊辦公室的街道地址和所在縣、註冊代理的姓名，以及主要辦公地址（如果有的話）（《通用法規》第 57D-2-21 條）。州務卿辦公室的費用由法規規定。

來源：《通用法規》第 57D-1-22 條。第一年的完整費用，包括代理服務和州稅，請見各州 LLC 費用。

誰可以擔任北卡羅來納州 LLC 的註冊代理？

北卡羅來納州的註冊代理，是住在北卡羅來納州的個人，或在本州設立或獲准在本州營業的公司。無論哪一種，代理的營業辦公室都必須是註冊辦公室（《通用法規》第 55D-30 條）。成員只要符合這個條件，就可以擔任。變更代理或辦公室，費用為$5。LLC 沒有代理超過 60 天，可能被解散（《通用法規》第 57D-6-06 條），所以代理離任時要及時更換。更多關於代理的問題，請見註冊代理指南。

北卡羅來納州 LLC 的年度報告何時到期？

第一份年度報告在設立文件生效的曆年之後那一年的 4 月 15 日到期，此後每年 4 月 15 日到期，費用為$200（《通用法規》第 57D-2-24 條）。日期不隨設立月份而變，所以 12 月設立的 LLC，大約四個月後就要提交第一份報告。

報告確認註冊代理和辦公室、主要辦公室、公司負責人，以及一句業務說明；如果沒有變化，LLC 可以證明沒有變化，不必重述。州務卿辦公室警告說，有些供應商在州費用之外另收費用，兜售「優先」或「提早」提交年度報告，並建議在新年第一天之後線上提交（州務卿辦公室）。

設立文件可以載明提交後最多 90 天的延後生效日期（《通用法規》第 55D-13 條）。12 月下旬提交、但 1 月生效的設立文件，年度報告的計時晚一年開始；LLC 在該日期之前也不存在。專業 LLC（PLLC）不適用這一年度報告條款（《通用法規》第 57D-2-24 條）；本頁不涵蓋它們。

北卡羅來納州 LLC 漏報年度報告會怎樣？

年度報告逾期超過 60 天的 LLC，州務卿辦公室可以將其行政解散（《通用法規》第 57D-6-06 條）。州務卿先郵寄通知；LLC 在通知後 60 天內沒有改正的，即被解散。費用 60 天未繳，以及 60 天沒有註冊代理或辦公室，適用同樣的程序。

《LLC 法》的費用清單，沒有為報告另設逾期費。漏報的風險是解散：被解散的 LLC 必須清算（《通用法規》第 57D-6-07 條），要恢復，須申請恢復登記（$100），並說明每項解散原因都已消除，例如提交每份漏報的報告並繳納$200的費用（《通用法規》第 55-14-22 條）。步驟請見恢復公司登記。

北卡羅來納州 LLC 要提交哪份州稅表？

北卡羅來納州 LLC 提交與其聯邦稅務分類相符的州稅表。預設情況下，IRS 將單一成員 LLC 視為被忽略實體（就所得稅而言，不與所有者分開），將兩位或以上成員的 LLC 視為合夥企業。兩者都可以用 8832 表選擇按公司課稅，在提交日期前 75 天或後 12 個月之內生效（IRS）；或用 2553 表選擇按 S 公司課稅，須在所涵蓋年度開始之前的一年內，或開始之後2 個月又 15 天內提交（2553 表說明）。IRS 把這種轉換視為 LLC 將資產和債務轉入公司以換取股票，所以提交之前請先核對聯邦層面的結果（8832 表說明）。

聯邦表格來自 IRS；完整清單請見您的企業要提交哪些稅表。

單一成員 LLC 的利潤，計入所有者的聯邦調整後總收入，這是 D-400 表的起點（D-401 表說明）。個人稅率按年度在《通用法規》第 105-153.7 條中規定；請使用賺取利潤那一年的稅率。

在北卡羅來納州營業的多成員 LLC，須在年度結束後第四個月的 15 日之前提交 D-403 表，曆年制為 4 月 15 日（D-403A 表說明）。兩個陷阱：D-403 表逾期，即使沒有應繳的稅，也會受到資訊申報表罰款，每天$50，最高$1,000；LLC 一般還必須就非居民成員的份額繳納北卡羅來納州稅（《通用法規》第 105-154 條）。這筆款項是該成員自己的稅，不是額外的稅：LLC 可以向該成員收回，並在該成員的北卡 K-1 上列報，由該成員申請抵免；非居民個人如果在北卡羅來納州的唯一收入就是這份份額，且 LLC 已全額繳納，就不必提交稅表（D-403A 表說明）。不是個人的非居民成員，可以改為簽署 NC-NPA 表，隨每年的 D-403 表在到期日（含延期）之前提交，這樣 LLC 就不必替它繳稅。

北卡羅來納州 LLC 可以自己繳納州所得稅嗎？

可以，只要提交 D-403 表或 CD-401S 表，並為當年做出選擇：多成員 LLC 在 D-403 表第 1 頁勾選「Taxed Partnership」選擇，按 S 公司課稅的 LLC 在 CD-401S 表上對「Taxed S Corporation」問題回答「Yes」。選擇須在稅表到期日（含延期）之前做出，原始稅表提交之後不能再做出或撤銷（D-403A 表說明；CD-401S 表說明）。實體按個人稅率3.99%，就其北卡羅來納州收入繳稅，但按合夥企業或公司課稅的成員的份額除外，並且一般須在年內繳納預估稅款。屬於個人的成員，之後不能在自己的稅表上申請這筆稅款的抵免；而是扣除實體已被課稅的收入中自己的份額（D-401 表說明）。單一成員的被忽略 LLC 沒有 D-403 表，也不能做這項選擇。誰可以選擇、選擇是否划算，請見各州的穿透實體稅。

北卡羅來納州的 LLC 和 S 公司：LLC 按公司課稅，有什麼變化？

S 公司是一種稅務選擇，不是另一種北卡羅來納州的公司：LLC 在州務卿辦公室仍是 LLC，仍須提交年度報告。選擇按公司課稅的 LLC，在北卡羅來納州特許經營稅（《通用法規》第 105-114 條）和公司所得稅（《通用法規》第 105-130.2 條）上都是公司，所以每年都要繳特許經營稅，至少$200（NCDOR 稅率）。按合夥企業課稅或被忽略的 LLC，不繳特許經營稅。

• C 公司：提交 CD-405 表，就北卡羅來納州淨收入繳納2%的公司所得稅，另按淨值計算特許經營稅，其中前$1,000,000的部分不超過$500（CD-405 表說明；《通用法規》第 105-122 條）。
• S 公司：提交 CD-401S 表並繳納特許經營稅，但永遠不繳公司所得稅（《通用法規》第 105-130.3 條）。沒有上面所說的「Taxed S Corporation」選擇時，它必須就非居民股東的份額繳稅，並計為該股東自己的稅，除非它在該人成為股東的第一年，隨稅表提交該股東簽署的 NC-NA 表（《通用法規》第 105-131.7 條）。北卡羅來納州沒有單獨的 S 公司選擇；它沿用聯邦的選擇（CD-401S 表說明）。

兩種稅表都在年度結束後第四個月的 15 日之前到期。S 公司選擇是否划算，主要取決於聯邦自僱稅和工資稅，並與這項特許經營稅、額外的申報，以及在職所有者必須透過工資領取的薪金相權衡：請見是否該選擇 S 公司身份和S 公司所有者的薪金。

北卡羅來納州 LLC 需要銷售稅或預扣稅帳戶嗎？

出售應稅商品或服務的北卡羅來納州 LLC，必須在銷售之前取得銷售稅和使用稅登記證書（NCDOR）。發放工資的 LLC 需要預扣稅帳戶，因為稅務局要求有帳戶 ID 才能申報和繳款。兩種帳戶都可以透過稅務局的線上企業登記開設，不收費（NCDOR 登記）。雇主一般還要繳失業保險稅，在就業保障處有自己的帳戶並按季申報（DES）。$100,000的門檻只適用於設在本州以外的賣方；北卡羅來納州的企業，從第一筆應稅銷售起就要登記。如果 LLC 沒有繳納已徵收的銷售稅或已預扣的所得稅，稅務局可以對經理，或負責繳納的成員或公司負責人，個人進行評定，而且給予的期限比對 LLC 至少長一年（G.S. 105-242.2）。向其他州銷售，請見何時必須徵收銷售稅。

舉例

以下舉例僅供說明，以美元計。

羅利的開發者在 11 月設立

一位軟體開發者在 11 月提交設立文件，繳納 $125。她第一份 $200 的年度報告，在次年 4 月 15 日到期，約五個月之後，此後每年 4 月 15 日再提交。LLC 只有一位成員，沒有做選擇，所以不提交自己的北卡羅來納州所得稅稅表。她 $80,000 的利潤在聯邦稅表上，並轉入她的 D-400 表。

夏洛特的兩位成員 LLC

兩位合夥人平分 $120,000 的利潤。LLC 在 4 月 15 日之前提交 D-403 表，並給每位成員一份北卡羅來納州 K-1（每位成員份額的聲明），顯示 $60,000，每人在自己的 D-400 表上申報。如果其中一位合夥人搬到了別的州，LLC 一般會就該合夥人的份額繳納北卡羅來納州稅，並在該合夥人的北卡 K-1 上列為一筆付款，由合夥人在自己的稅表上申請抵免，而不是第二道稅。

同一家 LLC 選擇按 C 公司課稅

夏洛特的這家 LLC 提交 8832 表，即 IRS 的按公司課稅選擇，自 1 月 1 日起生效。它上一年的 D-403 表是最後一份；從 1 月 1 日起，它在稅務上是 C 公司，提交 CD-405 表。對 $120,000 的北卡羅來納州淨收入，按 2% 的稅率，公司所得稅為 $2,400。它的淨值稅基是 $100,000，按每 $1,000 繳 $1.50 計算是 $150，所以適用 $200 的特許經營稅最低額。向州務卿辦公室提交的 $200 年度報告，仍然在每年 4 月 15 日到期。如果它選擇的是 S 公司課稅，就會提交 CD-401S 表，繳納 $200 的特許經營稅，但不繳公司所得稅，利潤仍然歸入成員自己的稅表。

您的情況不同嗎？

• 兩位或以上成員（包括夫妻），或有成員在北卡羅來納州以外：LLC 每年提交 D-403 表，發出 K-1，並可能要為非居民成員的份額繳稅；請見配偶和家人共有的 LLC，或尋求企業稅表協助。
• 在考慮選擇 S 公司或 C 公司：請閱讀是否該選擇 S 公司身份，然後為選擇尋求企業設立協助，並為之後的特許經營稅和稅表尋求企業稅表協助。
• 在考慮穿透實體的選擇：請見各州的穿透實體稅，或在提交 D-403 表或 CD-401S 表之前，尋求企業稅表協助。
• 持牌專業：專業 LLC（PLLC）遵循其執照管理機構的規則，本頁不涵蓋；請尋求企業設立協助。
• 您持簽證（F-1、H-1B、H-4）在美國：提交之前，請閱讀持簽證在美國開設 LLC。
• 您住在美國境外：請依照非居民的美國 LLC辦理。
• LLC 漏報了年度報告，或收到了解散通知：請見恢復公司登記，或尋求企業設立協助，補報漏報的報告並辦理恢復登記。
• 比較其他州，或改在懷俄明州或德拉瓦州設立：在其他州設立、但在北卡羅來納州營業的 LLC，一般也必須在這裡登記；請見該選哪個州設立、在另一個州登記和各州 LLC 的年度費用和報告。
• 剛設立，需要完整清單：請見設立公司之後，包括是否仍須提交 BOI 報告。